Generalforsamling DKBL den 25. august 2009 Pension og skattereformen - baggrunden og de nye regler og indholdet i jeres ordning
PFA Pension og Jens Nordentoft Stiftet i 1917 Etableret i samarbejde mellem arbejdsgivere og lønmodtagere PFA er kundeejet overskud tilbage til kunderne Danmarks største selskab på firmapension Kommercielt selskab Dedikeret strategi for arbejdsmarkedspension (AMP) AMP omsætning på mere end 3 mia. kroner om året Jens Nordentoft, Kundechef 13 år i PFA Ansvarlig for KOS herunder DKBL side 2
Agenda Hvorfor pension? Skattereformens hovedpunkter Skattereformens indflydelse på din skat Ny lovgivning på pensionsområdet Ratepension og livspension Udligningsskat (ikke vedtaget udsat) Jeres ordning og kontaktmuligheder side 3
Statistik i perioden 30-65 år PFA s erfaringer Kvinder 15% døde Mænd 11% 16% 24% invalide 61% erhvervsaktive 15% 21% døde 12% 16% invalide 73% 73% 63% erhvervsaktive side 4
Pensionssystemet De fire søjler Offentlige pensioner ATP, DMP og SP Private pensioner Arbejdsmarkeds- og virksomhedspensioner side 5
Skattereformens hovedpunkter
Skattereformens hovedpunkter Ændringer i skattesatser Bundskatten sænkes med 1,5 % Betyder, at beskatningen af indtægter til topskat falder fra 59 % til 51,5 % i 2010 Mellemskatten på 6 % afskaffes Topskattegrænsen hæves i 2010 til 389.900 kr. og i 2011 til 409.100 kr. Sundhedsbidraget på 8% aftrappes årligt med 1% point i perioden 2012-2019. Bundskatten forhøjes i stedet tilsvarende. Dette vil nedsætte fradragsværdier af fx renteudgifter og andre ligningsmæssige fradrag. Ændringer for pensionsordninger Der indføres et maksimum på 100.000 kr. i årligt fradrag på ratepensioner og ophørende alderspensioner Fra den 20. marts kan livsvarige alderspensioner ikke længere overføres til en ophørende alderspension Andre ratebegrænsninger ophører pr. 1. juli 2009 Aldersgrænsen for udbetaling af kapitalpension hæves med 5 år Midlertidig udligningsskat på 8 % for årlige pensionsudbetalinger på over 284.000 kr. beslutning om model udsat til efteråret 2009 Den Særlige Pensionsopsparing Mulighed for at få udbetalt SP i perioden juni-december 2009 side 7
Lavere skat på arbejde Nye regler Konsekvenser Bundskat sænkes med 1,5 % Mellemskat på 6 % bortfalder Grænse for topskat stiger til 389.900 kr. i 2010 og til 409.100 kr. i 2011 Skatteloft sænkes til 51,5 % Lavere skat på arbejde Lavere fradragsværdi for indbetaling til pension (36,5 % på kapitalpension) Sundhedsbidrag på 8 % sammenlægges gradvist med bundskat i 2012-2019 Beskæftigelsesfradrag forhøjes gradvist fra 4,25 % til 5,60 % (dog max. 17.900 kr.) i 2012-2019 Lavere skatteværdi af renteudgifter, dog særregel ved > 50.000/100.000 kr. Lavere ligningsmæssige fradrag udlignes delvis af stigning i beskæftigelsesfradrag side 8
Topskat 15 % Bundfradrag 347.200 kr. Mellemskat 6 % Beskæftigelsesfradrag 4,25 % - maks. 13.600 kr. Bundskat 5,04 % Personfradrag 42.900 kr. Indkomstskat efter AM-Bidrag Skat i 2009 Max 59 % ekskl. kirkeskat Sundhedsbidrag, Kommune- og Kirkeskat 34,2 % Arbejdsmarkedsbidrag 8 % Indkomst side 9
Bundfradrag 389.900 kr. Topskat 15 % Beskæftigelsesfradrag 4,25 % - maks. 13.600 kr. Bundskat 3,76 % Personfradrag 42.900 kr. Indkomstskat efter AM-Bidrag Skat i 2010 Max 51,5 % ekskl. kirkeskat Sundhedsbidrag, Kommune- og Kirkeskat 34,2 % Arbejdsmarkedsbidrag 8 % Indkomst side 10
Bundfradrag 409.100 kr. Beskæftigelsesfradrag 5,6 % - maks. 17.900 kr. Bundskat 11,76 % Personfradrag 44.600 kr. Indkomstskat efter AM-Bidrag Skat i 2019 Topskat 15 % Max 51,5 % ekskl. kirkeskat Kommune- og Kirkeskat 26,2 % Arbejdsmarkedsbidrag 8 % Indkomst side 11
Ny lovgivning på pensionsområdet
Ændringer i hovedtræk Ratepension - oprettelse Ratepension - forhøjelse af indbetaling Kapitalpension oprettelse Nye regler Gamle regler Pr. 1. juli 2009 kan ratepension oprettes indtil det 75. år (efterlønsalder + 15 år) - Ingen karens Oprettes inden det 60. år - Karens på 5 år før udbetaling kan finde sted Pr. 1. juli 2009 er der ingen begrænsninger (men loft på 100.000 kr. fra 2010) Maksimal forhøjelse på 50% af værdien efter det fyldte 60. år Kan fra 2010 oprettes frem til det 75. år (efterlønsalder + 15 år) Ingen oprettelse efter det fyldte 60. år side 13
Uddybning af 100.000 kr. s grænsen Omfattede ordninger Ikke omfattede ordninger Beløb over 100.000 kr. Indbetalinger samlet til Ratepension Ophørende livrenter med evt. garantiperiode NB. global grænse, dvs. gælder for samtlige pensionsinstitutter Øvrige ordninger med løbende udbetaling Livspension med evt. garantiperiode Invalidepension Ægtefælledækning Børnepension Overskydende beløb kan: Anvendes til livspension (evt. med garantiperiode) Tilbagebetales uden særlig beskatning, hvis det er aftalt med arbejdsgiver side 14
Pensionsformer fra 1/1 2010 Pensionsform Kapitalpension Maksimal årlig Maksimal indbetaling fradragsværdi 46.000 kr. Ca. 38 % Udbetales som engangsbeløb Beskatning 40 % afgift (Bundskat) Kan ændres til rate- eller livspension inden udbetaling Ratepension 100.000 kr. Udbetales over en årrække (Mindst 10 år) Ca. 51,5 % Indkomstskat (Topskat) og eventuelt Fortsætter til arvinger udligningsskat Kan ændres til livspension inden udbetaling Livspension (livsvarig livrente) Udbetales livsvarigt Kan omfatte ægtefælledækning Ubegrænset Ca. 51,5 % Indkomstskat (Topskat) og eventuelt udligningsskat Udbetalingen kan garanteres i en årrække side 15
Livspension og ratepension
Kort om livspension og ratepension Livspension Ratepension Udbetales så længe du lever. Udbetales i en aftalt periode på 10 25 år, dog maksimalt til Muligt at sikre en del af det 85. år. udbetalingerne til de efterladte ved at tilknytte en ægtefælledækning og/eller en garantiperiode. Udbetalingen fortsætter i hele perioden, selvom kunden dør i udbetalingsperioden. Hvis kunden dør inden de sidste udbetalinger, tilfalder disse arvingerne. side 17
Kort om livspension og ratepension Livspension En forsikring af din alderdom. Der kan tilknyttes garanti og/eller ægtefælledækning. Fordel: Du har pension hele livet, og risikerer ikke at løbe tør. Ulempe: Lavere eller ingen udbetaling til dine børn. Ratepension En opsparing til din alderdom. Fordel: Din opsparing udbetales til dine efterladte. Ulempe: Risiko for, at du overlever din pension, og at du derfor løber tør. side 18
Hvordan virker en ratepension i kombination med en livspension med ægtefælledækning og garantiperiode? Ratepension fra 65 75 år kombineret med en livspension fra alder 65 med ægtefælledækning og 20 årig garantiperiode fra det 65. år Pensionering Udbetalingen fra ratepensionen og livspension starter Dødsfald Ægtefællen modtager udbetalingen Ægtefællens dødsfald Udbetalingen fortsætter i den resterende garantiperiode til efterladte Garantiperioden udløber Udbetalingen stopper 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 Alder Ratepension Livspension Livspension med ægtefælledækning Garanti periode side 19
Jeres ordning og kontaktmuligheder
Hvordan ser min pensionsopsparing ud? Ny ordning Frivillig overbygning Tab af erhvervsevne op til 80 % af lønnen Kritisk Sygdom op til 200 % af lønnen Basisdækning Tab af erhvervsevnen 40 % af lønnen* Præmiefritagelse Dækning ved død op til 800 % af lønnen Børnepension 1-25 % af lønnen Kapitalpension 50 % dækning ved død Livrente offentlige 1 % Børnepension Markedsrente Min. 100.000 kr. Sygdom Ratepension ansatte Kritisk sygdom 50 % af lønnen Supplerende pensionsbidrag Dødsfald Pensionering *Erhvervsevnen skal kun være nedsat med halvdelen for fuld udbetaling side 21
Eksempelberegning Ny pensionsordning Månedligt pensionsbidrag 4228,00 kr. - Arbejdsmarkedsbidrag 8 % 338,24 kr. - Omkostninger i traditionel pension 3 % 116,69 kr. Pris for forsikringer - Invalidepension på 40 % af lønnen - Børnepension på 1 % af lønnen 189,40 kr. 1,84 kr. - Sum ved dødsfald på 100 % af lønnen 57,21 kr. - Sum ved Kritisk Sygdom på 100.000 kr. 53,31 kr. Til opsparing 301,76 kr. 3.471,31 kr. side 22
Kontakt til PFA Telefon PFA Kundecenter: 70 12 50 00 (alle generelle spørgsmål ) E-mail PFA kundecenter: kundecenter@pfa.dk Brug også PFA s kundeportal Min pension findes på www.pfa.dk Samlet oversigt på tværs af dine aftaler hos PFA Forskellige interaktive værktøjer Oversigt over investeringsmuligheder side 23
side 24