<j Århus Kommune Beretning om revision af opgørelse pr. ultimo 2006 for overdragelse af aktiver og passiver ' - : Å ' ' ' ' " ' ' ' 1 t P*T C/L T^crir\nQ IGglUIlalL IT Beretning nr. 10 =U ERNST &YOUNG
=!I ERNST &YOUNG Indholdsfortegnelse 1. Opgørelse ultimo 2006 vedrørende overdragelse til et regionalt trafikselskab l 1.1 Revisorerklæring l 1.2 Den indgåede aftale og aftale om praktisk udmøntning 2 1.3 Indhold i opgørelsen pr. ultimo 2006 3 l.4 Den udførte revision 3 2. Revisionens bemærkninger og samlede konklusioner 6 2. l Samlet vurdering og anbefaling 6 3. Lovpligtige oplysninger 6
=U ERNST &YOUNG Til Byrådet i Århus Kommune 1. Opgørelse ultimo 2006 vedrørende overdragelse til et regionalt trafikselskab 1.1 Revisorerklæring Vi har den 26. marts 2008 afsluttet revisionen af opgørelse pr. ultimo 2006 for aktiver og passiver, der er overdraget fra Århus Kommune til det regionale trafikselskab Midttrafik. Vi har forsynet opgørelsen med følgende påtegning: "Den uafliængige revisors erklæring til byrådet i Århus Kommune Vi har revideret den af Århus Kommune fremlagte overdragelses-/efterreguleringsopgørelsefor overførsel af opgaver til et regionalt trafikselskab pr. L januar 2007, som skal udarbejdes i medfør af Indenrigs- og Sundhedsministeriets bekendtgørelse af 26. september 2005 om deling af kommuner og opgaveflytninger pr. L januar 2007 som følge af kommunalreformen. Opgørelsen omfatter aktiver og passiver pr. ultimo 2006, og den er udarbejdet i henhold til afsnit 8 i aftale mellem Århus Kommune og Forberedelsesitdvalget for Region Midtjylland, samt den særlige udmøntningsaftale, som er indgået mellem Århus Kommune og Forberedelsesudvalget for Region Midtjylland på vegne af trafikselskabet i Region Midtjylland under dannelse (Midttrafik). Opgørelsen udviser aktiver for i alt 235.821.317kr. og passiver for i alt 51.925.131 kr. Århus Kommunes ledelse har ansvaret for efterreguleringsopgørelsen. Vores ansvar er på grundlag af vores revision at udtrykke en konklusion herom. Den udførte revision: Vi har udført vores revision i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, Århus Kommunes revisionsregulativ, gældende lovgivning og regelsæt samt danske revisionsstandarder. Disse standarder kræver, at vi tilrettelægger og udfører revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, at det reviderede materiale ikke indeholder væsentlig fejlinformation. Revisionen omfatter stikprøvevis undersøgelse af information, der understøtter de i aftaleudkastet anførte beløb og oplysninger. Vort arbejde omfatter endvidere stillingtagen til den af ledelsen anvendte praksis og til udøvelse af væsentlige skøn. Det er vor opfattelse, at det udførte arbejde giver et tilstrækkeligt grundlag for vor konklusion.
=U ERNST &YOUNG Konklusion: Det er vores opfattelse, at opgørelsen er udarbejdet i overensstemmelse med Indenrigs og Sundhedsministeriets bekendtgørelse af 16. september 2005 om deling afkommimer og opgaveflytninger i medfør af kommunalreformen. " 1.2 Den indgåede aftale og aftale om praktisk udmøntning Selve aftalen om overdragelse af Århus Sporveje til "Midttrafik" er suppleret med en særlig udmøntningsaftale, hvori er opstillet en række forudsætninger for aftalens indgåelse. Forudsætningerne er i udmøntningsaftalen beskrevet under punkterne: 1. Sikring af konkurrenceudsættelse 2. Sikring af visse økonomiske forhold - takststruktur 3. Sikring af visse økonomiske forhold - organisatorisk indplacering mv. 4. Sikring af visse driftsmæssige forhold - "Driftsråd" 5. Sikring af en effektiv administration 6. Leje af garageanlæg 7. Overførsel af driftsaktiver 8. Pensionsforpligtelser 9. Vagtcentral 10. Særlige forhold (vedrørende overdragelse af it-systemer, arkiver mv.) Ovennævnte indebærer bl.a. at Århus Kommune - i stedet for overdragelse af bygninger og grunde til Midttrafik - i 2007 udbetaler værdien heraf opgjort pr. ultimo 2004 med i alt 109.185.976 kr. Endvidere er det aftalt, at Århus Kommune påtager sig den fulde pensionsforpligtelse for den del af de aktive tjenestemænd, der pr. 1. januar 2007 overføres til det regionale trafikselskab, og som er direkte relateret til busdriften i Århus Kommune. Dog afregnes i 2007 de forpligtelser vedrørende tjenestemænd, som overgår til trafikselskabets administration. Den kontante afregning heraf er efter en aktuarmæssig beregning sket med i alt 26.198.816 kr. Herudover forudsættes ikke foretaget kontante afregninger i medfør af efterregulerings opgørelsen pr. ultimo 2006. Udgiften til Århus Sporvejes busselskab vil i henhold til aftalen også fremover blive isoleret til Århus Kommune. Afregninger for ind- og udbetalinger på debitor og kreditorforhold, som
=U ERNST &YOUNG i løbet af 2007 eller senere måtte tilgå eller fragå Århus Kommunes bankkonti, vil imidlertid skulle afregnes i takt med registrering og opgørelse. 1.3 Indhold i opgørelsen pr. ultimo 2006 o Århus Kommunes årsregnskab for 2006 for den del, som kan henføres til Århus Sporveje, danner grundlag for opgørelsen. I opgørelsen af aktiver og passiver pr. ultimo 2006, som overdrages til Midttrafik, skal der som udgangspunkt indeholdes alle de typer af poster, som oprindelig indgik i Aftalen mellem Århus Kommune og Forberedelsesudvalget for Region Midtjylland med afsæt i regnskabet for 2004. o Som en konsekvens af de endelige kontante afregninger, som vi har påset er foretaget vedrørende bygninger og grunde og pensionsforpligtelser, er disse poster ikke indregnet i de resterende aktiver og passiver, som Århus Kommune overdrager til Midttrafik pr. 1. januar 2007. Overdragelsesopgørelsen udviser herefter følgende hovedtal: Materielle anlægsaktiver Immaterielle anlægsaktiver Materielle omsætningsaktiver Finansielle anlægsaktiver Finansielle omsætningsaktiver (tilgodehavender) Likvide beholdninger Langfristede gældsforpligtelser (leasing 38 busser) Kortfristede gældsforpligtelser 200,0 mio. kr. 2,7 mio. kr. 10,7 mio. kr. 1,4 mio. kr. 18,8 mio. kr. 2,2 mio. kr. 49,7 mio. kr. 2,2 mio. kr. 1.4 Den udførte revision Generelt Revisionen er foretaget i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik og under iagttagelse af gældende regler på området samt kommunens revisionsregulativ. Revisionen er foretaget ved stikprøver i det omfang, det er skønnet forsvarligt ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko. Formålet med revisionen er, at efterprøve og vurdere om kommunens overdragelses opgørelse i al væsentlighed er udarbejdet på et endeligt, fuldstændigt og korrekt grundlag i overensstemmelse med gældende regelsæt.
=U ERNST &YOUNG De enkelte regnskabsposter Vi har påset, at alle aktiver og passiver, som indgår i opgørelsen, er afstemt med værdierne i årsregnskabet for 2006. Det er endvidere påset, at der overdrages tilsvarende typer af aktiver og passiver, som anført i aftalen (version 2.7) mellem Århus Kommune og Forberedelsesudvalget for Region Midtjylland - dog excl. bygninger og grunde og pensionsforpligtelser, som omtalt tidligere. Det er påset, at der i al væsentlighed foreligger underdokumentation til indholdet af de enkelte statuskonti. Vi har imidlertid ved revision af Sporvejenes regnskabs af snit for 2006 rapporteret følgende mangler til ledelsen om afstemninger - hovedsagelig vedrørende de finansielle omsætningsaktiver: *> at ikke alle konti forelå afstemte <* at der ikke konsekvent var taget udgangspunkt i ultimosaldoen på statuskontiene, men derimod i årets bevægelser <* at flere af de forelagte afstemninger ikke var fyldestgørende, men udelukkende udskrift af årets bevægelser *** at der manglede dokumentation for, hvem der havde udarbejdet afstemningerne og udført ledelsestilsynet Vi har efter revisionen af årsregnskabet for 2006 henstillet, at samtlige afstemninger vedrørende kollektiv trafik blev udarbejdet og dokumenteret ultimo 2006. Dette anses for vigtigt, da disse er grundlag for opgørelse af de værdier, som overgives til Midttrafik. Kommunens forvaltning har efterfølgende anvendt ekstern bistand til afstemning og udredning af statuskontiene. Der foreligger derfor nu afstemninger med specifikationer og henvisninger, som dokumenterer langt hovedparten af de finansielle omsætningsaktiver. Der henstår imidlertid fortsat konti, som der ikke foreligger en fyldestgørende specifikation og redegørelse for, I forhold til den samlede overdragne aktivmasse vurderer vi dog dette for et marginalt problem. På bankkonti tilhørende Århus Kommune er der i løbet af 2007 sket transaktioner, som kan henføres til nogle af de statusposter, som er opgjort pr. ultimo 2006, og som overdrages til Midttrafik pr. 1. januar 2007. Der foreligger endnu ikke en opgørelse af omfanget, men sådanne transaktioner skal naturligvis afregnes til Midttrafik. En del af de tilgodehavender, som indgår i nærværende overdra-
=UERNST&YOUNG 15 gelse til Midttrafik, vil således på nuværende tidspunkt være indbetalt til Århus Kommune på nogle af disse bankkonti. Vi henstiller derfor til Århus Kommune, at der snarest belejligt foretages opgørelse og afregning heraf til trafikselskabet. Det er oplyst, at forvaltningen forventer, at de væsentligste afklaringer og afregninger er afsluttet i løbet af sommeren 2008. Ledelsens regnskabserklæring Vi har indhentet en regnskabserklæring fra ledelsen i Magistratens 2. afdeling om bekræftelse af oplysningerne i opgørelsen for de overdragne værdier og forpligtelser.
=!l ERNST &YOUNG e 2. Revisionens bemærkninger og samlede konklusioner 2.1 Samlet vurdering og anbefaling Den udførte revision har herefter ikke givet anledning til bemærkninger. Det er således vores opfattelse, at opgørelsen af aktiver og passiver, som nu overdrages til Midttraiik, i al væsentlighed er udarbejdet på et korrekt grundlag. Der ligger dog - som det fremgår foran - fortsat en del udfordringer med hensyn til visse konti samt opgørelse og afregning af foretagne pengetransaktioner i 2007. 3. Lovpligtige oplysninger I henhold til Erhvervs- og Selskabsstyrelsens bekendtgørelse om statsautoriserede revisorers erklæringer m.v. skal vi erklære, <* at vi opfylder lovgivningens habilitetsbestemmelser, og *> at vi imder revisionen har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om. Aalborg, den 26. marts 2008 Ernst & Young Statsautoriseret Revisionsaktieselskab CiGedde Statsautoriseret revisor ^Ole Nielsen Revisor