Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde Beretning nr. 27 (side 372-399) Afsluttende beretning for regnskabsåret 2014 BDO Kommunernes Revision,, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed, er medlem af BDO International Limited - et UK-baseret selskab med begrænset hæftelse - og en del af det internationale BDO netværk bestående af uafhængige medlemsfirmaer.
Indholdsfortegnelse Side 1 KONKLUSION PÅ REVISIONEN AF REGIONENS ÅRSREGNSKAB FOR 2014... 372 1.1 Indledning... 372 1.2 Ledelsens regnskabserklæring... 372 1.3 Ikke-korrigerede forhold... 372 1.4 Revisionspåtegning konklusion på den udførte revision... 373 1.5 Revisionens bemærkninger... 374 1.5.1 Generelt... 374 1.5.2 Revisionens bemærkninger til årsregnskabet 2014... 375 1.5.3 Opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger... 375 2 VURDERING AF REGIONENS ØKONOMI... 376 2.1 Indledning... 376 3 REVISIONSMETODIK... 378 3.1 Drøftelser med ledelsen om besvigelser... 378 3.2 Den løbende revision... 378 3.3 Lovpligtig forvaltningsrevision... 379 3.4 Den afsluttende revision... 379 4 LØBENDE REVISION... 380 4.1 Regnskabsføring og interne kontroller... 380 4.1.1 Kasse- og regnskabsregulativet... 380 4.1.2 Beholdningseftersyn og gennemgang af udvalgte balanceposter... 380 4.1.3 Decentrale besøg... 381 4.2 Løn og personaleområdet... 382 4.2.1 Vederlag m.v. til politikere... 382 4.2.2 Forretningsgange og sagsrevision... 382 5 REVISION AF REGIONENS INTERNE IT-KONTROLLER... 384 6 LØBENDE FORVALTNINGSREVISION, STYRING AF PROJEKTER, PRIMÆRT FORSKNINGSMIDLER, SOM ER HELT ELLER DELVIST FINANSIERET AF EKSTERNE MIDLER.... 386 6.1 Formål... 386 6.2 Metode... 386 6.3 Samlet vurdering... 386 6.3.1 Overhead... 386 6.3.2 Projektstyring... 387
7 REVISION AF ÅRSREGNSKABET... 388 7.1 Årsregnskabets opbygning og indhold... 388 7.2 Forretningsgange for regnskabsaflæggelsen... 388 7.3 Budget- og bevillingskontrol... 388 7.4 Tilskud og bidrag... 389 7.5 Refusion af købsmoms... 389 7.6 Lønninger og vederlag... 389 7.7 Anlægsvirksomhed... 389 7.8 Overførsel af budget til 2015... 390 7.9 Sygesikring... 390 7.10 Balancen... 391 7.11 Lånoptagelse... 393 8 DET SOCIALE OMRÅDE MED STATSREFUSION... 394 8.1 Personsager... 394 8.2 Afsluttende revision... 394 8.2.1 Regnskabsaflæggelse og restafregning af refusion... 394 9 AFGIVNE REVISIONSBERETNINGER VEDRØRENDE 2014... 395 9.1 Revisionsberetninger afgivet til Regionsrådet i Region Sjælland... 395 9.2 Påtegnede opgørelser og øvrige opgaver... 395 10 REVISORS ERKLÆRING... 396 BILAG 1... 397
Til Regionsrådet i Region Sjælland 1 på revisionen af regionens årsregnskab for 2014 1.1 Indledning BDO Kommunernes Revision,, har den 12. juni 2015 afsluttet revisionen af Region Sjællands regnskab for året 2014. I henhold til Lov om regioner og om nedlæggelse af amtskommunerne, Hovedstadens Udviklingsråd, Hovedstadens Sygehusfællesskab og revisionsregulativet for Region Sjælland afgives hermed beretning om den udførte revision. Revisionen har omfattet siderne 1 148 i regionens regnskab for 2014. Hovedtallene udviser (mio. kr.): Resultatopgørelse (omkostningsbaseret) Driftsresultat før finansieringsindtægter Finansieringsindtægter Driftsresultat Regnskab 2013-16.426,6 16.622,3 195,8 Regnskab 2014-16.838,5 16.636,6-202,0 Balance Ultimo 2013 Ultimo 2014 Aktiver Egenkapital (Positiv) Positive tal = overskud/tilgodehavender. Negative tal = underskud/gæld (med undtagelse af egenkapital). 11.229,3-1.416,1 10.761,5-1.581,2 1.2 Ledelsens regnskabserklæring I forbindelse med revisionen af regnskabet har regionsrådsformand og administrerende direktør over for os afgivet en regnskabserklæring vedrørende regnskab 2014. 1.3 Ikke-korrigerede forhold I henhold til internationale revisionsstandarder skal vi informere om forhold, som ikke er korrigeret i årsregnskabet. I forbindelse med regnskabsaflæggelsen for 2014 er der ikke konstateret forhold, som ikke er korrigeret i årsregnskabet. Side 372
1.4 Revisionspåtegning konklusion på den udførte revision Vi har ved revisionen ikke konstateret forhold af en sådan væsentlighed eller karakter, at det kommer til udtryk i påtegningen på årsregnskabet. Vi har forsynet årsregnskabet med følgende påtegning: Den uafhængige revisors påtegning Til Regionsrådet i Region Sjælland Vi har revideret regnskabet for Region Sjælland for regnskabsåret 1. januar til 31. december 2014, jf. siderne 1 148 i Regnskab 2014, der omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance og obligatoriske oversigter. Regnskabet er udarbejdet efter kravene i bekendtgørelse om regionernes budget- og regnskabsvæsen, revision mv. med følgende hovedtal: Driftsresultat Aktiver i alt på Egenkapital i alt på -202,0 mio. kr. 10.761,5 mio. kr. -1.581,2 mio. kr. Ledelsens ansvar for regnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et regnskab, der er rigtigt, dvs. uden væsentlige fejl og mangler, i overensstemmelse med kravene i bekendtgørelse om regionernes budgetog regnskabsvæsen, revision mv. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et regnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, samt valg og anvendelse af en hensigtsmæssig regnskabspraksis og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Herudover er det ledelsens ansvar, at de dispositioner, der er omfattet af regnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, regionsrådets øvrige beslutninger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Revisors ansvar Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om regnskabet på grundlag af vores revision. Vi har udført revisionen i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning, god offentlig revisionsskik, jf. lov om regioner og nedlæggelse af amtskommunerne, Hovedstadens Udviklingsråd, Hovedstadens Sygehusfællesskab (regionsloven) og regionens revisionsregulativ. Dette kræver, at vi overholder etiske krav samt planlægger og udfører revisionen for at opnå høj grad af sikkerhed for, om regnskabet er uden væsentlig fejlinformation. En revision omfatter udførelse af revisionshandlinger for at opnå revisionsbevis for beløb og oplysninger i regnskabet. De valgte revisionshandlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurdering af risici for væsentlig fejlinformation i regnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for regionens udarbejdelse af et regnskab. Formålet hermed er, at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke at udtrykke en konklusion om effektiviteten af regionenes interne kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om ledelsens valg af regnskabspraksis er passende, om ledelsens regnskabsmæssige skøn er rimelige samt den samlede præsentation af regnskabet. Side 373
Revisionen omfatter desuden en vurdering af, om der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der understøtter, at de dispositioner, der er omfattet af regnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, regionsrådets øvrige beslutninger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. Det er vores opfattelse, at regnskabet for regnskabsåret 1. januar til 31. december 2014 i alle væsentlige henseender er rigtigt, dvs. uden væsentlige fejl og mangler, i overensstemmelse med kravene i bekendtgørelse om regionernes budget - og regnskabsvæsen, revision m.v. Det er ligeledes vores opfattelse, at der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der understøtter, at de dispositioner der er omfattet af regnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, regionsrådets øvrige beslutninger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Supplerende oplysning om forståelse af revisionen Regionen har i overensstemmelse med kravene i bekendtgørelse om regionernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. medtaget det af regionsrådet godkendte resultatbudget for 2014 som sammenligningstal i regnskabet for 2014. Disse sammenligningstal har ikke været underlagt revision. 1.5 Revisionens bemærkninger 1.5.1 Generelt Revisionsbemærkninger, der skal behandles af Regionsrådet og fremsendes til tilsynsmyndigheden, er anført under afsnit 1.5.2. Vi har pligt til løbende at vurdere, om der skal skrives en revisionsbemærkning, hvis regnskabets poster ikke er i overensstemmelse med regionsrådets beslutninger der er handlet i strid med gældende love og bestemmelser lovligheden af en post eller disposition anses for tvivlsom der ved gennemgang af de etablerede forretningsgange konstateres væsentlige mangler i kontrolmæssig henseende, idet revisionen samtidig kan fremsætte forslag til udbedring af konstaterede mangler foreskrevne forretningsgange i øvrigt ikke er fulgt udførelsen af regionsrådet og udvalgenes beslutninger ikke er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde Side 374
1.5.2 Revisionens bemærkninger til årsregnskabet 2014 Den udførte revision har givet anledning til følgende bemærkninger vedrørende den finansielle revision: Styring af debitorer Det er konstateret, at regionens administration af debitorer har været mangelfuld og derfor ikke har kunnet danne grundlag for opstart af en rykkerprocedure. Der har manglet udkontering af poster, hvilket er konstateret ved afstemning af bankkonti, samt manglet udligning på den enkelte debitor af en del modtagne betalinger. Disse betalinger er konteret som en samlet modpost under debitorer. Der har således ikke været et grundlag for opgørelse af tilgodehavende i forhold til den enkelte debitor, som kan anses for validt i forhold til at foretage en rykkerprocedure. Det skal henstilles, at der sikres løbende afstemning af tilgodehavender på enkeltdebitorer, som kan danne grundlag for en rykkerprocedure. Dette også for at sikre, at der ikke sker en utilsigtet forældelse af kravene og dermed risiko for tab af værdier. 1.5.3 Opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger Ved den afsluttende revision har vi foretaget opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger. Der er ikke afgivet revisionsbemærkninger i den seneste revisionsberetning. Side 375
2 Vurdering af regionens økonomi 2.1 Indledning En region består af tre hovedområder, der økonomisk herunder budgetmæssigt - styres hver for sig: Sundhed Regional Udvikling Social- og Specialundervisningsområdet Regional udvikling og Social- og Specialundervisningsområdet er begge "hvile-i-sig-selv" områder, der finansieres af henholdsvis udviklingsbidrag fra kommunerne og bloktilskud fra staten samt takstbetaling fra kommunerne. Sundhedsområdet finansieres bl.a. via bloktilskud fra Staten. Øvrige finansieringskilder på sundhedsområdet er aktivitetsafhængige tilskud fra Staten og kommunerne. Derudover sælger regionerne sygehusydelser til hinanden. Når vi vurderer regionens økonomi, kigger vi på flere parametre men tager udgangspunkt i omkostningsregnskabets driftsresultat for året. Endvidere vurderer vi, om regionens likvide beredskab er tilstrækkeligt. Regnskab 2014 Af regionens årsregnskab for 2014 fremgår det, at der totalt set har været et negativt resultat på 202,0 mio. kr. Det er 397,8 mio. kr. mindre end resultatet for 2013. Der forventes i det korrigerede budget for 2014 et negativt resultat på 113,4 mio. kr. Afvigelsen fra korrigeret budget er således et merforbrug på 88,6 mio. kr., hvilket svarer til 0,5 % af de samlede omkostninger på 18.362,8 mio. kr. Resultatet på hovedområderne er følgende: på Sundhedsområdet er der et negativt resultat på 194,3 mio. kr., hvilket er 89,2 mio. kr. i forringelse i forhold til det korrigerede budget på Social- og Specialundervisningsområdet er der et negativt resultat på 22,3 mio. kr., hvilket er 19,2 mio. kr. i forringelse i forhold til det korrigerede budget og på området Regional Udvikling er der et resultat på 14,7 mio. kr., hvilket er 19,9 mio. kr. bedre end det korrigerede budget. Budgetafvigelserne, årets resultater og godkendte overførsler fra 2014 til 2015, er på tilstrækkelig vis forklaret i regionens årsregnskab. Det er dog konstateret, at regnskabets oplysninger om overførsel ikke er helt i overensstemmelse med den faktiske overførsel. Der er således overført 4,1 mio. kr. mindre til anlægsudgifter end oplyst i regnskabet og 0,6 mio. kr. mere til projektmidler. Der redegøres i regnskabet for de akkumulerede mellemregninger på hvile i sig selv områderne. På Social- og Specialundervisningsområdet er det i overensstemmelse med regnskabsreglerne optaget som en særskilt post på balancen: Social- og Specialundervisning 15,6 mio. kr. i underskud (regionens tilgodehavende) Side 376
Det likvide beredskab Vi skal gøre opmærksom på, at vores vurdering af regionens likvide beredskab er et øjebliksbillede, som bygger på de økonomiske oplysninger ultimo 2014. Region Sjællands likvide beholdning ultimo 2014 udgør 1.322,4 mio. kr. Regionens likvide beredskab ultimo 2015 vurderes med udgangspunkt i udviklingen i den bogførte kassebeholdning ultimo 2014 og forventede kassebeholdning ultimo 2015, som følge af budget 2015. (I MIO. KR.) Den likvide beholdning ultimo 2014, jf. regnskab 2014 Budgetteret formindskelse af den likvide beholdning, jf. budget 2015 Tillægsbevillinger ved årsoverførsel, jf. regionsrådsbeslutning 30. april 2015 Forventet tillægsbevillinger efter 1. kvt., jf. forretningsudvalgsmøde d. 26. maj 2015 1.322,4-135,0-251,7-4,2 Forventet likvid beholdning ultimo 2015 931,5 Kassekreditregel I en region må gennemsnittet over de sidste 12 måneder af de daglige saldi på funktion 6.50.50, kassekreditter og byggelån, (ekskl. byggelån, der snarest efter byggearbejdet konverteres til langfristet lån), ikke overstige gennemsnittet i samme periode af de daglige saldi på likvide aktiver, jf. funktionerne 6.10.01 6.10.11 i Budget- og regnskabssystem for regioner. Vi har konstateret, at regionen ikke har problemer med overholdelse af denne regel. Vi kan konstatere, at resultatopgørelsen udviser et større negativt resultat end budgetteret. Vi har endvidere konstateret, at regionen har overholdt kassekreditreglen i 2014, og på det foreliggende grundlag er det vores vurdering, at regionen i 2015 ikke vil få problemer med at overholde kassekreditreglen ud fra de kendte økonomiske oplysninger, der fremgår ovenfor. Side 377
3 Revisionsmetodik Revisionen udføres ved stikprøver med det formål at vurdere og efterprøve, om interne forretningsgange og kontrolsystemer fungerer hensigtsmæssigt og betryggende. Endvidere vurderes og efterprøves, om regionens dispositioner vedrørende regnskabsmæssige forhold mv. er i overensstemmelse med regionsrådets bevillinger og øvrige beslutninger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. I forbindelse med revisionen vurderes, om udførelsen af regionsrådets og udvalgenes beslutninger samt den øvrige forvaltning af regionens anliggender er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde. Revisionen gennemføres med udgangspunkt i en af os udarbejdet revisionsstrategi. Revisionsstrategien skal sikre, at revisionen fokuseres mod de væsentligste og mest risikofyldte administrative områder af betydning for årsregnskabet. Baseret på vores drøftelser med ledelsen og vores kendskab til regionens aktiviteter og forhold i øvrigt, har vi i forbindelse med planlægningen og udførelsen af revisionen for 2014 identificeret områder med særlige risici for væsentlige fejl i årsregnskabet. Om revisionens tilrettelæggelse og udførelse samt ledelsens og revisors opgaver og ansvar henvises i øvrigt til vores beretning om revisionsaftale pr. 15. august 2014 (beretning nr. 23). 3.1 Drøftelser med ledelsen om besvigelser Under revisionen har vi forespurgt ledelsen om risikoen for besvigelser. Ledelsen har over for os oplyst, at regionen efter ledelsens vurdering har et effektivt kontrolmiljø, der afdækker risikoen for, at årsregnskabet kan indeholde væsentlig fejlinformation, herunder fejlinformation som følge af besvigelser. Ledelsen har endvidere oplyst, at den ikke har kendskab til besvigelser eller igangværende undersøgelser af formodede besvigelser ud over, hvad vi allerede er bekendt med. Herudover har vi i forbindelse med vores revision ikke konstateret fejl som følge af besvigelser. 3.2 Den løbende revision Generelt Den løbende revision er i løbet af året gennemført ved besøg hos Koncern Økonomi samt Center for løn og personale, samt på regionens sygehuse og institutioner. Formålet med den løbende revision er dels at udøve en aktuel og vedkommende revision, der giver mulighed for løbende at fremsætte forslag til forbedringer under skyldig hensyntagen til omkostninger og risici, dels at sikre et betryggende og effektivt grundlag for regnskabsaflæggelsen i regionen. Ved den løbende revision har vi gennemgået udvalgte væsentlige forretningsgange på forskellige områder. Vi har lagt vægt på ledelse og styring som indfaldsvinkel til revisionen, og der er således fokuseret på regionens målsætninger og strategier for området, samt på hvorvidt de tilrettelagte procedurer og det etablerede ledelsestilsyn understøtter disse strategier og målsætninger. Når der er god sammenhæng imellem målsætninger, procedurer og ledelsestilsyn, er der tale om effektiv og hensigtsmæssig forvaltning af området. Side 378
Om den løbende revision henvises til kapitel 4, og om revision af statsligt, aktivitetsafhængigt tilskud i 2014 til regionens sygehusvæsen samt af aktivitetsbestemt, kommunal medfinansiering på sundhedsområdet for 2014 henvises til beretning nr. 26. 3.3 Lovpligtig forvaltningsrevision Den lovpligtige revision omfatter ifølge styrelsesloven både finansiel revision og løbende forvaltningsrevision. Forvaltningsrevisionen er udført integreret og sideløbende med den finansielle revision på udvalgte væsentlige områder. Forvaltningsrevisionen har bl.a. omfattet stikprøvevis gennemgang af systemer, beslutningsgrundlag og rapporter, analyser af udgifts- og indtægtsposter, undersøgelser af nøgletal m.v. samt analyser af budgetafvigelser. I det omfang vore vurderinger afdækker usædvanlige forhold eller udviklingstendenser på et område, har vi vurderet, om ressourcer m.v. anvendes hensigtsmæssigt og betryggende. 3.4 Den afsluttende revision Den afsluttende revision har til formål at sikre, at det aflagte regnskab ikke indeholder væsentlige fejl. Det vil sige, at regnskabet er korrekt og giver et retvisende billede af regionens samlede økonomiske resultat og stilling. Side 379
4 Løbende revision 4.1 Regnskabsføring og interne kontroller 4.1.1 Kasse- og regnskabsregulativet Vi har gennemgået regionens kasse- og regnskabsregulativ og herunder vurderet, om regulativet fortsat beskriver rammen og reglerne for, hvordan regionens økonomistyring, kasse- og regnskabsvæsen m.v. udøves i praksis. Det er fortsat vores opfattelse, at principperne for økonomistyring i fornødent omfang beskriver rammen og reglerne for regionens kasse- og regnskabsvæsen, herunder niveauet for de interne kontroller og ledelsestilsynet. 4.1.2 Beholdningseftersyn og gennemgang af udvalgte balanceposter Den 27. oktober 2014 har vi foretaget uanmeldt beholdningseftersyn. Formålet med eftersynet er at påse, at konti i pengeinstitutter er afstemt med de respektive pengeinstitutters noteringer under hensyntagen til indsætninger og udtræk, der på eftersynstidspunktet endnu ikke var registreret i pengeinstitutternes eller i regionens bogføring. Der er endvidere anmodet om afstemninger /specifikation af: Konti for kontantkasser med negativ saldo eller positiv saldo over 50.000 kr. Realkreditobligationer Øvrige udvalgte konti Vi har gennemgået de modtagne afstemninger og specifikationer med det formål at påse, om disse konti løbende er undergivet kontrol og berigtigelse. Resultat Vi har generelt modtaget afstemningerne, men der er enkelte afstemninger, som ikke er modtaget, som er fordelt således: Vedr. funktion 6.10.01, Kontante beholdninger, har vi ikke modtaget afstemning af 2 konti. Vedr. funktion 6.10.05, Indskud i pengeinstitutter m.v., mangler der at blive afstemt 3 konti. For øvrige udvalgte konti mangler vi afstemning af 1 konto og redegørelse for yderligere 1. Det er anført, at nogle afstemninger ikke er udarbejdet til eftersynsdagen. Side 380
Beholdningerne vurderes til stede i overensstemmelse med bogholderiets udvisende. Afstemningerne er generelt vurderet af bedre kvalitet end konstateret ved revisionen for 2013. Der er dog givet kommentarer til administrationen om enkelte konti, herunder nedenstående. Afstemningen af de likvide konti for en institution har givet anledning til kommentarer om institutionens generelle regnskabsføring. Der er givet kommentarer med anbefalinger om opstramning omkring de løbende afstemninger, herunder det gennemførte ledelsestilsyn. 4.1.3 Decentrale besøg Vi har ved vores revision gennemført besøg ved decentrale enheder. Besøget har omfattet stikprøvevise kontroller af enhedens forretningsgange og håndtering af udvalgte områder, ligesom vi har vurderet implementeringen af regionens kasse- og regnskabsregulativ. Ved besøgene har vi blandt andet foretaget undersøgelser omkring de på stedet relevante forretningsgangene for følgende områder: Kontante beholdninger Patientmidler Bilagsbehandling Registrering af anlægsaktiver Indberetning til lønninger Vi har foretaget revisionsbesøg ved følgende enheder: Næstved Sygehus Roskilde Sygehus Kontante beholdninger Kontantkassen i administrationen på Roskilde Sygehus er optalt og afstemt til bogføringen. Patientmidler Forretningsgangen for opbevaring af patientmidler er gennemgået og efterprøvet ved stikprøve. Det vurderes, at forretningsgangen på området er hensigtsmæssige og betryggende, samt at disse bliver efterlevet. Bilagsbehandling Der er foretaget stikprøvevis gennemgang af bogførte bilag. Ved gennemgangen er kontering, attestation, anvisning og momsbehandling kontrolleret. Side 381
Gennemgangen har ikke givet anledning til kommentarer. Registrering af anlægsaktiver Forretningsgangen for registrering af anlægsaktiver, herunder til- og afgange, er vurderet, og ledelsestilsyn er gennemgået. Det vurderes, at der er hensigtsmæssige forretningsgange omkring registreringen. Indberetning til lønninger Indberetninger af vagtplaner foretages på de enkelte afdelinger. Vi har vurderet forretningsgangen for personadskillelse og kontrol ved indberetning. Generelt vurderes forretningsgangen hensigtsmæssig. Der er dog givet anbefalinger omkring ledelsestilsynet med indberetningen af vagtplaner. 4.2 Løn og personaleområdet 4.2.1 Vederlag m.v. til politikere Vi har foretaget en stikprøvevis gennemgang af udbetalte vederlag, diæter og godtgørelser til regionsrådsmedlemmerne. Gennemgangen af udbetalt vederlag m.v. har vist, at udbetalingerne er foretaget i henhold til gældende regler og regionens bestemmelser i øvrigt. 4.2.2 Forretningsgange og sagsrevision Vi har foretaget stikprøvevis lønrevision. Lønrevisionen har til formål at sikre, at procedurerne omkring indberetning og udbetaling af løn fungerer betryggende. Vores lønrevision tager afsæt i en vurdering af de arbejdsgange og interne kontroller, som har væsentlig betydning for løndannelsen både centralt og decentralt. På baggrund af denne vurdering har vi udvalgt lønsager til test af forretningsgangene. I lønsagerne har vi bl.a. påset: at der foreligger underskrevet ansættelsesbrev, at lønindplaceringen, jf. ansættelsesbrevet, er i overensstemmelse med gældende overenskomst, at der er overensstemmelse mellem ansættelsesbrevet og den udbetalte løn, Side 382
at der for udbetaling af særydelser foreligger dokumentation for den udbetalte ydelse, at udbetalte særydelser er udbetalt med korrekt beløbssats. Vi har ved gennemgangen konstateret, at området generelt fungerer hensigtsmæssigt og betryggede. Revisionen har dog givet anledning til nedenstående kommentarer: Intern kontrol Det er vores opfattelse, at den interne kontrol er i et hensigtsmæssigt niveau. Det er internt besluttet, at der som del af ledelsestilsynet skal foretages en gennemgang af 30 sager hver måned, hvilket på årsplan svarer til ca. 2 % af de aktive sager. Niveauet vurderes som værende et hensigtsmæssigt udgangspunkt. Det er dog på revisionstidspunktet konstateret, at ledelsestilsynet for seneste kvartal ikke var gennemført. Side 383
5 Revision af regionens interne itkontroller Omfang Revisionen har omfattet revision af regionens generelle it-kontroller og udvalgte applikationskontroller for de it-systemer, der har betydning for regionens regnskabsføring og regnskabsaflæggelse. Vi har tilrettelagt revisionen efter et rotationsprincip, således at ikke alle områder revideres i samme omfang hvert år. I 2014 har revisionen omfattet følgende områder: Procedurer og kontroller for anskaffelse, ændring og vedligeholdelse af regionens centrale økonomisystem. Adgangssikkerhed til økonomisystem, indkøbssystem og apotekssystem, herunder brugeradministration, brugerrettigheder, adgangskontrol og systemadministration. Outsourcing af centrale it-systemer, herunder regionens egne kontroller samt indhentelse og vurdering af revisorerklæringer fra it-serviceleverandører. Udvalgte applikationskontroller i apotekssystemet og fakturahåndteringssystemet på Køge Sygehus. Drift af regionens centrale økonomisystem. Revisionen har desuden omfattet krav i henhold til bekendtgørelse om regionernes budget- og regnskabsvæsen, revision mv. i forhold til it-anvendelsen samt elementer af forvaltningsrevision inden for it-organisation, it-politikker og it-risikovurderinger. Endvidere har revisionen omfattet en opfølgning på konstaterede svagheder fra sidste år. Det udførte arbejde Vi har foretaget forespørgsler hos it-ledelsen, medarbejdere med ansvar og opgaver inden for it samt systembrugere. Vi har udført revisionshandlinger i form af inspektioner, observationer og udførelse af kontroller, herunder gennemgang af modtagne dokumenter og materialer, efterprøvelse af interne it-kontroller og dokumentation herfor samt test af de interne it-kontrollers funktionalitet, hvor dette er relevant. Vi har baseret revisionen på ekstern revisorerklæring med høj grad af sikkerhed for de dele af it-systemerne, som KMD A/S er ansvarlig for i henhold til aftale med regionen. Det er vores opfattelse, at regionen i alle væsentlige henseender har implementeret hensigtsmæssige interne it-kontroller, der medvirker til at opretholde informationernes integritet og sikkerheden af data, som it-systemerne behandler i forhold til regnskabsføringen og regnskabsaflæggelsen. Endvidere er det vores opfattelse, at regionens overordnede styring af itsikkerheden inden for de gennemgåede områder er tilfredsstillende. Vi har ved revisionen konstateret svagheder i forretningsgangene og de interne kontroller, der kan afhjælpes ved at gennemføre følgende anbefalinger: Side 384
1. Vi anbefaler, at regionen gennemgår og revurderer tilstrækkeligheden i procedurer og kontroller i ændringsstyringen til det centrale økonomisystem både internt og i relation til systemleverandøren. I anbefalingen har vi lagt vægt på, at regionen også i 2014 har haft en række væsentlige fejl i det centrale økonomisystem. Dette har ofte skyldtes mangler i udviklings- og ændringsstyringsprocesserne, uanset at regionen har beskrevet retningslinjer og tilrettelagt procedurer samt udført tilsyn med efterlevelsen. Vi er opmærksomme på, at regionen har iværksat en revurdering af ændringsstyringen, hvilket vi finder tilfredsstillende. 2. Vi anbefaler, at retningslinjer for test og gendannelse samt kontroller forbundet med sikkerhedskopiering beskrives og udføres, idet vi finder, at regionens beskrivelser af sikkerhedskopiering af det centrale økonomisystem er mangelfulde i forhold til Bekendtgørelse om regionernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. Vi er opmærksomme på, at regionen har iværksat tiltag, der skal sikre test og gendannelse af data fra det centrale økonomisystem. Det har for applikationerne GS!åben og Notus Regional ikke været muligt at foretage en vurdering af de interne kontroller, som leverandøren CSC varetager på vegne af regionen, idet der ikke foreligger aftale om udarbejdelse af revisorerklæring. Vi har således ikke haft mulighed for at vurdere om de it-kontroller, der er outsourcet til CSC, er tilstrækkelige og betryggende. Vores ovenstående anbefalinger samt de øvrige anbefalinger, som revisionen har givet anledning til at anføre, uddybes i særskilt rapport til it-sikkerhedschefen i forbindelse med afslutningen af vores it-revision. Side 385
6 Løbende forvaltningsrevision, styring af projekter, primært forskningsmidler, som er helt eller delvist finansieret af eksterne midler. 6.1 Formål Vi har foretaget forvaltningsrevision vedrørende styring af projekter, primært forskningsmidler, som er helt eller delvist finansieret af eksterne midler. Formålet med revisionen har været at vurdere, hvorvidt administrationen af projekter mv. foretages hensigtsmæssigt og betryggende. Vurderingen omfatter ikke projekter, der styres under Regional Udvikling. Revisionen er foretaget som løbende forvaltningsrevision, der udføres i henhold til god offentlig revisionsskik og bestemmelserne for revision af regioners regnskab. Forvaltningsrevisionsaspekterne er primært ledelse og styring, herunder økonomistyring. 6.2 Metode Forvaltningsrevision er foretaget med udgangspunkt i data, som vi har indsamlet i forbindelse med interviews og bilagsrevision mv. i udvalgte enheder og projekter. Der er foretaget interview og stikprøvegennemgang ved følgende enheder: - Næstved, Slagelse og Ringsted sygehuse - Psykiatrien - Holbæk Sygehus - Nykøbing Sygehus Regionens procedurebeskrivelse Forretningsgangsbeskrivelse Generelt for projekter version 1.4 af d. 1. maj 2014 - er gennemgået. Overordnet set vurderes forretningsgangsbeskrivelsen hensigtsmæssig. I forbindelse med revisionen er det undersøgt, om de udvalgte enheder har implementeret forretningsgangene. De udvalgte projekter er gennemgået for 2014. 6.3 Samlet vurdering 6.3.1 Overhead I forbindelse med revisionen er det konstateret, at ingen af de udvalgte enheder indregner overhead udgifter i projekterne. Ifølge Region Sjællands overordnede retningslinjer skal der indregnes overhead, da de eksternt finansierede projekter ikke må belaste driften, hvilket er i overensstemmelse med bekendtgørelse 841 af d. 1.7.2014, vedrørende regionsrådenes levering af sygehusydelser m.v. 4 stk. 3. Her fremgår, at Regionsrådet opkræver en betaling Side 386
svarende til samtlige direkte og indirekte omkostninger for den i stk. 1 nævnte forskningsydelse og for de i stk. 2 nævnte afprøvnings-, udviklings- og rådgivningsydelser. Det anbefales, at der opkræves overhead i overensstemmelse med retningslinjerne. 6.3.2 Projektstyring På baggrund af gennemgangen vurderes det, at Psykiatriens samt Holbæk og Nykøbing F. sygehuses administration virker hensigtsmæssig. Der bør dog for Nykøbing F. Sygehus ske en løbende bogføring på driften af ikke projektrelaterede indtægter (betaling for kost fra gæster på afdelinger) og ikke en akkumulering på projektkonti, samt løbende overvejes, om der er projekter, som kan give efterfølgende rettigheder/patenter inden gennemførelsen af forskningen. Næstved, Ringsted og Slagelse sygehuse Det må ud fra gennemgangen af administrationen af forretningsgangene på Næstved, Ringsted og Slagelse sygehuse konkluderes, at der ikke er foretaget et egentligt ledelsestilsyn. Endvidere er det konstateret, at projektansvarlige i nogle af de gennemgåede projekter ikke har foretaget løbende styring af de enkelte projekter. Der er alene fokuseret på det samlede økonomiske resultat for projektansvarliges samlede projekter. Herudover er det konstateret, at der er projekter, som reelt er afsluttet, men ikke er afsluttet regnskabsmæssigt. Det anbefales, at projekter, som reelt er afsluttet, ligeledes afsluttes regnskabsmæssigt, samt at der sker fordeling af lønudgifterne til de projekter, som har anvendt det aflønnede projektpersonale. Det er endvidere oplyst, at der ikke findes forretningsgange, som sikrer, at der udarbejdes kontrakter, som kan give efterfølgende rettigheder/patenter inden gennemførelsen af forskningen. Det anbefales, at der tilrettelægges forretningsgange, som sikrer, at der foreligger dækkende kontraktforhold. Bilagsgennemgang Vi er ved gennemgangen generelt ikke stødt på udgifter, som ikke er dokumenteret retmæssigt i forhold til formålsbeskrivelse og deltagerantal. Projekterne har dog primært indeholdt lønudgifter. Side 387
7 Revision af årsregnskabet 7.1 Årsregnskabets opbygning og indhold Vi har undersøgt, om regionens regnskabsaflæggelse er foretaget i overensstemmelse med formkravene i Økonomi- og Indenrigsministeriets gældende regler. Vi har fulgt op på, om der i forhold til regnskabet for 2014 er foretaget ændringer i regionens regnskabspraksis, samt om disse ændringer er godkendt af regionsrådet. Det er endvidere vurderet, om de foretagne ændringer er i overensstemmelse med Økonomi- og Indenrigsministeriets regler, og om de er tilstrækkeligt belyst i regnskabsaflæggelsen. Det er vores opfattelse, at regionens regnskabsaflæggelse er sket i overensstemmelse med formkravene udmeldt af Økonomi- og Indenrigsministeriet. Der er efter regionsrådets overgivelse af regnskabet til revision foretaget følgende korrektioner af årsregnskabet: Oversigt over anlæg og investeringer for 2014 tabel 1 er korrigeret, idet der var fejl i sammentællinger samt i enkelte oplysninger i tilknytning til tabellen. Korrektion af beløb i oversigten kautions- og garantiforpligtelser samt eventualforpligtelser og rettigheder. 7.2 Forretningsgange for regnskabsaflæggelsen Regionens forretningsgange vedrørende regnskabsaflæggelse er gennemgået. Ved denne gennemgang har vi vurderet, om regionen i tilstrækkelig grad sikrer korrekt regnskabsaflæggelse ved hjælp af procedurer, ansvarsplacering og ledelsestilsyn, herunder anvendelse af materialeplaner og andre styringssystemer. Det er vores opfattelse, at forretningsgangene vedrørende regnskabsaflæggelse generelt har fungeret tilfredsstillende. Det anbefales, at det sikres, at relevante udtræk fra økonomisystemet bliver generelt tilgængelige, så regionen sikres mod afhængighed af få enkeltpersoner. 7.3 Budget- og bevillingskontrol Vi har påset, at regionens finansielle dispositioner er i overensstemmelse med det vedtagne budget, meddelte tillægsbevillinger og øvrige beslutninger af bevillingsmæssig karakter. Samtidig har vi undersøgt, om regionens bevillingsniveau er fastlagt i overensstemmelse med gældende regler. Side 388
Vi har i det aflagte regnskab ikke konstateret overskridelse af de samlede meddelte bevillinger, og det vedtagne bevillingsniveau er i overensstemmelse med gældende regler. 7.4 Tilskud og bidrag Tilskuds- og bidragsbeløb er sammenholdt med eksterne opgørelser. Vi har endvidere undersøgt, om regionens kontering er i overensstemmelse med konteringsreglerne i Budget- og regnskabssystemet for regioner. Det er vores opfattelse, at tilskuds- og bidragsbeløb er korrekt optaget i regnskabet. 7.5 Refusion af købsmoms Vi har ved den afsluttende revision fokuseret på regionens administration af området, hvor vi har påset, at opgørelsen af købsmomsrefusion er udarbejdet efter gældende regler. Det er vor opfattelse, at opgørelsen af købsmomsrefusion generelt er korrekt udarbejdet og optaget i regnskabet. 7.6 Lønninger og vederlag Vi har ved revisionen af årsregnskabet undersøgt, om lønsystemet er afstemt til bogholderiet/årsregnskabet. Det er endvidere påset, at de til SKAT afgivne oplysninger om løn m.v. er afstemt, ligesom det er kontrolleret, at tilbageholdt A-skat m.v. er afregnet og afstemt. Vi har fået forelagt dokumentation for regionens afstemninger af overførte oplysninger om lønforhold m.v. til SKAT, i forhold til regionens lønsystem. Samtidig er årets tilbageholdelse og afregning af A-skat m.v. dokumenteret. 7.7 Anlægsvirksomhed Vi har gennemgået udvalgte anlægsregnskaber/anlægsudgifter for at sikre, at der er korrekt sondring mellem anlæg og drift. Endvidere har vi i vores gennemgang fokuseret på bilagene, som er konteret under de enkelte anlægsprojekter. Gennemgangen af bilagene har haft til formål at sikre, at bilagene behandles korrekt, jf. gældende konteringsregler, og at regionens kasse- og regnskabsregulativ overholdes. Side 389
Vi har undersøgt regionens regler vedrørende aflæggelse af anlægsregnskaber, herunder hvorvidt gældende lovgivning følges i forhold til aflæggelsen. Det er vores overordnede vurdering, at regionens anlægsregnskaber er udarbejdet og aflagt i overensstemmelse med gældende regler og regionens retningslinjer. I forbindelse med revisionen er det dog konstateret, at der forekommer flere anlægsregnskaber, som er afsluttet i 2013, hvor der efterfølgende har været forbrug i 2014, hvorfor anlægsregnskabet aflægges igen med et ændret forbrug. Det anbefales, at der tilrettelægges en forretningsgang, som sikrer, at der først aflægges anlægsregnskaber, når anlægsarbejdet er færdigt. I forbindelse med gennemgangen er der sket korrektion af skemaer i det endelige regnskab, da disse var fejlbehæftede. 7.8 Overførsel af budget til 2015 Det fremgår af referat af regionsrådets møde d. 30. april 2015, at der er bevilliget overførsel af driftsudgifter for 83,3 mio. kr., hvilket stemmer til oversigt i regionens regnskab. Der er videre bevilliget overførsel af anlægsudgifter for 129,7 mio. kr., hvilket ikke ses at stemme til regnskabets opgørelse på 133,8 mio. kr. Endeligt er der bevilliget overførsel af projektmidler for 39,3 mio. kr., mens der af regnskabet fremgår 38,7 mio. kr. Det konstateres, at regnskabets oplysninger om overførsel ikke er fuldt ud i overensstemmelse med faktiske overførsler. Der er således overført 4,1 mio. kr. mindre til anlægsudgifter og 0,6 mio. kr. mere til projektmidler end oplyst i regnskabet. 7.9 Sygesikring Formålet med vor revision har været at påse, at der er korrekt sammenhæng mellem sygesikringssystemet og økonomisystemet til sikring af, at der er sket korrekt oplysning til skattemyndighederne for udbetalte beløb. Det er vores opfattelse, at der er afgivet korrekt oplysning til skattemyndighederne for udbetalte beløb fra sygesikringssystemet, da dette sker automatisk. Det er dog konstateret, at det ikke er muligt at få forelagt en totalafstemning for både sygesikringssystemet samt indberetninger gennem økonomisystem til den samlede indberetning hos SKAT. Det anbefales, at der udarbejdes en samlet afstemning af indberetningen. Side 390
7.10 Balancen Vi har ved den afsluttende revision foretaget en række handlinger med henblik på at vurdere, om balancen giver et revisende billede af regionens aktiver og passiver i overensstemmelse med retningslinjerne i Budget- og Regnskabssystem for regioner. Formålet med handlingerne er at sikre, at: der er tilrettelagt rutiner til sikring af, at balancens konti alle er undergivet afstemning der udføres et hensigtsmæssigt ledelsestilsyn med afstemningsprocesserne saldiene på kontiene er specificeret og dokumenteret aktiver og passiver er valide og korrekt dokumenteret i forhold til tilstedeværelse og værdiansættelse, herunder i overensstemmelse med eksternt dokumentationsmateriale der ikke henstår væsentlige poster af ældre dato, hvor der burde have været taget stilling til afskrivning Vores gennemgang har omfattet udvalgte poster fra balancen, og vi har blandt andet påset, at: posterne er indregnet og målt i overensstemmelse med Budget- og Regnskabssystem for regioner og regionens regnskabspraksis materielle og immaterielle anlægsaktiver er optaget i overensstemmelse med anlægskartotekets oplysninger, og at til- og afgange er korrekt registeret i anlægskartoteket omsætningsaktiver er korrekt indregnet og periodiseret likvide beholdninger er korrekt indregnet og periodiseret egenkapitalen er fordelt, registreret og klassificeret korrekt indregning og måling af hensatte forpligtigelser er sket i overensstemmelse med gældende regler gældsforpligtigelser er korrekt indregnet og periodiseret Det er vores opfattelse, at balancens poster generelt er dokumenteret tilfredsstillende. Regionens forretningsgange, ledelsestilsyn og egne kvalitetskontroller har generelt sikret en god kvalitet i afstemningerne. Vores gennemgang af udvalgte poster bekræfter, at balancen i væsentlighed giver et revisende billede af regionens aktiver og passiver i overensstemmelse med retningslinjerne i Budgetog Regnskabssystem for regioner og regionens regnskabspraksis. Vi har dog ikke modtaget afstemninger af alle regionens statuskonti. Ved revisionens afslutning udestår afstemningen af 75 konti. Omfanget af manglende afstemninger anses ikke for tilfredsstillende. Saldiene, på konti med manglende afstemning, vurderes dog ikke at have væsentlig betydning for den samlede vurdering af regnskabet for 2014. Gennemgangen af balancens poster har i øvrigt givet anledning til nedenstående kommentarer: Side 391
Likvider Det vurderes, at beholdningerne i væsentlighed er til stede i overensstemmelse med regnskabet. Det skal dog anføres, at den forelagte afstemning af Hovedkonto (NEM) Region Sjælland med en bogført saldo på -1.164 mio. kr. mod bankens udvisende på -1.150 mio. kr., ikke anses for tilfredsstillende. Den manglende udligning af poster på kontoen kan have betydning for opgørelse af øvrige poster i regnskabet. Tilgodehavender/debitorer Det er konstateret, at regionens administration af debitorer har været mangelfuld og derfor ikke har kunnet danne grundlag for opstart af en rykkerprocedure. Der har manglet udkontering af poster, hvilket er konstateret ved afstemning af bankkonti, samt manglet udligning på den enkelte debitor af en del modtagne betalinger. Disse betalinger er konteret som en samlet modpost under debitorer. Der har således ikke været et grundlag for opgørelse af tilgodehavende i forhold til den enkelte debitor, som kan anses for validt i forhold til at foretage en rykkerprocedure. Det skal henstilles, at der sikres løbende afstemning af tilgodehavender på enkeltdebitorer, som kan danne grundlag for en rykkerprocedure. Dette også for at sikre, at der ikke sker en utilsigtet forældelse af kravene og dermed tab af værdier. Forholdet er medtaget under bemærkningsafsnittet. Legater/deposita Der er ikke udarbejdet afstemninger af alle konti vedrørende legater og deposita, og der har for nogle af legaternes vedkommende endvidere manglet regnskabsaflæggelse. Som det fremstår af bogholderiet, har regionen netto lånt 4 mio. kr. til legaterne, hvilket ikke er i overensstemmelse med gældende bestemmelser. Det skal henstilles, at der snarest foretages oprydning på området, samt at der udarbejdes regnskaber for legaterne. Det er oplyst, at der er et igangværende arbejde med afstemning og regnskabsaflæggelse, som forventes afsluttet i 2015. Kortfristet gæld/kreditorer Afstemning af kreditorer ultimo 2014 er afstemt til opgørelse fra kreditorsystem. Det skal anføres, at det ikke har været muligt at få dokumentation i form af en specificeret liste på enkeltkreditorer. Det bør fremadrettet sikres, at der foreligger specificeret dokumentation for kreditoropgørelsen minimum ultimo regnskabsåret. Side 392
7.11 Lånoptagelse Vi har gennemgået regionens procedure for lånoptagelse for bl.a. at påse, at denne følger Økonomi- og Indenrigsministeriets regler på området. Endvidere har vi påset, at den udarbejdede opgørelse over lånerammen kun indeholder kategorier af udgifter og beløbsstørrelser, som kan medtages, jf. lånebekendtgørelsen med tilhørende fortolkninger. Det er vores opfattelse, at regionens lånerammeberegning og lånoptagelse er i overensstemmelse med gældende regler. Side 393
8 Det sociale område med statsrefusion Dette afsnit er en særskilt redegørelse til Beskæftigelsesministeriet på baggrund af de særlige rapporteringskrav som fremgår af bekendtgørelse nr. 789 af 25. juni 2014, samt bekendtgørelse nr. 1345 af 12. december 2014 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision. Redegørelsen skal ses som et supplement til revisionsberetningen for 2014 vedrørende de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion på Beskæftigelsesministeriets ressortområde. 8.1 Personsager Tilskud til servicejob (Lov 140 af 25.03.2002 om ophævelse af lov om servicejob). Vi har ikke foretaget test af kontroller i personsager, da der alene er 1 sag, som er revideret før uden fejl. Vi har undersøgt forretningsgange omkring administrationen af denne sag. På baggrund af den udførte revision er det vores opfattelse, at området administreres efter samme principper som tidligere år og i overensstemmelse med gældende regler, hvorfor vi har fravalgt sagsrevisionen. 8.2 Afsluttende revision 8.2.1 Regnskabsaflæggelse og restafregning af refusion Regionen har i 2014 indberettet statsrefusionsskema for 2014. Vi har efter vores gennemgang vurderet skemaet korrekt og forsynet det med en revisorerklæring. Side 394
9 Afgivne revisionsberetninger vedrørende 2014 9.1 Revisionsberetninger afgivet til Regionsrådet i Region Sjælland Ud over nærværende beretning om revisionen af årsregnskabet er der afgivet følgende delberetninger: Beretning om Nr. Dato Revision af statsligt, aktivitetsafhængigt tilskud i 2014 til regionens sygehusvæsen samt af aktivitetsbestemt, kommunal medfinansiering på sundhedsområdet for 2014 26 12. juni 2015 9.2 Påtegnede opgørelser og øvrige opgaver Der henvises til oversigten i bilag 1. Side 395
10 Revisors erklæring Vi erklærer, at vi opfylder de i lovgivningen indeholdte habilitetsbestemmelser vi under revisionen har modtaget de oplysninger, som vi har anmodet om. Vi har iværksat foranstaltninger til sikring af, at BDO ikke har leveret ydelser omfattet af Revisorlovens 21 stk. 1 til regionen og de af regionen ejede virksomheder og selvejende institutioner med driftsoverenskomst. Roskilde, den 12. juni 2015 BDO Kommunernes Revision Nicolai Porslund Partner, registreret revisor Side 396
Bilag 1 Områder med særlige rapporteringskrav Vi har efterfølgende beskrevet den udførte revision på øvrige områder med særlige rapporteringskrav, hvor der ikke i forvejen er afgivet særskilt revisionsberetning. Projektregnskaber med tilhørende revisionsprotokol Vi har i løbet af regnskabsåret 2014 forsynet følgende projektregnskaber med vores revisionserklæring, samt hvor det har været krævet at afgive en revisionsprotokol til tilskudsyderen: Stimuleret reduktiv deklorering i kalkmagasin Familieambulatoriet i Region Sjælland Drift og udvikling af RoboBraille Styrket uddannelsesindsats, Stevnsfortet Forløbsprogrammer Clarify Study: The clinical significance of acid rebound in functional dyspepsia Alle projektregnskaber er forsynet med vores erklæring om, at tilskudsopgørelsen efter vores opfattelse i al væsentlighed er udarbejdet i overensstemmelse med tilskudsyders tilskudsbrevs bestemmelser, samt at tilskuddet er anvendt til det bevilgede formål. De afgivne revisionsprotokoller er hver for sig ikke omfattet af Lov om regioner og om nedlæggelse af amtskommunerne, Hovedstadens Udviklingsråd, Hovedstadens Sygehusfællesskab 29 med henvisning til 42b, stk. 1, i Den kommunale Styrelseslov og er således ikke udsendt til de enkelte regionsrådsmedlemmer, men alene fremsendt til tilskudsyder samt regionens administration. Side 397
Påtegnede opgørelser og øvrige opgaver Oversigt over revisionspåtegnede opgørelser for 2014 Vi har revideret og påtegnet følgende opgørelser og indberetninger: Uhævede feriepenge Landsbyggefonden, Bo og Naboskab Sydlolland Projekt, Robobraille II Kompetencecenter for dårligt begavede/mentalt retarderede unge med kriminel adfærd på Bakkegården Kognitive behandlingsprogrammer i de sikrede afdelinger og tilknyttede åbne afdelinger Kognitiv uddannelse, 2013 Tjenestemandspensioner: Assistenter 1. og 2. halvår 2014 Plejere 1. og 2. halvår 2014 Syntetisk grønlandsk stemme, Kalaallisut RoboBraille providing a more inclusive information society for children and youth with visual and reading impairment in Central Europe Kognitiv forbehandlingsprojekt til unge med misbrugsproblemer Patientundervisning og egen behandling Giver fysisk krævende arbejde tegn på nedslidning hos midaldrende danskere Sociale udgifter 2014 Tjenestemandspensioner 1. halvår 2014 og hele 2014 vedr. refusion fra moderniseringsstyrelsen Momsrefusion Førerklæringer om Regionens forhold: Førerklæring projekt Varelager Sjælland Kvalitetsfonde, kvartalsopgørelse Nyt psykiatrisygehus Slagelse, 2. kvartal 2014 Nyt psykiatrisygehus Slagelse, 3. kvartal 2014 Nyt psykiatrisygehus Slagelse, 4. kvartal 2014 Side 398
Øvrige opgaver Nedenfor er oplistet de væsentligste områder, som vi har ydet regionen bistand med, herunder særlige analyser mv. med særskilt rapportering: Assistance vedrørende tilskudsprojekt Vurdering af forslag til nyt kasse og regnskabsregulativ Stevnsfortet, revisionsmæssige undersøgelser i 2013 og 2014 Gennemgang af procedurer for indkøb og registrering af mindre aktiver Synscenter Refsnæs, bistand med prisfastsættelse Synscenter Refsnæs, bistand med besparelsesplan Forinden accept af ovennævnte arbejde har vi særskilt vurderet betydningen heraf for vores uafhængighed. Det er vores opfattelse, at de udførte opgaver enkeltvis og samlet er udført i overensstemmelse med gældende bestemmelser om revisors uafhængighed. Side 399