Tlf: CVR-nr

Transkript

1 Tlf: BDO Kommunernes Revision Fælledvej 1 DK-5 Odense C SVENDBORG KOMMUNE Beretning nr. 9 (side ) Afsluttende beretning for regnskabsåret 211 BDO Kommunernes Revision,, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed, er medlem af BDO International Limited - et UK-baseret selskab med begrænset hæftelse - og en del af det internationale BDO netværk bestående af uafhængige medlemsfirmaer.

2 Indholdsfortegnelse Side 1 KONKLUSION PÅ REVISIONEN AF KOMMUNENS ÅRSREGNSKAB FOR Indledning Ledelsens regnskabserklæring Revisionspåtegning konklusion på den udførte revision Revisionens bemærkninger Generelt Revisionens bemærkninger til årsregnskabet Opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger VURDERING AF KOMMUNENS ØKONOMI Indledning Vurdering af bæredygtig drift Det likvide beredskab Sammenfatning og konklusion REVISIONSMETODIK Risikovurdering og revisionsstrategi Drøftelser med ledelsen om besvigelser Den løbende revision Lovpligtig forvaltningsrevision Den afsluttende revision FORVALTNINGSREVISION FRITVALGSTAKSTER Baggrund, formål og afgrænsning REVISIONSMÆSSIG GENNEMGANG AF IT-SIKKERHEDEN It-sikkerhed REVISION AF ÅRSREGNSKABET Årsregnskabets opbygning og indhold Forretningsgange for regnskabsaflæggelsen Budget- og bevillingskontrol Skatter Tilskud og udligning Refusion af købsmoms Lønninger og vederlag... 26

3 6.8 Kommunal medfinansiering af de regionale sundhedsopgaver Anlægsvirksomhed Indberetning til Forsyningssekretariatet mv Balancen Anlægsaktiver Omsætningsaktiver Likvide beholdninger Egenkapital Hensatte forpligtelser Lånoptagelse Gældsforpligtelser REVISION AF DE SOCIALE REGNSKABER - OMRÅDER MED STATSREFUSION Revisionserklæring vedrørende de sociale it-systemer Løbende revision Forretningsgange og sagsbehandling Afsluttende revision Regnskabsaflæggelse og restafregning af refusion Opfølgning på decisionsskrivelser fra 21 og evt. tidligere år TEMAREVISION Generelt Temarevision vedrørende kommunernes administration af fleksydelsesordningen ØVRIGE OMRÅDER MED SÆRLIGE RAPPORTERINGSKRAV Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikter Byfornyelse Socialministeriet Udsatte råd Bostøtteforløb til hjemløse borgere Støttecenter Skovbrynet Gratis prævention til stofmisbrugere Støttecenter for sindslidende Dagligstuen Udvikling af plejefamilieområdet Tilskud til vikardækning Øvrige ministerier Tilskud Dagbehandlingstilbud til svært belastede alkoholmisbrugere Udsatte Team

4 9.4 Projektregnskaber med tilhørende revisionsprotokol SÆRLIGE OPGAVER OG ANALYSER MV AFGIVNE REVISIONSBERETNINGER VEDRØRENDE Revisionsberetninger afgivet til Svendborg byråd REVISORS ERKLÆRING BILAG 1 TVÆRMINISTERIEL OVERSIGT BILAG 2 TEMAREVISION AF FLEKSYDELSESORDNINGEN BILAG 3 PÅTEGNEDE REGNSKABER OG OPGØRELSER

5 Til Svendborg Byråd 1 på revisionen af kommunens årsregnskab for Indledning BDO Kommunernes Revision,, har den 1. august 212 afsluttet revisionen af s regnskab for året 211. I henhold til Lov om kommunernes styrelse og revisionsregulativet for afgives hermed beretning om den udførte revision. Indholdet i revisionsberetningen er i øvrigt drøftet med den administrative ledelse i kommunen dels i forbindelse med afholdte møder dels ved skriftlig orientering. Sidstnævnte er sket i form af et besøgsnotat, som er et uddybende supplement til de emner, der fremgår af revisionsberetningen. Besøgsnotaterne er alene udarbejdet til brug for administrationen. Revisionen har omfattet siderne 21-24,32-44 og i Årsberetning 211 for Svendborg Kommune. Hovedtallene udviser (mio. kr.): Oprindeligt budget Regnskab Regnskabsopgørelse (udgiftsbaseret) Resultat af ordinær driftsvirksomhed Resultat af det skattefinansierede område Resultat af forsyningsvirksomhederne 83,3-66,7, 112,2-12,9, Balance Ultimo 21 Ultimo 211 Aktiver Egenkapital Positive tal = overskud/tilgodehavender. Negative tal = underskud/gæld , ,1 3.35, ,3 246

6 1.2 Ledelsens regnskabserklæring I forbindelse med revisionen af årsregnskabet har borgmester og kommunaldirektør over for os afgivet en regnskabserklæring vedrørende årsregnskabet 211. I henhold til internationale revisionsstandarder skal vi informere om forhold, som ikke er korrigeret i årsregnskabet. I forbindelse med regnskabsaflæggelsen for 211 er der konstateret enkelte forhold, som ikke er korrigeret i årsregnskabet, idet ledelsen har vurderet dem værende uvæsentlige både enkeltvis og sammenlagt for årsregnskabet. Disse forhold fremgår af bilag til regnskabserklæringen. 1.3 Revisionspåtegning konklusion på den udførte revision Vi har ved revisionen ikke konstateret forhold af en sådan væsentlighed eller karakter, at det kommer til udtryk i påtegningen på årsregnskabet. Vi har forsynet årsregnskabet med en påtegning uden forbehold. Afledt af de internationale revisionsstandarder skal vi afgive følgende supplerende oplysning, idet regnskabet indeholder budgettal: Supplerende oplysning om forståelse af revisionen har i overensstemmelse med Lov om kommunernes styrelse som sammenligningstal i resultatopgørelsen for regnskabsåret 211 medtaget det af Byrådet godkendte resultatbudget for 211. Disse sammenligningstal har ikke været underlagt revision. Udtalelse om ledelsesberetningen Vi har gennemlæst kommunens årsberetning 211, herunder ledelsens og udvalgenes beretninger på side 6-21 i årsberetning og regnskab 211. Vi har ikke foretaget yderligere handlinger i tillæg til den udførte revision af årsregnskabet. Det er på denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i kommunens årsberetning er i overensstemmelse med årsregnskabet. 1.4 Revisionens bemærkninger Generelt Revisionsbemærkninger, der skal behandles af byrådet og fremsendes til tilsynsmyndigheden, er anført under afsnit Vi har pligt til løbende at vurdere, om der skal skrives en revisionsbemærkning, hvis regnskabets poster ikke er i overensstemmelse med byrådets beslutninger der er handlet i strid med gældende love og bestemmelser lovligheden af en post eller disposition anses for tvivlsom der ved gennemgang af de etablerede forretningsgange konstateres væsentlige mangler i kontrolmæssig henseende, idet revisionen samtidig kan fremsætte forslag til udbedring af konstaterede mangler foreskrevne forretningsgange i øvrigt ikke er fulgt 247

7 1.4.2 Revisionens bemærkninger til årsregnskabet 211 Den udførte revision har ikke givet anledning til bemærkninger Opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger Der er ikke afgivet revisionsbemærkninger i den seneste revisionsberetning. 248

8 2 Vurdering af kommunens økonomi 2.1 Indledning Vi har foretaget en overordnet analyse af nedenstående væsentlige forhold med for den økonomiske udvikling. Vi skal gøre opmærksom på, at vores vurdering af kommunens økonomi er et øjebliksbillede, som bl.a. bygger på de økonomiske oplysninger om forventet regnskab 212 pr. 31. marts 212, som er modtaget af kommunen. 2.2 Vurdering af bæredygtig drift Vurdering af bæredygtig drift foretages på baggrund af resultatet for 21 og 211 samt det forventede regnskab for 212. Der tages udgangspunkt i resultat af ordinær drift på det skattefinansierede område inkl. renter. Det er vigtigt, at kommunen løbende kan finansiere driftsudgifter med de løbende driftsindtægter. Der bør tilstræbes et positivt resultat for at give plads til afdrag på lån og fremtidige anlægsinvesteringer. Vi har nedenfor vist udviklingen i resultat af ordinær drift for regnskabsåret 21 og 211 samt det forventede regnskab for 212 Resultat af ordinær driftsvirksomhed Mio. kr R 21 R 211 FR 212 Skatter, tilskud, udligning m.v. Nettodriftsudgifter inkl. renter Kilde: Kommunens budget- og regnskabsmateriale 249

9 Som det fremgår af grafen har der i 21 og 211 været et overskud på den ordinære driftsvirksomhed. I 212 forventes et overskud på ca.93,8 mio. kr. For at kunne vurdere sandsynligheden for at realisere de budgetterede overskud for regnskabsår 212 og fremefter, har vi set på de oprindeligt budgetterede resultater for perioden 21 til 212 kontra det realiserede resultat for 21 og 211 samt det forventede resultat for 212: Sammenholdelse af budget og realiseret regnskab driftsresultat ekskl. anlæg Mio. kr R 21 R 211 FR 212 Budgetteret resultat - oprindeligt Realiseret/forventet resultat Kilde: Kommunens budget- og regnskabsmateriale B=Budget, R=Regnskab og FR = Forventet Regnskab Det fremgår af grafen, at resultatet af den ordinære drift var 27,3 mio. kr. mindre end forventet i 21. I 211 blev resultatet 28,9 mio. kr. bedre end forventet. I 212 forventes der pr. 31. marts 212 et overskud på 93,8 mio. kr. mod et oprindelig forventet overskud på 92,6 mio. kr. I 21 er der overført i alt 9,8 mio. kr. Heraf er de -4,1 mio. kr. overført til 211, mens de 13,9 mio. kr. er overført til 212 budgettet i henhold til s økonomiske decentraliseringsmodel. Decentraliseringsmodellen betyder, at de enkelte institutioner, driftsområder mv. indenfor visse grænser kan overføre drifts- og anlægsmæssige mer- eller mindreforbrug til genbevilling i budgetåret to år efter. Fra 211 til 212 er der overført uforbrugte budgetbeløb på driften med 37,6 mio. kr. Heraf er de 5,1 mio. kr. overført til 212, mens de 32,5 mio. kr. er genbevilget i 212. På anlæg er der overført 12, mio. kr. 25

10 2.3 Det likvide beredskab Kommunens likvide beredskab ultimo året bedømmes med udgangspunkt i udviklingen i den bogførte kassebeholdning i 211 samt forventet kassebeholdning ultimo 212. Regnskabsresultatet bevirker, at kommunens bogførte kassebeholdning ultimo 211 er på 52,4 mio. kr. og at kassebeholdningen dermed er steget med 33,7 mio. kr. i forhold til året før. Udviklingen i den likvide beholdning pr. 31. december 6, 5, 52,4 Mio. kr. 4, 3, 2, 1, 18,7 29,4 11,7, R 21 R 211 FR 212 BO 213 Likvid beholdning ultimo Kilde: Kommunens budget og regnskabsmateriale Ifølge ledelsesrapporteringen pr. 31. marts 212 forventes det, at ultimo likviditeten vil falde med 23, mio. kr. i 212 og dermed udgøre 29,4 mio. kr. ultimo året. Den gennemsnitlige likviditet opgjort efter kassekreditreglen er steget fra 21 til 211. Den gennemsnitlige likviditet var i ,7 mio. kr., mens den er steget til 152 mio. kr. i 211. Både den bogførte likviditet ultimo 211 på 52,4 mio. kr. og den gennemsnitlige likviditet i 211 på 152 mio. kr. er en forbedring i forhold til 21. Forbedringen i den gennemsnitlige likviditet skal ses i sammenhæng med, at årets resultat af ordinær drift i 211 blev 28,9 mio. kr. bedre oprindeligt budgetteret. Årsagssammenhængen mellem et forbedret resultat af den ordinære drift i 211 og stigningen i ultimo likviditeten kan være behæftet med noget større usikkerhed, idet ultimo likviditeten blot er et øjebliksbillede af kommunens likviditet den 31. december. I forhold til kommunens økonomiske strategi om en gennemsnitlig kassebeholdning på mellem 8-1 mio. kr. i 212 og forventningerne til resten af regnskabsår 212 må likviditeten betegnes som tilfredsstillende. Kommunen skal overholde lånebekendtgørelsens bestemmelser, således at kommunens likviditet - opgjort efter kassekreditreglen - altid skal være positiv. Det betyder, at kommunens gennemsnitlige daglige kassebeholdning beregnet for de sidste 365 dage ikke må være negativ. 251

11 har i 211 med en gennemsnitlig likviditet på 152 mio. kr. efterlevet denne bestemmelse, og det er vores vurdering, at kommunen også i 212 har likviditet til at kunne overholde lånebekendtgørelsens bestemmelser vedrørende kassekreditreglen. 2.4 Sammenfatning og konklusion s aktuelle økonomiske situation er fornuftig vurderet på bæredygtig drift og det likvide beredskab. Det er således vores vurdering at kommunen har handlet rettidigt på det pres, der i de sidste år har været på det driftsmæssige resultat og på den likviditetsmæssige udvikling. Af kommunens økonomiske politik fremgår det, at kommunen skal opnå en langsigtet balance i kommunens økonomi. Ved budgetforliget for 211 besluttede byrådet, at hæve målsætningen for driftsoverskuddet til 1 mio. kr. I den forbindelse reducerede man budgettet via strukturtilpasninger og serviceforringelser med 7 mio. kr. Målsætningen og besparelserne skulle sikre, at kommunen har tilstrækkeligt overskud til at dække afdrag på lån og fremtidige anlægsinvesteringer. I budget 212 nævnes det, at der på baggrund af besparelserne i 211, er der råderum til at videreføre et uændret serviceniveau i overslagsårene Med et regnskabsresultat på 112,2 mio. kr. i 211 har byrådet gennemført besparelserne og opfyldt målsætningen. Udgangspunktet for bæredygtig drift vurderes på den baggrund at være til stede. Det er dog vores vurdering, at fortsat står overfor en række økonomiske udfordringer i de kommende år. Det fremgår bl.a. af budget 212, at driftsresultatet reduceres fra et overskud af ordinær drift på 112,2 mio. kr. i regnskab 211 til et budgetteret overskud på 99,9 mio. kr. på den ordinære drift i 212, hvilket akkurat lever op til byrådets målsætning. I 213 må det endvidere forventes, at likviditeten forringes i forbindelse med overdragelse af opgaver til Udbetaling Danmark i slutningen af 212 og starten af 213. I budget 212 fremgår det, at kommunens gennemsnitlige likviditet forventes at falde til 63,4 mio. kr. i 214, hvilket er under den politiske målsætning på 8-1 mio.kr. 252

12 3 Revisionsmetodik Revisionen udføres ved stikprøver med det formål at vurdere og efterprøve, om interne forretningsgange og kontrolsystemer fungerer hensigtsmæssigt og betryggende. Endvidere vurderes og efterprøves, om kommunens dispositioner vedrørende regnskabsmæssige forhold mv. er i overensstemmelse med byrådets bevillinger og øvrige beslutninger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. I forbindelse med revisionen vurderes, om udførelsen af byrådets og udvalgenes beslutninger samt den øvrige forvaltning af kommunens anliggender er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde. Om revisionens tilrettelæggelse og udførelse samt ledelsens og revisors opgaver og ansvar henvises i øvrigt til vores beretning om tiltrædelse pr. 1. januar 27 (Beretning nr. 6 - Bilag 1 Genoptryk af tiltrædelsesberetning). 3.1 Risikovurdering og revisionsstrategi Revisionen gennemføres med udgangspunkt i en af os udarbejdet revisionsstrategi. Revisionsstrategien skal sikre, at revisionen fokuseres mod de væsentligste og mest risikofyldte administrative områder af for årsregnskabet. Baseret på vores drøftelser med ledelsen og vores kendskab til kommunens aktiviteter og forhold i øvrigt har vi i forbindelse med planlægningen og udførelsen af revisionen for 211 identificeret områder med særlige risici for væsentlige fejl i årsregnskabet. Revisionens omfang har været tilpasset hertil. 3.2 Drøftelser med ledelsen om besvigelser Under revisionen har vi forespurgt ledelsen om risikoen for besvigelser. Ledelsen har over for os oplyst, at kommunen efter ledelsens vurdering har et effektivt kontrolmiljø, der afdækker risikoen for, at årsregnskabet kan indeholde væsentlig fejlinformation, herunder fejlinformation som følge af besvigelser. Ledelsen har endvidere oplyst, at den ikke har kendskab til besvigelser eller igangværende undersøgelser af formodede besvigelser. Vi har i forbindelse med vores revision ikke konstateret fejl som følge af besvigelser. 253

13 3.3 Den løbende revision Generelt Den løbende revision er i løbet af året gennemført ved besøg i den kommunale forvaltning. Formålet med den løbende revision er dels at udøve en aktuel og vedkommende revision, der giver mulighed for løbende at fremsætte forslag til forbedringer under skyldig hensyntagen til omkostninger og risici, dels at sikre et betryggende og effektivt grundlag for regnskabsaflæggelsen i kommunen. Forretningsgange Ved den løbende revision har vi gennemgået udvalgte væsentlige forretningsgange på forvaltningsområderne. Vi har lagt vægt på ledelse og styring som indfaldsvinkel til revisionen, og der er således fokuseret på kommunens målsætninger og strategier for området, samt på hvorvidt de tilrettelagte procedurer og det etablerede ledelsestilsyn understøtter disse strategier og målsætninger. Når der er god sammenhæng imellem målsætninger, procedurer og ledelsestilsyn er der tale om effektiv og hensigtsmæssig forvaltning af området. Kasseeftersyn Vi har i årets løb foretaget uanmeldt kasseeftersyn af likvide beholdninger ved kommunens hovedkasse og andre væsentlige kasser. Formålet er at konstatere, hvorvidt kommunens likvide aktiver er korrekt registreret i overensstemmelse med de respektive pengeinstitutters oplysninger. Om den løbende revision henvises til delberetning nr Lovpligtig forvaltningsrevision Den lovpligtige revision omfatter ifølge Styrelsesloven både finansiel revision og løbende forvaltningsrevision. Forvaltningsrevisionen er udført integreret og sideløbende med den finansielle revision på udvalgte lovmæssige og væsentlige områder. Forvaltningsrevisionen har bl.a. omfattet stikprøvevis gennemgang af systemer, beslutningsgrundlag og rapporter, analyser af udgifts- og indtægtsposter, undersøgelser af nøgletal mv. samt analyser af budgetafvigelser. I det omfang vores vurderinger afdækker usædvanlige forhold eller udviklingstendenser på et område, har vi vurderet, om ressourcer mv. anvendes hensigtsmæssigt og betryggende. 3.5 Den afsluttende revision Den afsluttende revision sikrer, at de aflagte regnskaber ikke indeholder væsentlige fejl. Det vil sige, at regnskabet er korrekt og giver et retvisende billede af kommunens samlede økonomiske resultat og stilling. 254

14 4 Forvaltningsrevision Fritvalgstakster 4.1 Baggrund, formål og afgrænsning Det overordnede formål med forvaltningsrevisionen har været at vurdere de styringsprocesser, ledelsen har iværksat, med henblik på at sikre korrekt beregning af Fritvalgstakster. Forvaltningsrevisionsaspekterne ledelse og styring herunder sparsommelighed er anvendt. Vores gennemgang er baseret på en gennemgang af det materiale, der er stillet til rådighed af og interview/drøftelse med de medarbejdere, der har ansvaret for de tekniske beregninger af de priser, der efterfølgende godkendes af det politiske niveau. Omfattet af revisionen har været fastsættelse af betaling for tilbuddene til personlig og praktisk hjælp samt madservice. Vi har efterprøvet om kommunen følger de gældende regler anvender tilladte afvigelser i prisberegning foretager efterkalkulationer indregner evt. overskud fra tidligere år foretager evt. efterbetaling til private leverandører Alle kommuner skal i sine årsberetninger redegøre for beregningen af fritvalgstaksterne. Vi har for en række kommuner på samme størrelse som Svendborg (og med ca. samme andel af de over 65 årige) fra årsregnskaberne indhentet oplysninger om beregnede fritvalgstakster: Efterkalkulerede priser Faaborg-Midtfyn Haderslev Aabenraa Svendborg indbyggertal andel +65 2, % 18,6 % 18,6 % 18,8 % Praktisk hjælp kr. 327 kr. 423 kr. 39 kr. 39 Praktisk hjælp weekend - - kr Praktisk hjælp aften - - kr Praktisk hjælp nat - - kr Personlig pleje dag kr. 392 kr. 423 kr. 39 kr. 365 Personlig pleje dag weekend kr. 463 kr. 474 kr. 391 kr. 455 Personlig pleje aften kr. 463 kr. 474 kr. 445 kr. 495 Personlig pleje nat kr. 463 kr. 474 kr. 619 kr

15 er og anbefalinger De modtagne oplysninger herunder drøftelse med de personer, der har foretaget de konkrete beregninger er efter vores opfattelse tilstrækkelige for at kunne konkludere, at følger de gældende regler på området Prisberegningerne bygger på et korrekt grundlag Der foretages de nødvendige efterkalkulationer foretager efterbetaling til de private leverandører Indregning af evt. overskud fra tidligere år er ikke fundet relevant. Efter reglerne skal der ske efterbetaling til de private leverandører, hvorimod der ikke kan kræves tilbagebetaling, såfremt efterkalkulationen viser, at afregningspriserne har været for høje. Området er dog omfattet af de generelle bevillingsregler for overførsel af mer- eller mindreforbrug mellem årene. Som det fremgår af ovenstående tabel over efterkalkulerede takster er der ikke væsentlige forskelle mellem og sammenligningskommunerne, bortset fra at Svendborg kommunes takst for personlig pleje i nattetimerne ligger højere end sammenligningskommunerne. Vores generelle konklusion er derfor, at området i forvaltes efter de gældende regler, og at det i øvrigt sker på en hensigtsmæssig og økonomisk forsvarlig måde. Vi skal dog anbefale, at der i forhold til fordelingen af fællesomkostninger på de enkelte afdelinger og medarbejdere udarbejdes principper, der beskriver fordelingsmodellen, ligesom der bør tages stilling til, hvorvidt udgifterne til moms skal indgå i beregningen af egenbetalingen for madlevering. Der er til forvaltningen udleveret et mere detaljeret notat om vores gennemgang af området. Notatet er endvidere vedhæftet som bilag til vores besøgsnotat for den afsluttende revision for

16 5 Revisionsmæssig gennemgang af itsikkerheden It-sikkerhed Kommunens it-anvendelse har for en lang række processer, som er relevante for regnskabsaflæggelsen. It-anvendelsen muliggør effektive interne kontroller, men it kan også udgøre en risiko for disse. Derfor foretager vi hvert år en vurdering af, hvad it-anvendelsen betyder for kommunens interne kontrolmiljø. Som et led i den løbende forvaltningsrevision vurderer vi også, hvordan kommunen overordnet har tilrettelagt styringen af og tilsynet med kommunens generelle it-sikkerhed. Ved vurderingen tager vi udgangspunkt i den opdeling, som fremgår af den danske standard for it-sikkerhed, DS : Strategi og regler for it-anvendelse og it-sikkerhed Organisering af it-sikkerhedsarbejdet Informationsrelaterede aktiver Medarbejdersikkerhed Fysisk sikkerhed Netværk og drift Adgangsstyring Anskaffelse, udvikling og vedligeholdelse af informationsbehandlingssystemer Håndtering af sikkerhedshændelser Beredskabsstyring Lovbestemte og kontraktlige krav Gennemgangen har vist, at vi kan basere vores revision på fungerende generelle it-kontroller i og omkring de enkelte systemer, og at kommunens it-anvendelse ikke indebærer revisionsmæssige risici, som ikke i forvejen er dækket af vores revision. at kommunens overordnede styring af it-sikkerheden er tilfredsstillende Uden at det har påvirket vores konklusion har revisionen alligevel givet anledning til kommentarer fra vores side som fremgår nedenfor. Informationssikkerhedspolitik og procedurebeskrivelser Det årlige tilsyn med organisationens efterlevelse af informationssikkerhedspolitikken for 211 har ikke været udført som forudsat i kommunens nuværende it-sikkerhedspolitik. Vi har konstateret, at har igangsat et projekt om udarbejdelse af ny informationssikkerhedspolitik, der forventes politisk godkendt i efteråret 212. Vi vil følge op på status ved kommende revisionsbesøg. 257

17 6 Revision af årsregnskabet 6.1 Årsregnskabets opbygning og indhold Vi har undersøgt, om kommunens regnskabsaflæggelse er foretaget i overensstemmelse med formkravene i Økonomi- og Indenrigsministeriets gældende regler. Vi har fulgt op på, om der i forhold til regnskabet for 21 er foretaget ændringer i kommunens regnskabspraksis, samt om disse ændringer er godkendt af byrådet. Det er endvidere vurderet, om de foretagne ændringer er i overensstemmelse med Økonomi- og Indenrigsministeriets regler, og om de er tilstrækkeligt belyst i regnskabsaflæggelsen. Det er vores opfattelse, at kommunens regnskabsaflæggelse er foretaget i overensstemmelse med formkravene udmeldt af Økonomi- og Indenrigsministeriet. 6.2 Forretningsgange for regnskabsaflæggelsen Kommunens forretningsgange vedrørende regnskabsaflæggelse er gennemgået. Ved denne gennemgang har vi vurderet, om kommunen i tilstrækkelig grad sikrer korrekt regnskabsaflæggelse ved hjælp af procedurer, ansvarsplacering og ledelsestilsyn, herunder anvendelse af materialeplaner og andre styringssystemer. Det er vores opfattelse, at forretningsgangene vedrørende regnskabsaflæggelse generelt har fungeret tilfredsstillende. 6.3 Budget- og bevillingskontrol Vi har påset, at kommunens finansielle dispositioner er i overensstemmelse med det vedtagne budget, meddelte tillægsbevillinger og øvrige beslutninger af bevillingsmæssig karakter. Samtidig har vi undersøgt, om kommunens bevillingsniveau er fastlagt i overensstemmelse med gældende regler. Vi har i det aflagte regnskab ikke konstateret overskridelse af de meddelte bevillinger, og det vedtagne bevillingsniveau er i overensstemmelse med gældende regler. Vi har endvidere påset, at kommunen har redegjort for væsentlige afvigelser mellem budget og regnskab i kommunens årsregnskab. 258

18 6.4 Skatter Vi har kontrolleret, at de indtægtsførte skatter er i overensstemmelse med de af SKAT foretagne fordelinger og meddelte oplysninger. Endvidere har vi påset, at skatterne er bogført og periodiseret korrekt, jf. gældende konteringsregler. Det bemærkes, at den udførte revision - i et vist omfang - baserer sig på it-systemer, der henhører under andre myndigheders ansvarsområde. Det er vores opfattelse, at skattebeløbene er korrekt optaget i regnskabet. 6.5 Tilskud og udligning Tilskud og udligning er sammenholdt med opgørelser udarbejdet af Økonomi- og Indenrigsministeriet. Vi har endvidere undersøgt, om kommunens kontering er i overensstemmelse med konteringsreglerne i Budget- og regnskabssystemet for kommuner. Det er vores opfattelse, at tilskuds- og udligningsbeløb er korrekt optaget i regnskabet. 6.6 Refusion af købsmoms Vi har ved den afsluttende revision fokuseret på kommunens administration af området, hvor vi har påset, at opgørelsen af købsmomsrefusion er udarbejdet efter gældende regler. Det er vores opfattelse, at opgørelsen af købsmomsrefusion er korrekt udarbejdet og optaget i regnskabet. 259

19 6.7 Lønninger og vederlag Vi har i løbet af året gennemgået kommunens forretningsgange og stikprøvevis efterprøvet dokumentation, beregning og udbetaling i lønsagerne. Ved revisionen af årsregnskabet har vi undersøgt kommunens forretningsgange mv. i forhold til interne kontroller ved anvendelse af lønsystemet, bl.a. medarbejdernes muligheder for at indberette til egne cpr-numre mv. Det er undersøgt, om lønsystemet er afstemt til bogholderiet/årsregnskabet. Det er endvidere påset, at de til SKAT afgivne oplysninger om løn mv. er afstemt, ligesom det er kontrolleret, at tilbageholdt A-skat mv. er afregnet og afstemt. Det er vores vurdering, at de interne kontroller udføres på betryggende vis og i henhold til kommunens gældende retningslinjer. De nødvendige afstemninger af lønsystemet i forhold til bogholderiet/årsregnskabet er foretaget. Det er endvidere dokumenteret, at der er overført korrekte oplysninger om lønforhold mv. til SKAT. Samtidig er årets tilbageholdelse og afregning af A-skat mv. dokumenteret. 6.8 Kommunal medfinansiering af de regionale sundhedsopgaver Vi har påset, at den aktivitetsbestemte kommunale medfinansiering, jf. kommunens regnskab, er i overensstemmelse med den endelige opgørelse fra Sundhedsstyrelsen. Samtidig har vi påset, at de bogførte grundbidrag svarer til aftalen med regionen. Det er vores opfattelse, at den kommunale medfinansiering er korrekt optaget i regnskabet. 26

20 6.9 Anlægsvirksomhed Vi har gennemgået udvalgte anlægsregnskaber/anlægsudgifter for at sikre, at der er korrekt sondring mellem anlæg og drift. Endvidere har vi i vores gennemgang fokuseret på bilagene, som er konteret under de enkelte anlægsprojekter. Gennemgangen af bilagene har haft til formål at sikre, at bilagene behandles korrekt, jf. gældende konteringsregler, og at kommunens kasse- og regnskabsregulativ overholdes. Vi har undersøgt kommunens regler vedrørende aflæggelse af anlægsregnskaber, herunder hvorvidt gældende lovgivning følges i forhold til aflæggelsen. Det er vores vurdering, at kommunens anlægsregnskaber er udarbejdet og aflagt i overensstemmelse med kommunens retningslinjer og gældende lovgivning. 6.1 Indberetning til Forsyningssekretariatet mv. De tidligere kommunale forsyningsvirksomheder på vand- og spildevandsområdet er omdannet til aktieselskaber med 1 % kommunalt ejerskab. Miljøministeriet har som følge af den generelle selskabsdannelse i vandsektoren udstedt: Bekendtgørelse nr af 16. december 29 om kommuners varetagelse af administrative opgaver for visse vandselskaber med tilhørende undtagelser i bekendtgørelse 112 af 17. september 21 Bekendtgørelse nr. 298 af 25. marts 21 om program for vandselskabers interne overvågning I bekendtgørelserne er der fastsat krav om afgivelse af særlige revisionserklæringer. Forsyningssekretariatet har på baggrund heraf udstedt en særlig revisionsinstruks, som gælder for alle indberetninger, der foretages efter den 31. december 211. Der skal afgives erklæring om prisfastsættelsen af de administrative ydelser, der leveres fra kommunen til forsyningsvirksomheden, og der skal afgives revisionserklæring på kommunens indberetning til Forsyningssekretariatet efter lov om kommuners afståelse af vandforsyninger og spildevandsforsyninger, jf. bekendtgørelse nr af 14.oktober 21. Vi har afgivet erklæring på kommunens indberetning til Forsyningssekretariatet for 211. Erklæringen er afgivet med forbehold vedrørende vejafvandingsbidragets størrelse i relation til, om over- / underdækning og uddeling har fundet sted. Det har vi ikke haft mulighed for at udtale os om, idet gældende lovgivning og hidtil praksis ikke har forudsat en faktisk beregning som grundlag for fastsættelsen af vejbidraget. Der er ligeledes afgivet forbehold, idet det ikke var muligt at udtale sig om registreringspligtige uddelinger og vederlag, da årsrapporter for selskaber og s årsregnskab ikke var aflagt for 211 på revisionstidspunktet for erklæringen, hvorfor dette forhold ikke kunne efterprøves. 261

21 Vi har afgivet en særskilt redegørelse på området til Forsyningssekretariatet Balancen Kommunens balance er primært revideret ved at sikre, at der foreligger afstemninger for samtlige balancekonti. For at sikre korrekt udvisende i regnskabet er der så vidt muligt foretaget stikprøvevis gennemgang af de specificerede beløb til eksternt materiale, og kommunens forretningsgange og ledelsestilsyn er vurderet. Vi har modtaget afstemning for samtlige balancekonti. Den stikprøvevise kontrol bekræfter indhold og beløb for de enkelte konti. Det er vores vurdering, at kommunens forretningsgange, ledelsestilsyn og egne kvalitetskontroller overordnet har sikret en god kvalitet i afstemningerne Anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver Det er påset, at de opførte aktiver er registreret i overensstemmelse med anlægskartotekets oplysninger. Anlægskartotekets oplysninger er stikprøvevis kontrolleret, og tilgange, afgange, afskrivninger og andre ændringer er herunder kontrolleret. Det er endvidere påset, at anlægsoversigten indgår korrekt i kommunens regnskabsaflæggelse. Det er vores vurdering, at materielle anlægsaktiver er korrekt optaget og periodiseret i årsregnskabet. Finansielle anlægsaktiver Det er påset, at de opførte aktiver er registreret i overensstemmelse med underliggende materiale samt indregnet i overensstemmelse med gældende regler, herunder at der er foretaget nedskrivning og omkostningsregistrering i forhold til forventning om tab på tilgodehavender. Det er ligeledes påset, at aktier, andelsbeviser og ejerandele i 6-selskaber er indregnet i forhold til kommunens ejerandel af selskaberne i henhold til retningslinjerne fra Økonomi- og Indenrigsministeriet. Endvidere er det i forbindelse med regnskabsafslutningen påset, om mellemværender med kommunale forsyningsvirksomheder er korrekt opgjort. Det er vores vurdering, at finansielle anlægsaktiver generelt er korrekt optaget i regnskabet. 262

22 Omsætningsaktiver Det er påset, at kommunens varebeholdninger og fysiske aktiver til salg er registreret og indregnet i balancen, samt at omkostningsregistreringen er i overensstemmelse med kommunens registreringer, regnskabspraksis og regnskabsmæssige skøn. Korrekt indregning af tilgodehavender hos staten og kortfristede tilgodehavender i øvrigt er kontrolleret stikprøvevis. Det er vores vurdering, at omsætningsaktiver er korrekt optaget og periodiseret i regnskabet. Vi skal dog henvise til afsnit Gældsforpligtelser Likvide beholdninger Det er kontrolleret, at alle likvide aktiver er korrekt optaget og periodiseret i regnskabet, og der er så vidt muligt foretaget kontrol til ekstern dokumentation. Det er vores vurdering, at de likvide beholdninger er korrekt optaget og periodiseret i regnskabet Egenkapital Vi har påset, at kommunen har afstemt og specificeret egenkapitalen, og vi har gennemgået væsentlige posteringer, herunder posteringer foretaget direkte på egenkapitalen, eksempelvis afskrivninger, ned- og opskrivninger samt andre justeringer i balancen. Det er vores opfattelse, at egenkapitalen er fordelt, registreret og klassificeret korrekt i henhold til de af Økonomi- og Indenrigsministeriet udmeldte regler. I specifikationen af egenkapitalen fremgår det under reserve for opskrivning af saldoen ultimo 211 er -18,9 mio. kr. Saldoen burde have været ført direkte på balancekontoen, idet opskrivninger ikke kan være negative. Konteringen har ingen indflydelse i øvrigt på balancen eller i regnskabsopgørelsen Hensatte forpligtelser Vi har vurderet kommunens dokumentation for opgørelse af hensatte forpligtelser vedrørende pensionsforpligtelser, arbejdsskadeerstatninger, åremålsansættelser mv. Vi har påset, at forpligtelserne er opgjort i overensstemmelse med gældende bestemmelser. Revisionen har ligeledes omfattet en vurdering af forretningsgange for registrering af forpligtigelser, anvendte indregningskriterier samt foretagne skøn. 263

23 Kommunens indregning og måling er generelt fundet i overensstemmelse med Økonomi- og Indenrigsministeriets retningslinjer og den fastlagte regnskabspraksis Lånoptagelse Vi har gennemgået kommunens procedure for lånoptagelse og lånerammeopgørelse for bl.a. at påse, at denne følger Økonomi- og Indenrigsministeriets regler på området. Endvidere har vi påset, at den udarbejdede opgørelse over lånerammen kun indeholder kategorier af udgifter og beløbsstørrelser, som kan medtages, jf. lånebekendtgørelsen med tilhørende fortolkninger. Kommunens lånerammeberegning og lånoptagelse er i overensstemmelse med gældende regler Gældsforpligtelser Vi har undersøgt, om de forpligtelser, der os bekendt påhviler kommunen, er korrekt registreret, klassificeret og eventuelt kursreguleret. Kontrollen er så vidt muligt foretaget til eksternt dokumentationsmateriale. Kommunens mellemregningskonti er ligeledes påset afstemt. I forbindelse med disse afstemninger er det stikprøvevis konstateret, at der ikke er tale om gamle poster, men at udvisende på mellemregningskonti er korrekt periodiseret og optaget i regnskabet. Det er endvidere kontrolleret, at statens andel af tilbagebetalingspligtige ydelser med statslig refusion er korrekt opgjort. Det er vores vurdering, at gældsforpligtelserne er generelt korrekt indregnet og periodiseret i regnskabet. Under kortfristet gæld er der bogført tilgodehavender på 29,8 mio. kr., som i henhold til budget- og regnskabssystem for kommuner burde have været bogført under mellemregning mellem årene, og dermed som et omsætningsaktiv i kommunens regnskab. Dette betyder at balancesummen er et tilsvarende beløb for lav og burde være 3.38,1 mio. kr. i stedet for 3.35,3 mio. kr. Posten har ikke indflydelse på regnskabsopgørelsen. 264

24 7 Revision af de sociale regnskaber - områder med statsrefusion Efterfølgende redegøres for revisionsforløbet og vurderingerne af kommunens administration på det sociale område. Revisionen udføres i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik. Vi har i forbindelse med revisionsbesøgene orienteret den administrative ledelse om revisionens omfang og resultater såvel generelt som mere detaljeret. 7.1 Revisionserklæring vedrørende de sociale itsystemer I bekendtgørelse nr. 858 af 2. juli 21 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på Velfærdsministeriets, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for Flygtninges, Indvandrere og Integrations ressortområder (revisionsbekendtgørelsen) er der fastsat en række krav til de dokumentations- og registreringssystemer, kommunen anvender i forbindelse med administrationen af en række opgaver på Socialministeriets og øvrige ministeriers ressortområder. Kommunen skal sikre, at der foreligger en uafhængig revisorerklæring om, at det pågældende system fungerer i et it-miljø med en tilfredsstillende system- og datasikkerhed, og at de interne kontroller i systemerne sikrer en fuldstændig og nøjagtig behandling af godkendte transaktioner. Ovennævnte er gældende, såfremt kommunen ved registrering af sagen og beregning af ydelsen eller tilskuddet anvender et it-system, eller hvis databehandlingen helt eller delvist foretages af andre end den dataansvarlige kommune. Vi udarbejder, jf. aftale med KMD, sådanne revisorerklæringer, som dermed dækker de kommuner, hvor KMD i 211 har varetaget databehandlingen. Kommunen anvender registreringssystemer, hvor databehandlingen varetages af KMD. Vi henviser til de den 27. marts 212 udarbejdede erklæringer for år 211, som fremgår af KMD s hjemmeside. 265

25 7.2 Løbende revision Forretningsgange og sagsbehandling I løbet af året reviderer vi udvalgte forretningsgange og personsager på det sociale område. Der henvises i øvrigt til beretning nr. 8 af 23. marts 212 om revisionsbesøg i perioden frem til januar 212. Beretning nr. 8 samt denne beretning skal efter byrådets behandling sendes til ressortministerierne sammen med byrådets besvarelse af eventuelle bemærkninger. Dette skal ske som følge af ministeriernes krav om lovpligtige redegørelser om den udførte revision af områder med statsrefusion og tilskud, jf. bekendtgørelse nr. 858 af 2. juli 21 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på Velfærdsministeriets, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for Flygtninges, Indvandrere og Integrations ressortområder (revisionsbekendtgørelsen) samt bekendtgørelse nr. 126 af 24. oktober 25. Vi vil i øvrigt henlede opmærksomheden på Bilag 1, som er vedlagt beretningen, som indeholder en tværministeriel oversigt over konstaterede fejl og mangler ved den sociale revision Afsluttende revision Regnskabsaflæggelse og restafregning af refusion Vi har kontrolleret, at kommunen har afstemt restafregningsskemaerne til bogføringen. Vi har endvidere stikprøvevis undersøgt, om kommunens kontering af udgifter og indtægter vedrørende refusionsanmeldelserne er korrekt og kommer korrekt til udtryk i regnskabet. Vi har haft særlig fokus på refusionsordningerne på det sociale område: Forretningsgang til sikring af, at kommunen rettidigt iværksætter tilbud Tilskud i forbindelse med fremrykket aktiveringsindsats og Ny chance til unge Opgørelsen af kommunens driftsudgifter i forbindelse med tilbud Refusion af udgifter til introduktionsforløbet Vi har ligeledes kontrolleret, om eventuelle e berigtigelser vedrørende tidligere år er korrekt opgjort og medtaget i refusionsopgørelserne og om acontorefusioner i videst muligt omfang svarer til de forventede udgifter. Vi har påset, at der ved skattepligtige ydelser er foretaget korrekt beregning og afregning af A-skat mv. Relevante mellemregningskonti er påset afstemt, og vi har herunder vurderet kommunens administration og forretningsgange vedrørende behandling af tilbagebetalingspligtige ydelser. 266

26 Det er vores opfattelse, at restafregningsskemaerne er aflagt i overensstemmelse med fagministeriernes regler for området, og at kommunens restafregning af refusion på sociale udgifter svarer til bogføringen Opfølgning på decisionsskrivelser fra 21 og evt. tidligere år Beskæftigelsesministeriet I decisionsskrivelsen fra Arbejdsmarkedsstyrelsen dateret 26. marts 212 vedr. revisionsberetningen til for år 21 er der krav om at revisor foretager opfølgning på følgende punkt: Særlig gennemgang af fleksjobområdet På området for fleksjob er der vedrørende revurderinger til fleksjob i 1 ud af de 17 gennemgåede sager konstateret væsentlige fejl og mangler, der kan have. Revisor anser ikke kravene i 74 c i Lov om aktiv socialpolitik for opfyldte. Ministeriet skal anmode revisor om at påse, at berigtigelse er foretaget og orientere ministeriet herom i næste års beretning. Opfølgning foretaget i juni 212 Det er påset, at der er foretaget berigtigelse vedrørende den ene sag. Vi anser punktet for afsluttet. Social- og Integrationsministeriet I decisionsskrivelsen fra Social- og Integrationsministeriet dateret 3. marts 212 er der ikke krav om at revisor foretager opfølgning. Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikter I decisionsskrivelsen fra Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikter dateret 29. marts 212 er der ikke krav om at revisor foretager opfølgning. 267

27 8 Temarevision I henhold til tidligere aftale mellem Socialministeriet og KL skal der hvert andet år foretages en temarevision. Temaerne for denne revision fastsættes på skift mellem Beskæftigelsesministeriet og Socialministeriet. For 211 er det Beskæftigelsesministeriet, der fastlægger temaet. 8.1 Generelt Administrationen af fleksydelsesordningen blev overført fra staten til kommunerne den 1. januar 27, jf. lov nr. 565 af 9. juni 26. Det er vurderet, at det er hensigtsmæssigt at foretage en revision af kommunens administration af ordningen. Temarevisionen har til formål at sikre, at kommunerne administrerer fleksydelsesordningen på betryggende vis og i overensstemmelse med reglerne. Udfaldet af temarevisionen skal vise, om der er behov for særlige informationer eller andre indsatser for at fleksydelsesordningen bliver administreret i overensstemmelse med reglerne. 8.2 Temarevision vedrørende kommunernes administration af fleksydelsesordningen Konkret skal temarevisionen have fokus på følgende: 1. Kommunens håndtering af sager om tilmelding til fleksydelsesordningen og opgørelse af anciennitet. 2. Kommunens procedurer for opkrævning af fleksydelsesbidrag af borgerne visiteret til fleksjob inden 1. juli Kommunens procedurer for administration af bidragsfri perioder. 4. Kommunens procedurer for tilbagebetaling af fleksydelsesbidrag. 5. Kommunens administration af sager, hvor borgeren driver selvstændig virksomhed samtidig med fleksydelse. 6. Kommunens administration ved udbetaling af fleksydelse. 7. Opgørelse af kommunens samlede antal sager inden for enkelte kategorier. Alle kommuner er omfattet af temarevisionen. De kommunale revisorer skal tilrettelægge omfang af stikprøver og revision således, at der skabes klarhed over, om kommunernes administration af fleksydelsesordningen er tilfredsstillende i forhold til punkterne ovenfor. Temarevisionen omfatter en gennemgang af administrationens tilrettelæggelse af arbejdsgange og en gennemgang af ti sager pr. indsatsområde i pkt. 1 til 6. Antallet af sager kan være mindre, hvis kommunen har under ti sager, inden for det enkelte fokuspunkt. Under fokuspunkt 7 skal det oplyses, hvor mange af en bestemt type sager den enkelte kommune har. 268

28 Afgrænsning af lovområde Aftalen om temarevision omfatter lov om fleksydelse, jf. lovbekendtgørelse nr. 871 af 6. juli 27 (loven) og bekendtgørelse nr. 691 af 21. juni 27 om fleksydelse (bekendtgørelsen). Temarevisionen er gennemført i perioden januar april 212. Det er vores opfattelse, at kommunen generelt har tilrettelagt hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange, og at de foreskrevne forretningsgange følges. På baggrund af den udførte revision er det vores opfattelse, at personsagsområdet generelt administreres i overensstemmelse med gældende regler idet vi ikke har fundet fejl og mangler. Vi har i alt revideret 41 sager. For en nærmere specifikation henvises til Bilag 2. Kommunens administration af sager om tilmelding til fleksydelsesordningen og anciennitet I forbindelse med vurdering af forretningsgange på området blev det konstateret, at der ikke var udarbejdet procedure for håndtering af sager omfattet af undtagelsesbestemmelserne iflg. lovens 2 a. Kommunen har efterfølgende oplyst, at der fremadrettet vil være mere opmærksomhed på disse regler og procedurebeskrivelserne er ændret som anbefalet. Vi har ikke konstateret fejl og mangler i forbindelse med gennemgangen af personsager om tilmelding til fleksydelsesordningen med hensyn til lovens 2 a vedrørende undtagelse for optjeningskrav. Der henvises i øvrigt til det vedlagte Bilag 2, hvor vi har besvaret ministeriets spørgsmål på grundlag af oplysninger fra og indarbejdet vores kommentarer i det omfang, vi har fundet det nødvendigt. 269

29 9 Øvrige områder med særlige rapporteringskrav Vi har efterfølgende beskrevet den udførte revision på øvrige områder med særlige rapporteringskrav, hvor der ikke i forvejen er afgivet særskilt revisionsberetning. 9.1 Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikter Byfornyelse Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikter blev oprettet den 3. oktober 211 og i den forbindelse blev området for byfornyelse underlagt det nye ministerium. Vi har foretaget en gennemgang af byfornyelsesområdet i kommunen. Byfornyelsesområdet omfatter områderne bygningsfornyelse og områdefornyelse. Revisionen er udført i overensstemmelse med Bekendtgørelse nr. 352 af 24. april 26 om regnskab og revision efter lov om byfornyelse og udvikling af byer. I forbindelse med den foretagne revision er det bl.a. efterprøvet, at de af byrådet trufne beslutninger er i overensstemmelse med gældende love om byfornyelse. Det er påset, at der er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler, der er omfattet af byggeregnskaberne og de kommunale udgifter. Det er tillige påset, at udgifter og indtægter har hjemmel i de af byrådet vedtagne bevillinger. Om afvigelser mellem regnskab og budget henvises til de af kommunen udarbejdede bemærkninger til regnskaberne. Den talmæssige korrekthed og sammenhæng mellem regnskaberne/opgørelserne og de enkelte posteringer er kontrolleret ved brug af det foreliggende regnskabsmateriale. Regnskaberne og opgørelserne er påset korrekt udarbejdet og i overensstemmelse med det reviderede regnskabsmateriale. Revisionen er foretaget ved stikprøver i det omfang, det er skønnet forsvarligt, og gældende forskrifter ikke har været til hinder herfor. Der henvises i øvrigt til Bilag 3, Påtegnede regnskaber og opgørelser. 27

30 Gennemgang af byfornyelsessager Vi har gennemgået 1 sag uden at konstatere fejl. Det er vores opfattelse, at området generelt administreres i overensstemmelse med gældende regler. 9.2 Socialministeriet Udsatte råd Som led i revisionen af de sociale udgifter har vi påtegnet tilskudsregnskabet for Udsatte råd for perioden 1. november 21 til 31.oktober 211. Vi har ved revisionen påset, at projektregnskaberne er aflagt i overensstemmelse med bevillingsskrivelsens bestemmelser for regnskabsaflæggelse samt påset, at det modtagne tilskud er anvendt til det bevilgede formål. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger Bostøtteforløb til hjemløse borgere Som led i revisionen af de sociale udgifter har vi påtegnet tilskudsregnskabet Bostøtteforløb til hjemløse borgere for perioden 1. januar 211 til 31. december 211. Vi har ved revisionen påset, at projektregnskaberne er aflagt i overensstemmelse med bevillingsskrivelsens bestemmelser for regnskabsaflæggelse samt påset, at det modtagne tilskud er anvendt til det bevilgede formål. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger Støttecenter Skovbrynet Som led i revisionen af de sociale udgifter har vi påtegnet det særlige regnskab for projekt støttecenter Skovbrynet for perioden 1. januar 211 til den 31. december 211. Vi har ved revisionen påset, at projektregnskaberne er aflagt i overensstemmelse med bevillingsskrivelsens bestemmelser for regnskabsaflæggelse samt påset, at det modtagne tilskud er anvendt til det bevilgede formål. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger. 271

31 9.2.4 Gratis prævention til stofmisbrugere Som led i revisionen af de sociale udgifter har vi påtegnet det særlige regnskab for projekt gratis prævention til stofmisbrugere for perioden 1. januar 211 til 31. december 211. Tilskuddet er oprindeligt givet som et flerårigt tilskud fra daværende Indenrigsog Sundhedsministerium. Vi har ved revisionen påset, at projektregnskaberne er aflagt i overensstemmelse med bevillingsskrivelsens bestemmelser for regnskabsaflæggelse samt påset, at det modtagne tilskud er anvendt til det bevilgede formål. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger Støttecenter for sindslidende Dagligstuen Som led i revisionen af de sociale udgifter har vi påtegnet det særlige regnskab for projekt støttecenter for sindslidende, Dagligstuen for perioden 1. januar 211 til 31. december 211 med tilskud fra Psykiatriaftalen og konstateret, at tilskuddet er anvendt til formålet. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger Udvikling af plejefamilieområdet Som led i revisionen af de sociale udgifter har vi påtegnet tilskudsregnskabet for Udvikling af plejefamilieområdet for perioden 1. januar 211 til31.december 211. Vi har ved revisionen påset, at projektregnskaberne er aflagt i overensstemmelse med bevillingsskrivelsens bestemmelser for regnskabsaflæggelse samt påset, at det modtagne tilskud er anvendt til det bevilgede formål. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger Tilskud til vikardækning Som led i revisionen af de sociale udgifter har vi påtegnet tilskudsregnskaberne til vikardækning for Anne Møller Hansen for perioden 1. januar 211 til 31. december 211, samt for Charlotte Hasstrup for perioden 1. september til 31. december, og for Lene Holm for perioden 27. september til 3. november 211. Vi har ved revisionen påset, at projektregnskaberne er aflagt i overensstemmelse med bevillingsskrivelsens bestemmelser for regnskabsaflæggelse samt påset, at tilskuddet fra puljen anbringelsesreformen efteruddannelse (AN- FREUD) er anvendt i overensstemmelse med Social- og Integrationsministeriets krav. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger. 272