CRD IV og CRR udgør fremover tilsammen de retlige rammer i EU for adgangen til at udøve virksomhed som kreditinstitut eller investeringsselskab.

Transkript

1 Til organisationer og myndigheder på høringsliste Finanstilsynet har i dag sendt udkast til bekendtgørelse om kapitaldækning i høring. Bekendtgørelsen er en ændring af bekendtgørelse nr af 16. december 2011 om kapitaldækning. Bekendtgørelsen har hjemmel i 124, stk. 7, 128, stk. 3, 128 a, 142, stk. 1, 143, stk. 1, nr. 2, 3, 5 og 7, og stk. 5, og 373, stk. 4, i lov om finansiel virksomhed, jf. udkast til den kommende udgave af lov om finansiel virksomhed (lovforslag fremsættes i starten af det nye år), samt artikel 89, stk. 3, andet afsnit, i forordning (EU) nr. 575/2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber. I bilag til dette brev angives hjemmelsbestemmelserne, som de forventes fremsat til Folketinget (med forbehold for senere ændringer). Ændringen har til formål at gennemføre Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/36/EU af 26. juni 2013, EF-tidende nr. L 176, s. 338 (herefter benævnt»crd IV«), og gennemføre de lovændringer, der er nødvendige for anvendelsen af Europa-Parlamentets og Rådets forordning 2013/575/EU af 26. juni 2013, EF-tidende nr. L 176, s. 1 (herefter benævnt»crr«). CRD IV og CRR udgør fremover tilsammen de retlige rammer i EU for adgangen til at udøve virksomhed som kreditinstitut eller investeringsselskab. Hovedparten af de gældende bestemmelser i kapitaldækningsbekendtgørelsen vil fremover være reguleret i CRR, som er direkte gældende for kreditinstitutter og nogle fondsmæglerselskaber. Dette indebærer, at en række bestemmelser udgår af bekendtgørelsen, herunder store dele af bilagene. Udkastet til bekendtgørelsen fremgår i en version med viste ændringer (track/changes) og indeholdende relevante henvisninger til evt. CRR / CRDIV bestemmelser. Således henvises der til dette dokument for så vidt angår ændringer i bekendtgørelsen på baggrund af indførelsen af CRR / CRDIV. Generelt benyttes den terminologien, som benyttes i CRR for så vidt angår den samlede risikoeksponering / risikovægtede eksponeringsbeløb, kapitalgrundlag, tilstrækkelige kapitalgrundlag m.v.

2 2 Af andre ændringer fremhæves følgende: Anvendelsesområde: Den gældende bekendtgørelse omfattede investeringsforvaltningsselskaber. Fremover vil regler på kapitaldækningsområdet for investeringsforvaltningsselskaber blive fastsat i en anden bekendtgørelse, og investeringsforvaltningsselskaber vil således ikke længere være omfattet af bekendtgørelsen. Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov: I forhold til 3 er der hovedsageligt tale om en videreførelse af eksisterende bestemmelser. Bilag 1 beskriver nye elementer omkring gearingsrisici, som virksomhederne skal forholde sig til i dets ICAAP. Strukturen i bilag 1 er endvidere revideret, dog primært i form af rækkefølgen af de enkelte afsnit. Virksomhedens oplysningsforpligtigelser: CRR indeholder i ottende del en lang række oplysningsforpligtelser, hvorfor der foretages en række ændringer af bekendtgørelsen. 4 7 samt bilag 2 sikrer, at bestemmelserne om penge- og realkreditinstitutters offentliggørelse af oplysninger om solvensbehov bevares og bestemmelserne specificerer artikel 438, litra a i CRR. Endvidere indføres i 8 relevante regler om offentliggørelse for fondsmæglerselskaber, der ikke er omfattet af CRR. Det drejer sig om fondsmæglerselskaber, der alene har tilladelse til de aktiviteter, der er nævnt i bilag 4, afsnit A, nr. 1 og 5, i lov om finansiel virksomhed, og som ikke opbevarer kunders midler eller værdipapirer, der tilhører deres kunder, og som derfor ikke kan komme i gældsforhold til deres kunder, som også gælder for fondsmæglerselskaber omfattet af CRR. Reglerne om offentliggørelse svarer til de nugældende regler i bekendtgørelsens bilag 20. Den samlede risikoeksponering 9, stk. 1, sikrer, at finansielle holdingvirksomheder og koncerner opgør risikovægtede eksponeringsbeløb, idet der fastsættes kapitalkrav i lovforslag til Lov om finansiel virksomhed, 170. Endvidere sikrer 9, stk. 2, at der indføres et såkaldt Basel-gulv for virksomheder, som benytter IRB metoder. 10 fastlægger bestemmelser om benchmarkberegninger for IRB institutter. Kapitalgrundlag og overgangsbestemmelser Bestemmelsen i 11 sikrer, at finansielle holdingvirksomheder og koncerner opgør kapitalgrundlag, i det der fastsættes kapitalkrav i lovforslag til Lov om finansiel virksomhed, 170.

3 3 12 implementerer metode 2, bilag 1, i Direktiv 2002/87/EU om opgørelse af forsikringsandele i forsikringsdøtre eller associerede virksomheder på individuelt, delkonsolideret eller konsolideret niveau. Bestemmelsen har tidligere været implementeret i 31, stk. 1, nr. 11 i basiskapitalbekendtgørelsen og denne bestemmelse vil som følge heraf blive ophævet. 12 vil dog fremadrettet alene finde anvendelse i det omfang Finanstilsynet meddeler tilladelse hertil samt betingelserne i artikel 49, stk. 1, i CRR er opfyldte. Såfremt et institut ikke kan opnå tilladelse til anvendelse af den i 12 angivne metode vil opgørelsesmetoden i artikel 36, stk. 1, litra i, og artikel 48 finde anvendelse. Idet bestemmelser om kapitalgrundlag for penge- og realkreditinstitutter samt fondsmæglerselskaber overgår til CRR, vil bekendtgørelse om basiskapital ikke længere omfatte disse selskaber. 13 fastlægger regler i forhold til hybrid kernekapital og supplerende kapitalinstrumenter om vilkår om konvertering for penge- realkreditinstitutter og finansielle holdingselskaber. I forhold til bilag i den gældende bekendtgørelse om kapitaldækning, forventes reglerne videreført via vejledning. 20. december 2013 Ref. J.nr. FINANSTILSYNET Århusgade København Ø Tlf Fax CVR-nr finanstilsynet@ftnet.dk Her ud over er der foretaget redaktionelle ændringer, som er fundet hensigtsmæssig i forhold bekendtgørelsens nye struktur. ERHVERVS- OG VÆKSTMINISTERIET Finanstilsynet skal anmode om eventuelle bemærkninger til bekendtgørelsen senest 17. januar 2014, kl. 12:00. Bemærkninger kan sendes pr. til cvp@ftnet.dk eller pr. post til Finanstilsynet, Århusgade 110, 2100 København Ø, Att.: Christian von Pein. Eventuelle spørgsmål til bekendtgørelsen kan rettes til specialkonsulent Christian von Pein på tlf

4 4 Bilag 1 Høring over kapitaldækningsbekendtgørelsen Udpluk af det foreløbige lovforslag (med forbehold for senere ændringer) vedrørende implementering af CRD IV, hvor der foretages ændringer i hjemmelsbestemmelser, eller hvor der indsættes nye hjemmelsbestemmelser, der er relevante for denne bekendtgørelse. XX. 124 affattes således: Stk. 7. Finanstilsynet kan fastsætte nærmere regler om pengeinstitutters og realkreditinstitutters offentliggørelse af deres opgørelse af det individuelle solvensbehov, jf. stk. 2, og det individuelle solvenskrav, jf. stk. 3. XX. 128 affattes således: Stk. 3. Finanstilsynet fastsætter regler for opgørelsen af kapitalgrundlaget, herunder egentlig kernekapital, hybrid kernekapital og supplerende kapital for investeringsforvaltningsselskaber, den øverste modervirksomhed i Danmark og koncernen, i det omfang disse er omfattet af 170, og for fondsmæglerselskaber, som alene har tilladelse til investeringsservice i henhold til bilag 4, afsnit A, nr. 1 og 5, og som ikke opbevarer kundemidler eller værdipapirer for kunder. X. 142, stk. 1, ophæves, og i stedet indsættes:»finanstilsynet kan fastsætte regler for opgørelse af den samlede risikoeksponering for investeringsforvaltningsselskaber og den øverste modervirksomhed i Danmark og koncernen, i det omfang disse er omfattet af kravene i 170.«XX. I 143, stk. 1, nr. 2, ændres» 124, stk. 1 og 4, 125, stk. 1 og 7, 126, stk. 1 og 8«til:» 124, stk. 1 og 2, 125, stk. 1 og 4, 126, stk. 1 og 8, og 126 a, stk. 1«. XX. I 143, stk. 1, nr. 3, ændres»de risikovægtede poster, kapitalkravet, solvensbehovet og basiskapitalen,«til:»solvensbehovet for finansielle virksomheder, indberetning af de risikovægtede poster, kapitalkravet og basiskapitalen for forsikringsselskaber og forsikringsholdingvirksomheder, indberetning af den samlede risikoeksponering, kapitalgrundlagskravet og kapitalgrundlaget for investeringsforvaltningsselskaber samt den øverste modervirksomhed i Danmark og koncernen, i det omfang disse er omfattet af 170, samt indberetning af kapitalgrundlag for fondsmæglerselskaber, der alene har tilladelse til aktiviteterne nævnt i bilag 4, afsnit A, nr. 1 og 5, og som ikke opbevarer midler eller værdipapirer, der tilhører deres kunder,«. XX. I 143, stk. 1, nr. 5, ændres»selskabets faste omkostninger, jf. 125, stk. 5,«til:»fondsmæglerselskabers og investeringsforvaltningsselskabers faste omkostninger samt de faste omkostninger for den øverste modervirksomhed i Danmark og koncernen, i det omfang disse er omfattet af 170, stk. 3 og 4,«.

5 5 XX. 143, stk. 1, nr. 8, der bliver nr. 7, ophæves og i stedet indsættes som nyt nummer:»7) overgangsregler for koncerner, hvor den øverste modervirksomhed i Danmark og koncernen, i det omfang disse er omfattet af 170, stk. 1, 2, 4 og 5, der anvender en intern metode til opgørelse af den samlede risikoeksponering til kreditrisiko og operationelle risiko, jf. 143, stk. 3.«XX. I 143 indsættes som nye stykker: Stk. 5. Erhvervs- og vækstministeren kan fastsætte nærmere regler om benchmarking for institutter med tilladelse til at benytte interne metoder til beregning af risikovægtede eksponeringer eller kapitalgrundlagskrav bortset fra operationel risiko. XX. I 373, stk. 4, indsættes efter»i medfør af loven«:»og i regler udstedt i medfør af forordning (EU) nr. 575/2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber«.