advokat, eller må vi byde som et advokatfirma?

Transkript

1 Spørgsmål/ svar til Skatteministeriets indkøb af juridiske tjenesteydelser til advokatundersøgelse af forholdene vedrørende SKATs udbetaling af refusion af udbytteskat. Nr. Spørgsmål Spørgedato Svar 1 Skal Tilbudsgiver skal være en navngiven advokat, eller må vi byde som et advokatfirma? (modtaget) Tilbudsgiver må gerne byde som et advokatfirma. Tilbudsgiver skal opfylde kravene stillet i udbudsbekendtgørelsen: Udbudsbekendtgørelsen, pkt. III.2.1: Oplysninger om en bestemt profession Udførelse af tjenesteydelsen er forbeholdt en bestemt profession. Henvisning til den relevante lov eller administrative bestemmelse: Ansøger(e) skal udøve advokatvirksomhed omfattet af retsplejelovens 124. Endvidere gøres opmærksom på minimumskravet i udbudsbetingelsernes pkt : Som mindstekrav kræves, at Tilbudsgiver dokumenterer: at Tilbudsgiver har erfaring med at forestå en advokatundersøgelse, eller en undersøgelse sidestillet hermed. Svardato (publiceret) Kan Udbyder estimere omfanget af det samlede datamateriale til rådighed for undersøgelsen? Evt. ved angivelse af MB eller antal sider? Ordregiver henviser endvidere til bilag 5, hvor Tilbudsgiver skal opliste og navngive det team i firmaet, som allokeres til opgaven Datamaterialet skønnes at udgøre ca sider samt et betydeligt antal mails vedr. den 4. hjemsendte chef. Se Datamateriale til udlevering i advokatundersøgelse af

2 3 Vil det tilgængelige materiale til brug for undersøgelsen også omfatte ujournaliserede dokumenter og/eller materiale fra mailbokse eller vil der alene være tale om journaliserede dokumenter som fx de sager, der er omtalt i bilag 2A i SIRs rapport af 24. september 2016 om SKATs administration af udbytteskat og refusion af udbytteskat? 4 Hvorledes bliver datamaterialet stillet til rådighed? (uploadet til en server, rekvireres via login, print eller andet?) 5 Vil datamaterialet allerede været struktureret i forskellige kategorier ved modtagelsen eller modtages det i en stor pulje, som vi skal sortere og strukturere selv? 6 Kan der til brug for bedømmelsen af det forventede ressourceforbrug gives indikative oplysninger om ressourceforbruget for det arbejde, som Kammeradvokaten allerede har udført, jf. rapport om hjemsendte medarbejdere af ? 7a Kan 2 advokatfirmaer med hver sine specialer løse opgaven sammen, hvis det ene firma er leading partner? forholdene vedrørende SKATs udbetaling af refusion af udbytteskat skematisk oversigt Langt størstedelen af materialet er journaliseret. Se Datamateriale til udlevering i advokatundersøgelse af forholdene vedrørende SKATs udbetaling af refusion af udbytteskat skematisk oversigt Datamaterialet vil efter nærmere aftale med Tilbudsgiver blive stillet til rådighed på en server. Såfremt Tilbudsgiver ønsker materialet stillet til rådighed i print, vil der findes en løsning på det Hovedparten vil være struktureret i en række hovedkategorier for hver af de gennemførte undersøgelser af udbyttesagen. Se Datamateriale til udlevering i advokatundersøgelse af forholdene vedrørende SKATs udbetaling af refusion af udbytteskat skematisk oversigt Kammeradvokaten har oplyst, at det samlede timeforbrug til udarbejdelse af Indberetning/forholdsfortegnelse vedr. tre hjemsendte chefers rolle i forbindelse med SKATs administration og refusion af udbytteskat i perioden var 703 timer. Heraf skønnes ca. 75 pct. af den fakturerede tid at være brugt på den faktuelle gennemgang af alt materialet samt skrivning af selve udtalelsen. De resterende ca. 25 pct. er brugt på at vurdere og analysere sagen med henblik på at skrive udtalelsen Tilbudsgiver kan organisere sig som det findes hensigtsmæssigt i forhold til løsningen af opgaven. Alle deltagere i opgaveløsningen skal dog opfylde habilitetskravet i udbudsbekendtgørelsens punkt. 1.3:

3 1.3 Habilitetskrav Advokaten må ikke have eller have haft klientmæssige og / eller andre relationer til de personer, selskaber mv., som kan være involveret i den formodede svindel med tilbagesøgning af indeholdt udbytteskat, og som er begrundelsen for igangsættelsen af advokatundersøgelsen. Advokaten vil ved underskrift på aftalen bekræfte, at Advokaten ikke er inhabil i forhold til udførelse af advokatundersøgelsen. Endvidere gøres opmærksom på bilag 5, hvor Tilbudsgiver skal indsætte CV er for de medarbejdere, der tilknyttes advokatundersøgelse af forholdene vedrørende SKATs udbetaling af refusion af udbytteskat, samtidig med at der skal angives et estimat for de enkelte medarbejderes arbejdsindsats. Kun de underleverandører, der er angivet i bilag 5 må anvendes mv. I bilag 5 indsættes et skema for angivelse af underleverandører. 7b Hvis spørgsmål (7a) besvares benægtende, kan det ene advokatfirma antage en advokat fra det andet firma som særlig konsulent på opgaven? 8 Det anføres i aftaleudkastet i 8, at "advokaten indestår for" en række forhold vedrørende den aftalte bistand. Skal dette fortolkes således, at advokaten er ansvarlig efter dansk rets almindelige regler for de omtalte forhold? Tilbudsgiver kan gå sammen i konsortium og skal så udfylde den ny uploaded skabelon til konsortium-erklæring Se svaret til spørgsmål 7a Ja, det bemærkes dog, at 2. afsnit i kontraktens afsnit 8 indeholder følgende mulighed før et eventuelt ansvar efter dansk rets almindelige regler ifaldes: Såfremt den ydede bistand ikke opfylder disse garantier, skal Advokaten være berettiget og forpligtet til at revidere det udarbejdede materiale. Såfremt Advokaten ikke reviderer det udarbejdede materiale inden for en af

4 9a Skal der ved besvarelsen af krav 4 overvejes forslag i forhold til administrationen af refusion af udbytteskat, som den blev udført i , eller som den udføres i dag? 9b Såfremt sidstnævnte er tilfældet, indeholder baggrundsmaterialet i så fald oplysninger om, hvorledes administrationen er tilrettelagt i dag? 10a Hvad er det skriftlige materiales estimerede omfang, og bliver det fysisk udleveret, eller vil det kunne tilgås digitalt med mulighed for eksportering til eksterne servere? 10b Er der særlige krav til sikkerhed i forbindelse med opbevaring af dokumenter? 11 Vil det blive betragtet som ekstraarbejde, hvis der fremkommer yderligere baggrundsmateriale? 12 Vi anmoder om en liste med navnene på de personer og selskaber, som advokaten skal undersøge i forhold til inhabilitet, jf. aftaleudkastets pkt. 19 Kunden fastsat frist, gælder bestemmelserne i pkt. 10 og Se besvarelse til spørgsmål 2 og Svar under udarbejdelse Såfremt der er tale om en væsentlig mængde af ekstra materiale vil dette, efter forudgående skriftlig aftale med Ordregiver kunne betragtes som ekstraarbejde Tilbudsgiver skal i overensstemmelse med Advokatrådets De advokatetiske regler ved modtagelse af enhver ny sag vurdere, hvorvidt der foreligger en interessekonflikt. Tilbudsgiver skal således i henhold til aftaleudkastets punkt 19 afgive: Habilitetserklæring Advokaten må ikke have eller have haft klientmæssige og / eller andre relationer til de personer, selskaber mv. som er omtalt i kommissoriet og /eller beslutningsforslag af 16. december 2016 om nedsættelse af advokatundersøgelse, som gør, at Advokaten er inhabil i forhold til udførelse af advokatundersøgelsen.

5 Advokaten bekræfter ved underskrivelse af aftalen, at Advokaten ikke er inhabil i forhold til udførelse af advokatundersøgelsen. 13 Hvilket kriterie lægges til grund for betalingsmilepælen ifm. midtvejsstatusmødet jf. bilag 1? 14 Er det et krav, at der løbende rapporteres på den forbrugte tid for undersøgelsen? I givet fald med hvilken frekvens og på hvilket detaljeringsniveau? 15 Skal sidste afsnit i pkt. 9 fortolkes således, at det ikke gælder, hvis forsinkelsen skyldes forhold, som kan henregnes til Skatteministeriet eller SKAT? Denne vurdering af, hvorvidt Tilbudsgiver har haft klientmæssige og/eller andre relationer til personer, selskaber mv. jf. aftaleudkastets punkt 19, som kan rejse tvivl om Tilbudsgivers habilitet, er Tilbudsgiver nærmest til at foretage Ordregiver forventer, at der på midtvejsstatusmødet præsenteres et udkast til redegørelse på overskrift- og deloverskriftsniveau. (Denne præcisering indskrives i en revideret version af bilag 1). Som angivet i kontraktens punkt 7 skal udkastet til redegørelse godkendes skriftligt af Ordregiver, hvorefter der kan faktureres I forhold til udbetaling af rater i forhold til den tilbudte fastpris vil udbetalingen følge betalingsplanen i bilag 1. For at Ordregiver kan følge op på, at de tilbudte ressourcer reelt indgår i det tilbudte team med det forventede antal timer, skal Tilbudsgiver derfor hver tredje måned afrapportere timeforbrug på navngivne ressourcer for den tilbudte fastpris. (Nyt afsnit indsættes i punkt 7 i ny version af Aftalen) For ekstraopgaver der afregnes efter timepris fremgår kravene af Aftalens punkt Ordregiver forstår spørgsmålet således, at det henviser til kontraktens punkt 9.2., sidste afsnit, hvoraf fremgår: Såfremt Advokatens arbejde forsinkes som følge af forhold hos Kunden, er Advokaten forpligtet til straks at advisere Kunden herom. Adviseres Kunden ikke straks, fortaber Leverandøren retten til at gøre indsigelser begrundet i forsinkelser, der skyldes dette forhold.

6 16 Skal sidste afsnit i pkt. 9 fortolkes således, at 50%-timesatsen gælder for det arbejde, som udføres efter milepælsleverancen, men som vedrører den pågældende milepæl? 17 Hvordan anvendes 50%-timesatsen i pkt. 9, hvis en milepælsleverance er forsinket, men forsinkelsen indhentes inden næste milepæl? 18 Hvor hurtigt kan Skatteministeriet og SKAT forventes at svare på anmodninger om udlevering af identificerbart materiale og opklarende spørgsmål, som ikke i sig selv giver anledning til længerevarende undersøgelser? 19 Forudsættes det, at byderen sikrer, at undersøgelsen udformes, så offentliggørelse kan ske uden krænkelse af regler om tavshedspligt m.v. og kan det antages at SKAT vil oplyse, hvilke typer af oplysninger i det skriftlige materiale, som anses for fortrolige? 20 Vil Skatteministeriet eller SKAT håndtere eventuelle anonymiseringer af baggrundsmateriale brugt til udarbejdelse af advokatundersøgelsen i tilfælde af, at der bliver begæret aktindsigt til dette? I så fald kan Ordregiver svare bekræftende på spørgsmålet Ja, det vil gælde det arbejde, der relaterer sig til den pågældende milepæl, Jf. punkt 9 sidste afsnit: Ved forsinkelse af milepælsleverancer i medfør af bilag 1, kan Advokaten kun fakturere 50 % af timeprisen for de timer, som det tager at fuldføre den pågældende opgave Ordregiver har valgt at indsætte få milepæle, hvis overholdelse til gengæld vurderes at være meget kritiske for at få en rettidig slutlevering, hvorfor de håndhæves med 50 pct.-afregningsreglen og ikke fx tilbagebetales, såfremt arbejdet nås inden næste milepæl. Dernæst finder 50 pct.-afregningsreglen kun anvendelse i forhold til næstkommende milepæl, hvis der leveres for sent på denne Skatteministeriet og SKAT vil besvare anmodninger hurtigst muligt. Som udgangspunkt kan anmodninger om udlevering af identificerbart materiale og opklarende spørgsmål, som ikke giver anledning til længerevarende undersøgelser, forventes besvaret inden for en uge. Men det vil bero på en konkret vurdering af anmodningens karakter Advokatundersøgelsen, herunder baggrundsmateriale til brug for undersøgelsen, er ikke omfattet af offentlighedslovens organisatoriske anvendelsesområde, jf. offentlighedslovens 2 og 3. Advokatundersøgelsen har derfor ikke kompetence til at træffe afgørelse vedrørende en eventuel anmodning om aktindsigt.

7 21 Skal administration af bankordningen medtages i advokatundersøgelsen? 22 Forventes det, at advokatundersøgelsen kommenterer/forholder sig til de berørte myndigheders og embedsmænds høringssvar, og forventes det, at høringssvarene indarbejdes i den endelige rapport? 23 Skal advokatundersøgelsen omfatte en analyse af, hvorledes Intern Revision har tilrettelagt og udført deres kontrolopgaver i forhold til refusion af udbytteskat? 24 Skal advokatundersøgelsen afdække om den formodede svindel er strafbar? 25 Er det korrekt antaget at SØIK afgør, hvilke oplysninger der kan kompromittere den strafferetlige efterforskning? I det omfang SKAT eller Skatteministeriet modtager anmodninger om aktindsigt i baggrundsmateriale, vil de to myndigheder være kompetente til at træffe afgørelse efter offentlighedslovens almindelige regler for så vidt angår det materiale, som de hver især har fremsendt til advokatundersøgelsen Ifølge kommissoriet skal advokatundersøgelsen omfatte en faktuel beskrivelse af tilrettelæggelsen og udførelsen af opgaven med refusion af udbytteskat. Bankordningen indgår som en del heraf, og er derfor omfattet af undersøgelsen Berørte personer og myndigheder har ret til gennemsyn og udtalelse om de faktuelle forhold (kontradiktion), som advokatundersøgelsen afdækker i forhold til de berørte, inden det endelige resultat af undersøgelsen foreligger. Undersøgelsens resultat skal tage højde for afgivne høringssvar og således justere undersøgelsens resultat i den udstrækning, advokaten vurderer, at høringssvarene giver anledning hertil Advokatundersøgelsen skal ikke omfatte en analyse af, hvorledes Intern Revision har tilrettelagt deres arbejde i forbindelse med deres revision af området for refusion af udbytteskat ud fra et revisionsfagligt perspektiv. Der kan derimod bl.a. ses på, om der i formidlingen af revisionens resultater samt i procedurer for opfølgning på revisionens anbefalinger og kritikpunkter er begået fejl eller forsømmelser i tilknytning til sagen, som har haft betydning for muligheden for at gennemføre svindel med refusion af udbytteskat.

8 26 Kan det forventes, at SØIK ved påbegyndelsen af advokatens arbejde vil redegøre for, hvilke oplysninger der især indebærer en risiko for at kompromittere den strafferetlige efterforskning 27 Kan det antages, at SØIK vil gennemlæse udkastet til advokatundersøgelsen og forholde sig til, om udkastet indeholder oplysninger, der indebærer en risiko for at kompromittere den strafferetlige efterforskning 28 I det omfang den politiske aftale går videre end kommissoriet, hvilket dokument er så determinerende for undersøgelsens arbejde? Den politiske aftale er afspejlet i Kommissorium for advokatundersøgelse af forholdene vedrørende SKATs udbetaling af refusion af udbytteskat. Det er således kommissoriet som udgør det samlede grundlag for undersøgelsen.