Bilag 4 til Hjemmeværnets Årsprogram 2017, version 002. Hjemmeværnets Budgetdirektiv for 2017
|
|
- Thomas Søgaard
- 7 år siden
- Visninger:
Transkript
1 Bilag 4 til Hjemmeværnets Årsprogram 2017, version 002. Hjemmeværnets Budgetdirektiv for 2017 December 2016
2 Indholdsfortegnelse 1. Generelle forhold Budgetansvarlige myndigheder Styringsgrundlag, registreringsramme og rapportering Nedbrydning af styringsgrundlaget Budgetteringsprocessen Generelle bestemmelser Budgetmetode Budgettering (Hjemmeværnskommandoens ansvar) Kontroller forud for grundbudgetteringen Grundbudgetnotat Ekstern aflevering Budgettering for hovedopgaver Opstilling Uddannelse Indsættelser Generel ledelse og administration Budgettering for artskontogrupper Løn Øvrig Drift Omkostningsbudgettet (intern afregning med funktionelle styrelser) Rammeudmelding Budget- og regnskabskontroller Rapportering/opfølgning Afvigelsesforklaring Afvigelsestyper Revurdering Omfang Tidsplan Hjemmeværnskommandoens opgaver Kontrolrapport Aktivitetsbriefing Styringsdialog Chefernes ansvar for myndighedens samlede økonomi Budgetansvarlig myndighedschefs ansvar Side 2 af 13
3 7.2. Chefen for Hjemmeværnets ansvar Henvisninger Love og regler Moderniseringsstyrelsens materiale Forsvarsministeriets materiale Styringsdokumenter og instrukser Hjemmeværnsbestemmelser Ansvarlig...13 Side 3 af 13
4 1. GENERELLE FORHOLD Hjemmeværnet kan afholde udgifter og omkostninger jf. bevilling på Finansloven til de opgaver, der er hjemlet i Finansloven. Myndighedernes hjemmel (HJK, regioner, værnsgrene og skolen) til at afholde udgifter er seneste godkendte budget (primo ramme eller revurderingsramme) udsendt af Hjemmeværnskommandoens Økonomi- og Driftsstyringsafdeling (OD). Chefens ansvar for økonomistyringen fremgår af afsnit 7. Generelt skal den faglige aktivitetsejer afholde alle omkostninger til en aktivitet. ( Befaler betaler princippet). Der afregnes ikke internt mellem Hjemmeværnets myndigheder. Hjemmeværnskommandoen kan dispensere fra bestemmelser i dette direktiv indenfor de regler, der gælder i Forsvarsministeriets koncern. 2. BUDGETANSVARLIGE MYNDIGHEDER Følgende myndigheder er budgetansvarlige: Hjemmeværnskommandoen Landsdelsregion Vest Landsdelsregion Øst Marinehjemmeværnet Flyverhjemmeværnet Hjemmeværnsskolen Ovenstående myndigheder befaler for underlagte enheder ud fra en aktivitetsbaseret tilgang jf. nedenfor. 3. STYRINGSGRUNDLAG, REGISTRERINGSRAMME OG RAPPORTERING 3.1. Nedbrydning af styringsgrundlaget. Mål- og Resultatplanen (MRP) er en aftale indgået mellem Departementschefen og Chefen for Hjemmeværnet om Hjemmeværnets drift og udvikling. MRP udmønter de politiske visioner til Forsvaret. På baggrund af MRP udarbejder Hjemmeværnskommandoen Hjemmeværnets Årsprogram (ÅP), der nedbryder og fokuserer MRP til Hjemmeværnets myndigheder. Hjemmeværnskommandoen, Cheferne for Landsdelsregionerne, Marinehjemmeværnet, Flyverhjemmeværnet og Hjemmeværnsskolen er ansvarlige for at nedbryde og fokusere ÅP til egen organisation, samt udarbejde en aktivitetsoversigt og en oversigt over mål og målepunkter, der anvendes som grundlag for budgetteringen og rapporteringen. Aktivitetsoversigten skal tilgå Hjemmeværnskommandoen og indgår som dokumentation for budgetteringen inden afmelding af budget til Forsvarsministeriet. 4. BUDGETTERINGSPROCESSEN 4.1. Generelle bestemmelser. Følgende generelle bestemmelser skal iagttages: Budgetteringen fra ovennævnte myndigheder (regioner, værnsgrene og skolen) skal foretages på relevant aktivitet (ordre), knyttet op på relevant ydelse (KAMI). Side 4 af 13
5 Budgetterne skal således indeholde et budget for ydelser (KAMI), der aggregeres for relevante underliggende aktiviteter (ordrer) og skal periodiseres på måneder for indeværende budgetår. Samarbejde med andre myndigheder i virksomhedskode FKO: Hjemmeværnet betaler egne omkostninger. Budgetteringen skal foretages i prisniveau 2017 (forventede priser) i hele kr Budgetmetode. Den generelle budgetmetode er en fremadskuende tilgang, hvor der på baggrund af aktivitetsoversigterne for det kommende år udarbejdes et fremadrettet forbrugsbehov for relevante ydelser (KA- MI er) baseret på underliggende aktiviteter (ordrer). Som tommelfingerregel bør det fremadskuende forbrugsbehov holdes oppe mod tidligere års forbrug ved at holde det op med gennemsnittet af regnskabsresultatet på den enkelte post i de seneste tre regnskabsår. Fordelingen på måneder sker ligeledes som den gennemsnitlige fordeling i de seneste tre regnskabsår. Udviser regnskabsposten en stigning eller et fald, og denne udvikling forventes at fortsætte, beregnes budgettet med ændringsfaktoren. Er der i aktivitetsoversigten lagt op til ændring på et område, skal budgettet udvise den forventede effekt af ændringen. Større aktiviteter kan efter godkendelse fra OD eventuelt være relevante at budgettere på særskilt oprettet ordrenummer, dog stadig henførende til relevant ydelse (KAMI). Der udarbejdes standardpriser og mængder baseret på de mange enkeltaktiviteter, der typisk aggregerer op til et budgetmæssigt forbrugsskøn på ydelse (KAMI) / aktivitets (ordrenummer)-niveau Budgettering (Hjemmeværnskommandoens ansvar). Grundbudgettet er det første registrerede budget for et budgetår i DeMars. Der er IT-mæssigt en række muligheder for ændringer og tilpasninger, hvorfor der en del forhold, der skal kontrolleres forinden registreringen påbegyndes Kontroller forud for grundbudgetteringen. Forud for grundbudgetteringen skal følgende kontroller iværksættes af Hjemmeværnskommandoen: Der skal foreligge godkendte kontoplaner på Art Ydelser (KAMI) Profitcenter Aktiviteter (Ordrenumre) Der skal foreligge et budgetdirektiv for budgetperioden, Der skal være åbnet for budgettering i DeMars Grundbudgetnotat. Som dokumentation for budgettet udarbejdes et grundbudgetnotat af Hjemmeværnskommandoen. Dette indeholder: Myndighedens Chefdirektiv, der er godkendt af overlagte myndighed, og fremsendt til Hjemmeværnskommandoen Side 5 af 13
6 Overordnet aktivitetsoversigt (Styringsrelevante aktiviteter eksplicit øvrige opgaver komprimeret) Budget, driftsmodel, samt budgetforudsætninger (beregninger og rammer). Beskrivelse af væsentlige indikatorer (KPI), samt beskrivelse af beregning heraf Ekstern aflevering. Med baggrund i grundbudgettet og de udmeldte rammer udarbejder Hjemmeværnskommandoen materiale til Forsvarsministeriets departement. Hjemmeværnskommandoen foranlediger, at de væsentlige indikatorer (KPI) nemt kan anvendes af myndigheden Budgettering for hovedopgaver Opstilling. Der oprettes et internt ordrenr. til daglig drift på samtlige myndigheder og underafdelinger. Følgende omkostninger skal føres på Daglig Drift ordren: Løn til ansatte (HJK budgetterer for fast løn) Vagthavende tillæg Rådighedsvederlag Møder, herunder kaffe Kommunikation Arbejdsgiverbetalte goder til frivillige Øvrige omkostninger under Opstilling føres på Daglig Drift, med mindre andet er mere styringsrelevant og fremgår af Chefdirektivet Uddannelse. Større øvelser og kurser budgetteres individuelt med anvendelse af standardpriser og standardmængder. Små øvelser budgetteres samlet på laveste styringsrelevante niveau 1. Større øvelser og kurser skal fremgå af Chefens direktiv for myndigheden. Budgetansvarlig myndighed definerer selv skellet mellem større og mindre aktiviteter; dette skal fremgå af Chefdirektivet Indsættelser. Myndighederne budgetterer for indsættelser på en erfaringsmæssig baggrund på laveste styringsrelevante niveau. Myndighederne kan dog budgettere særskilt for større indsættelser i takt med at disse erkendes, herunder med tilbagevirkende kraft. Budgetansvarlig myndighed definerer selv skellet mellem større og mindre aktiviteter. Hjemmeværnskommandoen kan ved direktiv fravige ovenstående Generel ledelse og administration. Håndteres som opstilling. 1 Dette er som hovedregel Landsdelsregion, Marinehjemmeværnet eller Flyverhjemmeværnet. Side 6 af 13
7 4.5. Budgettering for artskontogrupper. Der budgetteres og afrapporteres i følgende artskontogrupper: Beskrivelse DeMars artskonti Budgetansvar Kapacitetsløn G_LONKAP.2017 HJK Aktivitetsløn GH-AL-HJV.2017 (MYN) MYN + HJK GH-AL-HJK.2017 (HJK) Lønrefusioner mv. G_LONINDT.2017 HJK Øvrig drift, udgifter MYN G_DR_TOT.2017 Øvrig drift, indtægter MYN Trækningsrettigheder G_AKTOMK.2017 HJK De artskontogrupper, hvor opfølgningen sker decentralt, er samlet GH-FIN-HJV Myndighederne skal endvidere kontrollere, at der ikke er posteringer på konti i GH_EJBRUG. Myndighederne skal i grundbudgettet budgettere for rammerne, og kan i løbet af året omdisponere til andre aktiviteter inden for samme artskontopgruppe. Regulering af rammerne for artsgrupperne sker i forbindelse med revurderingerne efter aftale med Hjemmeværnskommandoen Løn Ansatte. Kapacitetsløn (KAPLØN) til ansatte budgetteres centralt i Hjemmeværnskommandoen. Budgettering af aktivitetsløn (AKTLØN) foretages på ordrenummer tilknyttet den enkelte aktivitet. Der skal kun budgetteres for aktivitetsløn til egne aktiviteter, men der skal budgetteres for alle deltagere fra HJV uanset tilhørsforhold. Hjemmeværnskommandoen budgetterer for konti i artsgruppe GH-AL-HJK.2017, og myndighederne for konti i artsgruppe GH-AL-HJV Frivillige. Rådighedsvederlag (RV) budgetteres således: 100% på Faste tillæg, frivillige i HJV 1,5% på Særlig feriegodtgørelse RV 1,5 % Rådighedsvederlag budgetteres på Daglig Drift ordrenummer ved underafdelingen. Instruktørvederlag 2 (undervisningsbetaling) budgetteres og registreres på ordrenummer tilknyttet den enkelte aktivitet. 100% på art undervisningsbetaling 12,5% feriegodtgørelse på art Feriegodtgørelse RV ved afgang 12,5% Timelærervederlag 3 (undervisningsbetaling) budgetteres og registreres på ordrenummer tilknyttet den enkelte aktivitet. 2 Underviserne er frivillige i Hjemmeværnet (medarbejdergruppe F) 3 Underviserne er ikke medlemmer af Hjemmeværnet (medarbejdergruppe X) Side 7 af 13
8 100% på art undervisningsbetaling 12,5% feriegodtgørelse på art Feriegodtgørelse RV ved afgang 12,5% Regional føringsstruktur. Regional føringsstruktur (REFØ) skal budgetteres på de aktiviteter (ordrenumre), hvor de skal anvendes. Budgettet ses som et samlet hele under G_RAADTJ Myndighedernes budget for REFØ tilføjes omkostningsart G1BMRAAD på de relevante aktiviteter (ordrenr.) Øvrig Drift Arbejdsgiverbetalte goder til frivillige. Det samlede maksimale beløb til dækning af ydelser til arbejdsgiverbetalte goder til frivilligt personel beregnes i henhold til Hjemmeværnsbestemmelse Arbejdsgiverbetalte goder for frivillige. Den forventede udgift budgetteres, og forbrug registreres på artskonto på daglig drift-ordrenummeret Kaffe og kommunikation. De samlede ydelser til kaffe m.v. og kommunikationsudgifter til frivilligt personel beregnes i henhold til Hjemmeværnsbestemmelse Der budgetteres med det forventede forbrug Rekrutterings- og informationsaktiviteter. Kommunikationsrådgiveren/Informationsofficeren skal efter budgetansvarlige myndighedschefs direktiv deltage i udarbejdelsen af aktivitetsplaner og budgetter for informationsvirksomheden ved myndigheden. Planen for aktiviteter og anvendelse af midler på området indgår som en del af Chefdirektivet Omkostningsbudgettet (intern afregning med funktionelle styrelser). Hjemmeværnskommandoen budgetterer samlet for hele Hjemmeværnet på baggrund af historisk forbrug og forestår rapporteringen. Forbruget registreres på aktivitetens ordrenr. Der budgetteres ikke lokalt Rammeudmelding. Hjemmeværnskommandoen udmelder på baggrund af grundbudget og revurderinger 2B rammer til Hjemmeværnskommandoen, Landsdelsregioner, Marinehjemmeværnet, Flyverhjemmeværnet og Hjemmeværnsskolen, herunder delrammer på lønlignende ydelser fordelt på variable ydelser til fastansatte, rådighedsvederlag til frivillige og instruktørvederlag til frivillige. 5. BUDGET- OG REGNSKABSKONTROLLER Budgetkontrollerne er beskrevet i bilag 5 til Forsvarsministeriets Budgetinstruks Hjemmeværnskommandoen gennemfører samtlige kontroller, som det er beskrevet. Hjemmeværnets myndigheder gennemfører følgende kontroller, der alle er systemunderstøttet: Nr Beskrivelse Periode LØ4 Det skal kontrolleres, at budgettet for aktivitetsløn holder sig inden Månedsvis for den udmeldte ramme. LØ5 Det skal kontrolleres, om budgettet for aktivitetsløn er periodiseret korrekt over budgetperioden. I forbindelse med revurdering Side 8 af 13
9 ØD1 ØD2 FM1 FM2 Der skal i vurderingen tages hensyn til det planlagte aktivitetsniveau i budgetperioden, ligesom der skal tages hensyn til periodisering af de månedsforskudte ydelser ultimo året. Det skal kontrolleres, at budgettet for øvrig drift, både udgifter og indtægter, holder sig inden for den udmeldte ramme. Det skal kontrolleres, om budgettet for øvrig drift er periodiseret korrekt over budgetperioden med det forventede forbrug. Det skal kontrolleres, at FM-budgettet svarer til den udmeldte ramme. Det skal kontrolleres, om FM-budgettet er periodiseret korrekt over budgetperioden. Månedsvis Månedsvis Månedsvis Månedsvis En del af kontrollerne er under udvikling ved Forsvarsministeriets Regnskabsstyrelse og skal først gennemføres, når de er færdigudviklet. 6. RAPPORTERING/OPFØLGNING Alle meldinger og rapporteringer skal være retvisende. Det vil sige, de skal være uden fordrejninger eller fortielser, således at modtageren kan træffe de for Hjemmeværnet bedste beslutninger. Meldinger og rapporteringer skal kunne dokumenteres og kontrolleres. I de tilfælde, hvor en melding eller rapportering ikke er dokumenteret eller er kontrolleret, skal dette tydeligt fremgå Afvigelsesforklaring. KAMI og artsgrupper, hvor regnskabet afviger væsentligt fra budgettet, skal forklares. Væsentlige afvigelser for myndigheden og underlagte myndigheder er: Landsdelsregioner og Hjemmeværnsskolen: kr. Marinehjemmeværnet, Flyverhjemmeværnet og Hjemmeværnsstaben: kr. Budgetansvarlig myndighed disponerer afvigelse mellem budget og regnskab i forbindelse med revurderingerne: Hvis der er et mindreforbrug, der ikke skyldes periodiserings- eller regnskabsafvigelser, kan budgetansvarlig myndighed omdisponere til anden anvendelse inden for samme artskontogruppe og KAMI, eller anmode om en rammereduktion. Hvis der er et merforbrug, der ikke skyldes periodiserings- eller regnskabsafvigelser, kan budgetansvarlig myndighed omdisponere fra fremtidig aktivitet inden for samme artsgruppe og KAMI eller bede om en rammeforhøjelse. Hvis der er en periodiserings- eller regnskabsafvigelse, kan denne korrigeres i budgetterne. Markante afvigelser kan efter aftale mellem Hjemmeværnskommandoen og den budgetansvarlige myndighed disponeres mellem revurderingerne Afvigelsestyper. Afvigelsesforklaringerne skal i et let forståeligt sprog oplyse om de primære årsager til en afvigelse mellem budgettet ved indgangen til rapporteringsperioden og regnskabet ved udgangen af rapporteringsperioden. Side 9 af 13
10 De skal således kunne forstås af personer uden et indgående kendskab til området, hvorfor indforståede udtryk og forkortelser skal undlades. Afvigelsesforklaringerne skal samtidig holdes så korte som muligt, men uden at gå på kompromis med ovenstående. Afvigelsesforklaringerne skal endvidere kategoriseres. Der er fem kategorier af afvigelsesforklaringer, der er hentet fra Moderniseringsstyrelsens koncept for udarbejdelse af opfølgning Regnskabsafvigelser. Afvigelser, der skyldes fejl i regnskabet f.eks. dobbeltkonteringer eller posteringer, der ikke er foretaget korrekt, idet de rammer et forkert registreringsobjekt (omkostningssted/ ordrenummer/art), og som derfor forårsager en difference mellem budget og regnskab. Posteringer, der rammer en anden måned end budgetteret, er ikke en regnskabsafvigelse, men derimod en periodiseringsafvigelse, idet fejlen skyldes periodiseringen i budgettet og ikke regnskabsføringen Periodisering. Afvigelser, der skyldes et ændret tidsforløb for en aktivitet eller et forbrug inden for året i forhold til det budgetterede, men hvor opgavevolumen og forbrug forbliver uændret inden for året. Dette kan fx være, hvis en aktivitet flyttes fra 1. til 2. kvartal Aktivitetsafvigelse. Afvigelser, der kan henføres til en ændret opgavevolumen for hele året i forhold til det budgetterede. Det kan fx være, at der afholdes færre øvelser end forudsat, og dermed bliver forbruget forbundet hermed mindre end budgetteret, eller omvendt, at der skal afholdes flere øvelser end planlagt. Såfremt opgaven forsinkes til næste budgetår, vil dette ligeledes skulle indgå som en aktivitetsændring i det indeværende år Prisafvigelse. Afvigelser, der kan henføres til, at opgaven er blevet dyrere eller billigere at gennemføre end budgetteret, herunder ændringer i enhedsomkostninger. Eksempelvis kan en planlagt øvelse fordyres, fordi udgifterne til de enkelte elementer i øvelsen er blevet større end budgetteret Mindre afvigelser. Små ubetydelige afvigelser, som hver især ikke giver anledning til bemærkninger, men som samlet alligevel er betydende Revurdering. Revurdering gennemføres som grundbudgettering Omfang. Revurderingen omfatter følgende for den periode, der er budgetteret for (indeværende år samt kommende år, dvs. i alt to år): En justering af Årsprogram/Chefdirektiv efter overlagte myndigheds direktiv. En justering af Årsprogram/Chefdirektiv til underlagte enheder. En justering af aktivitetsplanen. En justering af budgettet, driftsmodellen, samt budgetforudsætninger (beregninger og rammer). En justering af væsentlige indikatorer (KPI), samt beskrivelse af beregning heraf Side 10 af 13
11 Kontrol og påtegning af underlagte enheders reviderede Chefdirektiv mv. En justering af underlagte myndigheders økonomiske rammer. Følgende rapporteres til overlagt myndighed: Justeret budget i hovedtal. Et forslag til justering af den økonomiske ramme til overlagte myndighed. Forventninger til målopfyldelse jf. overlagte myndigheds chefdirektiv. Rapporteringen og det reviderede Chefdirektiv, aktivitetsplan og budget indgår som tillæg til grundbudgetnotatet Tidsplan. Revurderingerne gennemføres i kvartalets 3. måned som følger: 1. kvartal 2017: Modtages i Hjemmeværnskommandoen senest 15. marts kvartal 2017: Modtages i Hjemmeværnskommandoen senest 15. juni kvartal 2017: Modtages i Hjemmeværnskommandoen senest 15. september kvartal 2017: Modtages i Hjemmeværnskommandoen senest 15. december Hjemmeværnskommandoens opgaver. Med baggrund i det justerede budget og de reviderede rammer udarbejder Hjemmeværnskommandoen materiale til Forsvarsministeriets departement Kontrolrapport. Budgetansvarlige myndigheder skal månedligt rapportere de i punkt 6 gennemførte kontroller Aktivitetsbriefing. Hjemmeværnskommandoen holder ugentligt en briefing, hvor væsentlige forhold for Hjemmeværnet belyses, således at cheferne i Hjemmeværnet samlet har et overblik over den samlede situation. Ansvarlig er Operations- og Uddannelsesafdelingen Styringsdialog. Hjemmeværnskommandoen holder månedligt styringsdialog med Landsdelsregionerne, Marinehjemmeværnet, Flyverhjemmeværnet og Hjemmeværnsskolen. Formålet med styringsdialogen er at understøtte Chefen for Hjemmeværnets ansvar over for Forsvarsministeriets departement. Følgende drøftes: Faglige og økonomiske resultater. Faglige og økonomiske forventninger, herunder revurderinger. Status på budgetkontroller. Ansvarlig er Økonomi- og Driftsstyringsafdelingen. Side 11 af 13
12 7. CHEFERNES ANSVAR FOR MYNDIGHEDENS SAMLEDE ØKONOMI 7.1. Budgetansvarlig myndighedschefs ansvar. Chefen for budgetansvarlig myndighed er overfor Chefen for Hjemmeværnet ansvarlig for, at Chefen for Hjemmeværnet som styrelseschef overfor Forsvarsministeriets departement på Hjemmeværnets vegne kan stå til ansvar for Hjemmeværnets samlede økonomi og faglige resultater, herunder at: Den økonomiske styring er tilrettelagt i overensstemmelse med Forsvarsministeriets økonomistyringsstrategi og således, at den økonomiske rapportering altid giver et retvisende billede af den økonomiske situation. Regnskabet er retvisende. Ressourcerne anvendes til det formål, de er givet, jf. finansloven, Forsvarsministeriets mål- og resultatstyring og Forsvarsministeriets årsprogram. Interne og eksterne disponeringsregler overholdes. Budgetterne overholdes. Der ikke er bevillinger, givet med særlig bevillingsmæssig hjemmel (aktstykker etc.), der forventes at afvige fra gældende bestemmelser herom. Ressourcerne anvendes under iagttagelse af ressourcebevidsthed og med stadig større effektivitet som mål. Chefen for budgetansvarlig myndighed har initiativforpligtelse og skal således igangsætte korrigerende handlinger, såfremt der er væsentlige afvigelser fra budgettet og produktionsplanerne. Foresat myndighed orienteres herom eller anmodes om at godkende, såfremt der er krav om indhentning af bemyndigelse. Chefens kontrol, vurdering og godkendelse skal være rettet mod det økonomiske ressourceforbrug set i forhold til gennemførelsen af opgaveløsningen og målopfyldelsen samt at disponeringsreglerne er overholdt. Månedsregnskab: Regnskabet giver et korrekt billede af myndighedens forbrug. Forbruget forekommer rimeligt i forhold til de gennemførte aktiviteter. Forbruget er korrekt konteret (art, ordre (profitcenter, KAMI)) 7.2. Chefen for Hjemmeværnets ansvar. Med udgangspunkt i budgetansvarlig chefs godkendelse af månedsregnskabet udarbejder Hjemmeværnskommandoen regnskabsgodkendelse, der jf. Virksomhedsinstruksen godkendes af Chefen for Økonomi- og Driftsstyringsafdelingen. På baggrund af de budgetansvarlige chefers løbende kontroller og rapporteringer udarbejder Hjemmeværnskommandoen på vegne af samtlige myndigheder i Hjemmeværnet en samlet ledelsesinformation til Forsvarsministeriet, der indeholder: Det periodiserede budget, der afspejler den forventede aktivitets-/projektgennemførelse for året, jf. tidspunktet for fastlåsning af ankerbudgettet. Fremhævelse af de væsentligste afvigelser fra budgettet i henhold til seneste godkendte ankerbudget (version 0A). Status for de tildelte ressourcer er brugt i overensstemmelse med hensigten. Side 12 af 13
13 Status for de afgivne forklaringer på afvigelser, udvikling i data over tid mv. er korrekte. Afgivne prognoser baseret på bedst mulig skøn. Beskrevne risici og korrigerende handlinger, der er dækkende i forhold til myndighedens nuværende situation, fastsatte mål og iværksatte tiltag. Status for de anførte Key Performance Indicators (KPI)/nøgletal er beskrivende for fremdriften i opgaveløsningen inden for eget myndighedsområde. Tillige skal Hjemmeværnskommandoen sikre, at stamdata er kontrolleret og fejlregistreringer korrigeret. Chefen for Hjemmeværnet tilkendegiver med fremsendelsen af ledelsesinformationen over for Forsvarsministeriets departement, at månedsregnskabet er godkendt. 8. HENVISNINGER Instruktionerne i nærværende skrivelse er blandt andet baseret på nedenstående henvisninger Love og regler. Lov om Hjemmeværnet Finansloven 12 Cirkulære af 8. december 2006 om ydelser mv. til frivillige i Hjemmeværnet 8.2. Moderniseringsstyrelsens materiale. Økonomisk Administrativ Vejledning (ØAV) 8.3. Forsvarsministeriets materiale. Ministerieinstruks Budgetinstruks 2017 m/bilag Forsvarsministeriets Rammeudmelding Vejledning til Forsvarsministeriets Ledelsesinformation Forsvarsministeriet: Praktisk styring i Forsvarsministeriet, januar Styringsdokumenter og instrukser. Mål- og Resultatplan Årsprogram for Hjemmeværnet Regnskabsinstruks for Hjemmeværnet Virksomhedsinstruks for Hjemmeværnet 8.5. Hjemmeværnsbestemmelser. HJVBST Arbejdsgiverbetalte goder for frivilligt personel i Hjemmeværnet HJVBST Honorering med lønlignende ydelser HJVBST Ydelser til medlemmer af hjemmeværnets distriktsudvalg. HJVBST Planlægning og aktivitetsadministration. HJVBST Befordringsgodtgørelse til frivilligt personel. HJVBST Rådighedsvederlag HJVBST Ydelser til kaffe m.v. og kommunikationsudgifter til frivilligt personel. 9. ANSVARLIG Økonomi- og Driftsstyringsafdelingen er ansvarlig for budgetteringen og budgetdirektivet. Side 13 af 13
Bilag 4 til HJV Årsprogram 2016, ver. 002
Bilag 4 til HJV Årsprogram 2016, ver. 002 HJEMMEVÆRNETS BUDGETDIREKTIV 2016 HJEMMEVÆRNETS BUDGETDIREKTIV 2016 Ref.: a. HJK skr. PO 2014/005184-729571af 2015-06-23 (HJK Årsprogram 2016 version 002). b.
Læs mereBilag 5 til HJV Årsprogram 2015, version 003, Budgetdirektiv
Bilag 5 til HJV Årsprogram 2015, version 003, Budgetdirektiv HJEMMEVÆRNETS BUDGETDIREKTIV 2015 HJEMMEVÆRNETS BUDGETDIREKTIV 2015 Ref.: a. HJK skr. PO 2014/002799-637624 af 2014-06-30 (HJK Årsprogram 2015
Læs mereØkonomistyring i staten
Økonomistyring i staten Del 1 Målbillede Version 1.0 Januar 2014 Indhold 1 Indledning 3 1.1 Formål med vejledningen 3 1.2 Opdatering 3 1.3 Behovet for god økonomistyring i staten 3 1.4 Økonomistyring i
Læs mereVejledning om budgettering. regnskabsopfølgning. November 2015 - 1 -
Vejledning om budgettering og budget- og regnskabsopfølgning November 2015 20 16-1 - Indhold 1 Indledning 3 1.1 Ændringer i cirkulære og vejledning 3 1.2 Formålet med kravene til økonomistyring i staten
Læs mereØkonomistyring i staten
Økonomistyring i staten Del 2 Regelgrundlag Version 1 Januar 2014 Indhold 1 Indledning 3 1.1 Opdatering 3 1.2 Den økonomiske styring i staten 3 1.3 Udgiftsstyring 4 1.4 Bevillingsstyring 5 1.5 Ekstern
Læs mereRIGSREVISIONEN København, den 30. november 2005 RN A308/05
RIGSREVISIONEN København, den 30. november 2005 RN A308/05 Notat til statsrevisorerne om den fortsatte udvikling i sagen om forsvarets forvaltning af lønbevilling og årsværk (beretning nr. 17/02) 1. I
Læs mereVejledning om budgettering og budget- og regnskabsopfølgning. Vejledning til God økonomistyring i staten
Vejledning om budgettering og budget- og regnskabsopfølgning Vejledning til God økonomistyring i staten November 2013 Indhold 1 Indledning 3 1.1 Ændringer i cirkulære og vejledning 3 1.2 Formålet med kravene
Læs mereVejledning til udgiftsopfølgning 4 i staten. Januar 2017
Vejledning til udgiftsopfølgning 4 i staten Januar 2017 Indhold 0 Indledning... 3 0.1 Baggrund... 3 0.2 Formål... 3 0.3 Målgruppe... 3 0.4 Opbygningen af vejledningen... 3 0.5 Datagrundlag... 4 0.6 Systemunderstøttelse...
Læs mereVejledning til udgiftsopfølgning 4 i staten
Vejledning til udgiftsopfølgning 4 i staten Januar 2016 Indhold 0 Indledning... 1 0.1 Baggrund... 1 0.2 Formål... 1 0.3 Målgruppe... 1 0.4 Opbygningen af vejledningen... 1 0.5 Datagrundlag... 1 0.6 Systemunderstøttelse...
Læs mereEgedal Kommune Center for Administrativ Service
Bilag 2 Notat om budgetopfølgning Driftsbevillinger under centre Figur 1 Afløbsprofil 2016 udgifter Grafen ovenfor viser det aggregerede periodiserede drifts-udgiftsbudget for kommunen, sammenholdt med
Læs mereTemperaturmåling - Økonomistyring i staten
Temperaturmåling - Økonomistyring i staten 22. marts 2013 Resultater 2012 Som led i Finansministeriets arbejde med at implementere god økonomistyring i staten gennemføres en årlig, kvantitativ undersøgelse
Læs mereUdgiftsopfølgning i SBS for institutioner
Udgiftsopfølgning i SBS for institutioner Vejledning i udarbejdelse af bidrag til udgiftsopfølgning for institutioner Version 1.1. Opdateret 17. oktober 2019 Indhold 1 Indledning... 3 1.1 Processen...
Læs mereVejledning om grundbudgetnotat Virksomheder. August 2016
Vejledning om grundbudgetnotat Virksomheder August 2016 Side 2 af 8 Indhold Vejledning om virksomhedens grundbudgetnotat... 3 1. Driftsbevilling og statsvirksomhed... 4 1.1 Budgettering af væsentlige hovedkonti...
Læs mereFinansielt regnskab. for de centralt styrede konti
Finansielt regnskab for de centralt styrede konti 12.11.02 Generelle puljer og reserver (Driftsbevilling) 12.29.01 Bidrag til NATOs militære driftsbudgetter mv. (Reservationsbevilling) 12.29.11 Bidrag
Læs mereFinansielt regnskab for de centralt styrede konti
1 Finansielt regnskab for de centralt styrede konti 12.11.02. Centralt styrede initiativer (Driftsbevilling) 12.29.01. Bidrag til NATOs militære driftsbudgetter mv. (Reservationsbevilling) 12.29.11. Bidrag
Læs mereKom godt i gang med de nye krav til økonomistyring i Vejledning til Projekt god økonomistyring i den offentlige sektor
Kom godt i gang med de nye krav til økonomistyring i 2012 Vejledning til Projekt god økonomistyring i den offentlige sektor December 2011 Indhold 1 Indledning 3 1.1 Formål 3 1.2 Målgruppe 3 1.3 Læsevejledning
Læs mereHjemmeværnets. Årsprogram version 002
Hjemmeværnets Årsprogram 2017 version 002 9. januar 2017 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. HJEMMEVÆRNSLEDELSENS DIREKTIV...3 2. ÅRSPROGRAMMET...3 2.1. Mission, vision og pejlemærker...4 2.2. Mål- og resultatplan....5
Læs mereCenter for Plan, Kultur og Erhverv
Kultur- og Erhvervsudvalget Korrigeret Realiseret forbrug Budget og forbrug fordelt på rammer Samlet afvigelse Februar - December 216 i alt ) Korrigeret Korrigeret Kultur og Fritid 3.18.24 2.391.913-716.291-23%
Læs mereBagudrettet afvigelse Fremadrettet afvigelse Samlet afvigelse Januar - Juni Juli - December 2016 i alt. Afvigelse mellem forventning og budget
Juni Bilag 9.2 Planudvalget Realiseret forbrug realiseret forbrug og korrigeret Budget og forbrug fordelt på rammer Samlet afvigelse Januar - Juni Juli - December 216 i alt Prognosepræcision (Realiseret
Læs mereGenerelt sammenholder figurerne det forventede forbrug i perioden (periodiseret budget) med faktisk afholdte udgifter (forbrug).
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi og HR NOTAT Til Økonomiudvalget (aflæggerbordet) Opfølgning på periodiseret budget november 2011 Baggrund Som led i Styr på økonomien version
Læs mereVejledning om grundbudgetnotat Koncernfælles. August 2016
Vejledning om grundbudgetnotat Koncernfælles August 2016 Side 2 af 9 Indhold Vejledning om det koncernfælles grundbudgetnotat... 3 1. Overblik over ministerområdet... 4 2. Driftsbevilling og statsvirksomhed...
Læs mereUddrag: Aftale om regionernes økonomi for 2014
Regeringen Danske Regioner Uddrag: Aftale om regionernes økonomi for 2014 Nyt kapitel 4. juni 2014 God økonomistyring på sygehusene og opfølgning Som opfølgning på aftalen om regionernes økonomi for 2013
Læs mereForbrugsopfølgning Januar-november Indholdsfortegnelse
Region Nordjylland Økonomi Sundhedsøkonomi Ref.: SA Dato: 6.dec. 2016 Forbrugsopfølgning 2016 Januarnovember 2016 Indholdsfortegnelse 1. Indledning... 2 2. Samlet Sundhed... 3 3. Aalborg Universitetshospital...
Læs mereVersion 2.0. Bilag 4.2 Bilag til kasse- og regnskabsregulativet omkring Bevillingskontrol
Version 2.0 Bilag 4.2 Bilag til kasse- og regnskabsregulativet omkring Bevillingskontrol Dato Version Beskrivelse af ændring 25.11.2009 1.0 Nyt bilag godkendt 21.10.2014 2.0 Administrativ revision af bilaget
Læs mereFinansielt regnskab. for de centralt styrede konti
Finansielt regnskab for de centralt styrede konti 12.11.02 Generelle puljer og reserver (Driftsbevilling) 12.29.01 Bidrag til NATO s militære driftsbudgetter mv. (Reservationsbevilling) 12.29.11 Bidrag
Læs mereIBDO DEN SELVEJENDE INSTITUTION BØRNEHAVEN GL. KONGEVEJ REVISIONSPROTOKOL SIDE VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2017 CVR-NR.
DEN SELVEJENDE INSTITUTION BØRNEHAVEN GL. KONGEVEJ REVISIONSPROTOKOL SIDE 61-63 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2017 CVR-NR. 80 37 44 10 INDHOLDSFORTEGNELSE SIDE 1 IDENTIFIKATION AF DET REVIDEREDE ÅRSREGNSKAB
Læs mereGrundlag for rammestyring i Dragør Kommune.
Grundlag for rammestyring i Dragør Kommune. 5. april 2018. Løn og personaleafdelingen Budgetansvarlig Økonomiafdelingen Budget ramme Direktion Politikere Afdelingsleder Side 1 INDLEDNING Formålet med Grundlag
Læs mereLÆRINGSPLAN FOR. Forkursus til chefkursus
FEB 2017 LÆRINGSPLAN FOR Forkursus til chefkursus Side 1 af 10 INDHOLDSFORTEGNELSE Side Forside Indholdsfortegnelse 1 Beskrivelse af faget: Forkursus 2 1. Indledning 3 2. Forudsætninger 3 3. Formål 3 4.
Læs mereForbrugsopfølgning Januar-september Indholdsfortegnelse
Region Nordjylland Økonomi Sundhedsøkonomi Ref.: SA Dato: 6.oktober 2016 Forbrugsopfølgning 2016 Januarseptember 2016 Indholdsfortegnelse 1. Indledning... 2 2. Samlet Sundhed... 3 3. Aalborg Universitetshospital...
Læs mereMål- og resultatplan
Mål- og resultatplan Indhold Strategisk målbillede 3 Mission og vision 3 Strategiske pejlemærker 4 Mål for 2015 6 Mål for kerneopgaver 6 Mål for intern administration 6 Gyldighedsperiode og opfølgning
Læs mereIBDO DEN SELVEJENDE INSTITUTION SDR. BJERT MENIGHEDSBØRNEHAVE REVISIONS PROTOKOL SIDE VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2017 CVR-NR.
DEN SELVEJENDE INSTITUTION SDR. BJERT MENIGHEDSBØRNEHAVE REVISIONS PROTOKOL SIDE 63-65 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2017 CVR-NR. 80 3 7 44 1 O INDHOLDSFORTEGNELSE SIDE 1 IDENTIFIKATION AF DET REVIDEREDE ÅRSREGNSKAB
Læs merea. Finansministeriet anmoder om Finansudvalgets tilslutning til at igangsætte etableringen af et fællesstatsligt
Aktstykke nr. 133 Folketinget 2016-17 133 Finansministeriet. København, den 12. januar 2016. a. Finansministeriet anmoder om Finansudvalgets tilslutning til at igangsætte etableringen af et fællesstatsligt
Læs mereForbrugsopfølgning Januar-august Indholdsfortegnelse
Region Nordjylland Økonomi Sundhedsøkonomi Ref.: SA Dato: 8.august 2016 Forbrugsopfølgning 2016 Januaraugust 2016 Indholdsfortegnelse 1. Indledning... 2 2. Samlet Sundhed... 3 3. Aalborg Universitetshospital...
Læs mereBilag til Økonomiregulativ
Bilag til Center for Økonomi og Personale Hold-an Vej 7 2750 Ballerup Telefon: 4477 2000 balkom@balk.dk www.ballerup.dk Godkendt den 20-05-2014 1 Indhold 1.... 3 1.1. Formål... 3 1.2. Baggrund... 3 1.3.
Læs mereVejledning om bevillingsafregning for 2014
Vejledning om bevillingsafregning for 2014 Oktober 2014 Indhold 1. Indledning 3 2. Processen 4 2.1 Den generelle tidsplan 4 2.2 Departementernes rolle 4 2.3 Institutionernes rolle 5 2.4 Godkendelse af
Læs merePERIODISERING AF BUDGETTER OG BRUG AF AFVIGELSESFORKLARINGER
PERIODISERING AF BUDGETTER OG BRUG AF AFVIGELSESFORKLARINGER FINANSMINISTERIET SUNDHEDS- OG ÆLDREMINISTERIET SOCIAL- OG INDENRIGSMINISTERIET DANSKE REGIONER November 2015 FORORD God økonomistyring handler
Læs mereUKLASSIFICERET Fagplan 1081 DeMars DIR 02992975 SEP/2012 HJEMMEVÆRNSSKOLEN FAGPLAN
UKLASSIFICERET Fagplan 1081 DeMars DIR 02992975 SEP/2012 HJEMMEVÆRNSSKOLEN Side 1 A. Langt navn Orienteringssamtaleleder kursus. B. Kort navn ORIENT SAMTLE FAGPLAN C. Formål Faget skal bibringe kursisten
Læs mereSag Revisionsprotokollat til årsrapport 2017 REGNSKABSSEKTIONEN
KØBENHAVNS UNIVERSITET Bestyrelsesmøde nr. 94, d. 4. april 2018 Pkt. 4. Bilag 1 SAGSNOTAT 15. MARTS 2018 Sag Revisionsprotokollat til årsrapport 2017 REGNSKABSSEKTIONEN ENHEDEN FOR REGNSKAB OG EKSTERN
Læs mereBudgetopfølgning i SBS
Budgetopfølgning i SBS Vejledning i budgetopfølgning for den budgetansvarlige Version 1.0. Opdateret 3. september 2019 Indhold 1 Indledning... 3 1.1 Processen... 3 1.2 Hvornår... 4 1.3 Forudsætninger...
Læs mereINSPIRATIONSMATERIALE PERIODISEREDE BUDGETTER OG BRUG AF AFVIGELSESFORKLARINGER
INSPIRATIONSMATERIALE PERIODISEREDE BUDGETTER OG BRUG AF AFVIGELSESFORKLARINGER FINANSMINISTERIET SUNDHEDS- OG ÆLDREMINISTERIET SOCIAL- OG INDENRIGSMINISTERIET DANSKE REGIONER November 2015 FORORD Med
Læs mereAdministrative Tjeklister for organisationer med ramme- og puljeaftaler
Administrative Tjeklister for organisationer med ramme- og puljeaftaler INDLEDNING 2 1 TJEKLISTE VEDR. ANSVARS- OG OPGAVEFORDELINGEN SAMT DOKUMENTATION AF FORRETNINGSGANGE 2 2 TJEKLISTE VEDRØRENDE KONTOPLAN
Læs mereStyringsdokument for Statens Administration 2014
Styringsdokument for Statens Administration 2014 Statens Administrations strategiske målbillede Statens Administrations mission og vision Statens Administration arbejder inden for Finansministeriets mission
Læs mereForbrugsopfølgning Januar-maj Indholdsfortegnelse
Region Nordjylland Økonomi Sundhedsøkonomi Ref.: SA Dato: 9.juni 2016 Forbrugsopfølgning 2016 Januarmaj 2016 Indholdsfortegnelse 1. Indledning... 2 2. Samlet Sundhed... 3 3. Aalborg Universitetshospital...
Læs merePERIODISERING AF BUDGETTERNE FINANSMINISTERIET SOCIAL- OG INDENRIGSMINISTERIET KL
PERIODISERING AF BUDGETTERNE FINANSMINISTERIET SOCIAL- OG INDENRIGSMINISTERIET KL DECEMBER 2015 INDLEDNING God økonomistyring skal bidrage til at synliggøre og frigøre ressourcer til at prioritere de indsatser,
Læs mereInvesteringsbudget. Indhold. Definition - investering. Definition - Investeringsbudget. 1 Procesbeskrivelse til investeringsbudget
1 Procesbeskrivelse til investeringsbudget Investeringsbudget Hensigten med dette dokument er, at gøre opmærksom på kravene til de investeringer, der skal indarbejdes i Investeringsbudgettet for Aalborg
Læs mere3. Godkendelse af regnskab 2005 og anmodning om overførsel af overskydende midler fra 2005 til 2006 J.nr. BOR 10/2006
INDSTILLING 3. Godkendelse af regnskab 2005 og anmodning om overførsel af overskydende midler fra 2005 til 2006 J.nr. BOR 10/2006 INDSTILLING Borgerrådgiveren indstiller til Borgerrådgiverudvalget, at
Læs mereCenter for Plan, Kultur og Erhverv
Center for Plan, Kultur og Erhverv September Planudvalget realiseret forbrug og korrigeret Budget og forbrug fordelt på rammer Samlet afvigelse Januar - September Oktober - December 216 i alt Prognosepræcision
Læs mereMål- og resultatplan for Forsvarsministeriets Materiel- og Indkøbsstyrelse 2018
Mål- og resultatplan for Forsvarsministeriets Materiel- og Indkøbsstyrelse 2018 Sagsnummer: 2017/003909 Version: 0.5 1 Indhold 1. Indledning... 3 2. Strategisk målbillede... 3 2.1 Strategiske pejlemærker...
Læs mereResultatkontrakt 2013
Resultatkontrakt 2013 Indholdsfortegnelse: 1. Indledning... 1 2. Mission... 1 3. Vision... 1 4. Revisionens fokus... 1 5. Præsentation af produkter og ydelser - opgavehierarkiet... 2 6. Mål og resultatkrav...
Læs mereMål- og resultatplan
Mål- og resultatplan Indhold Strategisk målbillede for Moderniseringsstyrelsen 3 Strategiske pejlemærker 4 Mål for 2016 5 Policylignende kerneopgaver 5 Mål for intern administration 6 Gyldighedsperiode
Læs mereUdgiftsopfølgning i SBS for departementer
Udgiftsopfølgning i SBS for departementer Vejledning i udarbejdelse af udgiftsopfølgning for et ministeransvarsområde Version 1.1. Opdateret 17. oktober 2019 Indhold 1 Indledning... 3 1.1 Processen...
Læs mereForretningsgang 6: Registrering af udviklingsprojekter
Forretningsgang 6: Registrering af udviklingsprojekter 1. Indledning Aktivering af udviklingsprojekter i balancen stiller store krav til styring og pålidelig økonomisk regnskabsopfølgning, fordi disse
Læs mereBagudrettet afvigelse Fremadrettet afvigelse Samlet afvigelse Januar - Juni Juli - December 2016 i alt. Afvigelse mellem forventning og budget
Juni Bilag 13 Økonomiudvalget Korrigeret Realiseret forbrug og ) Korrigeret Korrigeret Kommunaldirektør -1.93.814 3.983.835 5.887.649-39% 18.474.441 23.879.765 5.45.324 16.57.627 8.284.951-8.285.676 Direktør
Læs mereRESULTATKONTRAKT FOR FORSVARETS INTERNE REVISION 2005
RESULTATKONTRAKT FOR FORSVARETS INTERNE REVISION 2005 MISSION Forsvarets Interne Revision bidrager vha. revision og rådgivning til at optimere koncernens overordnede regnskabsaflæggelse og styring. VISION
Læs mereFokuseret tilsyn og styring. September 2014
Fokuseret tilsyn og styring September 2014 Koncernstyring Rammer for tilsyn og styring Krav om tilsyn og styring Dimensioner i tilsyn og styring Performance Fremadrettet sikring og udvikling af institutionernes
Læs mereNy anlægsbudgettering. Af Peter Jonasson
Ny anlægsbudgettering Af Peter Jonasson Baggrund Gentagende kritik at budgetteringen af større statslige anlægsprojekter. Både nyere dansk forskning og internationale erfaringer (f.eks. Norge og England)
Læs merebrug af ny anlægsbudgettering
Oktober 2019 Rigsrevisionens notat om beretning om brug af ny anlægsbudgettering i projektet Den nye bane København-Ringsted Fortsat notat til Statsrevisorerne 1 Opfølgning i sagen om brug af ny anlægsbudgettering
Læs mereTREKANTOMRÅDETS BRANDVÆSEN I/S REVISIONSBERETNING NR. 1 SIDE 1-5 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2016
TREKANTOMRÅDETS BRANDVÆSEN I/S REVISIONSBERETNING NR. 1 SIDE 1-5 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2016 CVR-NR. 37 24 29 85 INDHOLDSFORTEGNELSE SIDE 1 IDENTIFIKATION AF DET REVIDEREDE ÅRSREGNSKAB FOR 2016... 1
Læs mereResultatplan Benchmarkingenheden
Resultatplan Benchmarkingenheden - 2018 INDLEDNING Benchmarkingenheden er i efteråret 2017 oprettet som en del af regeringens sammenhængsreform. Benchmarkingenheden arbejder systematisk med benchmarking
Læs mereCenter for Ejendomme og Intern Service
Økonomiudvalget Realiseret forbrug og Budget og forbrug fordelt på rammer Samlet afvigelse Februar - December 216 i alt ) Fælles Administration 1.36.1 846.28-19.72-18% 11.673.114 11.623.186-49.928 12.79.214
Læs mereRettet 9. september 2005
1. Indledning Dette supplement er udarbejdet som et bilag til PV6 Overgang til drift og har til formål at konkretisere og beskrive de forhold, som en institution skal være opmærksom på ved tilpasning af
Læs mereDen nye styringsdagsorden i den offentlige sektor
Den nye styringsdagsorden i den offentlige sektor Vicedirektør i Moderniseringsstyrelsen, Hanne Petersen StyringsAgenda 2014 18. september 1 DAGSORDEN 1. Styringsmæssige udfordringer 2. Den samlede styringsdagsorden
Læs mereFaxe kommunes økonomiske politik
Formål: Faxe kommunes økonomiske politik 2013-2020 18. februar Faxe kommunes økonomiske politik har til formål at fastsætte de overordnede rammer for kommunens langsigtede økonomiske udvikling og for den
Læs mereKommunenavn: Kommune nr.: Indeks: Aalborg Kommune Sundheds- og Kulturforvaltningen 851. Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2018 FLN
Ledelsesnotat Kommunenavn: Kommune nr.: Indeks: Aalborg Kommune Sundheds- og Kulturforvaltningen 851 Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2018 FLN Emne: Dato: Revision af årsregnskabet for 2018 16.
Læs mereRIGSREVISIONEN København, den 30. august 2004 RN B106/04
RIGSREVISIONEN København, den 30. august 2004 RN B106/04 Notat til statsrevisorerne om den fortsatte udvikling i sagen om den økonomiske styring på Aarhus Universitet og Københavns Universitet (beretning
Læs mereRESULTATKONTRAKT FOR FORSVARETS INTERNE REVISION 2004
RESULTATKONTRAKT FOR FORSVARETS INTERNE REVISION 2004 MISSION Rigsrevisor skal kunne basere sin erklæring på FIR revision. FIR skal gennem revision, vurdering og analyse af virksomhedernes styring, interne
Læs mereEmne: Iværksættelsesdirektiv for implementering af specialister i Hjemmeværnet samt nye menigdistinktioner.
HJV HJK-PD U 01.05.05 2018/002074-130380 (Bedes anført ved henvendelser) 2018-08-10 Til Se fordelingsliste Emne: Iværksættelsesdirektiv for implementering af specialister i Hjemmeværnet samt nye menigdistinktioner.
Læs mereCenter for Ejendomme og Intern Service
Center for Ejendomme og Intern Service September Planudvalget Realiseret forbrug realiseret forbrug og korrigeret Budget og forbrug fordelt på rammer Samlet afvigelse Januar - September Oktober - December
Læs mereResultatplan VIVE
Resultatplan VIVE - 2018 INDLEDNING VIVE - Det Nationale Forsknings- og Analysecenter for Velfærd blev oprettet d. 1. juli 2017 ved lov nr. 709 af 8. juni 2017. VIVE er en fusion af Det Nationale Forskningscenter
Læs mereForventet forbrug i 2018 pr i priser budget. Budget. Prognose for 2018 pr Helårssager
Familieområdet Konklusion I forventes der pt. et merforbrug på 15,3 mio. kr. på serviceudgifterne, hvilket er 5,5 mio. kr. større end det realiserede merforbrug i 217. I forhold til opfølgningen pr. 31.
Læs mereØkonomistyring på sygehuse
Økonomistyring på sygehuse Introduktionstekst I det følgende stilles en række spørgsmål til økonomistyringen på jeres sygehus. Spørgeskemaundersøgelsen foretages i forbindelse med det indgåede partnerskab
Læs mereRegnskabscirkulære for Københavns Kommune DEL I. Retningslinjer
Københavns Kommune forvaltningen Regnskabscirkulære for Københavns Kommune DEL I Retningslinjer Indholdsfortegnelse 1 Indledning og formål... 3 2 Generelle regler for bogføring... 5 3 Balancekonti... 5
Læs mereInspiration til årshjul for enkel og værdiskabende styring. August 2018
Inspiration til årshjul for enkel og værdiskabende styring August 2018 Forord Hvorfor arbejde med årshjul for styring? Mange statslige stabsfunktioner har udarbejdet årshjul for deres interne arbejde og
Læs mereAdministrative tjeklister
Administrative tjeklister Revideret 19-04-2010 INDLEDNING 2 1 TJEKLISTE VEDR. ANSVARS- OG OPGAVEFORDELINGEN SAMT DOKUMENTATION AF FORRETNINGSGANGE 2 2 TJEKLISTE VEDRØRENDE KONTOPLAN 3 3 TJEKLISTE VEDRØRENDE
Læs mereRapportprocesflow i SBS
Rapportprocesflow i SBS Vejledning til opsætning og vedligehold af rapportprocesflow i SBS Version 1.1. Opdateret d. 17. oktober 2019 Indhold 1 Indledning... 3 1.1 Processen... 3 1.2 Forudsætninger...
Læs mereNotat til Statsrevisorerne om beretning om Forsvarets økonomistyring. April 2014
Notat til Statsrevisorerne om beretning om Forsvarets økonomistyring April 2014 FORTSAT NOTAT TIL STATSREVISORERNE 1 Opfølgning i sagen om Forsvarets økonomistyring (beretning nr. 8/2010) 10. april 2014
Læs mereFordelingen af de 50 mio. kr. er indarbejdet i budgetrevision 2.
Økonomiudvalget Budgetrevision 2 Marts Holbæk Kommune Budgetrevision 1 Budgetrevision 1 viste et forventet merforbrug på driften på 41 mio. kr. Det skyldtes primært et merforbrug på beskæftigelsesområdet
Læs mereBilag 4: Konklusionsnotat: Beskæftigelses- og Integrationsudvalget
Bilag 4: Konklusionsnotat: Beskæftigelses- og Integrationsudvalget Ledelsen i Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen og Koncernservice tilkendegiver, at der er foretaget en vurdering af balancekontiene
Læs mereØkonomiudvalget. Budgetrevision Vurdering. Budgetrevision 3
Økonomiudvalget - Vurdering Holder det korrigerede budget? er forventes et forbrug, der er 32,0 mio. kr. lavere end det korrigerede budget. Mindreforbruget kan henføres til Administration med 29,5 mio.
Læs mereResultatplan mellem Social- og Indenrigsministeriets. Socialstyrelsen 2016
Resultatplan mellem Social- og Indenrigsministeriets departement og Socialstyrelsen 2016 Resultatmål Socialstyrelsen er en udviklings-, rådgivnings- og implementeringsvirksomhed for hele det social serviceområde
Læs mereÅrsrapportskabelonen følger samme struktur som ifm. udarbejdelse af sidste års årsrapport.
NOTAT Til Kulturministeriets statsinstitutioner med rammeaftale 19. januar 2016 Moderniseringsstyrelsens vejledning om årsrapporten 2015 Dette notat indeholder departementets kommentarer og råd om, hvordan
Læs mereI. Indledning. II. Stillingtagen til ansøgninger til puljen.
Tilsagnsskrivelse vedrørende ansøgninger om statsligt tilskud fra Ministeriet for Sundhed og Forebyggelses pulje til styrket genoptræning og rehabilitering af personer med erhvervet hjerneskade i perioden
Læs mereRINGSTED KOMMUNE. Revisionsberetning nr. 159. Revisionen af regnskabet for Historiens Hus, Ringsted Museum og Arkiv for året 2006
RINGSTED KOMMUNE Revisionsberetning nr. 159 Revisionen af regnskabet for Historiens Hus, Ringsted Museum og Arkiv for året 2006 Afsluttende beretning for regnskabsåret 2006 329.000 Indholdsfortegnelse
Læs mereEt sammenhængende styringsparadigme
Et sammenhængende styringsparadigme Dagens tema: Et sammenhængende styringsparadigme Offentlig økonomi- og virksomhedsstyring er en kompleks størrelse, der kræver stor indsigt i organisationen for at udvikle
Læs mereInspirationsnotat nr. 2c til arbejdet i MED-Hovedudvalg 30. marts 2007. Hvad er et budget?
Inspirationsnotat nr. 2c til arbejdet i MED-Hovedudvalg 30. marts 2007 Hvad er et budget? Hvad er et budget? Et budget er en oversigt over alle de forventede indtægter (hovedsagelig skatteindtægter) og
Læs mereKolding Kommunes administration af ordninger med statsrefusion, medfinansiering af a-dagpenge og beskæftigelsestilskud. Juni 2014
Kolding Kommunes administration af ordninger med statsrefusion, medfinansiering af a-dagpenge og beskæftigelsestilskud Juni 2014 RAPPORT OM KOLDING KOMMUNE 1 Kolding Kommune administration af ordninger
Læs mereMål- og resultatplan for Hjemmeværnskommandoen 2018
Mål- og resultatplan for Hjemmeværnskommandoen 2018 11. december 2017 Indhold 1. Indledning... 1 2. Strategisk målbillede 2018... 2 3. Mål for 2018... 4 4. Opfølgning... 7 5. Påtegning... 8 1. Indledning
Læs mereVurdering af forbrugsudviklingen pr. 30. april 2018
NOTAT Center for Økonomi og Styring Vurdering af forbrugsudviklingen pr. 30. april 2018 23. maj 2018 18/5406 Sammenfatning og konklusion Forbrugsopgørelsen pr. 30. april 2018 viser, at der er brugt 33
Læs mereCenter for Ejendomme og Intern Service
Bilag. PU Planudvalget Realiseret Januar - November - December 27 i alt og (Realiseret ifht. ) forventning og Redningsberedskab - -,% Intern service 45.64.69 35.882.38-9.759.552-2,38% 4.377.73 7.77.73
Læs mereCenter for Skole og Dagtilbud
September Social- og Sundhedsudvalget realiseret forbrug og korrigeret Budget og forbrug fordelt på rammer Bagudrettet afvigelse Fremadrettet afvigelse Samlet afvigelse Januar - September Oktober - December
Læs mereBilag 8.1 Regler for bevillings- og budgetkontrol, budgetomplacering, tillægs- og anlægsbevillinger.
Bilag 8.1 Regler for bevillings- og budgetkontrol, budgetomplacering, tillægs- og anlægsbevillinger. Generelt Med udgangspunkt i ets pkt. 2.3. skal de nærmere regler omkring fastlæggelse af bevillings-
Læs mereFaxe kommunes økonomiske politik.
Faxe kommunes økonomiske politik. 2013-2020 Formål: Faxe kommunes økonomiske politik har til formål at fastsætte de overordnede retningslinjer for både de kommende års budgetlægning, og styringen af kommunens
Læs mereGod-morgen -møde om den styringsrelevante registreringsramme. - Relevante processer på vejen til en styringsrelevant registreringsramme -
God-morgen -møde om den styringsrelevante registreringsramme - Relevante processer på vejen til en styringsrelevant registreringsramme - 1. oktober 2015 DAGSORDEN Velkomst Relevante processer på vejen
Læs mereRegnskabsinstruks for regnskabsafslutning for Norddjurs Kommune
Regnskabsinstruks for regnskabsafslutning 2014 for Norddjurs Kommune ALLE BRUGERE KAN BOGFØRE I GAMMELT REGNSKABSÅR (2014) TIL OG MED DEN 15. JANUAR 2015. EFTER DENNE DATO ER DER LUKKET FOR BOGFØRING I
Læs mereHalvårsregnskab 2012
Halvårsregnskab 2012 August 2012 Indhold INDHOLD... 1 REGNSKABSFORKLARING 1. HALVÅR 2012... 1 INDLEDNING... 1 BAGGRUND FOR HALVÅRSREGNSKABET... 1 HALVÅRSREGNSKABET I HALSNÆS... 1 CENTRALE REGNSKABSBEGREBER...
Læs mereResultatplan for KORA, Det Nationale Institut for Kommuners og Regioners Analyse og Forskning 2016
Resultatplan for KORA, Det Nationale Institut for Kommuners og Regioners Analyse og Forskning 2016 INDLEDNING KORA, Det Nationale Institut for Kommuners og Regioners Analyse og Forskning, har eksisteret
Læs mereForretningsgang omkring interne kontroller og ledelsestilsyn i forbindelse med hjemtagelse af statsrefusion.
Forretningsgang omkring interne kontroller og ledelsestilsyn i forbindelse med hjemtagelse af statsrefusion. Økonomistaben SBSYS j.nr. 00.01.00-Ø36-1-11 Udarbejdet af Per Sørensen 20. december 2010 Indledning
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ for Midt- og Sydsjællands Brand & Redning
Kasse- og regnskabsregulativ for Midt- og Sydsjællands Brand & Redning Version 1.0 Oktober 2016 Indhold Formål... 2 Bevillingsmyndighed, -niveau og typer af bevillinger... 2 Det økonomiske ledelsestilsyn...
Læs mereEksempel på overblik over modtagere af ledelsesinformation
Eksempel på overblik over modtagere af ledelsesinformation God ledelsesinformation skal sikre en bedre styring og udvikling af området, og det er derfor nødvendigt indledningsvist at overveje, hvilken
Læs mereKommunenavn: Kommune nr.: Indeks: Aalborg Kommune Sundheds- og Kulturforvaltningen 851. Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2017 FLN
Ledelsesnotat Kommunenavn: Kommune nr.: Indeks: Aalborg Kommune Sundheds- og Kulturforvaltningen 851 Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2017 FLN Emne: Dato: Revision af årsregnskabet for 2017 6.
Læs mere