VEJLE AMT Revisionsberetni ng vedrørende revisionen af efterreguleringsoversigten 060.000
Side 1 Til Regionsrådet i Region Syddanmark Vi har den 18. september 2007 afsluttet revisionen af Efterreguleringsoversigt 2006 for Vejle Amt. Efterregulerings oversigten er godkendt af Regionsrå det den 4. juni 2007. Vi har forsynet efterreguleringsoversigten med følg ende påtegning: Uafhængig revisors erklæring til Regionsrådet i Re gion Syddanmark Vi har revideret efterreguleringsoversigtens oplysn inger om fordeling af aktiver og passiver, rettigheder og pligter for Vejle Amt for ændri nger siden ultimo 2004 til ultimo 2006, som opgøres i overensstemmel se med reglerne i Inden rigs- og Sundhedsministeriets bekendtgørelse om fordeling af aktiver, passiver, ret tigheder og pligter og ansatte som følge af opgaveflytninger den 1. januar 2007 i forbindelse med kommunalreformen. Forretningsudvalget har ansvaret for efterregulerin gsoversigten. Vort ansvar er på grundlag af vor revision at udtrykke en konklusion om efterreguleri ngsoversigten. Den udførte revision Vi har udført vor revision i overensstemmel se med g od offentlig revisionsskik og bestemmelserne i Vejle Amts revisionsregulativ, Indenrigs- og Sundhedsministeriets bestemmelser, samt danske revisionsstandar der. Disse standarder kræver, at vi tilrettelægger og udfører revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, at efterreguleringsoversigte n ikke indeholder væsentlig fejlinformation. Revisionen omfatter stikprøvevis undersøgelse af information, der understøtter de i efterreguleringsoversigten anførte beløb og oplysninger. Revisionen omfatter endvidere stillingtagen til den af ledelsen anvendte regnskabspraksis og til de væsentlige skøn, som ledelsen har udøvet, samt vurdering af den samlede præsentation af efterreguleri ngsoversigten. Det er vor opfattelse, at den udførte revision giver et tilstrækkelig t gru ndlag for vor konklusion. Konklusion Det er vor opfattelse, at alle efterreguleringsover sigtens aktiver og passiver, rettigheder og pligter samt ansatte, der skal overføres er blev et er blevet identificeret, samt at værdiansættelsen af aktiver og passiver og opgørelsen af nettoformuen i al væsentlighed er sket i overensstemmel se med reglerne i Indenrigs- o g Sundhedsministeriets bekendtgørelse om fordeling af aktiver, passiver, rettighede r og pligter og ansatte som følge af opgaveflytninger den 1. januar 2007 i forbindelse med kommunalreformen.
Side 2 1 Hovedtal 1.1 Nettoformue Nettoformuen er udtryk for amtets egenkapital, opgj ort i henhold til bekendtgørelse nr. 877 om fordeling af aktiver, passiver, rettigheder og pligter og ansatte som følge af opgave flytninger den 1. januar 2007 i forbindelse me d kommunalreformen. Ifølge efterreguleringsoversigten er nettoformuen f ordelt således: Modtagende forvaltningsmyndighed Staten Region Midtjylland Region Syddanmark Kommunerne: Vejle Kommune Kolding Kommune Horsens Kommune Fredericia Kommune Hedensted Kommune Ikast-Brande Kommune Skanderborg Kommune Nettoformue i alt Fordelings % 11,00 % 26,52 % 47,48 % 15,00 % 100 % Nettoformue mio.kr. 105,2 253,7 454,2 41,0 31,3 30,7 19,7 17,5 2,9 0,4 956,6 1.2 Kompensations beløb Ifølge bilag til efterregulerings oversigten er komp ensationsbeløbet opgjort til i alt 424,8 mio. kr., som staten skal kompensere regionen. Heri skal dog modregnes et momstilgodehavende, som Region Syddanmark har modtaget på vegne af Vejle Amt, beløbet udgør 182 mio. kr. Kompensationsbel øbet er udtryk for den forskel, der er mellem den del af nettoformuen, der reelt tilgår staten og den del af nettoformuen, de gældende fordelingsprincipper berettiger til.
Side 3 2 Redegørelse for den udførte revision 2.1 Generelt Revisionen af efterreguleringsoversigten er foretag et med udgangspunkt i 19 i Bekendtgørelse nr. 877 af 16. september 2005 om forde ling af aktiver og passiver, rettigheder og pligter og ansatte som følge af opgaveflytninger den 1. januar 2007 i forbindelse med kommunalreformen. Revisionen er foretaget i overensstemmel se med god offentlig revisionsskik og under iagttagelse af gældende regler på området samt amte ts revisionsregu lativ. Revisionen er foretaget ved stikprøver i det omfang, det er skønnet forsvarligt ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko. 2.2 Vurdering af den af Region Syddanmark udarbejded e efterregulerings oversigt Det er efterprøvet, om efterreguleri ngsoversigten i sin helhed er udarbejdet i overensstemmelse med de udmeldte regler, og om det giver et retvisende billede af: wde principper, der er lagt til grund ved identifika tionen og fordeling af aktiver og passiver, rettigheder og pligter samt ansatte wde principper, der er lagt til grund ved værdiansæt telsen af aktiver og passiver wde principper, der skal lægges til grund for efterr eguleringen Herudover er der foretaget en gennemgang af de områ der, hvor der i aftalen er lagt op til en fravigelse af bekendtgørelsens generelle bestemm elser, sådan som bekendtgørelsens 42 giver mulighed for, såfremt det aftales mellem d en myndighed, hvorfra der overføres opgaver, og de myndigheder, hvor til der overføres opgaver. Bekendtgørelsens 42 åbner mulighed for, at visse dele af bestemmelsern e kan fraviges efter aftale mellem amtet og de overtagne kommuner, staten og regionen.
Side 4 Konklusion Efterreguleringsoversigten er som helhed udarbejdet i henhold til lovgivningens bestemmelser og de aftaler, der er indgået i fordelingsaf talen. For så vidt angår afvigelser jf. bekendtgørelsens 42 er det vor vurd ering, at de afvigelser, der er fremgår af fordelingsaftalen er korrekt behandlet i efterregguleringsoversigten de yderligere afvigelser, som er indarbejdet og bes krevet i efterreguleringsoversigten og forelagt på møde i dialog gruppen, anses for at være i overensstemmel se med bekendtgørelsens 42.
Side 5 2.3 Revision af efterreguleri ngsoversigtens enkeltområder 2.3.1 Opgørelse og fordeling af nettoformuen Vi har efterprøvet, om nettoformuen, der er opgjort med udgangspunkt i det endeligt godkendte regnskab for 2006, er opgjort i overensst emmelse med gældende regler. Det er herudover ved stikprøver efterprøvet, om for delingen af aktiver og passiver på forvaltningsniveau og myndighedsniveau samt på de e nkelte myndigheder er foretaget korrekt. Konklusion Det er vores overordnede vurdering, at opgørelsen o g fordelingen af amtets nettoformue generelt er foretaget i overensstemmel se med gælden de regler. Der er dog konstateret flere forhold, som påvirker opgørelsen af nettoformuen og dermed også de foretagne fordelinger. Der henvises herom til kapitel 3 Revisionens bemærk ninger. Nettoformue til fordeling og korrektioner i øvrigt: Amtets nettoformue til fordeling kan opgøres sålede s: Mio. kr. Formue ifølge efterreguleringsoversigten 956,6 Anbefalede korrektioner Likvide aktiver 1,6 Kortfristet gæld -1,8 Aktier og andelsbeviserm.m. 0,3 Forskningsmidler(skønnet beløb ) 2,0 Materielle anlægsaktiver 114,6 Forpligtelser vedr. tjenestemænd 2,2 Nettoformue til fordeling 1.075,5 Øvrige korrektioner og forhold til iagttagelse/afkl aring: I Vejle Amts regnskab for året 2006 er forskningsmi dler på 11,4 mio. kr. tilhørende Vejle Sygehus ved en fejl reduceret i de aktiver, d er i efterreguleringsoversigten er overført til staten. Konsekvensen heraf er, at komp ensationsbeløbet som staten skal afregne til Region Syddanmark er opgjort med 11,4 m io. kr. for lidt. Herudover skal vi gøre opmærksom på, at der er usik kerhed om, hvorvidt indkomstskatterestancer mv. skal medtages som en del af net toformuen. En lovændring vedrørende kommunal indkomstskat, lov nr. 495 af 07/06/2006, der træder i kraft den 1. januar 2007, indebærer blandt andet, at der ikke læ ngere skal foretages afregning af
Side 6 indkomstskat m.m. med kommunerne vedr. tidligere år. I regnskabet for 2006 har Vejle Amt medtaget 36,7 m io. kr. i tilgodehavender vedr. de omhandlede skatterestancer. Efter aflæggelsen af årsregnskabet og udarbejdelsen af efterreguleringsoversigten for delingen af amtets formue, er der på baggrund af ti lbagemeldinger fra Indenrigs- og Sundhedsministeriet samt Danske Regioner opstået tv ivl om, hvorvidt tilgodehavendet burde være afskrevet i årsregnskabet for 2006. Forholdet har bl.a. betydning for bedømmelsen af størrelsen af amtets egenkapital og efterreguleringsoversigten for delingen af amtets formue. Vi vil derfor anbefale, at regionen søger en afklar ing heraf. Der henvises til kapitel 3 Revisionens bemærkninger 2.3.2 Opgørelsen og fordelingen af aktiver og passiv er, der ikke indgår i nettoformuen samt rettigheder og pligter Vi har ved stikprøver kontrolleret, om opgørelsen o g fordelingen af aktiver og passiver, der ikke indgår i nettoformuen samt rettigheder og pligter er foretaget i overensstemmel - se med gældende regler For rettigheder og pligter har vi ved stikprøver fo retaget sammenholdelse til foreliggende dokumentation. Konklusion Det er vores vurdering, at opgørelsen og fordelinge n af aktiver og passiver, der ikke indgår i nettoformuen, samt rettigheder og pligter er foretaget i overensstemmel se med gældende regler. 2.3.3 Fordelingen af personale Vi har ved stikprøver efterprøvet, om fordelingen a f personale er foretaget i overensstemmelse med gældende regler. Konklusion af amtets personale generelt er fore- Det er vores overordnede vurdering, at fordelingen taget i overensstemmel se med den valgte praksis.
Side 7 2.4 Ledelsens regnskabserklæring Vi har i forbindelse med revisionen af efterreguler ingsoversigten indhentet regnskabserklæring fra regions- og økonomidirektør til bekræft else af oplysningerne i efterreguleringsoversigten og deres fuldstændighed. 2.5 Modtagne myndigheders bemærkninger til efterregu leringsoversigten Der er indkommet følgende bemærkninger til efterreg uleringsoversigten: Fuglekær Udviklingscenter (Region Syddanmark) Ejendommen Fælleshåbsvej 2, Børkop er afstået i 200 5, ejendommens bogførte værdi på 1.270.393 kr. skal derfor udgå af regnskabet. Bekskæftigelsesc entret Kathrinehøj (Region Syddanmark) Værdiansættelsen af ejendommen Avlsgårdsvej 1 i Bør kop, er opgjort med 2.833.437 kr. for lidt. Bofællesskabet Møllegården (Region Syddanmark) Ejendommen Østergade 5, Brejning er afstået, ejendo mmens bogførte værdi på 707.110 kr. skal derfor udgå af regnskabet. Udviklingscentret Skansebakken (Region Syddanmark) Ejendommen H. O. Wildinskovsvej 1-5 i Børkop, Vejle Kommune er placeret under ovennævnte institution. Den del, der er placeret i 1-3, hører under institutionen Kilden. Dan der kun er en samlet ejendomsværdi under nr. 1, bør hele ejendommen omplaceres til kilden ud fra størst bruger princippet. Dette forhold har ikke betydning for nettoformuen, vi har derfor taget oplysningen til efterretning. Tinghøj, Egtved (Region Syddanmark) Ejendommen Vinkelgårdsvej 14 i Egtved, er ikke medt aget i anlægskartotek et, værdien på 743.370 kr. skal derfor indregnes.
Side 8 Erstatningsbygge ri i Gauerslund (Region Syddanmark) Tilbygning til Hus E på i alt 470.213 kr. er fejlpl aceret. Dette forhold har ikke betydning for nettoformuen, vi har derfor taget oplysningen til efterretning. Sommerhus Bøgeskovvej 37D i Trelde (Region Syddanmark) Sommerhuset er ikke medtaget i amtets anlægskartote k. Værdien skal indregnes med 574.800 kr. Sønderparken (Region Midtjylland) På grund af tidligere fejl er der i 2005/2006 foret aget reguleringer af værdierne for ejendommene Søndergade 21 i Hornsyld, Hedensted Kom mune og Kildegade 50-54 i Horsens Kommune. I forbindelse hermed er der begået nye fejl, hvilket medfører, at værdien af Søndergade 21 skal forhøjes med 1.080.35 0 kr. og Kirkegade 50-54 med 2.829.600 kr. Engvejens børnehjem (Region Midtjylland) Der mangler under materielle anlægsaktiver værdien af sommerhuset Bugten 18 Værdien af sommerhuset på 225.000 kr. er indeholdt i de af os foreslåede korrektioner til de materielle anlægsaktiver, jf. bemærkningsafsnittet. Der mangler under materielle anlægsaktiver værdien af Lucernevej 8 Hertil kan oplyses, at ejendommen er medtaget i eft erreguleringsove rsigtens bind 2, side 67. Tjenestemandsfor pligtelse (Region Midtjylland) To tjenestemænd er fratrådt pr. 31.12.2006 De to tjenestemænd er fejlagtig fejlagtigt placeret som aktive tjenestemænd og derfor medtaget i opgørelsen af nettoformuen. Forpligtelsen på i alt 2.163.010 er indeholdt i de af os foreslåede korrektioner, jf. bemærkningsafsnittet. Grunde og bygninger bestemt for videresalg (Finansministeriet) Det fremgår af tabellen side 10 i efterreguleringsm aterialet, at der er trukket et beløb på 46 mio. kr. ud af nettoformuen vedr. varelagre samt grunde og bygninger til videresalg. Det fremgår ikke klart, om der med hensyn til det anførte beløb kan være tale om, at en del af beløbet vedrører grunde og by gninger bestemt for videresalg, som burde indgå i nettoformuen. Beløbet på de 46 mio. kr. er udtryk for de bevægels er der har været på området siden 31. december 2004. Det kan oplyses, at saldoen vedr. Grunde og bygninger bestemt for videresalg pr. 31. december 2006 er 0 kr., hvilket også fremgår af delingsaftalens bind 1 side 131. Den Europæiske Socialfond (Finansministeriet) I regnskabet for 2006 mangler et passiv vedr. tilba gebetaling af overskydende midler fra Den Europæiske Socialfond fra amtet på 762.976, 52 kr. til Erhvervs- og Bygge-
Side 9 styrelsen. Region Syddanmark har oplyst, at Vejle Amt i brev af 21. december 2006 har gjort Erhvervs- og Byggestyrelse n opmærksom på at beløbet vedrører et projekt, som er gået konkurs. Det skyldige beløb skal indhentes via den af projektet stillede eksterne bankgaranti og vedrører derfor ikke Vejle Amts regnskab. Vi har taget Regionens besvarelse til efterretning. Rosborg Gymnasium(Finansminister iet ) Det er oplyst, at der i forbindelse med Rosborg Gymnasium er deponeret midler til færdiggørelse af bygningsmæssige projekter på en kl ientkonto hos en advokat. overførelsen til klientkontoen har medført, at mindrefo rbruget formentlig ikke er kommet til at indgå som et aktiv i amtets regnskab 2006. Det har vist sig, at beløbet er bogført under materielle anlæg under opførelse med 5.339.108 kr., beløbet er således indregnet i amtet s regnskab jf. endvidere efterreguleringsoversig tens Bind 1 side 23. Kan - institutionen Solsikken (Skanderborg Kommune) Under materielle anlægsaktiver er ombygning af institutionen til almene boliger, aktiveret med 3.663.917 kr. Omvendt fremgår det ikke af materialet om - og i hvilket omfang - der forekommer passiver i byggesagen f.eks. kortfristet låneoptag i form af byggekredit. Herudover stillet spørgsmål ved værdia nsættelsen idet, der den 21. september 2006 blev udmeldt et forventet forbrug i byggesagen på 1,9 mio, heraf låneoptag på 0,8 mio. kr. Region Syddanmark har oplyst, at afvigelser mellem budgettal og realiseret forbrug er uden betydning for efterregulerings oversigten, da denne alene opererer med faktisk forbrug. Vi har taget Regionens besvarelse tilefterretning. Herudover kan vi oplyse, at der ikke er optaget en byggekredit til finansiering af byggeriet. Overtagelse af verserende erstatningssag (Horsens Kommune) I forbindelse med overtagelsen af en vejstrækning - omfartsvejen ved Østbirk - har Horsens Kommune fået overdraget et erstatningskr av på op imod 3 mio. kr., vedrørende udbuddet af vejentreprisen i 2003. Horsens ka n ikke umiddelbart acceptere overtagelsen af dette erstatningskrav, der vedrører en sagsbehandlingsfejl i Vejle Amt. Region Syddanmark oplyser, at der ikke forelå et opgjort erstatningskrav inden udløbet af supplementspe rioden, hvorfor der ikke skalske indregning af kravet i amtets balance for 2006.