Regnskabsanalyse 2011

ver. 2 Regnskabsanalyse 2011 for Dansk Friskoleforenings medlemsskoler december 2012, Friskolernes Kontor

Regnskabsanalyse 2011 for Dansk Friskoleforenings medlemsskoler Hermed udsendes Dansk Friskoleforenings regnskabsanalyse 2011. Analysen blev første gang udsendt i september 1989 for regnskabsåret 1988, og siden er den udkommet hvert år. Den er udarbejdet efter samme grundprincipper som tidligere år, men man skal dog bemærke, at kontoplanen blev væsentligt ændret med virkning fra regnskabsåret 1992 og igen fra 2002 samt 2007, hvorfor sammenligninger med ældre tal skal foretages med en vis varsomhed. Regnskabsanalysen udsendes i et eksemplar pr. skole, idet vi forudsætter, at skolerne selv sørger for at kopiere i det antal, der er brug for til ansatte, bestyrelsesmedlemmer og revisorer. Analysen lægges også på foreningens hjemmeside. Vi anbefaler, at regnskabsanalysen optages som et særligt punkt på et bestyrelsesmøde. Analysen omfatter 222 af Dansk Friskoleforenings medlemsskoler pr. 31.12.11, idet kombinerede fri- og efterskoler, skoler uden statstilskud og markant atypiske skoler (fx skoler oprettet i 2011) samt skoler med kost-afdeling ikke indgår i materialet, da disse skolers tal er helt uanvendelige til sammenligninger. Alle øvrige medlemsskoler, der har afleveret brugelige regnskabsoplysninger for 2011, er medtaget i materialet. Tabel 1 viser en 5 års oversigt med centrale nøgletal for alle skoler. Tabel 2a og 2b viser basistal for grupper af skoler, summen af samtlige 222 skolers tal konto for konto i de enkelte grupper og endvidere gennemsnitstallene pr. årselev konto for konto inden for de enkelte grupper af skoler. Tabel 3a og 3b viser den procentuelle vægt af de enkelte konti. Endelig viser tabellerne i linie 50 og 51 skolernes samlede driftskapital og deres likviditetsgrad. Graferne 1-8 viser henholdsvis soliditet sammenholdt med likviditetsgrad, driftsudgifter i alt, driftsomkostninger pr. årselev, indtægter ekskl. renter, indtægter i alt, egendækning sammenholdt med skolepenge pr. årselev, driftstilskud ( generelt statstilskud ) og statstilskud i alt pr. årselev for samtlige 222 skoler. Graf 9a, 9b og 9c illustrerer på forskellig vis, hvordan skolepengene udgør en stigende andel af skolernes samlede indtægter. Graferne 10.1 til 14.6 er opdelt i geografiske områder, og inden for områderne har hver skole et områdenummer. Den enkelte skole kan identificere sig selv i disse tabeller ved at sammenholde tabellernes identifikationsnummer med det område og områdenummer, der fremgår af den påklæbede adressemærkat på forsiden. Igen i år har vi udarbejdet graf 15 og 16. Disse grafer viser indtægter og udgifter samt driftsresultater pr. børnehave i skolernes egne ordninger, hvor driften indgår i skolernes årsrapport. Områdeinddeling: Her er anvendt en opdeling svarende til foreningens 6 regioner. Disse svarer til de offentlige regioner, idet Region Syddanmark dog er delt ved Lillebælt. 2

TABELFORKLARINGER: Tabellerne 1 samt 2a til 2b: Økonomistatistik vedr. regnskabsåret 2011 Tabellerne er opdelt efter den standardkontoplan, som fremgår af Undervisningsministeriets regnskabsbekendtgørelse nr. 1190 af 12. december 2008. Denne var gældende i kalenderåret 2011. l 1 Tabellerne viser både totaltal og tal pr. årselev i kolonner, der vedrører definerede grupper af skoler. Grupperne er opdelt efter skolestørrelse og efter skolernes geografiske placering. Ved sammenligning med tabeller fra tidligere år kan følgende nøgletal opstilles: Tabel 1: 5-års økonomioversigt for skoler under Dansk Friskoleforening - Kr. pr. elev - Indextal Kontobetegnelse: 2007 Index 2008 Index 2009 Index 2010 Index 2011 Index Finanslovstakst 40.322 100 41.194 102 43.260 107 43.384 108 43.238 107 Samlet statstilskud 46.500 100 48.156 104 50.242 108 49.826 107 49.924 107...heraf driftstilskud 38.728 100 39.891 103 41.809 108 41.896 108 41.640 108 Skolepenge 10.681 100 11.162 104 11.675 109 12.229 114 13.002 122 Øvrige indtægter 1.986 100 2.036 103 1.590 80 1.930 97 1.802 91 andre+ford.udv+rente Samlede indtægter 59.168 100 61.354 104 63.507 107 63.985 108 64.729 109 incl. renter Undervisningsudgifter 44.816 100 46.670 104 48.323 108 48.976 109 48.479 108 incl.sfo..heraf lærerløn 35.249 100 36.806 104 38.332 109 38.849 110 38.432 109 Bygningsudgifter 9.022 100 9.462 105 9.747 108 9.922 110 10.142 112 incl prioritetsrenter Administrationsudgifter 4.876 100 4.918 101 5.377 110 5.396 111 5.329 109 adm+rente Udgifter i alt 58.713 100 61.050 104 63.447 108 64.294 110 63.950 109 Skolens Tabellen Likviditetsgrad omfatter: 0,76 100 0,70 93 0,68 91 0,58 76 0,62 82 Antal skoler 221 100 219 99 222 100 226 102 222 100 Antal årselever 26.383 100 26.132 99 27.524 104 27.949 106 28.181 107 Elever pr. skole 119,4 100 119,3 100 124,0 104 123,7 104 126,9 106 m2 pr. elev 13,2 100 13,6 102 14,5 109 14,6 111 15,0 113 nettoprisindeks 115,4 100 119,7 104 122,2 106 122,3 106 125,2 108 Nøgletallene viser, at der i løbet af 5-års perioden er betydelige udsving mellem de enkelte konti. I sammenligningsperioden 2007-2011 er den direkte lønstigning på 9,75%, når den måles på de enkelte løntrin uden hensyntagen til andre lønstigninger mv. i perioden. Dette bør man erindre sig, når man analyserer indextallene, der kun viser en stigning i lærerlønsudgifterne på 9% (index 109) og et fald på 1% fra 2010 til 2011. Udviklingen i indextallene kan forklares med et stigende antal elever pr. lærer, idet udgifterne til Ny Løn ellers burde afspejle sig i tallene. Driftstilskuddet pr. elev er i 5-års perioden kun steget med 7% (indextal 107), idet nedsættelsen af koblingsprocenten til 74% viser et direkte fald i statstilskuddet. En sammenligning med nettoprisindekset viser samtidig, at statstilskud ikke følger pris- og lønudviklingen (Graf 9c). Nedsættelsen af koblingsprocenten fra 2011 medfører, at skolerne kommer til at dække det meste af den ekstraordinære lønstigning i statsoverenskomsten fra 2008 via skolepenge m.v. Den særlige pris- og lønregulering i 2009 udhules, mens skolerne selv må finde en løsning på dækning af det aftalte lønniveau. Totalt udgør lærerlønnen 61,8% af de samlede udgifter, hvilket er næsten uændret i forhold til de nærmest forudgående år (tabel 3a.) Ud over tilskud til pensionsudgiften skal man erindre, at statstilskuddet fra 1994 også indeholder tilskud til skolefritidsordninger. Udgifterne til disse ordninger indgår i hovedkontoen Undervisningsudgifter, og denne konto har haft en udgiftsstigning på 8% i perioden. Det betyder, at skolerne har holdt igen på udgiftsudviklingen i bl.a. skolefritidsordningerne. Skolepenge, inkl. sfo-betaling, er steget markant i 5-års perioden. Denne udvikling har vist sig siden 1999. Fra 2007 til 2011 er skolepengene steget med 22% og statstilskud med 7%, mens de samlede udgifter er steget med 9%. I tabel 2 og 3 har vi i øvrigt specificeret forældrebetalingen i skolepenge og sfo-betaling. Sfo-betalingen udgør ca. 22,5% af de samlede skolepenge. 3

Øvrige indtægter har over en årrække haft svingende betydning. Posten faldt markant i 2007, fordi lønrefusionerne fra dette år ikke længere blev indtægtsført under denne konto, men modregnet på den relevante lønkonto. Posten udgør nu kun 91% af 2007-niveauet, men især på de mindste skoler er det fortsat en betydelig indtægt, der kommer fra frivillige gaver og arrangementer, mens betydningen efterhånden er minimal på større skoler. Skolernes ejendomsudgifter udgjorde i 1997 15 % af de samlede udgifter, men udgør nu kun 13,6% (Graf 2a). Omlægningen af kontoplanen gør imidlertid en direkte sammenligning med tidligere år problematisk, idet prioritetsrenterne i dag opgøres under finansielle poster, mens afskrivning på bygninger er ført direkte på denne konto. I 5-års oversigten er prioritetsrenterne tillagt den regnskabsopgjorte ejendomsudgift og lønrefusioner er også på denne konto modregnet. Herved fremkommer en stigning fra 2007-2011 på 12%, hvilket er bemærkelsesværdigt i en periode med faldende renteudgifter. Stigende udgifter til lys og varme er hovedforklaringen på denne stigning. Skolernes administrationsudgifter udgør 8,1% af de samlede udgifter (tabel 3a). Målt på udgiftsudviklingen er der tale om en stigning siden 2007 på ca. 9%, svarende til udviklingen i indtægter og udgifter. Ca. 68,5% af skolerne havde driftsoverskud i 2011 (mod 51% i 2010, 61% i 2009, 63% i 2008 og 65% i 2007). Likviditeten for skolerne som helhed er da også forbedret med 4% i forhold til 2010. En likviditetsgrad på 0,62 er imidlertid ikke tilfredsstillende (skolernes omsætningsformue udgør kun 62% af den kortfristede gæld driftskapitalen er altså negativ/består af løs gæld og lån). Graf 1 m.fl. viser, at et stort antal skoler har en meget svag likviditet. Det må konstateres, at flere skoler under indflydelse af finanskrisen har skabt balance på driftsregnskabet, men de genererede overskud er fortsat alt for små. Den gennemsnitlige skolestørrelse er steget til ca. 127 i 2011. I 5-års perioden har skolerne udvidet arealkapaciteten pr. elev fra 13,2 til 15,0 kvm. Dette svarer ganske udmærket til en moderne skoledrift, men dækker desværre over en spredning, hvor mange skoler har for lidt plads og lige så mange har for få elever til et større bygningskompleks. Tabel 3a og 3b viser den procentuelle fordeling af henholdsvis indtægter og udgifter på de enkelte konti. Tabellerne viser, at der konto for konto er væsentlige forskelle mellem skoler af forskellig størrelse og mellem landsdelene. I linie 45 (tabel 3a) er egenkapitalens procentuelle andel af skolens aktiver beregnet. Denne svarer til den såkaldte soliditetsgrad, der er et af skolernes væsentlige nøgletal. Dette tal belyser skolernes kreditværdighed, idet soliditeten belyser egenkapitalens andel af den totalt investerede kapital (som typisk er delvis lånefinansieret). For skoler mellem 50 og 99 elever er den gennemsnitlige soliditetsgrad 17,3%, mens den er 34,6% for de største skoler. Både for store og små skoler er der dog tale om store variationer fra skole til skole, og mellem regionerne er der også markante forskelle. De fynske friskoler har en gennemsnitlig soliditetsgrad på 40%; de sydjyske skoler tilsvarende 19,4% (tabel 3b). Ideelt set bør den enkelte skole stile efter en soliditetsgrad på mindst 20%. En lavere soliditetsgrad vil ofte være et udtryk for, at skolen er lukningstruet, men naturligvis skal alle nøgletal vurderes i en helhed. 4

Tabel 2a Tabel 2 Økonomianalyse 2011 5 Skolestørrelse eller landsdel 0-49 elever 50-99 elever 100-149 elever over 150 elever alle DF-skoler alle frie grundskoler Antal skoler [antal børnehaver] 22 [8] 80 [24] 47 [16] 73 [13] 222 [61] 427 [87] Antal årselever [børnehavebørn] 862,4 [122,6] 5.914,1 [493,9] 5.913,2 [351,2] 15.491,0 [279,8] 28.180,7 [1247,5] 86.431,2 Årselever pr. skole [børn pr. børnhave] 39,2 [15,3] 73,9 [20,6] 125,8 [22,0] 212,2 [21,5] 126,9 [20,5] 202,4 Bruttoetageareal 18.429 21,4 101.344 17,1 97.213 16,4 206.271 13,3 423.257 15,0 Lin Totaltal kr. pr. elev Totaltal kr. pr. elev Totaltal kr. pr. elev Totaltal kr. pr. elev Totaltal kr. pr. elev Totaltal kr. pr. elev 1 Driftstilskud 39.740.038 46.081 257.952.144 43.616 246.402.589 41.670 629.347.540 40.627 1.173.442.311 41.640 3.496.972.021 40.460 2 Øvrige statstilskud 9.004.229 10.441 54.197.971 9.164 53.930.999 9.120 116.327.294 7.509 233.460.493 8.284 646.203.689 7.477 3 Skolepenge (ex Bh) 6.272.051 7.273 52.277.960 8.840 60.469.019 10.226 163.834.469 10.576 282.853.499 10.037 1.025.189.859 11.861 4 Forældrebetaling, sfo 2.810.936 3.259 16.202.684 2.740 17.131.738 2.897 47.417.261 3.061 83.562.619 2.965 280.476.010 3.245 5 Andre indtægter (ex Bh) 3.834.061 4.446 16.441.712 2.780 13.541.938 2.290 19.879.231 1.283 53.696.942 1.905 108.116.300 1.251 6 INDTÆGTER I ALT (ex Bh): 61.661.315 71.500 397.072.471 67.140 391.476.283 66.204 976.805.795 63.056 1.827.015.864 64.832 5.556.957.879 64.293 7 Løn, undervisning (ex Bh) 39.375.613 45.658 245.657.848 41.538 233.999.676 39.572 564.015.139 36.409 1.083.048.276 38.432 3.214.709.051 37.194 8 Løn, skolefritidsordning 4.503.696 5.222 28.114.204 4.754 27.732.491 4.690 65.403.687 4.222 125.754.078 4.462 378.577.089 4.380 9 Undervisningsudgifter 4.283.871 4.967 29.153.732 4.930 31.563.972 5.338 75.342.903 4.864 140.344.478 4.980 458.656.111 5.307 10 sfo-udgifter (ex Bh) 459.605 533 2.518.441 426 2.573.521 435 5.496.405 355 11.047.972 392 28.120.861 325 11 UNDERVISNING I ALT (ex Bh): 48.622.785 56.381 305.444.225 51.647 295.869.660 50.035 710.258.134 45.850 1.360.194.804 48.267 4.080.063.112 47.206 12 Løn 872.062 1.011 11.020.315 1.863 14.412.396 2.437 40.712.365 2.628 67.017.138 2.378 229.308.381 2.653 13 Lokaleleje (ex Bh) 794.908 922 4.365.337 738 10.119.792 1.711 14.636.841 945 29.916.878 1.062 77.138.895 892 14 Skatter, afgifter og forsikring 675.154 783 2.968.773 502 2.823.418 477 6.616.330 427 13.083.675 464 37.711.508 436 15 Vedligeholdelse 946.727 1.098 5.908.087 999 5.469.741 925 18.996.518 1.226 31.321.073 1.111 119.554.469 1.383 16 Varme, el og rengøring 3.200.990 3.712 17.231.741 2.914 13.442.930 2.273 34.316.720 2.215 68.192.381 2.420 202.695.560 2.345 17 Øvr. ejend.udg. herunder afskrivn. (ex Bh) 1.103.204 1.279 6.399.679 1.082 6.085.289 1.029 21.993.694 1.420 35.581.866 1.263 109.641.256 1.269 18 EJENDOMSDRIFT I ALT (ex Bh): 7.593.045 8.805 47.893.932 8.098 52.353.566 8.854 137.272.468 8.861 245.113.011 8.698 776.050.069 8.979 19 KANTINEDRIFT 193.221 224 2.377.543 402 2.182.797 369 1.230.985 79 5.984.546 212 15.345.449 178 20 Løn administrativt personale 1.641.774 1.904 11.902.071 2.012 12.543.713 2.121 29.181.479 1.884 55.269.037 1.961 173.841.643 2.011 21 Administrationsudgifter (ex Bh) 3.918.234 4.543 20.596.643 3.483 17.956.505 3.037 43.731.982 2.823 86.203.364 3.059 232.836.605 2.694 22 ADMINISTRATION M.V. I ALT (ex Bh): 5.560.008 6.447 32.498.714 5.495 30.500.218 5.158 72.913.461 4.707 141.472.401 5.020 406.678.248 4.705 23 DRIFTSOMKOSTNINGER (ex Bh) 61.969.059 71.857 388.214.414 65.642 380.906.241 64.416 921.675.048 59.497 1.752.764.762 62.197 5.278.136.878 61.067 24 RESULTAT (ex Bh) før FIN. POSTER: -307.744-357 8.858.057 1.498 10.570.042 1.788 55.130.747 3.559 74.251.102 2.635 278.821.001 3.226 25 Renteindtægter -39.162-45 -561.236-95 -384.600-65 -1.928.920-125 -2.913.918-103 -14.346.631-166 26 Prioritetsrenter 1.251.996 1.452 6.344.029 1.073 6.050.010 1.023 27.047.484 1.746 40.693.519 1.444 118.652.613 1.373 27 Renteudgifter excl. prioritetsrenter 743.153 862 2.922.974 494 1.792.886 303 3.232.493 209 8.691.506 308 23.906.931 277 28 FINANSIELLE POSTER I ALT: -1.955.987-2.268-8.705.767-1.472-7.458.296-1.261-28.351.057-1.830-46.471.107-1.649-128.212.913-1.483 29 RESULTAT før EKSTRAORD. POST. -2.263.731-2.625 152.290 26 3.111.746 526 26.779.690 1.729 27.779.995 986 150.608.088 1.743 30 Ekstraordinære indtægter 0 0 0 0 0 0 3.960.534 256 3.960.534 141 4.130.433 48 31 Ekstraordinære omkostninger 0 0 17.835 3 444.636 75 0 0 462.471 16 1.103.656 13 32 ÅRETS RESULTAT (ex Bh) -2.263.731-2.625 134.457 23 2.667.112 451 30.740.225 1.984 31.278.063 1.110 153.634.872 1.778 33 Ejendomme 46.189.871 53.560 235.122.124 39.756 252.112.675 42.636 954.989.560 61.648 1.488.414.230 52.817 4.875.118.737 56.405 34 Inventar og udstyr, undervisning 752.417 872 5.447.041 921 7.213.628 1.220 18.941.180 1.223 32.354.266 1.148 138.859.853 1.607 35 Inventar og udstyr, administration 25.323 29 413.667 70 681.142 115 1.410.672 91 2.530.804 90 11.592.200 134 36 Bus 262.421 304 1.557.171 263 850.129 144 936.191 60 3.605.912 128 6.419.730 74 37 Finansielle anlægsaktiver 237.000 275 583.619 99 1.239.763 210 3.756.075 242 5.816.457 206 31.025.439 359 38 ANLÆGSAKTIVER I ALT: 47.467.032 55.041 243.123.622 41.109 262.097.337 44.324 980.033.678 63.265 1.532.721.669 54.389 5.063.015.959 58.579 39 Tilgodehavender 2.707.378 3.139 13.619.516 2.303 10.269.946 1.737 21.673.786 1.399 48.270.626 1.713 120.284.719 1.392 40 Forudbetalte udgifter 612.383 710 4.761.472 805 5.317.896 899 13.368.700 863 24.060.451 854 86.945.515 1.006 41 Værdipapirer 192.908 224 1.260.939 213 3.706.005 627 29.150.979 1.882 34.310.831 1.218 153.187.624 1.772 42 Likvide beholdninger 4.342.225 5.035 37.101.697 6.273 28.478.334 4.816 105.041.301 6.781 174.963.557 6.209 581.815.687 6.732 43 OMSÆTNINGSAKTIVER I ALT: 7.854.894 9.108 56.743.624 9.595 47.772.181 8.079 169.234.766 10.925 281.605.465 9.993 942.233.545 10.902 44 AKTIVER I ALT: 55.321.926 64.149 299.867.246 50.704 309.869.518 52.403 1.149.268.444 74.189 1.814.327.134 64.382 6.005.249.504 69.480 45 EGENKAPITAL 31/12 10.451.467 12.119 51.776.822 8.755 74.398.157 12.582 397.125.383 25.636 533.751.829 18.940 2.039.942.508 23.602 46 Langfristet gæld 24.229.222 28.095 135.437.220 22.901 140.885.985 23.826 521.473.161 33.663 822.025.588 29.170 2.575.050.989 29.793 47 Kortfristet gæld 20.641.237 23.935 112.212.006 18.974 93.624.419 15.833 230.669.898 14.891 457.147.560 16.222 1.381.012.103 15.978 48 GÆLD I ALT: 44.870.459 52.030 248.090.426 41.949 235.471.362 39.821 752.143.059 48.554 1.280.575.306 45.442 3.965.306.997 45.878 49 PASSIVER I ALT: 55.321.926 64.149 299.867.248 50.704 309.869.519 52.403 1.149.268.442 74.189 1.814.327.135 64.382 6.005.249.505 69.480 LIKVIDITET: 50 Driftskapital [lin 43 lin 47] -12.786.343-14.826-55.468.382-9.379-45.852.238-7.754-61.435.132-3.966-175.542.095-6.229-438.778.558-5.077 51 Likviditetsgrad [lin 43 / lin 47] 0,38 0,51 0,51 0,73 0,62 0,68 52 Børnehave-indtægter 9.068.588 [73.969] 40.332.725 [81.662] 28.066.067 [79.915] 29.752.181 [106.334] 107.219.561 [85.948] 158.092.048 53 Børnehave-udgifter 8.336.279 [67.996] 35.306.895 [71.486] 25.943.924 [73.872] 26.832.248 [95.898] 96.419.346 [77.290] 160.542.563 54 Resultat af børnehave-drift 732.309 [5.973] 5.025.830 [10.176] 2.122.143 [6.043] 2.919.933 [10.436] 10.800.215 [8.657] -2.450.515

Tabel 2b Tabel 2 Økonomianalyse 2011 6 Region Hovedstaden Region Sjælland Region Fyn Region Sydjylland Region Midtjylland Region Nordjylland 34 [3] 29 [4] 34 [8] 29 [6] 58 [26] 38 [14] 6.453,4 [113,3] 4.151,4 [49,1] 5.097,1 [144,5] 3.237,3 [116,6] 6.096,5 [558,4] 3.145,0 [265,6] 189,8 [37,8] 143,2 [12,3] 149,9 [18,1] 111,6 [19,4] 105,1 [21,5] 82,8 [19,0] 62.542 9,7 44.521 10,7 110.006 21,6 66.058 20,4 92.376 15,2 47.754 15,2 Totaltal kr. pr. elev Totaltal kr. pr. elev Totaltal kr. pr. elev Totaltal kr. pr. elev Totaltal kr. pr. elev Totaltal kr. pr. elev 263.669.507 40.857 173.250.760 41.733 209.740.326 41.149 135.431.900 41.835 255.839.736 41.965 135.510.082 43.087 43.814.980 6.789 32.340.106 7.790 41.726.679 8.186 30.435.390 9.401 58.676.428 9.625 26.466.910 8.416 76.047.915 11.784 44.099.799 10.623 48.175.606 9.452 31.567.046 9.751 55.710.263 9.138 27.252.870 8.665 14.097.583 2.185 13.730.714 3.307 19.894.745 3.903 9.438.620 2.916 16.700.090 2.739 9.700.867 3.085 4.910.657 761 2.862.214 689 11.043.263 2.167 6.422.400 1.984 21.694.340 3.558 6.764.068 2.151 402.540.642 62.377 266.283.593 64.143 330.580.619 64.857 213.295.356 65.887 408.620.857 67.025 205.694.797 65.404 238.459.788 36.951 151.832.920 36.574 192.079.935 37.684 123.714.530 38.215 251.539.664 41.260 125.421.439 39.880 21.030.432 3.259 18.639.564 4.490 28.625.263 5.616 18.333.448 5.663 24.224.269 3.973 14.901.102 4.738 27.789.830 4.306 19.707.086 4.747 25.400.798 4.983 17.681.059 5.462 33.064.086 5.423 16.701.619 5.311 1.665.006 258 1.296.390 312 2.935.674 576 1.107.398 342 2.952.383 484 1.091.121 347 288.945.056 44.774 191.475.960 46.123 249.041.670 48.859 160.836.435 49.682 311.780.402 51.141 158.115.281 50.275 13.831.156 2.143 11.897.306 2.866 14.034.327 2.753 6.966.615 2.152 14.494.567 2.378 5.793.167 1.842 15.325.649 2.375 2.517.917 607 2.002.232 393 1.550.729 479 7.745.513 1.270 774.838 246 3.266.642 506 1.763.260 425 1.931.779 379 1.760.448 544 2.839.275 466 1.522.271 484 8.401.759 1.302 4.921.153 1.185 5.351.713 1.050 2.614.352 808 7.070.856 1.160 2.961.240 942 15.758.054 2.442 9.995.331 2.408 12.610.504 2.474 7.802.651 2.410 14.317.882 2.349 7.707.959 2.451 6.538.541 1.013 6.648.495 1.602 8.108.779 1.591 3.678.610 1.136 6.322.624 1.037 4.284.817 1.362 63.121.801 9.781 37.743.462 9.092 44.039.334 8.640 24.373.405 7.529 52.790.717 8.659 23.044.292 7.327 269.388 42 0 0 1.829.223 359 109.961 34 3.124.015 512 651.959 207 11.944.855 1.851 8.372.232 2.017 8.588.703 1.685 7.278.240 2.248 12.792.790 2.098 6.292.217 2.001 20.602.856 3.193 12.410.984 2.990 15.893.848 3.118 9.882.508 3.053 17.035.443 2.794 10.377.725 3.300 32.547.711 5.043 20.783.216 5.006 24.482.551 4.803 17.160.748 5.301 29.828.233 4.893 16.669.942 5.300 384.883.956 59.640 250.002.638 60.221 319.392.778 62.662 202.480.549 62.546 397.523.367 65.205 198.481.474 63.110 17.656.686 2.736 16.280.955 3.922 11.187.841 2.195 10.814.807 3.341 11.097.490 1.820 7.213.323 2.294-503.835-78 -461.367-111 -1.041.487-204 -363.207-112 -387.203-64 -156.819-50 8.731.410 1.353 7.301.615 1.759 7.882.481 1.546 5.747.779 1.775 6.606.744 1.084 4.423.490 1.407 598.247 93 1.312.947 316 1.143.079 224 1.997.609 617 2.032.648 333 1.606.976 511-8.825.822-1.368-8.153.195-1.964-7.984.073-1.566-7.382.181-2.280-8.252.189-1.354-5.873.647-1.868 8.830.864 1.368 8.127.760 1.958 3.203.768 629 3.432.626 1.060 2.845.301 467 1.339.676 426 0 0 0 0 3.960.534 777 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 457.821 141 0 0 4.650 1 8.830.864 1.368 8.127.761 1.958 7.164.303 1.406 2.974.805 919 2.845.304 467 1.335.026 424 285.872.142 44.298 251.184.239 60.506 323.324.885 63.433 186.331.394 57.558 276.064.081 45.282 165.637.489 52.667 5.318.281 824 5.113.519 1.232 7.445.267 1.461 4.472.793 1.382 6.427.181 1.054 3.577.225 1.137 368.913 57 516.700 124 540.956 106 271.889 84 695.071 114 137.275 44 25.556 4 0 0 810.685 159 759.142 234 644.350 106 1.366.179 434 3.511.687 544 496.504 120 309.877 61 166.680 51 1.016.796 167 314.913 100 295.096.579 45.727 257.310.962 61.982 332.431.670 65.220 192.001.898 59.309 284.847.479 46.723 171.033.081 54.383 9.937.971 1.540 4.420.815 1.065 8.537.336 1.675 4.788.121 1.479 12.452.436 2.043 8.133.947 2.586 6.047.291 937 3.309.573 797 3.892.716 764 3.020.540 933 4.288.864 703 3.501.467 1.113 8.357.150 1.295 6.333.289 1.526 14.319.440 2.809 265.323 82 4.819.314 791 216.315 69 40.626.596 6.295 28.956.260 6.975 43.046.451 8.445 16.300.444 5.035 33.894.033 5.560 12.139.773 3.860 64.969.008 10.067 43.019.937 10.363 69.795.943 13.693 24.374.428 7.529 55.454.647 9.096 23.991.502 7.628 360.065.587 55.795 300.330.899 72.344 402.227.613 78.913 216.376.326 66.839 340.302.126 55.819 195.024.583 62.011 104.211.011 16.148 96.230.143 23.180 160.957.811 31.578 42.079.406 12.998 82.927.280 13.602 47.346.178 15.054 164.474.120 25.486 131.245.252 31.615 161.063.584 31.599 121.032.864 37.387 151.326.404 24.822 92.883.364 29.534 90.939.255 14.092 71.894.547 17.318 80.206.218 15.736 53.264.056 16.453 106.048.443 17.395 54.795.041 17.423 255.854.575 39.646 204.100.757 49.164 241.269.802 47.335 174.296.920 53.840 257.374.847 42.217 147.678.405 46.957 360.065.586 55.795 300.330.900 72.344 402.227.613 78.913 216.376.326 66.839 340.302.127 55.819 195.024.583 62.011 Skolestørrelse eller landsdel Antal skoler [antal børnehaver] Antal årselever [børnehavebørn] Årselever pr. skole [børn pr. børnhave] Bruttoetageareal Lin 1 Driftstilskud 2 Øvrige statstilskud 3 Skolepenge (ex Bh) 4 Forældrebetaling, sfo 5 Andre indtægter (ex Bh) 6 INDTÆGTER I ALT (ex Bh): 7 Løn, undervisning (ex Bh) 8 Løn, skolefritidsordning 9 Undervisningsudgifter 10 sfo-udgifter (ex Bh) 11 UNDERVISNING I ALT (ex Bh): 12 Løn 13 Lokaleleje (ex Bh) 14 Skatter, afgifter og forsikring 15 Vedligeholdelse 16 Varme, el og rengøring 17 Øvr. ejend.udg. herunder afskrivn. (ex Bh) 18 EJENDOMSDRIFT I ALT (ex Bh): 19 KANTINEDRIFT 20 Løn administrativt personale 21 Administrationsudgifter (ex Bh) 22 ADMINISTRATION M.V. I ALT (ex Bh): 23 DRIFTSOMKOSTNINGER (ex Bh) 24 RESULTAT (ex Bh) før FIN. POSTER: 25 Renteindtægter 26 Prioritetsrenter 27 Renteudgifter excl. prioritetsrenter 28 FINANSIELLE POSTER I ALT: 29 RESULTAT før EKSTRAORD. POST. 30 Ekstraordinære indtægter 31 Ekstraordinære omkostninger 32 ÅRETS RESULTAT (ex Bh) 33 Ejendomme 34 Inventar og udstyr, undervisning 35 Inventar og udstyr, administration 36 Bus 37 Finansielle anlægsaktiver 38 ANLÆGSAKTIVER I ALT: 39 Tilgodehavender 40 Forudbetalte udgifter 41 Værdipapirer 42 Likvide beholdninger 43 OMSÆTNINGSAKTIVER I ALT: 44 AKTIVER I ALT: 45 EGENKAPITAL 31/12 46 Langfristet gæld 47 Kortfristet gæld 48 GÆLD I ALT: 49 PASSIVER I ALT: LIKVIDITET: -25.970.247-4.024-28.874.610-6.955-10.410.275-2.042-28.889.628-8.924-50.593.796-8.299-30.803.539-9.794 0,71 0,60 0,87 0,46 0,52 0,44 11.198.144 [98.836] 6.716.737 [136.797] 13.618.372 [94.245] 8.766.789 [75.187] 46.123.956 [82.600] 20.795.563 [78.297] 10.409.532 [91.876] 5.060.716 [103.070] 11.779.983 [81.522] 7.780.623 [66.729] 42.129.531 [75.447] 19.258.961 [72.511] 788.612 [6.960] 1.656.021 [33.728] 1.838.389 [12.722] 986.166 [8.458] 3.994.425 [7.153] 1.536.602 [5.785] 50 Driftskapital [lin 43 lin 47] 51 Likviditetsgrad [lin 43 / lin 47] 52 Børnehave-indtægter 53 Børnehave-udgifter 54 Resultat af børnehave-drift

Tabel 3a Tabel 3 Økonomianalyse 2011 Skolestørrelse eller landsdel 0-49 elever 50-99 elever 100-149 elever over 150 elever alle DF-skoler alle frie grundskoler Antal skoler [antal børnehaver] 22 [8] 80 [24] 47 [16] 73 [13] 222 [61] 427 [87] Antal årselever [børnehavebørn] 862,4 [122,6] 5.914,1 [493,9] 5.913,2 [351,2] 15.491,0 [279,8] 28.180,7 [1247,5] 86.431,2 Årselever pr. skole [børn pr. børnhave] 39,2 [15,3] 73,9 [20,6] 125,8 [22,0] 212,2 [21,5] 126,9 [20,5] 202,4 Bruttoetageareal 18.429 21,4 101.344 17,1 97.213 16,4 206.271 13,3 423.257 15,0 Lin 0 Totaltal % Totaltal % Totaltal % Totaltal % Totaltal % Totaltal % 1 Driftstilskud 39.740.038 64,4% 257.952.144 65,0% 246.402.589 62,9% 629.347.540 64,4% 1.173.442.311 64,2% 3.496.972.021 62,9% 2 Øvrige statstilskud 9.004.229 14,6% 54.197.971 13,6% 53.930.999 13,8% 116.327.294 11,9% 233.460.493 12,8% 646.203.689 11,6% 3 Skolepenge (ex Bh) 6.272.051 10,2% 52.277.960 13,2% 60.469.019 15,4% 163.834.469 16,8% 282.853.499 15,5% 1.025.189.859 18,4% 4 Forældrebetaling, sfo 2.810.936 4,6% 16.202.684 4,1% 17.131.738 4,4% 47.417.261 4,9% 83.562.619 4,6% 280.476.010 5,0% 5 Andre indtægter (ex Bh) 3.834.061 6,2% 16.441.712 4,1% 13.541.938 3,5% 19.879.231 2,0% 53.696.942 2,9% 108.116.300 1,9% 6 INDTÆGTER I ALT (ex Bh): 61.661.315 100,0% 397.072.471 100,0% 391.476.283 100,0% 976.805.795 100,0% 1.827.015.864 100,0% 5.556.957.879 100,0% 7 Løn, undervisning (ex Bh) 39.375.613 63,5% 245.657.848 63,3% 233.999.676 61,4% 564.015.139 61,2% 1.083.048.276 61,8% 3.214.709.051 60,9% 8 Løn, skolefritidsordning 4.503.696 7,3% 28.114.204 7,2% 27.732.491 7,3% 65.403.687 7,1% 125.754.078 7,2% 378.577.089 7,2% 9 Undervisningsudgifter 4.283.871 6,9% 29.153.732 7,5% 31.563.972 8,3% 75.342.903 8,2% 140.344.478 8,0% 458.656.111 8,7% 10 sfo-udgifter (ex Bh) 459.605 0,7% 2.518.441 0,6% 2.573.521 0,7% 5.496.405 0,6% 11.047.972 0,6% 28.120.861 0,5% 11 UNDERVISNING I ALT (ex Bh): 48.622.785 78,5% 305.444.225 78,7% 295.869.660 77,7% 710.258.134 77,1% 1.360.194.804 77,6% 4.080.063.112 77,3% 12 Løn 872.062 1,4% 11.020.315 2,8% 14.412.396 3,8% 40.712.365 4,4% 67.017.138 3,8% 229.308.381 4,3% 13 Lokaleleje (ex Bh) 794.908 1,3% 4.365.337 1,1% 10.119.792 2,7% 14.636.841 1,6% 29.916.878 1,7% 77.138.895 1,5% 14 Skatter, afgifter og forsikring 675.154 1,1% 2.968.773 0,8% 2.823.418 0,7% 6.616.330 0,7% 13.083.675 0,7% 37.711.508 0,7% 15 Vedligeholdelse 946.727 1,5% 5.908.087 1,5% 5.469.741 1,4% 18.996.518 2,1% 31.321.073 1,8% 119.554.469 2,3% 16 Varme, el og rengøring 3.200.990 5,2% 17.231.741 4,4% 13.442.930 3,5% 34.316.720 3,7% 68.192.381 3,9% 202.695.560 3,8% 17 Øvr. ejend.udg. herunder afskrivn. (ex Bh) 1.103.204 1,8% 6.399.679 1,6% 6.085.289 1,6% 21.993.694 2,4% 35.581.866 2,0% 109.641.256 2,1% 18 EJENDOMSDRIFT I ALT (ex Bh): 7.593.045 12,3% 47.893.932 12,3% 52.353.566 13,7% 137.272.468 14,9% 245.113.011 14,0% 776.050.069 14,7% 19 KANTINEDRIFT 193.221 0,3% 2.377.543 0,6% 2.182.797 0,6% 1.230.985 0,1% 5.984.546 0,3% 15.345.449 0,3% 20 Løn administrativt personale 1.641.774 2,6% 11.902.071 3,1% 12.543.713 3,3% 29.181.479 3,2% 55.269.037 3,2% 173.841.643 3,3% 21 Administrationsudgifter (ex Bh) 3.918.234 6,3% 20.596.643 5,3% 17.956.505 4,7% 43.731.982 4,7% 86.203.364 4,9% 232.836.605 4,4% 22 ADMINISTRATION M.V. I ALT (ex Bh): 5.560.008 9,0% 32.498.714 8,4% 30.500.218 8,0% 72.913.461 7,9% 141.472.401 8,1% 406.678.248 7,7% 23 DRIFTSOMKOSTNINGER (ex Bh) 61.969.059 100,0% 388.214.414 100,0% 380.906.241 100,0% 921.675.048 100,0% 1.752.764.762 100,0% 5.278.136.878 100,0% 24 RESULTAT (ex Bh) før FIN. POSTER: -307.744-0,5% 8.858.057 2,3% 10.570.042 2,8% 55.130.747 6,0% 74.251.102 4,2% 278.821.001 5,3% 25 Renteindtægter -39.162-0,1% -561.236-0,1% -384.600-0,1% -1.928.920-0,2% -2.913.918-0,2% -14.346.631-0,3% 26 Prioritetsrenter 1.251.996 2,0% 6.344.029 1,6% 6.050.010 1,6% 27.047.484 2,9% 40.693.519 2,3% 118.652.613 2,2% 27 Renteudgifter excl. prioritetsrenter 743.153 1,2% 2.922.974 0,8% 1.792.886 0,5% 3.232.493 0,4% 8.691.506 0,5% 23.906.931 0,5% 28 FINANSIELLE POSTER I ALT: -1.955.987-3,2% -8.705.767-2,2% -7.458.296-2,0% -28.351.057-3,1% -46.471.107-2,7% -128.212.913-2,4% 29 RESULTAT før EKSTRAORD. POST. -2.263.731-3,7% 152.290 0,0% 3.111.746 0,8% 26.779.690 2,9% 27.779.995 1,6% 150.608.088 2,9% 30 Ekstraordinære indtægter 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 3.960.534 0,4% 3.960.534 0,2% 4.130.433 0,1% 31 Ekstraordinære omkostninger 0 0,0% 17.835 0,0% 444.636 0,1% 0 0,0% 462.471 0,0% 1.103.656 0,0% 32 ÅRETS RESULTAT (ex Bh) -2.263.731-3,7% 134.457 0,0% 2.667.112 0,7% 30.740.225 3,3% 31.278.063 1,8% 153.634.872 2,9% 33 Ejendomme 46.189.871 83,5% 235.122.124 78,4% 252.112.675 81,4% 954.989.560 83,1% 1.488.414.230 82,0% 4.875.118.737 81,2% 34 Inventar og udstyr, undervisning 752.417 1,4% 5.447.041 1,8% 7.213.628 2,3% 18.941.180 1,6% 32.354.266 1,8% 138.859.853 2,3% 35 Inventar og udstyr, administration 25.323 0,0% 413.667 0,1% 681.142 0,2% 1.410.672 0,1% 2.530.804 0,1% 11.592.200 0,2% 36 Bus 262.421 0,5% 1.557.171 0,5% 850.129 0,3% 936.191 0,1% 3.605.912 0,2% 6.419.730 0,1% 37 Finansielle anlægsaktiver 237.000 0,4% 583.619 0,2% 1.239.763 0,4% 3.756.075 0,3% 5.816.457 0,3% 31.025.439 0,5% 38 ANLÆGSAKTIVER I ALT: 47.467.032 85,8% 243.123.622 81,1% 262.097.337 84,6% 980.033.678 85,3% 1.532.721.669 84,5% 5.063.015.959 84,3% 39 Tilgodehavender 2.707.378 4,9% 13.619.516 4,5% 10.269.946 3,3% 21.673.786 1,9% 48.270.626 2,7% 120.284.719 2,0% 40 Forudbetalte udgifter 612.383 1,1% 4.761.472 1,6% 5.317.896 1,7% 13.368.700 1,2% 24.060.451 1,3% 86.945.515 1,4% 41 Værdipapirer 192.908 0,3% 1.260.939 0,4% 3.706.005 1,2% 29.150.979 2,5% 34.310.831 1,9% 153.187.624 2,6% 42 Likvide beholdninger 4.342.225 7,8% 37.101.697 12,4% 28.478.334 9,2% 105.041.301 9,1% 174.963.557 9,6% 581.815.687 9,7% 43 OMSÆTNINGSAKTIVER I ALT: 7.854.894 14,2% 56.743.624 18,9% 47.772.181 15,4% 169.234.766 14,7% 281.605.465 15,5% 942.233.545 15,7% 44 AKTIVER I ALT: 55.321.926 100,0% 299.867.246 100,0% 309.869.518 100,0% 1.149.268.444 100,0% 1.814.327.134 100,0% 6.005.249.504 100,0% 45 EGENKAPITAL 31/12 10.451.467 18,9% 51.776.822 17,3% 74.398.157 24,0% 397.125.383 34,6% 533.751.829 29,4% 2.039.942.508 34,0% 46 Langfristet gæld 24.229.222 43,8% 135.437.220 45,2% 140.885.985 45,5% 521.473.161 45,4% 822.025.588 45,3% 2.575.050.989 42,9% 47 Kortfristet gæld 20.641.237 37,3% 112.212.006 37,4% 93.624.419 30,2% 230.669.898 20,1% 457.147.560 25,2% 1.381.012.103 23,0% 48 GÆLD I ALT: 44.870.459 81,1% 248.090.426 82,7% 235.471.362 76,0% 752.143.059 65,4% 1.280.575.306 70,6% 3.965.306.997 66,0% 49 PASSIVER I ALT: 55.321.926 100,0% 299.867.248 100,0% 309.869.519 100,0% 1.149.268.442 100,0% 1.814.327.135 100,0% 6.005.249.505 100,0% LIKVIDITET: 50 Driftskapital [lin 43 lin 47] -12.786.343-55.468.382-45.852.238-61.435.132-175.542.095-438.778.558 51 Likviditetsgrad [lin 43 / lin 47] 0,38 0,51 0,51 0,73 0,62 0,68 7