Indholdsfortegnelse Norddjurs Kommunes årsregnskab 2010 Kommuneoplysninger... 1 Borgmesterens forord... 2 Påtegninger... 3 Ledelsens påtegning...3 Revisionens påtegning...4 Kommunens årsberetning... 5 Ledelsens årsberetning...5 Hoved- og nøgletal, herunder befolkningsudvikling...11 Kommunens årsregnskab 2010...12 Anvendt regnskabspraksis...12 Regnskabsopgørelse...18 Noter til regnskabsopgørelsen...20 Note 1: Skatter, tilskud og udligning...20 Note 2: Sektorbeskrivelse for økonomiudvalget...21 Note 3: Sektorbeskrivelse for arbejdsmarkedsudvalget...27 Note 4: Sektorbeskrivelse for børne- og ungdomsudvalget...31 Note 5: Sektorbeskrivelse for kultur- og udviklingsudvalget...40 Note 6: Sektorbeskrivelse for miljø- og teknikudvalget...46 Note 7: Sektorbeskrivelse for voksen- og plejeudvalget...53 Note 8: Renter...57 Note 9: Anlægsudgifter, Økonomiudvalget...57 Note 10: Anlægsudgifter, Børne- og ungdomsudvalget...57 Note 11: Anlægsudgifter, Kultur- og udviklingsudvalget...58 Note 12: Anlægsudgifter, Miljø- og teknikudvalget...58 Note 13: Anlægsudgifter, Voksen- og plejeudvalget...59 Note 14: Køb og salg af jord inkl. byggemodning...59 Note 15: Resultat af forsyningsvirksomheder...60 Note 16: Afdrag på lån...60 Note 17: Finansforskydninger...60 Note 18: Optagne lån...61 Note 19: Ældrebolighandlingsplan...62
Note 20: Finansieret af/henlagt til kassebeholdningen...62 Balance, mio. kr...64 Noter til balance...65 Note 20: Materielle anlægsaktiver...65 Note 21: Finansielle anlægsaktiver...66 Note 22: Fysiske anlæg til salg...66 Note 23: Likvide beholdninger (finansieringsoversigt)...67 Note 24: Egenkapital...67 Note 25: Hensatte forpligtelser...68 Note 26: Langfristede gældsforpligtelser...68 Bemærkninger til regnskabet...70 Kautions- og garantiforpligtelser samt eventualrettigheder...70 Swapaftaler...71 Personaleoversigt...72 Oversigt over tillægsbevillinger...77 Oversigt over overførte uforbrugte bevillinger...78 Serviceudgifter 2010...79 Kassebeholdning...81 Leverandørvirksomhed af personlig og praksis bistand m.v....83 Udførelse af opgaver for andre offentlige myndigheder...85 Ordliste...86
Kommuneoplysninger Kommune Norddjurs Kommune, Torvet 3, 8500 Grenaa Telefon 89 59 10 00 Hjemmeside E-mail www.norddjurs.dk norddjurs@norddjurs.dk CVR-nr 29 18 99 86 Hjemsted Grenaa Regnskabsår 1. januar 31. december 2010 Kommunenr. 707 Borgmester Direktion pr. 1. januar 2011 Revision Jan Petersen (A) Kommunaldirektør Jesper Kaas Schmidt Økonomidirektør Eva Holm Iversen Velfærdsdirektør Kenneth Koed Nielsen Servicedirektør Anders Brinch Larsen PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Vestre Havnepromenade 5 9000 Aalborg 1
Borgmesterens forord Norddjurs Kommunes årsregnskab 2010 Der er gode tegn på vækst i Norddjurs Kommune. Udvidelsen af Grenaa Havn, anlægget af vindmølleparken mellem Grenaa og Anholt, bioetanolfabrikken og dygtig og innovative erhvervsfolk over hele kommunen giver optimisme i Norddjurs Kommune i 2011 og de kommende år. Fremtiden ser lysere ud, når vi fastholder et skarpt fokus på erhvervsmæssig vækst, nye virksomheder og gode forhold for de eksisterende virksomheder. Vi er ved at skabe erhvervsmæssig og jobmæssig vækst i Norddjurs Kommune. Og det er der brug for. Udsigten til øgede indtægter fra flere i arbejde og til højere lønninger er et vigtigt bidrag til at skabe balance i Norddjurs Kommunes økonomi og regnskabet for 2010 fortæller tydeligt, at vi står med betydelige økonomiske udfordringer. De forsvinder ikke på et enkelt år. Regnskabet for 2010 viser i lighed med tidligere år, at vi har grundlæggende ubalancer i vores økonomi. Udgifterne er højere end indtægterne. Derfor viser regnskabet for 2010 også et underskud, der gør, at vi trækker på kassebeholdningen og i lighed med tidligere år ikke overholder den økonomiske politik. Det er ikke nogen holdbar situation, uanset at der i et budgetår er mange forhold, der kan påvirke budgettet i negativ retning. 2010 har derfor været præget af en hård opbremsning i anlægsaktiviteten og en grundig forberedelse af budget 2011, som er den nye kommunalbestyrelses første budget. Arbejdet med økonomien i 2011 vil derfor indeholde konsekvent fokus på overholdelse af budgettet, samtidig med at der reageres på årsagerne til kommunens balanceproblemer. 2011 vil derfor ikke være noget let år i kommunens økonomi. Men fastholder vi fokus på vækst, øgede indtægter, stabil drift og udvikling af service og menneskelige ressourcer, så kan vi nå målet om en kommune, hvor vi lever et godt liv med gode arbejdspladser, et aktivt fritids- og kulturliv og ikke mindst attraktive bomuligheder i by og på land. Borgmester 2
Påtegninger Norddjurs Kommunes årsregnskab 2010 Ledelsens påtegning Økonomiudvalget i Norddjurs Kommune har den 5. april 2011 aflagt årsregnskab for 2010 for Norddjurs Kommune til kommunalbestyrelsen. Årsregnskabet bygger på de obligatoriske oversigter og redegørelser, der skal aflægges i overensstemmelse med Lov om Kommunernes Styrelse og reglerne i Indenrigs- og Sundhedsministeriets Budget- og Regnskabssystem for Kommuner. Vi anser den valgte regnskabspraksis for hensigtsmæssig, således at årsregnskabet giver et retvisende billede af kommunens aktiver og passiver, finansielle stilling samt årets økonomiske resultat. I henhold til styrelseslovens 45 overgiver kommunalbestyrelsen hermed regnskabet til revisionen. Norddjurs Kommune, den 12. april 2011 Borgmester Jan Petersen (A) Kommunaldirektør Jesper Kaas Schmid 3
Revisionens påtegning Der henvises til særlig revisionsberetning for regnskabsåret 2010 fra Pricewaterhouse- Coopers Statsautoriseret Revisionsaktieselskab. 4
Kommunens årsberetning Ledelsens årsberetning Norddjurs Kommunes årsregnskab 2010 Regnskabet for 2010 er udarbejdet, og det må konstateres, at regnskabets resultat er mindre tilfredsstillende. Regnskabsmæssig udvikling i forhold til budget Resultat på det skattefinansierede område excl. anlægsudgifter til ældreboliger og forsyningsvirksomhed viser et underskud på 27 mio. kr., hvilket betyder en merudgift på 17 mio. kr. i forhold til det oprindelige budget på 10 mio. kr. Regnskabsopgørelse Opr. budget Korr. budget Regnskab i 1.000 kr. 2010 2010 2010 Afvigelse til opr. budget Indtægter i alt -2.077.930-2.097.012-2.095.892-17.962 Driftsudgifter i alt 2.019.371 2.102.447 2.057.439 38.068 Resultat af ordinær driftsvirksomhed -58.559 5.435-38.453 20.106 Anlægsudgifter (excl. ældreboliger og forsyningsvirksomhed) 82.329 93.818 72.382-9.947 Jordforsyning i alt -14.052-9.933-6.505 7.547 Resultat af det skattefinansierede område 9.718 89.320 27.424 17.706 Positive tal=udgifter. Negative tal=indtægter Resultatet af ordinær driftsvirksomhed udviser en indtægt på 38 mio. kr. mod en forventet indtægt på 59 mio. kr. i det oprindelige budget. På indtægtssiden har de faktiske skatteindtægter været 1 mio. kr. mindre end budgetteret, mens der på tilskud og udligning har været en merindtægt på 19 mio. kr. som følge af midtvejsreguleringer. Driftsudgifterne afviger med en merudgift på 38 mio. kr. i forhold til det oprindelige budget. De 38 mio. kr. er dog sammensat af, at flere områder har haft et meget stort merforbrug, mens andre områder har sparet op. Alene på børne- og ungdomsudvalgets område har der været et merforbrug i forhold til budgetteret på 49 mio. kr. til specialundervisning, anbringelser og dagplejen. Ligeledes har der været store overskridelser på miljø- og tekniks område på 14 mio. kr. på vinterforanstaltninger. Til gengæld har der været et mindreforbrug på arbejdsmarkedsudvalgets område på 26 mio. kr. primært pga. en positiv udvikling i ledighedsprocenten i Norddjurs Kommune. Servicerammen udviser et merforbrug på 67 mio. kr. Resultatet af den ordinære driftsvirksomhed skal jævnfør den økonomiske politik i Norddjurs Kommune dække udgifter til anlæg samt afdrag på lån. Denne målsætning er ikke opfyldt i 2010, idet der er en ubalance på 60 mio. kr. Vedrørende udviklingen i den strukturelle ubalance siden 2007 henvises til afsnittet om opfyldelse af de økonomiske målsætninger. 5
På anlægsområdet har der været et mindreforbrug på 10 mio. kr., hvilket primært skyldes, at det tidlige vintervejr i november forsinkede en del af anlægsprojekterne. På jordforsyningen har der været en mindreindtægt på 8 mio. kr., det skyldes primært, at aftale om salg af grunde i Åbyen og Torvegade i Auning er indgået i slutningen af 2010, men betaling er først sket i starten af 2011. Overholdelse af målsætninger i den økonomiske politik Overholdelse af Norddjurs Kommunes økonomiske politik er således central for mulighederne for gennemførelse af de aftalte forbedringer af velfærden. Overordnet set viser regnskabet for 2010, at målsætningerne i den økonomiske politik ikke overholdes på væsentlige punkter. Regnskabet 2010 viser, at indtægterne ikke har været tilstrækkelige til at dække udgifterne til den daglige drift, anlægsudgifterne samt afdrag på gælden. Konsekvensen har været, at likviditeten i 2010 har været kraftigt nedadgående, hvorfor den gennemsnitlige kassebeholdning er kommet under målsætningen på 80 mio. kr. Regnskabsår 2010 har endvidere vist, at det har været vanskeligt at overholde budgetterne i forhold til den tilladte vækst i serviceudgifterne. Norddjurs Kommunes målsætninger i den økonomiske politik vil blive uddybet i det følgende. Strukturel balance Overskuddet på den ordinære drift (dvs. alle indtægter minus alle udgifter til den normale drift) skal kunne dække de investeringer i anlægsprojekter, som kommunalbestyrelsen ønsker at igangsætte. Yderligere skal der være penge til at betale af på kommunens gæld. Regnskabsresultatet i 2010 lever ikke op til målsætningen om strukturel balance. Der har i 2010 været en ubalance på ca. 61 mio. kr., hvilket er ca. 10 mio. kr. mere end budgetteret. Figur 1: Strukturel ubalance, 2007-2010 Mio. kr. 140 120 100 80 60 40 20 0 2007 2008 2009 2010 Regnskab Budget + = ubalance - = balance Det må konstateres, at det ikke har været muligt i perioden 2007 2010 at leve op til målsætningen om strukturel balance, hverken i budgetlægningen eller regnskaberne 2007-2010. Regnskabsresultaterne udviser generelt en større ubalance end planlagt i budgetterne. Den strukturelle ubalance i regnskab 2010 6
er dog lavere end gennemsnittet for de seneste 3 år. Den gennemsnitlige kassebeholdning Den gennemsnitlige kassebeholdning skal udgøre mindst 3 % af bruttodriftsog anlægsudgifterne eller ca. 80 mio. kr. Kassebeholdningen har siden kommunesammenlægningen og frem til starten af 2010 været over den fastsatte målsætning på 80 mio. kr. Siden årsskiftet 2009/10 har udviklingen i den gennemsnitlige kassebeholdning været faldende til et niveau under den vedtagne grænse. Fjerde kvartal ultimo 2010 viser dog en opadgående tendens, men stadig under den fastlagte målsætning. Norddjurs Kommunes gennemsnitlige daglige kassebeholdning for perioden 1. januar 2010 til 31. december 2010 udgjorde i alt ca. 47 mio. kr. Figur 2: Likviditetsoversigt mio. kr. 140 120 100 80 60 40 20 Ult. 1. kvt. 2009 Ult. 2. kvt. 2009 Ult. 3. kvt. 2009 Ult. 4. kvt. 2009 Ult. 1. kvt. 2010 Ult. 2. kvt. 2010 Ult. 3. kvt. 2010 Ult. 4. kvt. 2010 Seneste 12 mdr. likviditets gennemsnit - 2009 Seneste 12 mdr. likviditets gennemsnit - 2010 Kassekredit målsætning Den nedadgående bevægelse i kassebeholdningen er en konsekvens af et længerevarende træk på kassebeholdningen gennem hele 2009 og det meste af 2010. Der var budgetteret med en kasseforøgelse i 2010, men det må konstateres, at det ikke har været muligt at overholde den fastlagte målsætning vedr. den gennemsnitlige kassebeholdning i regnskabet for 2010. Overholdelsen af den økonomiske politik vedrørende kassebeholdningen er derfor kommet under pres. 7
Realvæksten i serviceudgifterne Norddjurs Kommunes årsregnskab 2010 De aftalte rammer om udvikling i realvækst i serviceudgifterne skal overholdes. I forbindelse med de senere års aftaler mellem regeringen og KL om kommunernes økonomi har der været aftalt en maksimal stigning i de budgetterede serviceudgifter for kommunerne samlet set 1. Serviceudgifterne er groft sagt alle de kommunale udgifter til drift, dog uden forsyningsområdet og en række specifikke udgifter inden for arbejdsmarkeds- og socialområdet. Serviceudgifterne betragtes som de udgifter, der går til at levere serviceydelser til kommunens borgere deraf navnet serviceudgifter. Det har været kommunalbestyrelsens målsætning i den økonomiske og finansielle politik, at de aftalte rammer om udvikling i realvæksten i serviceudgifterne skal overholdes. Nedenstående tabel viser Norddjurs Kommunes budgetterede og realiserede vækst i serviceudgifterne, set i forhold til den aftalte vækst i perioden 2008 2010. Figur 3: Vækst i serviceudgifterne 2008 2010. 4,5% 3,5% 2,5% 1,5% 0,5% -0,5% 2008 2009 2010-1,5% Aftalt vækst Budgetteret vækst Realiseret vækst Af Figur 3 fremgår det, at Norddjurs Kommune i budgetlægningen har holdt sig indenfor den aftalte serviceudgiftsvækst i 2010, mens den realiserede vækst har været større end aftalt mellem regeringen og KL. Både for 2009 og 2010 gælder, at væksten for serviceudgifterne har været væsentligt større end budgetteret. 1 I 2008 var der endvidere fra statens side indført en individuel sanktionsmulighed til de kommuner som var årsag til manglende aftaleoverholdelse. Sanktionerne blev dog aldrig gennemført pga. de begrænsede overskridelser af aftalen. 8
Nedbringelse af gældsprocenten Norddjurs Kommunes årsregnskab 2010 En langsigtet målsætning om at nedbringe gældsprocenten, skal ses i sammenhæng med kommunalbestyrelsens ønske om større handlefrihed i gennem en sund økonomi. Gældsprocenten har været faldende i 2008-2010 i forhold til de to tidligere år. Gældsprocenten er defineret som den langsigtede gæld ekskl. ældreboliger, sat i forhold til de samlede skatteindtægter. Generelt kan det konkluderes, at gældsprocenten for Norddjurs Kommune er ret konstant med en svagt faldende tendens. Således må den langsigtede målsætning om at nedbringe gældsprocenten være opfyldt. Figur 4: Udviklingen i gældsprocenten og den skattefinansierede gæld regnskab 2007-2010 Gælds pct. 40% mio. kr. 430 38% 36% 34% 32% 420 410 400 30% 390 28% 26% 24% 22% 380 370 360 20% 2007 2008 2009 2010 Skattefinansieret gæld ultimo året mio. kr. (sekundær akse) Realiseret / budgetteret gældsprocent 350 Fremme af anlægsinvesteringer Det er en langsigtet målsætning at fremme anlægsinvesteringer, såfremt disse skønnes at medvirke til kommunens generelle udviklingsmuligheder. Resultatkravet for budgetlægningen har været, at Norddjurs Kommunes nettoanlægsprogram, på det skattefinansierede område, årligt skal udgøre i gennemsnit ca. 35 mio. kr. Anlægsinvesteringerne har i alle årene 2007-2010 levet op til de fastsatte resultatkrav. Dette skyldes delvist at der i 2009 og 2010 er afsat ekstra midler af til projekter indenfor kvalitetsfondsområderne, som omfatter dagtilbuds-, folkeskole- og ældreområdet. Anlægsudgifter i perioden 2007-2010 i mio. kr. 2007 2008 2009 2010 Kvalitetsfondsprojekter 0 0 32,3 40,6 Andre anlæg 42,1 63,8 42,7 31,7 Anlægsudgifter 42,1 63,8 75,0 72,3 Anlægsudgifter er ekskl. jordforsyning, ældreboliger og salg af forsyningsvirksomhed 9
Det høje anlægsniveau må forventes at have haft en gunstig effekt på beskæftigelsessituationen i Norddjurs Kommune, da en del af projekterne er gennemført af lokale virksomheder. Ligeledes må borgere og brugere have fået bedre fysiske forhold i de kommunale servicetilbud. Byggemodning og salg af grunde Udgiften til køb og byggemodning af grunde, samt indtægten fra salg af grunde, sker ud fra en vurdering af markedsprisen. Køb, byggemodning og indtægten fra salg af grunde, sker ud fra en vurdering af markedsprisen. Salget af grunde i første halvår af 2010 viste sig at være lavere end forventet. På den baggrund vedtog kommunalbestyrelsen at nedsætte salgspriserne, og der blev solgt 25 grunde i sidste halvår af 2010. Uudmøntede puljer i budgetlægningen Der må ikke budgetteres med puljer, der er uudmøntet ved budgetvedtagelsen. Det konstateres, at der i 2008 2010 er budgetteret med uudmøntede puljer på op til 7 mio. kr. pr. år. Set i forhold til de samlede nettodriftsudgifter i Norddjurs Kommune på 1,6 2,0 mia. kr., er størrelsesordenen på de uudmøntede puljer i budgetlægningen dog af et meget begrænset omfang. Fremtiden En historisk stram økonomiaftale for 2011 mellem KL og regeringen sætter sit præg på budgettet for landets kommuner og herunder også Norddjurs Kommune. Det er en udfordring for kommunerne at få budgettet til at hænge sammen, og samtidig vil en overskridelse af den aftalte serviceramme i 2011 medføre betydelige økonomiske sanktioner. Norddjurs Kommune har derfor stor fokus på budgetoverholdelse i 2011 og den økonomiske styring i kommunen. Allerede fra begyndelsen af 2011 er der iværksat yderligere tiltag, som skal sikre, at servicerammen overholdes. Også på langt sigt vil det være nødvendigt at arbejde på at holde udgifterne i ro, da det forventes, at de stramme økonomiaftaler og økonomiske sanktioner er kommet for at blive. Norddjurs Kommune står foran en stor arbejdskraftsudfordring i fremtiden, hvorfor der i 2011 og frem vil være stor fokus på digitalisering og effektivisering. Antallet af borgere i Norddjurs Kommune har været faldende i 2010 og ifølge Norddjurs Kommunes befolkningsprognose vil denne tendens fortsætte. Det faldende befolkningstal dækker over, at der bliver flere ældre i kommunen, mens der bliver færre børn og færre voksne i den erhvervsaktive alder. Der arbejdes på flere større projekter på havnen i Grenaa, og arbejdet omkring havvindmølleparken ved Anholt er så småt ved at gå i gang. Vindmølleparken bliver Danmarks største og det forventes, at de kommende projekter vil have en gunstig effekt på arbejdsmarkedssituationen i kommunen. 10
Hoved- og nøgletal, herunder befolkningsudvikling Mio. kr. Positive tal=udgifter/aktiver Regnskab Regnskab Regnskab Regnskab Negative tal=indtægter/passiver 2007 2008 2009 2010 Regnskabsopgørelsen, udgiftsbaseret Resultat af ordinær driftsvirksomhed 29,2-46,4 28,2-39,1 Resultat af det skattefinansierede område (inkl. ældrebolig) 89,8-7,3 113,6 198,9 Resultat af forsyningsvirksomheder, drift -19,2-17,6-0,6 0 Resultat af forsyningsvirksomheder, anlæg 26,2 22,7 0-14,3 Balance, aktiver Anlægsaktiver i alt 1.813,4 1.399,3 1.439,7 2.135,8 2 Omsætningsaktiver i alt 316,6 743,4 543,4-82,0 Balance, passiver Egenkapital -1.288,7-1.213,0-1.047,5-974,9 Hensatte forpligtelser -204,8-198,2-187,5-177,3 Langfristet gæld -493,4-557,1-562,2-562,9 -heraf ældreboliger -96,3-95,9-109,0-106,5 Kortfristet gæld -140,2-171,1-182,3-335,5 -heraf ældreboliger 0 0 0-170,4 Gennemsnitlig daglig likviditet (kassekreditreglen) 117,0 137,6 83,8 47,5 Langfristet gæld pr. indbygger (kr.) 12.778 14.129 14.747 14.815 Skatteudskrivning (budget) Udskrivningsprocent kommuneskat 24,88 24,80 24,60 24,60 Grundskyldspromille 28,43 30,00 33,23 33,23 Indbyggertal pr. 31. december (stk.) 38.608 38.397 38.123 37.996 Der har i 2010 været et fald i indbyggertallet i Norddjurs Kommune på 127 personer eller 0,3%, således at indbyggertallet ultimo december måned 2010 udgjorde 37.996. Pr. 1. januar 2007 udgjorde det samlede indbyggertal i Norddjurs Kommune 38.330. Der er dermed tale om et fald i indbyggertallet siden kommunesammenlægningen på 334 personer eller 0,9%. 2 I 2009 og tidligere år stod funktion 09.32.21 Aktier, andelsbeviser og ejerandele under omsætningsaktiver i balancen. I 2010 er funktionen flyttet op under anlægsaktiverne. I 2009 har funktion 09.32.21 en værdi af 561,0 mio. kr. og i 2010 en værdi på 566,4 mio. kr. 11
Kommunens årsregnskab 2010 Anvendt regnskabspraksis Generelt Norddjurs Kommunes regnskab aflægges i henhold til gældende lovgivning og efter de retningslinjer, der er fastlagt i Indenrigs- og Sundministeriets Budget- og regnskabssystem. Regnskabet aflægges som et totalregnskab, der omfatter alle drifts-, anlægs- og kapitalposter. I regnskabet indgår tillige udgifter, indtægter, aktiver og gæld vedrørende de selvejende institutioner, som kommunen har driftsoverenskomst med. Fra 2010 er Norddjurs kommunes regnskabsaflæggelse korrigeret i henhold til Indenrigsog Sundhedsministeriets ændrede krav til regnskabsaflæggelsen. 2010 regnskabet indeholder således ikke en omkostningsbaseret resultatopgørelse, omregningstabel eller pengestrømsopgørelse. Ændringen har ingen indvirkning på Norddjurs Kommunes udgiftsbaserede regnskabsresultat, kun at enkelte nøgletal vedrørende det omkostningsbaserede resultat er udgået. Årsberetningen for Norddjurs Kommune rummer på et overordnet og overskueligt niveau de samme oplysninger vedrørende kommunens årsregnskab, som kommunen på et detaljeret niveau skal give i form af en række obligatoriske oversigter til centrale myndigheder m.fl. Kommunens regnskabspraksis er fastlagt i Principper for økonomistyring i Norddjurs Kommune samt bilag og forretningsgangsbeskrivelser m.v. God bogføringsskik Norddjurs Kommunes bogføring foretages i overensstemmelse med god bogføringsskik. Det indebærer, at bogføringssystemet og anvendelsen heraf sikrer transaktionssporet og kontrolsporet, samt at økonomistyringssystem og øvrige systemer, som afleverer transaktioner hertil, opfylder såvel interne som eksterne dokumentationskrav og arkivbestemmelser. Ændringer i anvendt regnskabspraksis i forhold til foregående år Bunkning af aktiver Som konsekvens af nye udmeldinger fra Indenrigs- og Sundhedsministeriet er regnskabspraksis for Norddjurs Kommune fra og med 2010 ændret, så registrering af aktiver under aktiveringsgrænsen på 100.000 kr. håndteres således: Der foretages i 2010 og fremadrettet ikke bunkning af aktiver under aktiveringsgrænsen på 100.000 kr. Aktiverne har tidligere været aktiveret som bunkning ud fra, om det var indkøbt til samme formål med en samlet værdi over 100.000 kr. i forbindelse med en start-/nybygning eller en væsentlig modernisering eller udvidelse. Tidligere bunkede aktiver er fortsat indregnet og udgår i takt med afskrivning. Da der er tale om en fremadrettet ændring, er der ikke foretaget korrektion af sammenligningsog nøgletal. Forholdet har ikke nogen indvirkning på Norddjurs Kommunes regnskabsopgørelse for 12
2010. Bortset fra ovennævnte ændring er regnskabet aflagt efter samme regnskabspraksis som sidste år. Tidsfristerne for hvornår der er blevet lukket for bogføring i regnskabsår 2010 er dog blevet afkortet med 1 måned i forhold til tidligere år. Indregning af indtægter, udgifter og omkostninger Indtægter indregnes så vidt muligt i det regnskabsår, de vedrører, jfr. transaktionsprincippet. Driftsudgifter indregnes i det regnskabsår, de vedrører, jfr. transaktionsprincippet, forudsat at de er kendte for kommunen inden udløbet af supplementsperioden samt inden den posteringsmæssige regnskabsafslutning, der slutter henholdsvis medio januar måned og ultimo februar måned i det nye regnskabsår. Anlægsudgifter indregnes efter de samme principper som driftsudgifterne. Fremrykningen af regnskabsaflæggelsen for 2010 kan dog have haft en vis betydning for periodiseringen. Præsentation i udgiftsregnskabet Præsentation af kommunens årsregnskab tager udgangspunkt i det udgiftsbaserede regnskab. Årsregnskabets primære funktion er at kunne sammenholde regnskabet med budgettet, der er opgjort efter udgiftsbaserede principper. Årsregnskabet indeholder en afrapportering af Norddjurs Kommunes resultat og præsentation af kommunes væsentlige faglige resultater og aktivitetsniveau. Norddjurs Kommunes drift er fastlagt i en bevilling for hvert udvalg. Dette er også udgangspunktet for opbygningen af regnskabsopgørelsen. Regnskabet indeholder bemærkninger i henhold til dette bevillingsniveau i form af sektorbeskrivelser for hvert udvalg. Derudover er hver sektorbeskrivelse opdelt i for det enkelte udvalg relevante hovedområder. Sektorbeskrivelserne indeholder blandt andet afvigelsesforklaringer vedrørende væsentlige afvigelser mellem bevillings- og regnskabsbeløb. Hvor der er overensstemmelse mellem regnskabs- og bevillingsbeløb, men hvor de aktiviteter eller formål, som var forudsat ved bevillingsafgivelsen, ikke er realiseret, er der også her udarbejdet forklaringer. Ekstraordinære poster Der sondres mellem indtægter og udgifter afledt af Norddjurs Kommunes primære og ekstraordinære aktivitet. Sidstnævnte vedrører aktiviteter, der ikke forventes at være tilbagevendende, og som ikke har sammenhæng til den ordinære aktivitet, f.eks. ekstraordinære tab afledt af naturkatastrofer, ekstraordinær afhændelse af aktiver, ekspropriationer eller lignende. Norddjurs Kommune har ingen driftsmæssige dispositioner, som er ekstraordinære for regnskabsår 2010. 13
Balancen Formålet med balancen er at vise Norddjurs Kommunes aktiver og passiver opgjort henholdsvis ultimo og primo regnskabsåret, idet der ved passiver forstås summen af egenkapital og forpligtelser. Materielle anlægsaktiver Aktiver indregnes som hovedregel i balancen til kostpris og afskrives over den forventede levetid. Ejendomsretten dokumenteres via bogførte fakturaer og leasingaftaler m.v. Ejendomsretten til de i balancen indregnede grunde og bygninger er dokumenteret via elektronisk opslag i ejendomsvurderingsregistret. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. Aktiver med en levetid på 1 år eller derunder samt aktiver under 100.000 kr. afskrives straks og registreres således ikke i anlægskartoteket. Udgifter på over 100.000 kr., der medfører en væsentlig forbedring af et aktivs egenskaber eller en væsentlig forlængelse af et aktivs levetid, aktiveres sammen med det pågældende aktiv og afskrives over den nye levetid. Udgifter til mindre reparationer og lignende, som ikke har væsentlig indflydelse på aktivets levetid eller egenskaber i øvrigt, udgiftsføres i det regnskabsår, hvori de afholdes. Grunde og bygninger Grunde og bygninger anskaffet efter 1. januar 1999 værdiansættes til anskaffelsesprisen. Grunde og bygninger anskaffet før 1. januar 1999 værdiansættes til den offentlige ejendoms-vurdering pr. 1. januar 2004. Med udgangspunkt i bygningernes forventede restlevetid foretages der herefter af- og nedskrivninger for årene 2004-2006. Forskellen mellem ejendomsvurderingen og de akkumulerede af- og nedskrivninger udgør den regnskabsmæssige værdi i balancen. Der afskrives ikke på grunde. Bygninger afskrives liniært over følgende forventede levetider: Bygninger: 15 50 år Indretning af lejede lokaler: 10 år eller over lejekontraktens levetid Øvrige materielle anlægsaktiver Øvrige materielle anlægsaktiver er indregnet til anskaffelsespris med fradrag af afskrivninger. Øvrige materielle anlægsaktiver afskrives lineært over følgende forventede levetider: Tekniske anlæg, maskiner m.v.: 5-100 år. Inventar, IT -udstyr m.v.: 3-10 år. 14
For enkelte aktiver fastsættes ved anskaffelsen en forventet scrapværdi, der ikke afskrives. Infrastrukturelle anlægsaktiver (veje, signalanlæg, broer m.v.) samt ikke-operationelle anlægsaktiver (arealer til rekreative formål samt naturbeskyttelses- og genopretningsformål) indregnes ikke i balancen. Materielle anlægsaktiver under udførelse Igangværende materielle anlægsaktiver værdiansættes til de samlede afholdte omkostninger på balancetidspunktet. Der afskrives ikke på materielle anlæg under udførelse. Først når anlægget er ibrugtaget, påbegyndes afskrivning over anlæggets forventede levetid. Finansielt leasede anlægsaktiver Leasingkontakter for materielle anlægsaktiver, hvor Norddjurs Kommune har alle væsentlige risici og fordele forbundet med ejendomsretten (finansiel leasing), indregnes i anlægskartoteket. Finansielt leasede anlægsaktiver optages til laveste værdi af dagsværdi (kontantkøbspris) og nutidsværdi af de fremtidige leasingydelser. Ved beregning af nutidsværdien anvendes leasingaftalens interne rentefod som diskonteringsfaktor eller en tilnærmet værdi for denne. Finansielt leasede anlægsaktiver afskrives efter fradrag af scrapværdi - over den forventede levetid, der fastsættes efter typen af aktiv. Immaterielle anlægsaktiver Immaterielle anlægsaktiver, f.eks. udviklingsprojekter, optages i balancen til kostprisen og afskrives lineært over maksimalt 10 år. Finansielle anlægsaktiver aktier og andelsbeviser Andele af interessentskaber, som Norddjurs kommune har medejerskab af, indgår i balancen med den andel af virksomhedernes indre værdi, jf. senest foreliggende årsregnskab, som svarer til kommunens ejerandel. For noterede aktier foretages indregningen til kursværdien pr. 31. december og for ikke noterede aktier og andre kapitalandele (andelsbeviser o. lign.) foretages indregningen efter indre værdis metode. Finansielle anlægsaktiver langfristede tilgodehavender Tilgodehavender er optaget i balancen til nominel værdi under de respektive regnskabsposter hertil. Der nedskrives til imødegåelse af forventede tab til nettorealisationsværdien. Omsætningsaktiver - varebeholdninger Som følge af Norddjurs Kommunes indkøbspolitik vil der som udgangspunkt ikke være varebeholdninger/-lagre, da der købes ind til umiddelbart forbrug og ikke til lager. Råvarer, hjælpematerialer og biprodukter samt varer indkøbt til kommunens eget brug udgiftsføres i takt med at udgifterne afholdes. 15
Omsætningsaktiver - fysiske aktiver til videresalg Grunde og bygninger til videresalg er indregnet til den udbudte salgspris. Omsætningsaktiver tilgodehavender Periodeafgrænsningsposter er optaget under omsætningsaktiver tilgodehavender og vedrører udgifter og indtægter vedrørende indeværende regnskabsår, som først betales/indbetales i efterfølgende regnskabsår samt udgifter og indtægter vedrørende efterfølgende regnskabsår, som er blevet betalt/indbetalt i indeværende regnskabsår. Omsætningsaktiver værdipapirer og likvide beholdninger Likvide beholdninger omfatter beholdninger samt kortfristede værdipapirer, der uden hindring kan omsættes til likvide beholdninger, hvorpå der kun er ubetydelig risiko for værdiændringer. Likvide beholdninger indregnes til nominel værdi og værdipapirer indregnes til dagsværdi (kurs) på balancedagen. Hensatte forpligtelser Forpligtelser indregnes i balancen, når kommunen på balancedagen har en retslig eller faktisk forpligtelse, som resultat af en tidligere begivenhed, og det er sandsynligt, at afviklingen heraf vil medføre et træk på kommunens økonomiske ressourcer, og der kan foretages en pålidelig beløbsmæssig måling af forpligtelsen. Pensionsforpligtelser, der ikke er forsikringsmæssigt afdækket vedrørende tjenestemandsansatte og ansatte på tjenestemandslignende vilkår, optages i balancen under forpligtelser. Kapitalværdien af pensionsforpligtelsen er beregnet aktuarmæssigt ud fra forudsætninger fra Indenrigs- og Sundhedsministeriet. Minimum hvert 5. år foretages en aktuarmæssig beregning af forpligtelsen vedr. tjenestemænd. Norddjurs Kommune har fået denne forpligtelse beregnet ved udgangen af 2007. Indenrigs- og Sundhedsministeriet har fastlagt en pensionsalder på 62 år og opgørelsesrente på 2 %. Hensatte forpligtelser vedr. eksempelvis miljøforurening, indfrielse af garantier til enkeltpersoner i henhold til social- /boliglovgivning, retssager og erstatningskrav, bonusbetalinger vedrørende jobcentre, åremålsansættelser og arbejdsskadeforpligtelser indregnes på balancen til den løbende ydelses kapitaliserede værdi opgjort pr. forpligtelse. Norddjurs Kommune har ikke kendskab til forpligtelser af denne art. Langfristede gældsforpligtelser Langfristet gæld til realkreditinstitutter og andre kreditinstitutter er optaget med restgælden på balancetidspunktet Den kapitaliserede restleasingforpligtelse vedrørende finansielt leasede anlægsaktiver indregnes i balancen som en gældsforpligtelse. Andre gældsforpligtelser, som omfatter gæld til leverandører, andre myndigheder samt anden gæld, måles til nominel værdi. Gæld i udenlandsk valuta reguleres til kursen ultimo regnskabsåret. Kortfristet gæld Kortfristet gæld til pengeinstitutter, staten, kirken, andre kommuner og regioner opta- 16
ges med restværdien på balancetidspunktet. Norddjurs Kommunes årsregnskab 2010 Feriepengeforpligtelsen opgøres på individniveau for personale med ret til ferie med løn. Opgørelsen omfatter både feriedage (12,5% af lønsummen) og særlige feriedage (2,5% af lønsummen). Feriedage optjenes i kalenderåret og afholdes i ferieåret, som går fra den 1. maj til 30. april året efter. Det betyder, at de skyldige feriepenge omfatter: Feriepenge optjent i indeværende kalenderår Feriepenge fra tidligere optjeningsår som endnu ikke er afholdt 17
Regnskabsopgørelse Norddjurs Kommunes årsregnskab 2010 Positive tal=udgifter/aktiver. Negative tal=indtægter/passiver. 1.000 kr. 1. 2. 3. 4. 5. Noter Regnskabsopgørelse Budget Korr. budget Regnskab Forskel Forskel A. Det skattefinansierede område 1 Indtægter 2010 2010 2010 3-1 3-2 Skatter -1.361.320-1.360.234-1.359.856 1.464 378 Tilskud og udligning -716.610-736.778-736.036-19.426 742 Indtægter i alt -2.077.930-2.097.012-2.095.892-17.962 1.120 Driftsudgifter (excl. forsyningsvirksomhed) 2 Økonomiudvalget 231.483 252.695 229.495-1.988-23.200 3 Arbejdsmarkedsudvalget 401.127 394.136 374.978-26.149-19.158 4 Børne- og ungdomsudvalget 665.308 700.884 713.916 48.608 13.032 5 Kultur- og udviklingsudvalget 121.424 132.393 128.895 7.471-3.498 6 Miljø- og teknikudvalget 80.847 94.159 95.322 14.475 1.163 7 Voksen- og plejeudvalget 509.540 518.062 502.787-6.753-15.275 Driftsudgifter i alt 2.009.729 2.092.329 2.045.393 35.664-46.936 Driftsresultat før finansiering -68.201-4.683-50.499 17.702-45.816 8 Renter m.v. 9.642 10.118 12.046 2.404 1.928 RESULTAT AF ORDINÆR DRIFTS- VIRKSOMHED -58.559 5.435-38.453 20.106-43.888 Anlægsudgifter (excl. forsyningsvirksomhed) 9 Økonomiudvalget 2.779 5.040 4.918 2.139-122 Arbejdsmarkedsudvalget 0 0 0 0 0 10 Børne- og ungdomsudvalget 29.244 18.999 19.495-9.749 496 11 Kultur- og udviklingsudvalget 8.900 11.654 10.751 1.851-903 12 Miljø- og teknikudvalget 18.067 33.508 17.200-867 -16.308 13 Voksen- og plejeudvalget 23.339 24.617 20.018-3.321-4.599 Voksen- og plejeudvalget - ældrebolighandlingsplan 19 0 357.410 172.079 172.079-185.331 Anlægsudgifter i alt 82.329 451.228 244.461 162.132-206.767 Jordforsyning 6 Drift (indtægter-udgifter) -819-956 -692 127 264 Køb og salg af jord incl. byggemodning 14-13.233-8.977-5.813 7.420 3.164 Jordforsyning i alt -14.052-9.933-6.505 7.547 3.428 RESULTAT AF DET SKATTEFI- NANSIEREDE OMRÅDE 9.718 446.730 199.503 189.785-247.227 B. Forsyningsvirksomheder 6 Drift (indtægter-udgifter) -3.787 0 0 3.787 0 15 Anlæg (indtægter-udgifter) 0-14.762-14.268-14.268 494 RESULTAT AF FORSYNINGSVIRK- SOMHEDER -3.787-14.762-14.268-10.481 494 C. RESULTAT I ALT (A+B) 5.931 431.968 185.235 179.304-246.733 18
16 Finansiering m.v. Afdrag på lån (incl. lån til ældreboliger) 27.008 27.451 24.951-2.057-2.500 17 Finansforskydninger 628 3.495-98.729-99.357-102.224 Finansforskydninger - ældrebolighandlingsplan 19 0 0-134.596-134.596-134.596 18 Optagne lån -35.000-44.546-23.699 11.301 20.847 19 Optagne lån ældrebolighandlingsplan 0-310.935 0 0 310.935 Finansieret af/henlagt til kassebeholdning 20-1.433 107.433-46.838-45.405-154.271 19
Noter til regnskabsopgørelsen Note 1: Skatter, tilskud og udligning Norddjurs Kommunes årsregnskab 2010 Skatter, tilskud og udligning (1.000 kr.) Budget Korr. budget Regnskab Forskel Forskel 2010 2010 2010 3-1 3-2 Kommunal indkomstskat -1.219.631-1.219.631-1.219.631 0 0 Selskabsskat -12.795-12.795-12.795 0 0 Anden skat pålignet visse indkomster -1.065-1.065-1.250-185 -185 Grundskyld -124.638-123.552-123.672 966-120 Anden skat på fast ejendom -3.191-3.191-2.508 683 683 Samlede skatter i alt -1.361.320-1.360.234-1.359.856 1.464 378 Udligning og generelle tilskud -655.440-675.608-672.792-17.352 2.816 Udligning og tilskud vedr. udlændinge 12.564 12.564 12.564 0 0 Kommunale bidrag til regiionerne 50.628 50.628 50.628 0 0 Særlige tilskud -124.362-124.362-127.068-2.706-2.706 Refusion af købsmoms 0 0 632 632 632 Tilskud og udligning i alt -716.610-736.778-736.036-19.426 742 Skatter, tilskud og udligning i alt -2.077.930-2.097.012-2.095.892-17.962 1.120 Norddjurs Kommune har i 2010 valgt at basere budgetlægningen på statsgaranteret udskrivningsgrundlag. Kommunen er derfor sikret et bestemt provenu af indkomstskat og af tilskuds- og udligningsordningerne, uanset om det faktiske udskrivningsgrundlag bliver lavere. Omvendt vil kommunen ikke modtage et eventuelt merprovenu, såfremt den faktiske udvikling resulterer i et udskrivningsgrundlag, der ligger over det statsgaranterede. En merindtægt på 0,185 mio. kr. vedr. anden skat på visse indkomster skyldes, en ikke budgetteret indtægt fra beskatning af udenlandske forskere eller nøglemedarbejdere. Mindreindtægten på 0,683 mio. kr. vedr. anden skat på fast ejendom skyldes væsentligst, at VUC, Grenaa Gymnasium og kollegiet ved gymnasiet ikke længere er ejet af staten, og derfor ikke skal svare dækningsafgift. Der er i 2010 svaret grundskyld af bygningerne i stedet for. Herudover har en række andelsboliger opnået fradrag for forbedringer og bidrager derfor med et mindre beløb end budgetteret til grundskylden. 20
Note 2: Sektorbeskrivelse for økonomiudvalget 1.000 kr., netto Oprindeligt budget 2010 Tillægsbevillinger Omplaceringer Korrigeret budget 2010 Regnskab 2010 Afvigelse til korr. budget 2010* Kommunaldirektør område 43.946 4.147 0 48.093 43.166-4.927 Økonomidirektør område 72.367 4.663 1.500 78.530 70.942-7.588 Børne- og ungedirektør område 17.613 690 0 18.303 17.731-572 Socialdirektør område 56.707 5.290 0 61.997 57.491-4.506 Miljø- og teknikdirektør område 21.447 3.517 0 24.964 21.401-3.563 Kultur- og udviklingsdirektør område 19.403 2.905-1.500 20.808 18.764-2.044 Udvalgsområdet i alt 231.483 21.212 0 252.695 229.495-23.200 *-= mindreforbrug/merindtægt, += merforbrug/mindreindtægt Økonomiudvalget omfatter følgende funktioner: 00.25 Faste ejendomme 00.28 Fritidsområder 04.62 Sundhedsudgifter mv. 05.48 Personlige tillæg 06.42 Politisk organisation 06.45 Administrativ organisation 06.48 Erhvervsudvikling, turisme og landdistrikter 06.52 Lønpuljer mv. Serviceudgifter 2010 Serviceudgifter, 1.000 kr., netto Oprindeligt budget 2010 Regnskab 2010 Afvigelse til opr. budget 2010 Kommunaldirektør område 43.946 43.166-780 Økonomidirektør område 72.367 70.942-1.425 Børne- og ungedirektør område 17.613 17.731 118 Socialdirektør område 56.707 57.491 784 Miljø- og teknikdirektør område 21.447 21.401-46 Kultur- og udviklingsdirektør område 19.621 18.845-776 Udvalgsområdet i alt 231.701 229.576-2.125 Funktion 05.48.67 Personlige tillæg mv. er ikke omfattet af servicerammen. 21
Regnskabsforklaringer 2010 Norddjurs Kommunes årsregnskab 2010 På økonomiudvalgets område er der i 2010 givet tillægsbevillinger på i alt 21,212 mio. kr., hvoraf de 15,602 mio. kr. vedrører overførsler fra tidligere år. Der har været et samlet mindreforbrug på 23,200 mio. kr. i forhold til korrigeret budget i 2010, hvilket svarer til en afvigelse på 9,2%. Ud over det overførte beløb fra tidligere år på 15,602 mio. kr., er der derfor i 2010 skabt yderligere et mindreforbrug på 7,598 mio. kr. I forhold til servicerammen (oprindeligt budget) har økonomiudvalget haft et mindreforbrug på 2,125 mio. kr. Kommunaldirektørens område På kommunaldirektørens område er der givet følgende tillægsbevillinger i 2010: Område Mio. kr. Overført fra tidligere år 2,525 Udmøntning af trepartsmidler -1,165 Udmøntning ny løn lederpuljer -2,085 Arbejdsskade udbetaling 3,300 Kommunalbestyrelsen, valg 2009 og lejetab 1,572 I alt 4,147 Afvigelsen til det korrigerede budget på 4,927 mio. kr. fordeler sig på følgende væsentlige hovedområder: Direktionssekretariatet / direktionen har et mindreforbrug på 0,908 mio. kr., som skyldes mindre udgifter på en række forskellige konti indenfor området. Dette er ikke udtryk for, at udgifterne er faldende, men snarere at fordeling af udgifter har været skæve i forhold til kalenderåret. Endvidere er der på kantinen afsat beløb til imødegåelse af momsforpligtigelse. Der har i 2010 været udbetalt ekstraordinært mange erstatninger i henhold til loven om arbejdsskadesikringsloven. I alt er der udbetalt 4,628 mio. kr., hvor det oprindelige budget var på 0,822 mio. kr. Der er i årets løb givet to tillægsbevillinger på i alt 3,300 mio. kr., men trods det har der alligevel været et merforbrug på området på 0,506 mio. kr. Området følges tæt i 2011. HR-området har et mindreforbrug på 4,019 mio. kr., hvoraf 3,872 vedrører overenskomstmæssige puljer, som udmøntes over en årrække. 22
Økonomidirektørens område Norddjurs Kommunes årsregnskab 2010 På økonomidirektørens område er der givet følgende tillægsbevillinger i 2010: Område Mio. kr. Overført fra tidligere år 4,243 Ompl. af pensionsmidler (ophør af tjenestemandsstillinger) -0,118 Reklameindtægter ikke realiserede 0,928 Regulering af tjenestemandspensioner -0,310 Udmøntning af trepartsmidler 0,021 Udmøntning ny løn lederpuljer 0,343 Udmøntning af reduktion vedr. budget 2009 1,000 Ændring af KMD fastprisaftale vedr. FAS -1,361 Indtægt statens jobcenter vedr. 2009-0,083 I alt 4,663 Afvigelsen til det korrigerede budget på 7,588 mio. kr. fordeler sig på følgende væsentlige hovedområder: Under økonomidirektørens område har der været stor tilbageholdenhed med iværksættelse af tiltag grundet den økonomiske situation. Der er opsparet midler på 1,500 mio. kr. til digitaliseringsprojekt, som starter i 2011. Desuden er der et mindreforbrug på 1,283 mio. kr. vedrørende implementering af OPUS, som er sat i bero på grund af udbud af økonomi- og lønsystem. Derefter forventes udgifter til nyimplementering af andet system eller fortsat implementering af OPUS. IT-afdelingen har i 2010 haft et mindreforbrug på kr. 3,352 mio. kr. i forhold til budgetrammen. Mindreforbruget er generelt udtryk for, at IT-afdelingen har opsparet midler til nødvendig udskiftning af server- og storageplatformen. Denne udskiftning forventes gennemført i 2011, som et anlægsprojekt vedtaget i kommunalbestyrelsen den 4. januar 2011, og sker udelukkende via egne opsparede midler. Udskiftningen vil medføre en årlige driftsbesparelser fra 2011 og frem. Mindreforbruget kan henføres til bl.a. drifts- og vedligeholdelse af nuværende server- og storageplatform, licenser fællesprogrammer, serviceaftaler m.fl. Herudover er der et mindreforbrug på telefonikontoen som er udtryk for, at der gennem en fortsat optimering af telefoniområdet, herunder opsigelse af ikke anvendte linjer, er gennemført en varig nedsættelse af den samlede udgift på ca. kr. 0,200 mio. kr. Økonomi- og lønafdelingen har et mindreforbrug på 0,907 mio. kr., som primært skyldes afvigelse i udbetaling af tjenestemandspensioner samt midlertidige vakante stillinger. 23
Børne- og ungedirektørens område Norddjurs Kommunes årsregnskab 2010 På børne- og ungedirektørens område er der givet følgende tillægsbevillinger i 2010: Område Mio. kr. Overført fra tidligere år 0,400 Fagpersonale undervisningsafd. - budgetfejl -0,241 Udmøntning af trepartsmidler 0,009 Udmøntning ny løn lederpuljer 0,143 Revisionsrapporter vedr. særligt dyre enkeltsager 0,379 I alt 0,690 Afvigelsen til det korrigerede budget på 0,572 mio. kr. på børne- og ungedirektørområdet skyldes uforbrugte overførte midler fra tidligere år på undervisningsområdet. Socialdirektørens område På socialdirektørens område er der givet følgende tillægsbevillinger i 2010: Område Mio. kr. Overført fra tidligere år 3,819 Udmøntning af trepartsmidler 0,143 Udmøntning ny løn lederpuljer 0,174 Omp. lønbudget fra ØK til VPU -0,793 Ompl. af pensionsmidler (ophør af tjenestemandsstillinger) 0,066 Driftsbidrag NemRefusion 0,115 Ledelsesinformationssystem socialdir.området 0,202 BDO vedr. regresopgaven på sygedagpengeomr. 1,100 Revisionsrapporter vedr. særligt dyre enkeltsager 0,464 I alt 5,290 Afvigelsen til det korrigerede budget på 4,506 mio. kr. fordeler sig på følgende væsentlige hovedområder: Der er overført 3,819 mio. kr. fra tidligere år, som efter opfordring ikke er blevet brugt i 2010. Den resterende afvigelse skyldes primært et mindreforbrug på 0,700 mio. kr. i forbindelse med nyt vagtplansystem indenfor ældre-, handicap- og psykiatriområdet. Kommunalbestyrelsen besluttede i budgetvedtagelse for 2010 at afsætte et beløb til køb af nyt vagtplansystem, da det nuværende system udfases og ikke længere opdateres. I 2010 er det besluttet at sende systemet i udbud i samarbejde med Syddjurs Kommune. Processen er igangsat og i 2011 besluttes, hvilket system der skal vælges. 24
Miljø- og teknikdirektørens område Norddjurs Kommunes årsregnskab 2010 På miljø- og teknikdirektørens område er der givet følgende tillægsbevillinger i 2010: Område Mio. kr. Overført fra tidligere år 2,003 Udmøntning ny løn lederpuljer 0,066 Byggesagsgebyrer ikke realiserede 1,256 Betaling vedr. FAS 0,342 Udmøntning reduktion vakante stillinger -0,150 I alt 3,517 Afvigelsen til det korrigerede budget på 3,563 mio. kr. fordeler sig på følgende væsentlige hovedområder: På miljø- og teknikdirektørens område er der en merindtægt i form af administrationsbidrag fra det fælleskommunale beredskab i forhold til budgettet. Indenfor plan- og byggeafdelingen har der været vakante stillinger samt afholdt barsel og været sygdom uden anvendelse af vikardækning. Endvidere har der været indgået aftaler om nedsat arbejdstid, hvilket har betydet et mindreforbrug af lønmidler. Natur og miljøafdelingen har i 2010 valgt at løse en række opgaver ved ansættelse af egne medarbejdere (midlertidige ansættelser) frem for anvendelse af eksterne konsulenter, hvilket har givet en væsentlig besparelse. De opsparede midler er bl.a. tænkt anvendt til forberedelse af generationsskifte vedr. sagsbehandling af husdyrgodkendelser, og en fastholdelse af egne ressourcer til bl.a. vandforsyningsplanlægning samt vand- og naturplanerne. Kultur- og udviklingsdirektørens område På kultur- og udviklingsdirektørens område er der givet følgende tillægsbevillinger i 2010: Område Mio. kr. Overført fra tidligere år 2,612 Udmøntning af trepartsmidler 0,019 Udmøntning ny løn lederpuljer 0,012 Ompl. af pensionsmidler (ophør af tjenestemandsstillinger) 0,052 Budgetomplacering af erhvervskonsulent 0,600 Ophør af servicejob -0,100 Vakante stillinger -0,290 I alt 2,905 Afvigelsen til det korrigerede budget på 2,044 mio. kr. fordeler sig på følgende væsentlige hovedområder: 25
På kultur- og udviklingsområdet har der været mindreudgifter på løn, som er opstået på baggrund af vakant stilling, samt ændring i lønudgifter ved nyansættelse. Endvidere har afdelingen været tilbageholdende med brug af midler til blandt andet kursus og uddannelse af personalet. Endelig vedrører overførselsbeløbet fra 2010 til 2011, at midler vedrørende overordnet planlægning ikke er udnyttet fuldt ud. Dette skyldes, at kultur- og udviklingsafdelingen har været henholdende med forbrug, da det har været uvist, hvor store omkostninger, der var forbundet med kommuneplantillæg vedr. vindmøller bl.a. i forbindelse til miljøvurdering af planen og visualisering af vindmølleområder. Borgerservice: Mindreforbruget er hovedsagelig tilvejebragt ved, at ledige stillinger har stået ubesatte i minimum 3 måneder, ligesom ansættelse af barselsvikarer er udeladt. Medarbejderne er efter gensidig aftale løbet hurtigere i disse perioder. Samtidig har der i de sidste to år været stor tilbageholdenhed med kursusudgifter. Fremtiden Norddjurs Kommune står foran en stor arbejdskraftsudfordring i fremtiden, hvorfor der i 2011 og frem vil være stor fokus på digitalisering og effektivisering i Norddjurs Kommune. Der skal udvikles og implementeres projekter, som kan understøtte en moderne og effektiv offentlig sektor ved hjælp af ændrede arbejdsgange, procesløsninger mv. Landets kommuner som helhed er under stort økonomisk pres fra regerings side som følge af den indgåede kommuneaftale, der betyder økonomiske sanktioner såfremt det oprindelig vedtaget budget for 2011 ikke overholdes. Derfor vil der være meget fokus på den økonomiske styring i kommunen. 26
Note 3: Sektorbeskrivelse for arbejdsmarkedsudvalget 1.000 kr., netto Oprindeligt budget 2010 Tillægsbevillinger Omplaceringer Korrigeret budget 2010 Regnskab 2010 Afvigelse til korr. budget 2010* Jobcenter 329.267-7.059 0 322.208 305.330-16.878 Jobcenter forsikr. ledige 62.924 0 0 62.924 61.437-1.487 Ravnholtskolen 5.369 68 0 5.437 4.700-737 Virksomhedscenter Virkom 1.278 0 0 1.278 1.212-66 Virksomhedscenter hjælpemiddeldepot 2.289 0 0 2.289 2.187-102 Socialafd. - Spec.pæd. bistand 0 0 0 0-27 -27 HR - seniorjob 0 0 0 0 139 139 Udvalgsområdet i alt 401.127-6.991 0 394.136 374.978-19.158 *-= mindreforbrug/merindtægt, += merforbrug/mindreindtægt Arbejdsmarkedsudvalget omfatter følgende funktioner: 03.22 Folkeskolen mv. (specialpædagogisk bistand til voksne) 03.30 Ungdomsuddannelser (andre faglige uddannelser) 05.46 Introduktionsprogram mv. for udlændinge 05.48 Førtidspensioner 05.57 Kontante ydelser (sygedagpenge, kontanthjælp mv.) 05.58 Revalidering (revalidering, fleksjob, løntilskud mv.) 05.68 Arbejdsmarkedsforanstaltninger (forsikrede ledige, løntilskud til ledige ansat i kommuner, pulje- og servicejob, beskæftigelsesordninger) Serviceudgifter 2010 Serviceudgifter, 1.000 kr., netto Oprindeligt budget 2010 Regnskab 2010 Afvigelse til opr. budget 2010 Jobcentret 5.100 338-4.762 Ravnholtskolen 5.369 4.700-669 Socialafdelingen 454 423-31 Udvalgsområdet i alt 10.923 5.461-5.462 På Arbejdsmarkedsudvalgets område ligger følgende funktioner indenfor servicerammen 03.22 Ravnholtskolen 03.30 Produktionsskoler 05.68 vedr. Jobcentrenes aktive beskæftigelsesindsats for forsikrede ledige, løn til forsikrede ledige ansat i kommuner samt personer i servicejob. 27
Størstedelen af alle funktioner inden for Arbejdsmarkedsudvalget ligger udenfor servicerammen, idet der er tale om overførselsområder. Regnskabsforklaringer 2010 Jobcenter Norddjurs På Jobcentrets område er der givet følgende tillægsbevillinger i 2010: Område Mio. kr. Introduktionsydelse overført fra VPU - Budgetopfølgning pr. 31/7-2010 0,750 Førtidspension - Budgetopfølgning ultimo juli og september -8,300 Servicejob regulering af statsrefusion i ht. til budgetopfølgning 0,491 I alt -7,059 Den samlede budgetramme for Jobcenter Norddjurs har i 2010 været på 322,2 mio. kr. Regnskabet for 2010 viser et samlet mindreforbrug på 16,9 mio. kr. Jobcenter Norddjurs har indtil udgangen af juni 2010 haft en aftale med Randers Sprogskole om afholdelse af danskundervisning for flygtninge og indvandrere. I forbindelse med opsigelsen af aftalen har Randers Sprogskole opgjort det endelige regnskab. Opgørelsen viser, at Norddjurs Kommunes anvendelse af undervisningstilbuddet har været mindre end forventet, og kommunen har derfor modtaget en tilbagebetaling. Derudover har der været færre flygtninge og indvandrere, der skulle have en danskuddannelse. Det har i 2010 været muligt at opretholde en højere andel af aktiverede sygedagpengemodtagere, kontanthjælpsmodtagere og personer på ledighedsydelse end forventet. Derudover er refusionsprocenten for aktiverede sygedagpengemodtagere og aktiverede personer på ledighedsydelser i 2010 blevet forhøjet svarende til refusionsprocenten for aktiverede på kontanthjælp. Refusionsprocenten er på 65% for aktiverede personer i 2010. Dette har samlet set muliggjort en større statsrefusion på områderne. Et nyt system til ledighedsydelse har medført en større omflytning af personer på ledighedsydelse til konti med større statsrefusion. Forsikrede ledige Det er tale om et samlet mindreforbrug vedr. forsikrede ledige på 1,5 mio. kr. Udviklingen i ledighed i sidste kvartal 2010 har været mere positiv end forventet. På den baggrund har udgifterne til medfinansiering af a-dagpenge vedr. de forsikrede ledige ikke været så høje som forventet. Ledighedsprocenten opgjort pr. november 2010 ligger for Norddjurs Kommune på 3,1%. Dette er under landsgennemsnittet, som er på 3,6%. Nedgangen i ledighedsprocenten har betydning for statens endelige afregning af Norddjurs Kommunes beskæftigelsestilskud i 2010. Beregningen finder først sted, når den faktiske ledighed er opgjort ved årets udgang. Der kan i den forbindelse blive tale om en tilbagebetaling af beskæftigelsestilskud 28