Efterløn en god investering
DEN FLEKSIBLE EFTERLØN 1. Ret til den fleksible efterløn 2. Medlemskab & efterlønsbidrag 3. Efterlønsbevis 4. Satser 5. Fradrag for arbejde 6. Efterløn og selvstændig virksomhed 7. Fradrag for pension 8. Præmieordning 9. Pas på 10.Sagen om ferie og efterløn 11. ATP-indbetaling 12.Rabat på busser og tog 13.Udlandsophold 14. Folkepension 15.Velfærdsreform hvilke væsentlige ændringer 16.Spørgsmål
RET TIL DEN FLEKSIBLE EFTERLØN Du har ret til den fleksible efterløn, hvis du er fyldt 60 år (har nået efterlønsalderen) er medlem af en dansk a-kasse har opfyldt anciennitetsreglerne* - 30 år har betalt efterlønsbidraget i samme periode 30 år ved ledighed kan opfylde betingelser for dagpengeret har fået indberettet værdien af pensionsformuen har bopæl i Danmark, et andet EØS-land, Grønland eller Færøerne *overgangsregler for anciennitet
EØS ER: Belgien, Danmark, Finland, Frankrig, Grækenland, Holland, Irland, Italien, Luxembourg, Portugal, Spanien, Storbritannien, Sverige Tyskland, Østrig, Cypern, Estland, Letland, Litauen, Malta, Polen, Slovakiet, Slovenien, Tjekkiet, Ungarn, Rumænien og Bulgarien + Liechtenstein, Norge og Island Schweiz har pr. 1.6.2002 indgået aftale med EU-landene og regnes derfor som et EU-land i denne sammenhæng. Martinique, De Canariske Øer, Guadeloupe og Mallorca hører bl.a. også til EØS
MEDLEMSKAB OG EFTERLØNSBIDRAG kontingent pr. kvartal Det samlede kontingent for en fuldtidsforsikret er i 2008: med efterløn uden efterløn Statsbidrag forsikring 843 kr. 843 kr. Statsbidrag efterløn 1230 kr. 0 kr. ATP-bidrag 3 kr. 3 kr. LH-kontingent 517 kr. 517kr. I alt 2.593 kr. 1.363 kr.
MEDLEMSKAB - EFTERLØNSBIDRAG Starter du indbetaling ved 30. år, så indbetales 30 x 1.230 x 4 = 147.600,- kr. Beløbet er fradragsberettiget med en skatteværdi på ca. 30 pct.: 147.600,- kr. 30 pct. heraf: 44.280,- kr. netto: 103.320,- kr. Præmie er p.t. på 12 x 10.967 kr. = 131.604,- kr. SKATTEFRIT!!
MEDLEMSKAB OG EFTERLØNSBIDRAG - fortrydelsesret Fortryder du senere betalingen til efterlønsordningen: Kan du overføre det fulde indbetalte beløb til en pensionsordning Hvis du er fyldt 60 år, udbetales beløbet minus skat (Skat beregner personlig skattebeløb som fratrækkes) Ved førtidspension og død udbetales beløbet minus 30% afgift. Husk: ikke at kræve bidraget udbetalt ved 60-års dagen, fordi du regner med at have arbejde til du er 65 år, for så siger du NEJ TAK til efterløn & evt. skattefri præmie
EFTERLØNSBEVIS - betingelser Informationsbrev om efterlønsbevis sendes til alle medlemmer ca. 4 måneder før 60-års fødselsdagen. Blanket til indhentelse af oplysninger ca. 14 dage før 60 års dagen (hvis nødvendigt). Betingelser: du opfylder kravene for at få efterløn nødvendige oplysninger modtaget i a-kassen du skal sende oplysningerne inden 3 mdr.!!
Elektronisk indberetning af pensioner Elektronisk indberetning af pensionsoplysninger med værdien ved dit fyldte 59½. år. Pensionsliste sendes til orientering sammen med efterlønsbeviset hvis fejl eller mangler skal du selv reagere og sende korrekte oplysninger til a-kassen Endelig opgørelse af pensioner sker først ved overgangen til efterløn.
EFTERLØNSBEVIS - rettigheder Med beviset i hånden har du sikret sig: Ret til efterløn selv om du senere bliver syg Mindst den sats der beregnes, når beviset udstedes. Ophør af betaling af efterlønsbidrag Udskyder du herefter din overgang til efterløn i mindst to år & har mindst 3120 løntimer i perioden, får du også ret til: Lempeligere modregning for pensionsordninger Efterlønssats svarende til personlig sats - typisk 100% - i hele perioden Adgang til at begynde på optjening af skattefri præmie
EFTERLØN - rettigheder Bemærk: Du får ikke automatisk efterløn, fordi du står med et efterlønsbevis i hånden. Du skal SELV søge om efterløn. De almindelige betingelser skal stadig være opfyldt Beskæftigelseskrav Danmark, EØS-land, Grønland eller Færøerne Vær opmærksom på arbejde i udlandet forsikringsperioder arbejdsperioder
EFTERLØNSSATSER sats dag uge år 91% 640 kr. 3.200 kr. ca. 166.400 kr. 100% 703 kr. 3.515 kr. ca. 182.780 kr. 91%-satsen 100%-satsen opfyldt den fleksible efterløn den fleksible efterløn, hvis 2 års reglen er
SCOR KASSEN Efterløn ved 60 år: 166.400,- kr. x 5 år = 832.000,- kr. FØR fradrag for pension o.a. Efterløn efter 2 års reglen er opfyldt: 182.780,- kr. x 3 år = 548.340 kr. OG kun fradrag for løbende pensionsudbetalinger og andre indtægter. Ingen efterløn men i stedet fuld SKATTEFRI PRÆMIE 131.604,- kr. (2008-værdi!!) hvis du arbejder på fuld tid i stedet for efterlønsordningen. (2/3-sats for deltidsforsikrede)
FRADRAG FOR ARBEJDE Lønarbejde helt uden begrænsning, men time for time fradrag (hvis kontrollabelt arbejde) Lempeligere fradrag hvis kontrollabelt arbejde og timelønnen er mindre end 185,94 kroner overskydende timer (hvis mere end 37 timer) mindsteudbetaling (29,6 times regel) G-dage (hvis de udbetales) IKKE reglen om selvforskyldt ledighed (karantæne) frigørelsesattest
Beskæftigelseskrav efterløn, 2 års reglen og skattefri præmie Hvad er (løn)arbejde og hvad kan bruges til f.eks. 2 års regel og præmie? Skal være ustøttet Normale løn- og ansættelsesvilkår Fritstillingsperioder (af normal længde) Ferie med løn og ferie med feriegodtgørelse (Det er arbejdstimer som giver rettigheder, ikke lønudbetaling!!!) Fratrædelsesgodtgørelse Fratrædelsesgodtgørelse kan ikke konverteres til løn, ej heller omvendt. Ved fratrædelsesordninger bør du derfor altid kontakte Lederne inden du indgår en fratrædelsesaftale. Fratrædelsesgodtgørelse og øvrige udbetalinger fra (evt. tidligere) arbejdsgiver kan ikke bruges til hverken 2 års regel eller præmie
SELVSTÆNDIG VIRKSOMHED Selvstændig uden at vide det? Du er selvstændig, hvis du fx: arbejder i en virksomhed som du selv ejer arbejder i en virksomhed ejet af din ægtefælle deltager i et I/S er direktør eller bestyrelsesmedlem (gælder også ægtefællen) og samtidig ejer mindst 10% af aktie- eller anpartskapitalen benytter skatteregler for selvstændige udlejer lejligheder eller sommerhuse OBS! Det gælder også selvom du formelt er ansat med lønaftale og også ved selskabskonstruktioner. Der gælder særlige regler ved drift af selvstændig virksomhed!! Spørg a-kassen hvis du er i tvivl!
SELVSTÆNDIG VIRKSOMHED Selvstændig virksomhed som bibeskæftigelse altid indhente tilladelse fra A-kassen (tidligst 6 mdr. før efterløn) tilladelse gives aldrig med tilbagevirkende kraft 400 timer (egen og medarbejdere) 63.667 kr. i netto omsætning (dækningsbidrag 1) Du skal sandsynliggøre timerne indsende regnskab 3 mdr. efter regnskabsårets afslutning. OBS! evt. nedtrapning af timerne i overgangsåret til efterløn
FRADRAG FOR PENSION - efterløn 60 år Vælger du efterløn som 60-årig, eller inden opfyldelse af 2 års reglen, så Fradrag for værdien af alle typer pensionsordninger, f.eks.: arbejdsgiver(med)finansierede pensioner løbende udbetaling (ratepensioner/livrente) engangsbeløb (kapitalpensioner) privattegnede pensions- og indeksordninger tilsvarende udenlandske pensioner beløb fra Lønmodtagernes Dyrtidsfond Fradrag sker også selv om pensionen ikke udbetales
FRADRAG FOR PENSION Årlig pensionsværdi beregnes ved 60 års dagen. Fradragsberegning : løbende, livsvarig ordninger : 80% af årlig ydelse som 60-årig alle andre ordninger: 1/20-del (5%) af depot fra den regulerede pensionsværdi trækkes bundfradrag Bundfradrag bestemmes ud fra året for udstedelse af efterlønsbevis : Bundfradraget udgør kr. 12.600 for alle som har fået udstedt efterlønsbevis i 2003 eller senere. Bundfradraget kan kun bruges en gang, ikke for hver pension! Bundfradraget er konstant for den enkelte i hele efterlønsperioden
FRADRAG FOR PENSION Ikke-livsvarige pensioner (depotværdi) Depotværdi 1.000.000 kroner 5 pct. af depotværdi 50.000 kroner - bundfradrag 12.600 kroner Beregningsgrundlag 37.400 kroner 60 pct. af beregningsgrundlaget 22.440 kroner Der fradrages 22.440 kroner hvert år i efterlønnen (der ses bort fra satsreguleringer). Bundfradraget kan kun bruges én gang!
FRADRAG FOR PENSION Livsvarige pensioner (livsvarigt årligt tilsagn) Livsvarigt årligt tilsagn 100.000 kroner 80 pct. af livsvarigt årligt tilsagn 80.000 kroner - bundfradrag 12.600 kroner Beregningsgrundlag 67.400 kroner 60 pct. af beregningsgrundlaget 40.440 kroner Der fradrages 40.440 kroner hvert år i efterlønnen (der ses bort fra satsreguleringer). Bundfradraget kan kun bruges én gang!
FRADRAG FOR PENSION Løbende udbetaling af pension, der er led i et tidligere ansættelsesforhold 2 års regel ej opfyldt 2 års regel opfyldt Årligt pensionsbeløb 100.000 kroner Årligt pensionsbeløb 100.000 kroner 50 pct. af 55 pct. af beregningsgrundlaget 50.000 kroner beregningsgrundlaget 55.000 kroner Det er uden betydning om arbejdsgiver har betalt til ordningen!! Beregning sker altid uden brug af bundfradrag! Det er altid de faktiske udbetalte pensionsbeløb, der er udgangspunkt for beregningen af fradraget.
FRADRAG FOR PENSION - 2 års reglen 2 års reglen træder i kraft når: overgang til efterløn sker tidligst 2 år efter efterlønsbevis, og arbejdet som lønmodtager i mindst 3120 timer i de 2 år Opfyldes 2 års reglen har du ret til: op til max. sats i hele efterlønsperioden bedst mulig udbytte af din pensionsopsparing: intet fradrag for pensioner, som ikke udbetales intet fradrag for kapitalpension kun fradrag for pensioner med løbende udbetaling, som er oprettet som led i et arbejdsforhold mulighed for skattefri præmie for hver 481 timers arbejde
FRADRAG FOR PENSION Fradrag for pension sker FØR fradrag for arbejdstimer og pr. efterlønstime
PRÆMIEORDNING Hvis du opfylder 2 års reglen begynder du optjening af præmie skattefri kontant 2 års regel: 3120 timer i løbet af mindst 2 år efter Efterløn efterlønsbevis. Optjening: for hver (yderligere) 481 løntimer opnås portion på kr. 10.967 kr. (deltid 7.316 kr.). der kan optjenes op til 12 gange 481 timer (i alt max kr. 131.604 kr. med nuværende satser)
PRÆMIEORDNING Kassen beregner præmiens størrelse, gem lønsedler (og kontrakt) som dokumentation Kassen udbetaler præmien ved 65 år ved død inden 65 års dag Ved død kan boet vælge at få efterlønsbidraget tilbagebetalt eller at få præmien udbetalt.
PRÆMIEBEREGNING Efterløn i f.eks. 4.500 timer Lønarbejde 1.500 timer Max. præmieudbetaling 5.772 timer (12 kvt.) Udbetaling: 5.772 timer - 4.500 timers ydelse = 1.272 timer Det vil sige 2 præmieportioner = 21.934 kr. (2 x 10.967 kroner) Bemærk at der ikke udbetales forholdsmæssigt!!
PAS PÅ Vælger du i en ung alder efterlønsbidraget fra, så pas på!!!! Dagpengeret på 4 år, også for medlemmer over 60 år Ret til seniorjob, hvis du har opbrugt ret til dagpenge og er fyldt 55 år Aktivering af medlemmer over 60 år! Aktiv jobsøgning og konkrete jobtilbud, også over 60 år Begrænsede bevægelsesmuligheder (rådighed for det danske arbejdsmarked)
PAS PÅ SKATTEN Vær opmærksom på at feriepenge opgøres og beskattes ved fratræden. Det kan derfor være en god ide at fratræde i starten af et år i stedet for i slutningen, hvis du selv kan vælge. Dette gælder også hvis du får udbetalt fratrædelsesgodtgørelse.
FRIVILLIG ATP INDBETALING Du betaler 76 øre pr. time. Staten betaler ligeså 76 øre pr. time.
OFFENTLIGE TRANSPORTMIDLER Du kan få rabat på abonnementskort til kollektiv trafik, når du er på efterløn Rabatten udgør 50%
UDLANDSOPHOLD Siden 1. juli 2000 kan du få udbetalt efterløn, selvom du bosætter dig eller tager ophold i et EØS-land, på Grønland eller Færøerne. PAS PÅ 3 måneders reglen gælder stadig uden for EØS-området
VELFÆRDSREFORM HVILKE VÆSENTLIGE ÆNDRINGER? Ændrede regler om anciennitet (fra mindst 25 år til mindst 30 år) Gradvis forøgelse af efterlønsalder til 62 år (først fra 2019/2022) Fortrydelsesordning, mulighed for senere tilmelding til efterlønsordningen dog altid mindst 15 års betaling - forholdsmæssig reduktion 400 timers tilladelser A-kassen fra 1. januar 2007 30.000 kroners ordning fra 1. januar 2007
Velfærdsreform - efterløn Ændret alder for efterløn og folkepension, bemærkninger Er du født efter 31. december 1962, er din efterlønsalder foreløbig fastsat til 62 år. Hvis levealderen bliver ved med at stige, kan Folketinget dog justere efterlønsalderen med op til 1 år ad gangen. Dette vil dog skulle ske med 10 års varsel og tidligst fra 2015 Medlemmer som er fyldt 48 år inden udgangen af 2006 er ikke berørt og kan fortsat gå på efterløn efter de hidtidige regler Medlemmer født 1. januar 1978 eller senere bliver fuldt omfattet af både højere alderstrin og krav om 30 års anciennitet. Fortrydelsesordning for personer som tidligere har fravalgt efterlønsordningen
Velfærdsreform - efterløn Ændret alder for efterløn og folkepension Fødselsalder Efterløn Folkepension 31.12.1958 eller tidligere 60 år 65 år 01.01.1959 30.06.1959 60½ år 65½ år 01.07.1959 31.12.1959 61 år 66 år 01.01.1960 30.06.1960 61½ år 66½ år 01.07.1960 eller senere * 62 år 67 år * Hvis du er født efter 31. december 1962 er efterlønsalderen foreløbig fastsat til 62 år. Folketinget kan dog forhøje efterlønsalderen, hvis levealderen bliver ved med at stige.
Velfærdsreform - efterløn Fortrydelsesordning Mulighed for at personer som har fravalgt efterlønsordningen kan fortryde og alligevel opnå ret til efterløn, dog særlige betingelser og nedsat sats uafbrudt medlem siden det 24. år (født 1/1 1973 -) eller uafbrudt medlem af en a-kasse siden 1997 (født før 1/1 1973) tilmelding skal ske mindst 15 år før efterlønsalder (62 år) efterløn og skattefri præmie nedsættes med hhv. 2 & 4% for manglende hele års efterlønsbidrag (ændret til beregning pr. hele måneder) evt. tidligere (ikke tilbagebetalt) ef-bidragsperioder medregnes brug af fortrydelsesordning forudsætter tidligere fravalg af bidrag 2 års karens for særlige grupper
Lempet fradrag på efterløn pr. 1. januar 2007 (30.000 kroners ordning) Mulighed for lempet fradrag, når: Arbejdet er kontrollabelt Timeløn lavere end omregningssatsen (185,94 i 2008) De første 30.870 kroners arbejdsindtægt (2008 sats) Forholdsmæssig reduktion i indtrædelsesåret og udtrædelsesåret Når indtægtsgrænsen er nået, foretages fradrag i efterlønnen på helt normal vis
Lempet fradrag på efterløn pr. 1. januar 2007 (30.000 kroners ordning) Et medlem har i en uge 20 timers lønarbejde med en timeløn på 150 kr. Fradraget regnes således ud: 20 x 150 = 3.000 kr. 3.000 : 185,94 = 16,13 timer. Medlemmet skal have fradrag i efterlønnen for disse 16,13 timer. Hvis timelønnen er mindre end højeste dagpengesats pr. time, ansættes timelønnen dog til dette beløb. Højeste dagpenge i 2008 er på 703 kr. om dagen, svarende til 95 kr. pr. time.
Lempet fradrag på efterløn pr. 1. januar 2007 (30.000 kroners ordning) Omregnede timer ved arbejdet finder anvendelse ved: Fradrag Overskydende timer Faktiske timer ved det samme arbejde finder anvendelse ved: Mindsteudbetaling Opgørelse af skattefri præmie
FOLKEPENSIONSALDER 65. år. Folkepension består af et grundbeløb og et pensionstillæg: Grundbeløbet udgør kr. 5.096 pr. måned i 2008 (både enlige og samlevende). (nedsættes ved indkomst > 259.700) Pensionstillægget udgør kr. 5.130 for enlige og 2.396 for samlevende. Hvis gift eller samlevende er samlet pension maks. kr. 7.492 pr. måned, hvis enlig maks. kr. 10.226. Efterløn udgør til sammenligning pr. måned : ved 91% sats: kr. 13.867 ved 100% sats: kr. 15.232
Pension
SAGEN OM FERIE OG EFTERLØN Perioden vedrører fradrag foretaget i perioden 1. januar 2004 til 30. april 2006 Hullet i loven og hvad kunne a-kassen regne med! Dobbeltforsørgelse Afgørelser fra Arbejdsmarkedets Ankenævn den 4. september 2006 BM lagde sag an mod Arbejdsmarkedets Ankenævn Retssag opgivet staten betaler A-kasserne er ved at beregne beløb + renter OBS! sagen gælder ikke personer på gl. efterløn!
DEN FLEKSIBLE EFTERLØN Ret til den fleksible efterløn Fradrag for arbejde Præmieordning Fradrag for pension Kan det betale sig? Overgangsregler - gl. efterløn Folkepensionsalder Efterlønsbevis Pas på! Satser Hvem er omfattet? Medlemskab & efterlønsbidrag Efterløn og selvstændig virksomhed efterløn