PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Toldbuen 1 4700 Næstved www.pwc.dk E-mail: naestved@pwc.dk Telefon +45 5575 8686 Telefax +45 5575 8787 Hvidovre Kommune Bilag 3 til revisionsberetning: Lovpligtig redegørelse til Socialministeriet Regnskabsåret 2009 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionsaktieselskab, CVR-nr. 16 99 42 94, Gentofte
Hvidovre Kommune Lovpligtig redegørelse til Socialministeriet Indhold Afsnitsnr. Indledning 1-3 Hovedkonklusion på den udførte revision 4-5 Revisionsbemærkninger 6 Kommentarer til personsagsgennemgangen 7-10 Særlige gennemgange 11 Opfølgning på bemærkninger afgivet i tidligere beretninger 12 Forhold af principiel karakter 13 Den udførte revision 14-27 Ordninger med særlige rapporteringskrav 28 Indledning 1 Vi har afsluttet revisionen af de dele af Hvidovre Kommunes regnskab for året 2009, der vedrører sociale områder omfattet af statsrefusion og i tilknytning hertil påtegnet følgende refusionsopgørelser: Endelig restafregning af refusion af udgifter til sociale ydelser i regnskabsåret 2009 Endelig restafregning af refusion af udgifter til særligt dyre enkeltsager Endelig refusionsopgørelse over boliglån 2 Revisionen er udført i overensstemmelse med reglerne i kommunens gældende revisionsregulativ samt regnskabs- og revisionsbekendtgørelsen på det sociale område (bekendtgørelse nr. 1246 af 15. december 2008 om statsrefusion og tilskud, samt regnskabsaflæggelse og revision på Velfærdsministeriets, Beskæftigelsesministeriets og Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integrations ressortområder). 3 Beretningen omfatter alene den del af det sociale område, der vedrører ovennævnte refusionsopgørelser og alene ydelser udbetalt i henhold til lov om aktiv socialpolitik kapitel 10 og 10 a, lov om social service, lov om social pension, lov om børnetilskud og forskudsvis udbetaling af børnebidrag og lov om individuel boligstøtte. Hovedkonklusion på den udførte revision 4 Den udførte revision har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det er kommet til udtryk i vores revisionspåtegninger. 1
5 Vi har forsynet refusionsopgørelserne med revisionspåtegninger uden forbehold eller supplerende oplysninger. Revisionsbemærkninger 6 Personsagsgennemgangen samt revisionen af kommunens årsregnskab og de endelige restafregninger har ikke givet anledning til bemærkninger på ministeriets område. Kommentarer til personsagsgennemgangen 7 Vi kan opstille nedenstående oversigt over hovedområderne for vores stikprøvevise sagsrevision. Socialministeriet Antal udvalgte sager Væsentlige Note Proceduremæssige Beløbsmæssige Systematiske Proceduremæssige Beløbsmæssige Øk. opfølgning Kontaktforløb m.v. Fejltyper Merudgiftsydelse 1) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Tabt arbejdsfortjeneste 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Merudgifter til voksne 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 I alt 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Bevilling Dokument a- tion Aktivering Ydelse/ udbet. Kontering Øvrige 1) Personsagsgennemgang er ikke foretaget, da de bogførte udgifter udgør et uvæsentligt beløb. 8 Ved proceduremæssige forstås mangler ved sagsbehandlingen, mens beløbsmæssige er registrerings med udbetalings- og/eller umiddelbar refusionsmæssig betydning. Ved systematiske forstås af mere generel karakter som følge af mangler i forretningsgange og procedurer. 9 De enkelte sager kan indeholde både formelle og beløbsmæssige, hvorfor summen af sager med proceduremæssige og beløbsmæssige kan overstige antallet af udvalgte sager. 10 Der er ikke fundet under gennemgangen. Særlige gennemgange Temarevision 11 Der er ikke udmeldt temarevision på Socialministeriets område for 2009. Opfølgning på bemærkninger afgivet i tidligere beretninger Opfølgning på bemærkninger vedr. beretning for regnskabsåret 2008 12 Der har ikke været bemærkninger i beretningen til årsregnskab 2008 på Indenrigsog Socialministeriets område, der har nødvendiggjort en opfølgning i 2009. 2
Forhold af principiel karakter 13 Der er ikke i forbindelse med vores revision af personsager fundet forhold af principiel karakter. Den udførte revision Forretningsgange 14 Vi har under den løbende revision efterprøvet, om forretningsgange, interne instrukser og kompetencefordelingsplaner, sagsbehandling samt anvendelse af edb-systemer er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende. Sagsbehandling 15 Vi har under den løbende revision efterprøvet, om sagsbehandlingen foregår efter gældende regler og kommunens forretningsgange. 16 Det er på baggrund af den udførte revision vores opfattelse, at sagsbehandlingen generelt sker i overensstemmelse med kommunens procedurer og forretningsgange samt gældende lovgivning, herunder at der foretages kontrol af oplysninger om økonomiske forhold. Afsluttende revision af refusionsregnskaberne 17 Vi har kontrolleret den talmæssige rigtighed og sammenhængen mellem restafregningsskemaet og de enkelte posteringer ved brug af det foreliggende regnskabsmateriale. Vi har påset, at mellemregnings-, afregnings- og restancekonti har været undergivet intern afstemning. 18 Vi har påset, at restafregningsskemaet er aflagt i overensstemmelse med de af Socialministeriet givne bestemmelser om regnskabsaflæggelse og refusion. 19 Vi har sammenholdt de opførte forskudsbeløb med oplysninger fra Socialministeriet. Vi har endvidere påset, at acontorefusion i videst muligt omfang svarer til de faktisk afholdte refusionsberettigede udgifter. 20 Vi har gennemgået forelagt regnskabs- og uddatamateriale, hvorunder det blandt andet er kontrolleret, at større afvigelser m.m. er begrundet. 21 Vi har ved revisionen af særligt dyre enkeltsager foretaget stikprøvevis kontrol af beregningsgrundlaget for refusionen til dokumentation og/eller bogføringen samt påset, at procedurerne anvendt ved identifikation og opgørelse af særligt dyre enkeltsager sikrer, at de særlige krav til opgørelsen af særligt dyre enkeltsager overholdes, herunder at der er foretaget korrekt periodisering af udgifter. Der er endvidere foretaget en kontrol af den beregnede refusion. 3
Personsagsgennemgang 22 Revisionen af personsager har omfattet et antal sager inden for hvert hovedområde af de sociale ydelser, samt for hver enkelt af de konti, for hvilke der skal ske personbogføring. Udvælgelse af personsager 23 Udvælgelsen af personsager er sket ved stikprøver med vægt på nyetablerede personsager og på sagsområder og sager, hvor der ved tilkendelse eller beregning af ydelser indgår et skøn. Stikprøverne er valgt ud fra et væsentlighedskriterium, hvori der indgår forhold af økonomisk, sagsbehandlingsmæssig, principiel og lokal karakter. Revision af personsager 24 Vi har efterprøvet, om kommunen ved sagsoprettelse og opfølgning udnytter mulighederne for at foretage kontrol af oplysninger om økonomiske forhold, herunder at der i fornødent omfang sker sammenholdelse af oplysninger fra forskellige registre blandt andet for at sikre, at der ikke udbetales uforenelige ydelser. 25 Vi har påset, at krav om tilbagebetaling og inddrivelse af ydelser med tilbagebetalingspligt foretages i overensstemmelse med love og administrative forskrifter herom. 26 Vi har under sagsgennemgangen påset, at udbetalinger m.v. er sket med hjemmel i gældende love og bestemmelser. 27 Vi har indhentet oplysninger til bedømmelse af sagerne ved gennemgang af sagsakter. Herunder er det påset, at der i videst muligt omfang foreligger fyldestgørende dokumentation for fastsættelse af ydelserne, formueforhold, eventuel flygtningestatus samt beslutninger fra kommunens politiske udvalg. Ordninger med særlige rapporteringskrav Projekter 28 Vi har ikke i årets løb udarbejdet særskilt revisionspåtegning for projekter, hvor det af bevillingsskrivelsen fremgår, at regnskabet skal omtales i revisionsberetning til Socialministeriet. 4 c:\pa\.tmp\hvidovre kommune\hvidovre kommune 2009\rapporter\hvi revisionsberetning 2009 b3 sm.doc hnp/hyn