Viborg Kommune CVR-nr. 29 18 98 46 Bilag 2 4 til revisionsberetning af 15. august 2014 vedrørende årsregnskabet 2013
Indholdsfortegnelse BILAG 2 1 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af de områder, der er omfattet af ordninger om refusion eller tilskud fra Staten vedrørende regnskabsåret 2013 1 1. Revision af områder med refusion eller tilskud fra Staten 2 2. Samlet konklusion på den udførte revision 3 3. Revisionsbemærkninger 4 3.1 Social-, Børne- og Integrationsministeriets ressortområder 4 4. Redegørelse for den udførte revision 6 4.1 Opgørelse af endelig restrefusion 6 4.2 Regnskab for Det lokale Beskæftigelsesråd 6 4.3 Lån efter boligstøttelovgivningen 6 4.4 Statsrefusion af særligt dyre enkeltsager i henhold til servicelovens 176 6 4.5 Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer 7 4.6 Statusafstemninger 7 4.7 Revision af bevillingssager 7 4.8 Indsats mod socialt snyd 8 5. Beskæftigelsesministeriets ressortområder 9 5.1 Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet 9 5.2 Kontanthjælp og aktivering efter aktivloven og beskæftigelsesloven 9 5.3 Kontanthjælp under forrevalidering 10 5.4 Udgifter til mentorstøtte efter Beskæftigelsesloven 10 5.5 Udgifter til Hjælpemidler efter Beskæftigelseslovens 76 og 77 10 5.6 Dagpenge ved sygdom før og efter varighed 10 5.7 Forsikrede ledige jf. lov om Arbejdsløshedsforsikring 10 5.8 Ledighedsydelse og særlig ydelse til fleksjobvisiterede efter aktivlovens kapitel 7 10 5.9 Særlig støtte efter Aktivlovens 34 11 5.10 Jobrotation efter Beskæftigelsesloven 11 5.11 Personlig assistance efter Lov om kompensation til handicappede i erhverv m.v. 11
5.12 Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret 2012 12 6. Social-, Børne- og Integrationsministeriets ressortområder 13 6.1 Merudgiftsydelse, jf. servicelovens 41 13 6.2 Tabt arbejdsfortjeneste efter Servicelovens 42 13 6.3 Forebyggende og anbringende foranstaltninger, jf. Servicelovens 52, stk. 3-5 14 6.4 Merudgiftsydelse til voksne, jf. servicelovens 100 14 6.5 Områder med statsrefusion efter servicelovens 176 - Særligt dyre enkeltsager Det specialiserede voksenområde 15 6.6 Hjælp i særlige tilfælde efter aktivlovens kapitel 10 og 10a 16 6.7 Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret 2012 17 6.8 Områder med særlig rapporteringskrav på Social-, Børne- og Integrationsministeriets ressortområder 19 7. Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters ressortområder 20 7.1 Byfornyelse og udvikling af byer 20 8. Fravalg af områder 21 BILAG 3 22 Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Beskæftigelsesministeriets, Social-, Børne- og Integrationsministeriets samt Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters områder i regnskabsåret 2013 22 BILAG 4 32 Temarevision 2013 Kommunernes hjemtagelse af statsrefusion hen over året 32
BILAG 2 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af de områder, der er omfattet af ordninger om refusion eller tilskud fra Staten vedrørende regnskabsåret 2013 1
1. Revision af områder med refusion eller tilskud fra Staten Vi har afsluttet revisionen af Viborg Kommunes regnskab for 2013 vedrørende de sociale, beskæftigelsesog sundhedsmæssige områder, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten. Revisionen er udført i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, internationale revisionsstandarder, kommunens revisionsregulativ samt Bekendtgørelse nr. 195 af 27. februar 2013 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på Social- og Integrationsministeriets, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters og Ministeriet for Børn og Undervisnings ressortområder. Vi har i forbindelse med revisionen af områderne, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten, efterprøvet, om regnskabet er uden væsentlige fejl eller mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der er taget skyldige økonomiske hensyn ved opgaveløsningen, de eksisterende interne forretningsgange og instruktioner for (sags)administrationen er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende, det interne ledelses- og kvalitetstilsyn er hensigtsmæssigt og betryggende i kontrolmæssig henseende, anvendelsen af it-systemer er hensigtsmæssig og betryggende i kontrolmæssig henseende. Revisionen er i øvrigt udført med udgangspunkt i en talmæssig og kritisk gennemgang af kommunens anmodning til Ressortministerierne om restafregning af refusion og tilskud fra Staten. Alle relevante opgørelser og specialregnskaber er inddraget. Ved revisionen af opgørelser, specialregnskaber og lignende er der foretaget afstemning til de enkelte hovedbogskonti. 2
2. Samlet konklusion på den udførte revision På baggrund af de samlede resultater af vores revision af de områder, som er omfattet af statsrefusion og tilskud, er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration som helhed har været varetaget på en hensigtsmæssig og betryggende måde i regnskabsåret 2013. Det er samtidig vores vurdering, at man som helhed lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger. Vores gennemgang har dog givet anledning til efterfølgende revisionsbemærkninger. 3
3. Revisionsbemærkninger Vores revision har givet anledning til nedenstående revisionsbemærkninger, som byrådet skal træffe afgørelse om. 3.1 Social-, Børne- og Integrationsministeriets ressortområder 3.1.1 Det specialiserede voksenområde - servicelovens 85-108 Vi har konstateret fejl og mangler i 15 af de 22 gennemgåede sager vedrørende støtte efter servicelovens bestemmelser til voksne. Heraf er der konstateret fejl i 9 af de 10 gennemgåede sager med merudgiftsydelse efter 100. De konstaterede forhold omhandler efter vores opfattelse utilstrækkelige beskrivelser af borgers funktionsnedsættelse og støttebehov, utilstrækkelig faglige begrundelser for den bevilgede støtte, manglende udarbejdelse af handleplaner eller beskrivelse af om dette er tilbudt borger. Der ses ikke at være foretaget systematisk løbende revurdering af borgerens støttebehov i flere sager. Disse forhold skyldes i flere tilfælde manglende kontinuerlig journalføring og manglende systematisk opfølgning. I flere sager er der ikke tvivl om, at borgeren er i målgruppe for ydelsen, men den manglende journalføring giver usikkerhed om, hvordan kommunen har taget stilling til den fortsatte berettigelse til de afholdte udgifter. De beskrevne forhold er således med til at skabe usikkerhed om de afholdte udgifter på området, og dermed om den hjemtagne statsrefusion. Det er aftalt, at Visitation Social vil foretage gennemgang og revurdering af de sager, hvor der ved revisionen er konstateret fejl og mangler, med henblik på opdateringer af sagerne. Vi vil ved kommende revisionsbesøg følge op på dette. Vi har af ledelsen for området fået oplyst, at der er, eller vil blive iværksat initiativer, med henblik på forbedringer af kvaliteten i sagsbehandlingen. Herunder indgår et tættere og mere struktureret ledelsestilsyn. Vi vil i forbindelse med tilrettelæggelsen af vores revision for 2014 have særligt fokus på effekten af de iværksatte initiativer. 3.1.2 Det specialiserede børn- og unge område Merudgifter efter Servicelovens 41 samt tabt arbejdsfortjeneste efter servicelovens 42 Gennemgangen af i alt 10 sager på området viser fejl og mangler i 6 af disse sager. Der ses nogle fælles træk i forhold til de mangler, der efter vores opfattelse er i sagerne. Dette skyldes blandt andet manglende skriftlighed i sagerne, således at rådgivers faglige vurdering af grundlaget for de udbetalte ydelser ikke fremgår klart af sagerne, herunder hvordan man har sandsynliggjort og beregnet de samlede årlige merudgifter. Rådgivers beskrivelse af sammenhængen mellem de enkelte merudgifter eller omfanget af behovet for tabt arbejdsfortjeneste, til barnets/ den unges funktionsnedsættelse og begrundelse for, hvorfor og hvordan dette har for dagligdagen, danner grundlag for udmålingen af støtten og dermed for den udbetalte ydelse. Det er derfor af væsentlig, at dette grundlag fremgår tydeligt i sagerne. De overvejelser, 4
som rådgiver gør sig i forbindelse hermed skal fremgå af sagen, således at de processuelle sagsbehandlingsskridt dokumenteres. Det er ligeledes vores vurdering, at dette er gældende, såvel i forbindelse med nye sager som i forbindelse med revurderinger i løbende sager. Det er vores opfattelse, at et usikkert grundlag for den bevilgede støtte i enkeltsager, giver usikkerhed omkring barnets /den unges retssikkerhed, samt udgiftsniveauet, og dermed den hjemtagne statsrefusion på området. Vejledende, forebyggende og anbringende foranstaltninger, jf. servicelovens 11 og 52, stk. 3-5 Gennemgangen af i alt 12 sager på området viser fejl og mangler i 9 af disse sager. Det er vores vurdering, at de konstaterede fejl er af væsentlig for dokumentationen af den bevilgede/iværksatte støtte. Der ses i 9 af sagerne blandt andet manglende skriftlighed, som blandt andet skyldes, at der ikke er foretaget en kontinuerlig journalføring i disse sager. Der ses samtidig fejl og mangler i forhold til den børnefaglige undersøgelse, lovpligtige opfølgninger i sagerne, herunder afholdelse af børnesamtaler og opfølgning på handleplaner. For 2 sager er der efter vores opfattelse ikke handlet i tilstrækkelig grad, selvom sagernes karakter er bekymrende. Det er væsentligt for at kunne sikre barnet/den unge /familien den rette støtte, at der foreligger en aktuel udredning af støttebehovet i form af en børnefaglig undersøgelse, hvilket også gør sig gældende i forhold til de løbende afholdelser af børnesamtaler. Udarbejdelse af handleplan og løbende revurdering af denne er vigtig i forhold til at sikre, at det beskrevne behov dækkes indenfor en rimelig tidsramme, ligesom handleplanen er væsentlig i forhold til barnets/den unges/familiens og eventuel leverandørs forståelse for, hvorledes støttebehovet forventes dækket. Dermed sikres barnets /den unges retssikkerhed. Herudover er det af væsentlig for styringen af udgifterne på området, at der foreligger et veldokumenteret aktuelt grundlag for de afholdte udgifter, i form af et velbeskrevet støttebehov og løsning af støtteopgaven. Dette er samtidig med til at sikre barnets /den unges retssikkerhed. Det er aftalt, at Familieafdelingen vil foretage gennemgang og revurdering af de sager, hvor der ved revisionen er konstateret fejl og mangler, med henblik på opdateringer af sagerne. Vi vil ved kommende revisionsbesøg følge op på dette. Vi vil i forbindelse med vores revision for 2014 tilrettelægge vores revision, således at vi har fokus på effekten af de tiltag der bliver i værksat. 5
4. Redegørelse for den udførte revision 4.1 Opgørelse af endelig restrefusion Kommunens opgørelse over endelig restrefusion af sociale ydelser for 2013 udviser en samlet refusion på DKK 1.049.377.651. Vores revision samt kommunens egne ændringer har givet anledning til en korrektion i forhold til den foreløbige restafregning på netto DDK 706.916 som gæld til kommunen. På grundlag af resultaterne af vores gennemgang af den endelige restrefusionsopgørelse for regnskabsåret 2013, er det vores vurdering, at denne som helhed er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende refusionsregler for området. Den endelige statsrefusionsopgørelse er påtegnet uden forbehold. 4.2 Regnskab for Det lokale Beskæftigelsesråd Kommunens opgørelse over udgifter til Det lokale Beskæftigelsesråd udviser et forbrug på DKK 1.575.523 og et overført beløb til 2014 på DKK 154.048. Vi har stikprøvevis kontrolleret, at de udgifter, der er afholdt, er i overensstemmelse med bevillingerne fra Beskæftigelsesrådet. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang af opgørelsen vedrørende midler til Det lokale Beskæftigelsesråd for regnskabsåret 2013, er vi af den opfattelse, at denne er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende retningslinjer for området. Vi er samtidig af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt grundlag for opgørelse af forbrugte midler og hjemtagelse af tilskud. Opgørelsen over midler til Det lokale Beskæftigelsesråd er påtegnet uden forbehold. 4.3 Lån efter boligstøttelovgivningen Kommunens opgørelse over udgifter til boliglån efter boligstøttelovgivningen viser en samlet refusion for 2. halvår 2013 på DKK 161.863 i kommunens favør. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang af refusionsopgørelsen vedrørende lån efter boligstøttelovgivningen, er vi af den opfattelse, at opgørelsen er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende lovgivning. Vi er samtidig af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt udarbejdelse af opgørelse af lån efter boligstøttelovgivningen. Refusionsopgørelsen vedrørende lån efter boligstøttelovgivningen er påtegnet uden forbehold. 4.4 Statsrefusion af særligt dyre enkeltsager i henhold til servicelovens 176 Kommunens opgørelse over statsrefusion i særligt dyre enkeltsager efter servicelovens 176 udviser samlet statsrefusion på DKK 12.803.084. Vi har gennemgået grundlaget for refusionsopgørelsen, hvorunder vi har foretaget stikprøvevis kontrol af bevillingssager. Vi har endvidere vurderet, om der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne 6
forretningsgange, der kan medvirke til at sikre et korrekt grundlag for opgørelsen af statsrefusion i særligt dyre enkeltsager efter servicelovens 176. Vores revision af den endelige refusionsopgørelse har ikke givet anledning til korrektioner. På baggrund af de samlede resultater af vores gennemgang af statsrefusionsopgørelsen for særligt dyre enkeltsager for regnskabsåret 2013, samt vores overordnede vurdering af de etablerede forretningsgange, er det vores opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt hjemtagelse af statsrefusion. Det er ligeledes vores opfattelse, at statsrefusionsopgørelsen er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende refusionsregler for området. Det endelige refusionsskema vedrørende særligt dyre enkeltsager er påtegnet uden forbehold. 4.5 Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer I forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi påset, at der foreligger tilfredsstillende afstemninger mellem de udbetalte beløb fra it-systemerne, økonomisystemet og indberetninger til SKAT. Det er vores vurdering, at der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger af ydelsessystemerne og tilhørende personregistranter til bogføringen, ligesom der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger i forhold til indberetninger til SKAT af A-indkomst, A-skat, AM-bidrag og ATP. 4.6 Statusafstemninger I forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi stikprøvevis påset, at der foreligger tilfredsstillende afstemninger af statuskonti med tilknytning til de sociale- og beskæftigelsesmæssige områder. Der foreligger tilfredsstillende afstemninger for de gennemgåede konti, og der er tilrettelagt tilfredsstillende procedurer for sikring af løbende afstemninger af statuskonti. 4.7 Revision af bevillingssager Vi har tilrettelagt revisionen af bevillingssager efter bestemmelserne i ressortministeriernes revisionsbekendtgørelser og har i den forbindelse aflagt besøg i de enkelte afdelinger i kommunen i regnskabsåret 2013. Formålet med revisionsbesøgene i afdelingerne har været at vurdere, hvorvidt der i kommunen er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og ved driften af de virksomheder, der er omfattet af regnskabet for 2013. Vi har ved besøgene stikprøvevis efterprøvet, om forretningsgange, interne kontrolprocedurer samt procedurer for sagsbehandling er hensigtsmæssige og fungerer på betryggende vis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der ved sagsbehandlingen er taget hensyn til principielle afgørelser, der er truffet af decisionsmyndigheder og ankeinstanser. Der er således tale om en såvel juridisk-kritisk som en økonomisk kritisk gennemgang af områderne (forvaltningsrevision). Revisionen af bevillingssager inden for de nævnte hovedområder er foretaget stikprøvevis med udgangspunkt i, at der skal sikres en relevant repræsentativitet. Stikprøverne er udvalgt ud fra en kombination baseret på konkrete og generelle erfaringer med fejlrisiko, inden for de enkelte hovedområder, samt ud fra et væsentlighedskriterium, hvor der indgår forhold af økonomisk, sagsbehandlingsmæssig, principiel og 7
lokal karakter. Vi har derudover ved udvælgelsen af stikprøverne særligt vægtet nyetablerede bevillingssager på hovedområder, hvor der er adgang til at udøve et skøn. Endelig har vi stikprøvevis efterprøvet, om man ved etablering af nye bevillingssager og ved den løbende lovpligtige opfølgning har udnyttet de tilgængelige muligheder for at foretage elektronisk kontrol af oplysninger om økonomiske forhold, herunder om der i fornødent omfang sker sammenholdelse af oplysningerne fra forskellige registre for at sikre, at der ikke udbetales uforenelige eller uberettigede ydelser. 4.8 Indsats mod socialt snyd Vi har foretaget en gennemgang af kommunens indsats mod socialt bedrageri og resultatet af gennemgangen er at: Kommunen har tilrettelagt hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange for kontrol af udbetaling af ydelser, og at disse følges. Kommunen har organiseret sig hensigtsmæssigt i forhold til at opdage misbrug af sociale ydelser, herunder at kommunen har etableret et kontrolmiljø, der kan afdække og spore misbrug. Kommunen indsamler og analyserer resultaterne som kontrolmiljøerne genererer. Kommunen reagerer, herunder kræver tilbagebetaling og benytter sig af sanktioner. Kommunen dokumenterer og begrunder afgørelser i sager, hvor der er risiko for misbrug af sociale ydelser. Kommunen oplyser borgerne om oplysningspligt. Kommunen benytter lovgivningens muligheder for at indhente oplysninger fra banker samt benytter e-indkomst m.v. til kontrolformål. Kommunen undersøger sager, hvor kommunen har modtaget oplysninger fra anden myndighed eller en anmeldelse fra borger vedrørende mistanke om misbrug af sociale ydelser. På baggrund af revisionens resultat vurderes at kommunens forretningsgang for indsats mod socialt snyd er hensigtsmæssig og betryggende. 8
Redegørelse til ressortministerierne af omfang samt resultater af revisionen af bevillingssager 5. Beskæftigelsesministeriets ressortområder 5.1 Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet Vi har som led i revisionen af Viborg Kommunes regnskaber for 2013 vurderet, om sagsadministrationen i Jobcenteret og Arbejdsmarkedsydelser er hensigtsmæssig og betryggende. Vi har i forbindelse med vores sagsrevision vurderet og efterprøvet væsentlige forretningsgange. Endelig har vi som led i revisionen vurderet, om der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt kvalitets- og ledelsestilsyn på jobcenter og ydelseskontor. På baggrund af gennemgangen af ledelsestilsyn på ydelseskontoret er det vores opfattelse, at tilsynet fremover bør være mere struktureret i forhold til skemaer, interval m.v. Dels for at sikre en ensartethed samt for at sikre, at resultaterne af det foretagne ledelsestilsyn anvendes fremadrettet i den løbende sagsbehandling i forhold til minimering af fejl. Samtidig er det vores opfattelse, at der bør foretages tilsyn eventuelt via enkelte stikprøver på flere ydelsesområder for sikring og kontrol af ensartethed i sagsbehandlingen. Samtidig anbefales det, at ledelsestilsynet intensiveres omkring området Særlig støtte. På grundlag af resultaterne af den samlede gennemgang er det vores vurdering, at der som helhed er etableret et godt administrationsgrundlag. Det er ligeledes vores opfattelse, at de fastlagte retningslinjer som helhed efterleves. 5.2 Kontanthjælp og aktivering efter aktivloven og beskæftigelsesloven Vi har gennemgået 12 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter aktivloven og beskæftigelsesloven til personer over og under 30 år. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv. Vi har konstateret fejl i 5 af de gennemgåede bevillingssager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: I de 5 bevillingssager foreligger der ikke en vurdering af behovet for en læse-skrivetest. På baggrund af resultatet af vores gennemgang er det vores opfattelse, at området har været varetaget på et acceptabelt niveau i forhold til gældende lovgivning, idet der alene er konstateret fejl af formel karakter. I forbindelse med forrige års gennemgang blev det ligeledes konstateret fejl i forhold til manglende vurdering af læse-skrivetest. Kommunen udarbejdede i den forbindelse et samtaleark, som skulle anvendes fremadrettet ved samtalen. I forbindelse med seneste revisionsgennemgang har kommunen i deres tilbagemeldinger anført, at der fremadrettet med baggrund i samtalearket vil blive foretaget en konkret vurdering i forhold til læseskrivetest og denne vurdering vil fremgå af journalen. Kommunen har således taget vores kommentarer til efterretning og tilrettet deres procedure. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 9
5.3 Kontanthjælp under forrevalidering Vi har gennemgået 4 bevillingssager, hvori der er bevilget kontanthjælp under efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på grundlag af bevillinger i KMD Aktiv. Vi har konstateret fejl i 1 af de gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: I bevillingssagen er der ikke udarbejdet jobplan. I bevillingssagen er der ikke afholdt samtaler i det individuelle kontaktforløb eller foretaget match. På baggrund af resultatet af vores gennemgang er det vores opfattelse, at området har været varetaget hensigtsmæssigt og betryggende og i overensstemmelse med gældende lovgivning. 5.4 Udgifter til mentorstøtte efter Beskæftigelsesloven Vi har foretaget revision af 3 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelse efter Beskæftigelseslovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse ikke konstateret fejl eller mangler i nogen af bevillingssagerne. På baggrund af ovenstående er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende og i overensstemmelse med lovgivningen på området. 5.5 Udgifter til Hjælpemidler efter Beskæftigelseslovens 76 og 77 Vi har gennemgået 3 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Lov om en aktiv beskæftigelsesindsats. Vi har i den forbindelse ikke konstateret fejl i nogen af bevillingssagerne. På baggrund af ovenstående er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende og i overensstemmelse med lovgivningen på området. 5.6 Dagpenge ved sygdom før og efter varighed Vi har gennemgået 5 bevillingssager, hvor der er bevilget ydelser efter Sygedagpengelovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse ikke konstateret fejl i nogen af bevillingssagerne. På baggrund af ovenstående er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende og i overensstemmelse med lovgivningen på området. 5.7 Forsikrede ledige jf. lov om Arbejdsløshedsforsikring Vi har gennemgået 6 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Lov om arbejdsløshedsforsikring. Vi har i den forbindelse ikke konstateret fejl eller mangler i nogen af bevillingssagerne. På baggrund af ovenstående er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende og i overensstemmelse med lovgivningen på området. 5.8 Ledighedsydelse og særlig ydelse til fleksjobvisiterede efter aktivlovens kapitel 7 Vi har gennemgået 4 bevillingssager, hvori der skulle være foretaget revurdering i regnskabsåret 2012. Vi har i den forbindelse ikke konstateret fejl i nogen af bevillingssagerne. På baggrund af ovenstående er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende og i overensstemmelse med lovgivningen på området. 10
Kommunen har i kraft af frikommunestatus fået godkendt forsøg på området. Revurderingen af berettigelse til fleksjob ændres til at kunne ske løbende i forbindelse med opfølgning i det individuelle kontaktforløb. Forsøget løber i perioden december 2012 og frem til udgangen af frikommuneperioden i 2015. Kommunen har i forbindelse med revisionsbesøget udleveret materiale omkring ovennævnte forsøg. 5.9 Særlig støtte efter Aktivlovens 34 Vi har gennemgået 3 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Aktivlovens 34. Vi har i den forbindelse konstateret fejl eller mangler i 2 af bevillingssagerne. De konstaterede fejl kan henføres til nedenstående fejltyper: I 1 bevillingssag er der ikke foretaget korrekt udregning af støtten. Fejlen har udbetalings- og. I 1 bevillingssag fremgår det ikke af kontoudtog, at ansøger har afregnet husleje til udlejer. Det er vores vurdering, at der er tale om enkeltstående fejl. På baggrund af resultatet af vores gennemgang er det derfor vores opfattelse, at området har været varetaget på et acceptabelt niveau i forhold til gældende lovgivning. Vi skal dog anbefale kommunen, at man fremadrettet har fokus på, at der forud for beregning af støtten foreligger den nødvendige dokumentation for beregning og korrekt udregning af støtten, ligesom kommunen bør sikre sig, via det interne ledelsestilsyn, at der fremadrettet er fokus på området. 5.10 Jobrotation efter Beskæftigelsesloven Vi har gennemgået 3 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelse efter Beskæftigelseslovens bestemmelser i forhold til jobrotationsydelse. Vi har konstateret fejl i 1 af de gennemgåede sager, som kan henføres til, at blanketterne ikke var udfyldt korrekt. På baggrund af resultatet af vores gennemgang er det vores opfattelse, at området har været varetaget tilfredsstillende og i overensstemmelse med gældende lovgivning. Vi skal dog anbefale kommunen, at der fremadrettet er fokus på, at blanketterne er udfyldt korrekt og i overensstemmelse med lovgivningen på området, således at det sikres, at betingelserne er opfyldt forud for udbetaling af jobrotationsydelse til arbejdsgiver. 5.11 Personlig assistance efter Lov om kompensation til handicappede i erhverv m.v. Vi har gennemgået 2 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelse efter bestemmelserne i Lov om kompensation til handicappede i erhverv m.v. På baggrund af ovenstående er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende og i overensstemmelse med lovgivningen på området. 11
5.12 Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret 2012 5.12.1 Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vi har modtaget Beskæftigelsesministeriets decisionsskrivelse af 23. januar 2014 vedrørende beretning om revision af de sociale regnskaber 2012 på områder med statsrefusion for Viborg Kommune. Det fremgår heraf, at ministeriet anmoder revisor om opfølgning i nærværende beretning for følgende forhold: Revisor har ikke omtalt opfølgning på ministeriets Temarevision 2011 om Fleksydelsesordningen. Ministeriet beder derfor revisor om en opfølgning i næste års beretning Vi har ved revision af personsager 2012 vedrørende fleksydelse påset, at kommunen har sikret, at der foretages opkrævning af bidrag for personer under 30 år fra den måned, hvor vedkommende fylder 30 år, samt at der gives vejledning vedrørende bidragsfri perioder og at der foretages beregning heraf. Der henvises i øvrigt til afsnit 5.13 i bilag til revisionsberetning 2012, hvor vi konkluderer, at området har været administreret fuldt hensigtsmæssigt og betryggende. Ministeriet forventer, at der fortsat er ledelsesmæssig fokus på ydelsesområderne og at der sker en opstramning i sagsbehandlingen Vi skal henvise til foranstående afsnit 5.1 hvoraf det fremgår, at der er sket en opstramning af ledelsestilsynet. Herudover er antallet af fejl på ydelsesområderne mindsket. Indsats mod socialt snyd Revisor skal i beretningen, i tilstrækkeligt omfang redegøre for i hvilket omfang kommunen har etableret procedurer til at forebygge og afdække tilfælde af uberettiget modtagelse af ydelser mod bedre vidende, og om procedurerne fungerer på betryggende vis. Vi skal henvise til afsnit 4.8 hvoraf det fremgår i hvilket omfang, kommunen har etableret procedurer til forebyggelse af socialt snyd. 12
6. Social-, Børne- og Integrationsministeriets ressortområder 6.1 Merudgiftsydelse, jf. servicelovens 41 Vi har konstateret fejl i 4 af de 5 gennemgåede bevillingssager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: - I 3 af sagerne er de faglige begrundelser for de enkelte merudgifter efter vores opfattelse ikke tilstrækkelige - I 2 af disse sager er der bevilget barnepige som aflastning, efter merudgiftsbestemmelserne, uden at det fremgår, om der er taget stilling til, hvorfor Servicelovens 84, jf. 44 eller 52 ikke dækker familiens behov, idet 41 er subsidiær i forhold til disse bestemmelser. - I 2 sager er der ikke foretaget en beregning af de samlede årlige merudgifter, således at det sikres, at minimumskravet opfyldes. Fejlene kan have haft. Ledelsen har oplyst, at de konstaterede forhold vil blive fulgt op og ændret således, at bevillingerne bliver mere retvisende. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores vurdering, at området ikke fuldt ud er varetaget hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. Vi har derfor afgivet revisionsbemærkning for området, jf. foranstående afsnit 3.1.2 Revisionsbemærkninger. 6.2 Tabt arbejdsfortjeneste efter Servicelovens 42 Vi har konstateret fejl i 2 af de 5 gennemgåede bevillingssager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: - Der er i 1 sag bevilget kompensation for tabt arbejdsfortjeneste, som delvis er baseret på en brors behov og ikke med udgangspunkt i barnets behov. - Der foreligger i 1 sag ikke dokumentation for den beregnede pension, fordi pågældende er ansat i kommunen. På grundlag af foranstående forhold er den udbetalte støtte i disse 2 sager uklar. Fejlene kan alle have haft i 2013. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores vurdering, at området ikke fuldt ud er varetaget hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. Vi har derfor afgivet revisionsbemærkning for området, jf. foranstående afsnit 3.1.2 Revisionsbemærkninger. 13