Egedal Kommune CVR-nr. 29 18 83 86 12. maj 2015 Bilag 2 4 til revisionsberetning af 12. maj 2015 vedrørende årsregnskabet 2014
Indholdsfortegnelse BILAG 2 3 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af ordninger om refusion eller tilskud fra Staten vedrørende regnskabsåret 2014 3 1. Revision af områder med refusion eller tilskud fra Staten 4 2. Samlet konklusion på den udførte revision 5 3. Revisionsbemærkninger 6 3.1 Beskæftigelsesministeriets ressortområder 6 3.2 Social- Børne- og Integrationsministeriets ressortområder 6 4. Redegørelse for den udførte revision 7 4.1 Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale 7 4.2 Opgørelse af endelig restrefusion mv. 7 4.3 Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer 7 4.4 Statusafstemninger 7 4.5 Indsats mod socialt snyd 8 4.6 Revision af bevillingssager 8 5. Beskæftigelsesministeriets ressortområder 10 5.1 Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet 10 5.2 Kontanthjælp og aktivering efter aktivloven og beskæftigelsesloven 10 5.3 Uddannelseshjælp efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser 10 5.4 Fleksjob efter beskæftigelseslovens kapitel 13 mv. 11 5.5 Ledighedsydelse og særlig ydelse til fleksjobvisiterede efter aktivlovens kapitel 7 11 5.6 Integrationsområdet, kontanthjælp til personer omfattet af introduktionsprogrammet, tilbud, tilskud og hjælp i særlige tilfælde 11 5.7 Ressourceforløb og ressourceforløbsydelse 11 5.8 Midlertidig arbejdsmarkedsydelse og særlig uddannelsesydelse ved ophørt dagpengeret 11 5.9 Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret 2013 12 6. Social-, Børne- og Integrationsministeriets ressortområder 13 PwC 1
6.1 Administrationsgrundlag samt kvalitets- og ledelsestilsyn for Center for Social Service 13 6.2 Merudgiftsydelse til børn og unge efter servicelovens 41 og kompensation for tabt arbejdsfortjeneste, jf. servicelovens 42 13 6.3 Merudgiftsydelse efter servicelovens 100 13 6.4 Områder med statsrefusion efter servicelovens 176 - Særligt dyre enkeltsager 14 6.5 Administrationsgrundlag samt kvalitets- og ledelsestilsyn for Den Tværfaglige Myndighed i Center for Borgerservice 15 6.6 Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret 2013 15 7. Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters ressortområder 16 8. Fravalg af områder 17 BILAG 3 18 Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Beskæftigelsesministeriets og Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds områder - regnskabsåret 201418 BILAG 4 27 Temarevision 2014 Virksomhedspraktik og løntilskud 27 Den gennemførte analyse 29 PwC 2
BILAG 2 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af ordninger om refusion eller tilskud fra Staten vedrørende regnskabsåret 2014 PwC 3
1. Revision af områder med refusion eller tilskud fra Staten Vi har afsluttet revisionen af Egedal Kommunes regnskab for 2014, vedrørende de sociale, beskæftigelsesog sundhedsmæssige områder, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten. Revisionen er udført i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, internationale revisionsstandarder, kommunens revisionsregulativ samt Bekendtgørelse nr. 789 af 25. juni 2014 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på visse områder inden for Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters og Undervisningsministeriets ressortområder. Vi har i forbindelse med revisionen af områderne, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten, efterprøvet, om regnskabet er uden væsentlige fejl eller mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der er taget skyldige økonomiske hensyn ved opgaveløsningen, de eksisterende interne forretningsgange og instruktioner for (sags)administrationen er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende, det interne ledelses- og kvalitetstilsyn er hensigtsmæssigt og betryggende i kontrolmæssig henseende, anvendelsen af it-systemer er hensigtsmæssig og betryggende i kontrolmæssig henseende. Revisionen er i øvrigt udført med udgangspunkt i en talmæssig og kritisk gennemgang af kommunens anmodning til ressortministerierne om restafregning af refusion og tilskud fra Staten. Alle relevante opgørelser og specialregnskaber er inddraget. Ved revisionen af opgørelser, specialregnskaber og lignende er der foretaget afstemning til de enkelte hovedbogskonti. Bevillinger fra forskellige forsøgs- og andre puljer, der er tilgået kommunen og regnskabsaflagt i løbet af året, er ligeledes revideret, jf. fortegnelsen i beretning vedrørende årsregnskabsrevisionen. Vi har foretaget en stikprøvevis gennemgang af relevant bilagsmateriale, hvor vi blandt andet har påset, at bogføringen er behørigt dokumenteret, og at de autoriserede konteringsregler er fulgt. Desuden er det stikprøvevis kontrolleret, at det enkelte bilag er forskriftsmæssigt attesteret og anvist, ligesom det er påset, at der foreligger fornøden kvittering eller anden dokumentation for afholdte udgifter. For udgifter og indtægter, der er genstand for personbogføring, er der foretaget afstemning til regnskabsmaterialet, herunder relevante it-materialer (registrantlister, periodeopgørelser, tillægs- og fradragslister og lignende). PwC 4
2. Samlet konklusion på den udførte revision På baggrund af de samlede resultater af vores revision, er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af de områder, som varetages i Jobcenteret og i Center for Borgerservice, som har relation til de beskæftigelsesmæssige områder i Egedal Kommune, som helhed har været varetaget på en hensigtsmæssig og betryggende måde i regnskabsåret 2014. Det er vores vurdering, at man som helhed lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger, og vi har ved gennemgangen ikke konstateret udbetaling af uforenelige ydelser. På baggrund af de samlede resultater af vores revision af de gennemgåede områder i Center for Social Service, er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af de specialiserede børn og unge samt det specialiserede voksenområde som helhed administreres på en hensigtsmæssig og betryggende måde, ligesom det er vores vurdering, at man som helhed lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger for dette område. Der blev i sidste halvdel af 2014 gennemført et projekt for området, som havde til formål at optimere sagsbehandlingen for hele det specialiserede område i Center for Social Service. Resultaterne af revisionen for 2014, som blev gennemført i februar 2015 viser væsentlige forbedringer i kvaliteten i sagsbehandlingen, hvilket viser, at de iværksatte initiativer har haft en positiv effekt. På baggrund af de samlede resultater af vores revision af de gennemgåede områder i Den Tværfaglige Myndighed i Center for Borgerservice, er det vores vurdering, at den daglige administration af det specialiserede voksenområde fuldt ud har været varetaget på en hensigtsmæssig måde, og fuldt ud efter gældende regelsæt. PwC 5
3. Revisionsbemærkninger Vores revision har ikke givet anledning til revisionsbemærkninger, som byrådet skal tage stilling til. 3.1 Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vores revision af de områder, der hører under dette ministerie s ressortområde har ikke givet anledning til revisionsbemærkninger. 3.2 Social- Børne- og Integrationsministeriets ressortområder Vores revision af de områder, der hører under dette ministerie s ressortområde har ikke givet anledning til revisionsbemærkninger. PwC 6
4. Redegørelse for den udførte revision 4.1 Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale I forbindelse med den afsluttende revision har vi foretaget en overordnet regnskabsanalyse af driftsregnskabet for regnskabsåret 2014. Resultaterne af denne overordnede analyse har ikke givet anledning til yderligere revisionshandlinger. 4.2 Opgørelse af endelig restrefusion mv. Egedal Kommune har besluttet, at fremlægge kommunens regnskab og revisionsberetningen for 2014 til politisk godkendelse i april 2015. Vi har på tidspunktet for afslutning af revision af årsregnskabet for 2014 ikke modtaget kommunens endelige opgørelser over statsrefusion og tilskud for følgende områder: Opgørelsen af endelig restrefusion for sociale ydelser inkl. statsrefusion og tilskud for integrationsområdet. Opgørelsen vedrørende særligt dyre enkeltsager. Opgørelsen for lån efter boligstøttelovgivningen. Regnskab for Det lokale Beskæftigelsesråd. Vi har derfor ikke haft mulighed for, at revidere og påtegne opgørelserne inden fremsendelse af revisionsberetningen til kommunen. 4.3 Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer I forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi påset, om der foreligger tilfredsstillende afstemninger mellem de udbetalte beløb fra it-systemerne, økonomisystemet og indberetninger til SKAT. Det er vores vurdering, at der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger af ydelsessystemerne og tilhørende personregistranter til bogføringen, ligesom der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger i forhold til indberetninger til SKAT, af A-indkomst, A-skat, AM-bidrag og ATP. 4.4 Statusafstemninger I forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi stikprøvevis påset, at der foreligger tilfredsstillende afstemninger af statuskonti med tilknytning til de sociale- og beskæftigelsesmæssige områder. Der foreligger et velgennemarbejdet materiale med specifikationer af alle væsentlige statuskonti pr. ultimo 2014. Det er vores vurdering, at der er tilrettelagt tilfredsstillende procedurer for sikring af løbende afstemninger af alle statuskonti. PwC 7
4.5 Indsats mod socialt snyd Organisation Egedal Kommune har oprettet en kontrolgruppe som er placeret direkte under Centerchefen for Borgerservice. Der var i 2013 en normering på 2 fuldtidsstillinger. Fra 2014 blev normeringen reduceret til 1 fuldtidsstilling. Det skal ses i lyset af, at udbetaling af visse ydelser er overgået til Udbetaling Danmark. Kontrolgruppen arbejder ud fra: Oplysninger fra Egedal Kommunens organisation. Oplysninger fra borgere (anonyme/ikke anonyme). Når kontrolgruppen modtager oplysninger bliver den pågældende borger kontaktet. På baggrund af en samtale med borgeren vurderer kontrolgruppen om borgeren har handlet i god tro eller ej, og om der herefter skal påbegyndes en sag. Indsats 2014 I samarbejde med Udbetaling Danmark har der i 2014 været fokus på snitflader og fælles indsatsområder. En stor del af indsatsen i Egedal kommune har været Førtidspension, som nu er overgået til Udbetaling Danmark. Samarbejde Kontrolenheden har i 2014 haft et tæt samarbejde med SKAT og har deltaget i flere aktioner, rettet mod forskellige virksomhedstyper. I 2013 overtog Udbetaling Danmark (UDK) kontroldelen på førtidspension, barselsdagpenge samt sikringsydelser. Dette har haft på inddrivelsen på disse områder. Der arbejdes dog samlet for at sikre kvalitet i samarbejde mellem kommuner og Udbetaling Danmark. Resultat 2014 Kontrolenheden behandlede ca. 108 potentielle sager, hvor af der i 14 blev truffet afgørelse. I alt blev der stoppet ydelser i alt for ca. DKK 1,6 mio. brutto. Ydelserne er beregnet på den måde at borgeren har fået lukket for ydelsen, og i nogle tilfælde med tilbagebetaling. Den fremtidig besparelse er beregnet ud fra en antagelse om, at ydelsen ikke gives i 12 måneder. Den kommunale andel er opgjort til DKK 1,1 mio. Egedal kommune har i 2014 sendt 11 sager til Udbetaling Danmark. I 6 sager har Udbetaling Danmark valgt ikke at stoppe udbetaling eller rejse tilbagebetalingskrav. De resterende 5 sager afventer Egedal kommune en tilbagemelding på. 4.6 Revision af bevillingssager Vi har tilrettelagt revisionen af bevillingssager efter bestemmelserne i ressortministeriernes revisionsbekendtgørelser, og har i den forbindelse aflagt besøg i de enkelte afdelinger i kommunen i regnskabsåret 2014. Formålet med revisionsbesøgene i afdelingerne har været at vurdere, hvorvidt der i kommunen er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og ved driften af de virksomheder, der er omfattet af regnskabet for 2014. Vi har ved besøgene stikprøvevis efterprøvet, om forretningsgange, interne kontrolprocedurer samt procedurer for sagsbehandling er hensigtsmæssige og fungerer på betryggende vis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der ved sagsbehandlingen er taget hensyn til principielle afgørelser, der er truffet af decisionsmyndigheder og ankeinstanser. Der er således tale om en såvel juridisk kritisk som en økonomisk kritisk gennemgang af områderne (forvaltningsrevision). PwC 8
Revisionen af bevillingssager inden for de nævnte hovedområder er foretaget stikprøvevis med udgangspunkt i, at der skal sikres en relevant repræsentativitet. Stikprøverne er udvalgt ud fra en kombination, baseret på konkrete og generelle erfaringer med fejlrisiko, inden for de enkelte hovedområder samt ud fra et væsentlighedskriterium, hvor der indgår forhold af økonomisk, sagsbehandlingsmæssig, principiel og lokal karakter. Vi har derudover ved udvælgelsen af stikprøverne særligt vægtet nyetablerede bevillingssager på hovedområder, hvor der er adgang til at udøve et skøn. Endelig har vi stikprøvevis efterprøvet, om man ved etablering af nye bevillingssager og ved den løbende lovpligtige opfølgning har udnyttet de tilgængelige muligheder for at foretage elektronisk kontrol af oplysninger om økonomiske forhold, herunder om der i fornødent omfang sker sammenholdelse af oplysningerne fra forskellige registre for at sikre, at der ikke udbetales uforenelige eller uberettigede ydelser. PwC 9
Redegørelse til ressortministerierne af omfang samt resultater af revisionen af bevillingssager 5. Beskæftigelsesministeriets ressortområder 5.1 Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet Vi har som led i revisionen af Egedal Kommunes regnskaber for 2014 vurderet, om det internt beskrevne grundlag for administrationen i Jobcenteret og Ydelsescenteret, er dækkende og hensigtsmæssigt, samt om det efterleves. Vi har i forbindelse med vores sagsrevision vurderet og efterprøvet væsentlige forretningsgange. Endelig har vi som led i revisionen vurderet, om der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt kvalitets- og ledelsestilsyn. På grundlag af resultaterne af den samlede gennemgang er det vores vurdering, at der som helhed er etableret et godt administrationsgrundlag, herunder at der som helhed er tilrettelagt et fyldestgørende og hensigtsmæssigt internt kvalitets- og ledelsestilsyn for områderne. Det er ligeledes vores opfattelse, at de fastlagte retningslinjer som helhed efterleves. 5.2 Kontanthjælp og aktivering efter aktivloven og beskæftigelsesloven Vi har gennemgået 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv, med fokus på nyere sager. Vi har konstateret fejl i 2 bevillingssager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: Det kan i 1 sag ikke godtgøres, om borger skulle have været tilbudt en læse-, skrive-, regnetest, jf. gældende regler. Fejlen har ikke umiddelbart. I 1 bevillingssag ses der ikke at være udarbejdet en jobplan i forbindelse med afgivelse af aktivt tilbud. Fejlen har ikke umiddelbart. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 5.3 Uddannelseshjælp efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser Vi har gennemgået 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv. Vi har konstateret fejl i 2 sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: I 2 sager, hvor ansøgerne ikke har en ungdomsuddannelse, ses der ikke at være gennemført læseskrive-regnetest inden for 1 måned. Fejlene har ikke umiddelbart. I 1 sag er der ikke sket bevilling af mentor, og det er uklart, hvorfor denne bevilling ikke er vurderet relevant. Fejlen har ikke umiddelbart. PwC 10
På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 5.4 Fleksjob efter beskæftigelseslovens kapitel 13 mv. Vi har gennemgået 4 bevillingssager, hvori der er foretaget visitation til fleksjob i 2014, efter beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på grundlag af lister udleveret af kommunen. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager, hvorfor det er vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. 5.5 Ledighedsydelse og særlig ydelse til fleksjobvisiterede efter aktivlovens kapitel 7 Vi har gennemgået 4 bevillingssager, hvori der er bevilget ledighedsydelse efter aktivlovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager, hvorfor det er vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. 5.6 Integrationsområdet, kontanthjælp til personer omfattet af introduktionsprogrammet, tilbud, tilskud og hjælp i særlige tilfælde Vi har gennemgået 4 ager, hvori der er bevilget ydelser til personer omfattet af integrationslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv, med fokus på nyere sager. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager, hvorfor det er vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. 5.7 Ressourceforløb og ressourceforløbsydelse Vi har gennemgået 4 bevillingssager, hvori der er bevilget ressourceforløb og ressourceforløbsydelse efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager, hvorfor det er vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. 5.8 Midlertidig arbejdsmarkedsydelse og særlig uddannelsesydelse ved ophørt dagpengeret Vi har gennemgået 4 sager, hvori der enten er bevilget midlertidig arbejdsmarkedsydelse eller særlig uddannelsesydelse ved ophørt dagpengeret. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager, hvorfor det er vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. PwC 11
5.9 Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret 2013 5.9.1 Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vi har modtaget Beskæftigelsesministeriets decisionsskrivelse af 26. november 2014, vedrørende beretning om revision af de sociale regnskaber for 2013 på områder med statsrefusion for Egedal Kommune. Ministeriet anmoder om redegørelse for nedenstående forhold i revisionsberetningen for 2014. Løntilskudsområdet For dette område blev der i 2012 konstateret fejl i et stort antal sager vedrørende ansættelser med løntilskud i private virksomheder. Fejlene omhandlede fejlberegninger og fejludbetalinger af løntilskud. Alle sager, med tilsvarende ydelse blev gennemgået i 2013, og der er foretaget berigtigelse herfor, hvilket fremgår af revisionsberetningen for 2013. Den type af fejl der blev konstateret i 2013 omhandler også for meget udbetalt løntilskud, men dette er af en anden type end der blev konstateret for 2012. Der er iværksat tiltag til fremadrettet, at sikre, at tilsvarende type af fejl ikke opstår. Kommunen har derfor foretaget ledelsesmæssig kontrol af disse forhold i 2014, og det er konstateret, at løntilskuddene er beregnet korrekt i 2014. Vi har i forbindelse med vores revisionsmæssige gennemgang af løntilskudsområdet for 2014 ikke konstateret fejl, som kan relateres til beregninger og udbetalinger af løntilskud. Det er i øvrigt vores vurdering, at løntilskudsområdet som helhed varetages hensigtsmæssigt og betryggende. Ledighedsydelse Dette område har i flere år været præget af store problemer. Der blev i 2011 konstateret så omfattende fejl i Jobcentrets administration af området, at Jobcentret iværksatte en gennemgang af den fulde sagsmængde, herunder blev midlertidigt ansat en ekstra medarbejder. Ved vores gennemgang for 2012 konstaterede vi væsentlige forbedringer på området. Dette var desværre ikke tilfældet for 2013, hvor der blev konstateret væsentligt flere fejl end for 2012, herunder var der i 3 af 5 gennemgåede sager ikke foretaget opfølgning i mere end 1 år, medens rettidigheden var overskredet med 2-3 måneder i de øvrige sager. Der er i forbindelse med det interne ledelsestilsyn for 2013 foretaget internt ledelsestilsyn af et stort antal sager på ca. 110 ledighedsydelsessager, som udgør den samlede sagsstamme for 2013. Med udgangspunkt i kravene fra Decisionsskrivelsen for 2013, er der på grundlag af resultaterne fra det gennemførte ledelsestilsyn foretaget e berigtigelser for de sager, hvor der ikke er foretaget rettidig revurdering, og hvor ydelserne ikke i forvejen er registreret uden for statsrefusion. Den samlede berigtigelse for 2013 udgør DKK 171.580. I forbindelse med vores revision for 2014 har vi gennemgået 5 sager. Vi har ikke i de gennemgåede sager konstateret fejl i forhold til rettidighed omkring opfølgninger. Integrationsområdet Det er korrekt, at der er konstateret systematiske fejl på dette område. Det vedrører manglende udarbejdelse af integrationsplaner og ikke som anført i decisionsskrivelsen manglende udarbejdelse af integrationskontrakter. Det er fejlagtigt i den tværministerielle oversigt anført, at der er tale om systematiske fejl med, hvilket ikke er tilfældet. Der er for dette område alene tale om systematiske fejl uden. Ressourceforløbsydelse Dette forhold må bero på en misforståelse hos ministeriet, idet der ikke er konstateret systematiske fejl på dette område. Der er alene konstateret fejl af enkeltstående karakter, og de konstaterede forhold er blevet berigtigede. PwC 12
6. Social-, Børne- og Integrationsministeriets ressortområder 6.1 Administrationsgrundlag samt kvalitets- og ledelsestilsyn for Center for Social Service Vi har som led i vores revision for 2014 vurderet, om det internt beskrevne grundlag for administrationen af de specialiserede områder er dækkende og hensigtsmæssigt, samt om det efterleves. Vi har i forbindelse med vores sagsrevision vurderet og efterprøvet væsentlige forretningsgange. Endelig har vi som led i revisionen vurderet, om der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt kvalitets- og ledelsestilsyn. På grundlag af stikprøvevis gennemgang af enkelte ledelsestilsyn, er det vores vurdering, at tilsynet er hensigtsmæssigt og tilstrækkeligt, og giver et overblik over, om gældende regelsæt og beslutninger om kvalitet i sagsbehandlingen, efterleves. Vi anbefaler, at man fortsætter med den systematiske tilgang, og fastholder ledelsestilsynene i den form og det omfang, som anvendes i dag. 6.2 Merudgiftsydelse til børn og unge efter servicelovens 41 og kompensation for tabt arbejdsfortjeneste, jf. servicelovens 42 Vi har gennemgået 7 sager, hvori der er bevilget støtte til merudgifter efter servicelovens 41 og 42 til kompensation for tabt arbejdsfortjeneste. Sagerne er udvalgt tilfældigt ud fra aktuel bevillingsoversigt, udleveret af kommunen. Vi har konstateret fejl i 3 sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: At der i 2 sager ikke var foretaget korrekte faglige vurderinger af de enkelte merudgifter, som var bevilget, eller at vurderingerne var uklare. Fejlene kan have haft. At der i 1 sag ikke var dokumentation for stillingtagen til pensionsudbetaling i forbindelse med kompensation for tabt arbejdsfortjeneste. Fejlen kan have haft udbetalings- og. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 6.3 Merudgiftsydelse efter servicelovens 100 Vi har gennemgået 7 sager med støtte til merudgiftsydelse efter servicelovens 100. Sagerne er udvalgt ud fra aktuel bevillingsoversigt, udleveret af kommunen. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager, hvorfor det er vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. PwC 13
6.4 Områder med statsrefusion efter servicelovens 176 - Særligt dyre enkeltsager 6.4.1 Det specialiserede børn og ungeområde, servicelovens 52 mfl. Vi har gennemgået 8 sager, hvori der er bevilget støtte til forebyggende foranstaltninger eller anbringelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på grundlag af aktuel bevillingsoversigt, udleveret af kommunen. Vi har konstateret fejl i 6 af de gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: At der i 4 sager ikke enten var foretaget en børnesamtale eller at der ikke var begrundelse for, at samtalen ikke skulle foretages. Der er fastlagt plan for gennemførelse af de manglende børnesamtaler, og/eller ajourføring af sagerne herom. Fejlene har ikke. At der i 1 sag ikke forelå en børnefaglig undersøgelse før den iværksatte foranstaltning. Fejlen har ikke umiddelbart. At der i 2 sager ikke fremgik en handleplan eller at handleplanen ikke var rettidigt fulgt op. Fejlene har ikke. At der i 1 sag ikke forelå en forældrehandleplan og at der i 1 sag ikke var foretaget korrekt dokumentation og systematisk journalføring af sagens handlinger. Fejlene har ikke umiddelbart. På grundlag af de samlede resultater af gennemgangen er det trods 4 manglende børnesamtaler vores vurdering, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og betryggende, og i overensstemmelse med gældende regelsæt, idet det er vurderet, at de øvrige forhold i enkeltsagerne er i orden, ligesom man i forbindelse med, at ovenstående fejl blev konstateret, dels har afholdt nogle børnesamtaler straks, dels lagt en konkret plan for, hvornår de resterende samtaler skal afholdes. 6.4.2 Det specialiserede voksenområde, servicelovens 85-108 Vi har foretaget gennemgang af i alt 10 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter servicelovens bestemmelser inden for det specialiserede voksenområde. Sagerne er udvalgt tilfældigt på grundlag af aktuel bevillingsoversigt, udleveret af kommunen. Vi har konstateret fejl i 4 af de gennemgåede sager, som omfatter følgende fejltyper: At der i 3 sager mangler en handleplan, eller det fremgår ikke, om borger er blevet tilbudt denne, og har fravalgt den. Fejlene har ikke. At der i 1 sag ikke ses rådgivers faglige begrundelser for den bevilgede støtte. Fejlen kan have haft. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. PwC 14
6.4.3 Borgerstyret Personlig Assistance efter Servicelovens 96 Vi har gennemgået 3 sager, hvori der er bevilget BPA ordning efter Servicelovens 96. Udvælgelsen er foretaget tilfældig, på grundlag af aktuel bevillingsoversigt udleveret af kommunen. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager, hvorfor det er vores vurdering, at området fuldt ud er varetaget hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. 6.5 Administrationsgrundlag samt kvalitets- og ledelsestilsyn for Den Tværfaglige Myndighed i Center for Borgerservice Vi har som led i vores revision for 2014 vurderet, om det internt beskrevne grundlag for sagsadministrationen for det specialiserede voksenområde er dækkende og hensigtsmæssigt, samt om det efterleves. Vi har i forbindelse med vores sagsrevision vurderet og efterprøvet væsentlige forretningsgange. Endelig har vi som led i revisionen vurderet, om der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt kvalitets- og ledelsestilsyn. Ved revisionen i december 2014 havde man i den tværfaglige myndighed endnu ikke foretaget ledelsestilsyn på sagsområdet. Sagsområdet vedr. Servicelovens 96 blev overdraget til afdelingen i september 2014. Samtlige sager vil dog blive gennemgået når årsregnskaberne modtages i februar og marts 2015, med henblik på kontrol af det generelle budget og regnskabet i sagerne. Fremadrettet vil ledelsestilsynet blive en del af afdelingens almindelige tilsyn på andre sagsområder, hvor tilsynene foretages i form af tematilsyn, hvor særligt udvalgte områder bliver gennemgået Efter revisionens gennemgang af konceptet for ledelsestilsynet vurderes det, at ledelsestilsynet burde kunne give et tilstrækkeligt grundlag for en vurdering af kvaliteten i sagerne, herunder om gældende regelsæt efterleves. Det anbefales, at man tager udgangspunkt i tematilsynene fremadrettet. 6.6 Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret 2013 6.6.1 Social-, Børne- og Integrationsministeriets ressortområder Vi har modtaget Ankestyrelsens decisionsskrivelse af 25. februar 2015 vedrørende Egedal Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2013. Ankestyrelsen anmoder om redegørelse i revisionsberetningen for 2014, for efterfølgende forhold. Merudgifter til børn Der ses væsentlige forbedringer på området for 2014, i forhold til tidligere år. Det specialiserede børn og unge område Selvom der i forbindelse med revisionen af området for 2014 også er konstateret fejl i forhold til børnesamtaler, ses der væsentlige forbedringer på området i forhold til tidligere år. Det specialiserede voksenområde Der ses væsentlige forbedringer på området for 2014, i forhold til tidligere år. PwC 15
7. Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters ressortområder 7.1 Byfornyelse Vi har foretaget en gennemgang af byfornyelsesområdet i kommunen. Byfornyelsesområdet omfatter følgende: Lov om byfornyelse herunder områderne: Helhedsorienteret byfornyelse, Bygningsfornyelse, Aftalt boligforbedring og Bygningsforbedringsudvalg. Lov om byfornyelse og udvikling af byer herunder områderne: Områdefornyelse og Bygningsfornyelse. Revisionen er udført i overensstemmelse med de bekendtgørelser, der er relevante for de enkelte beslutningstyper, herunder: Bekendtgørelse nr. 168 af 27. februar 2015 om regnskab og revision efter lov om byfornyelse og udvikling af byer. Bekendtgørelse nr. 27 af 18. januar 2013 om statsrefusion af kommunale udgifter efter lov om byfornyelse og udvikling af byer. I forbindelse med den foretagne revision er det blandt andet efterprøvet, at de af byrådet trufne beslutninger er i overensstemmelse med gældende love om byfornyelse. Det er påset, at der er taget økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler, der er omfattet af byggeregnskaberne og de kommunale udgifter. Det er tillige påset, at udgifter og indtægter har hjemmel i de af byrådet vedtagne bevillinger. Om afvigelser mellem regnskab og budget henvises til de af kommunen udarbejdede bemærkninger til regnskaberne. Den talmæssige korrekthed og sammenhæng mellem regnskaberne/opgørelserne og de enkelte poster er kontrolleret ved brug af det foreliggende regnskabsmateriale. Revisionen er foretaget ved stikprøver i det omfang, det er skønnet forsvarligt, og gældende forskrifter ikke har været til hinder herfor. PwC 16
8. Fravalg af områder I henhold til Regnskabsbekendtgørelsens 71, stk. 6, jf. 67, stk. 3 skal revisionen redegøre for og begrunde fravalg af gennemgang af personsager på områder eller konti, hvor revisor på anden måde har tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen er betryggende. Endvidere skal revisor udarbejde en turnusrevisionsplan for de konti, der ikke bliver revideret hvert år. Vi har med udgangspunkt i de anførte bestemmelser fravalgt gennemgang af personsager for følgende områder for 2014 på baggrund af, at de enkelte områder ikke har væsentlig økonomisk, herunder forekommer der for enkelte af områderne ingen udgifter i 2014. Områderne prioriteres til gennemgang i efterfølgende år. Delpension Efterlevelseshjælp efter aktivlovens 85a Tilskud til hjælpemidler mv. efter beskæftigelseslovens kap. 14 mfl. Hjælp i særlige tilfælde jf. LAS kap 10 Repatriering Hjælp i særlige tilfælde efter IL kapitel 6 Grundtilskud, tilskud til uledsagede mindreårige, IL 45 Refusion og/eller resultattilskud IL 45 og LAS kapitel 14, 100, stk. 2 Hjælp til flygtninge (100 % statsrefusion) Advokatbistand Botilbud jf. servicelovens 109 og 110 Herudover har vi fravalgt gennemgang af personsager for 2014 for efterfølgende områder på baggrund af, at vi på anden vis har tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen af bevillingsområdet varetages hensigtsmæssigt og betryggende. Herunder har vi ikke de foregående år konstateret fejl i sagsadministrationen. Der er også områder som indgår i Temarevisionen for 2014. Hjælp i særlige tilfælde (AKL 81 85) Fleksydelse Servicejob (løntilskud) Seniorjob Løntilskud efter beskæftigelseslovens kap. 12 Forsikrede ledige Personlige tillæg til pensionister Revalidering og forrevalidering Jobafklaring med ressourceforløbsydelse Sygedagpenge Beboerindskudslån For funktion 5.68.90 Driftsudgifter, jf. LAB kapitel 10 mv. er der ikke særskilt udvalgt sager, men såfremt der indgår tilbud i de øvrige udvalgte sager med kontanthjælp, og aktivering bliver dette også kontrolleret. PwC 17
BILAG 3 Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Beskæftigelsesministeriets og Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds områder - regnskabsåret 2014 PwC 18
Kommunenavn: Revideret af: Egedal PwC Beskæftigelsesministeriet Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden Væsentlige fejl med Systematiske / generelle fejl uden Systematiske / generelle fejl med Kommentarer vedr. konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Kontant-og uddannelseshjælp. LAS sanktionering. 5.57.73, Udbetaling, beregning og samt 5.57.75 kontering. Rådighedsvurdering og 10 5 0 Nej Nej 5.2 + 5.3 Nej Aktivering, kontaktforløb, jobplaner LAB 5.57.75 mv. Indgår under foranstående sager Revisions bemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisions- beretningen) Forbehold 5.57.75 samt 5.58.80 5.58.80, 5.58.81, 5.68.91 og 5.68.98 Revalidering inkl. Forrevalidering. LAS kap. 6 Tilskud til udgifter til hjælpemidler, LAB kap. 9 b,12, mentor, befordrings- 14 og 15 samt godtgørelse mv. samt tilskud til kap. 18 jobrotation og voksenlærlinge, løntilskud mv. PwC 19
Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden Væsentlige fejl med Systematiske / generelle fejl uden Systematiske / generelle fejl med Kommentarer vedr. konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Driftsudgifter. LAB kap. 10 m.v. Dette indgår under de øvrige gennemgåede områder 5.68.90 Fleksjob. LAB 69-75 4 0 0 Nej Nej 5.4 Nej 5.58.81 Ledighedsydelse og særlig ydelse. LAS kap. 7 5.58.81 4 0 0 Nej Nej 5.5 Nej Revisions bemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisions- beretningen) Forbehold Sygedagpenge. Lov om syge- 5.57.71 og dagpenge 8.51.52 Fleksydelse. Lov om 8.51.52 fleksydelse 8.51.52 Delpension. Lov om delpension 5.68.97 Seniorjob. Lov om seniorjob Servicejob (løntilskud). Lov om 5.68.96 ophævelse af lov om servicejob PwC 20
Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden Væsentlige fejl med Systematiske / generelle fejl uden Systematiske / generelle fejl med Kommentarer vedr. konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Forsikrede ledige (medfinansiering 82a i lov om 5.57.78, af a-dagpenge, opfølgning arbejdsløshedsfo 5.68.90 og kontaktforløb og tilbud). r-sikring m.v. og 5.68.91 LAB Udarbejdelse af integrationskontrakt inden for 1 måned. IL 19 *) 4 0 0 Nej Nej 5.6 Nej Revisions bemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisions- beretningen) Forbehold 5.46.60 Løbende opfølgning på integrationskontrakten. Tilbud om integrationsprogram, herunder aktive beskæftigelsesrettede tilbud og tilbud om ordinær danskuddannelse. IL 20 IL Kapitel 4 *) Indgår under foranstående sagsantal. *) Indgår under foranstående sagsantal. 5.46.60 Tilbud om introduktionsforløb, herunder aktive beskæftigelsesrettede tilbud, tilbud om arbejdsmarkedsrettet danskundervisning og ordinær danskuddannelse. IL Kapitel 4a *) Indgår under foranstående sagsantal. PwC 21
Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden Væsentlige fejl med Systematiske / generelle fejl uden Systematiske / generelle fejl med Kommentarer vedr. konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Udbetaling af kontanthjælp til LAS kapitel 4 5.46.61 udlændinge omfattet af *) Indgår under foranstående sagsantal. integrationsprogrammet. Resultattilskud og refusion. IL 45 og LAS 5.46.60 og 5.46.61 kapitel 14 100 stk. 2 *) Indgår under foranstående sagsantal. 5.46.60 Henvisning til danskuddannelse efter danskuddannelsesloven. Danskuddannels es-lovens 2, *) Indgår under foranstående sagsantal. 2a og 2b Forsørgelse og aktivering af LAB kapital 12 a 5.58.82 personer i ressourceforløb, der modtager ressourceforløbsydelse. 4 0 0 Nej Nej 5.7 Nej Forsørgelse og aktivering af LAB kapital 12 b. 5.58.82 personer i jobafklaringsforløb, der modtager ressourceforløbsydelse. Revisions bemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisions- beretningen) Forbehold 5.57.79 Særlig uddannelsesydelse til ledige, hvis dagpengeperiode udløb i 2013 samt dertilhørende aktiveringsudgifter. Lov om uddannelsesordning til ledige, som har opbrugt deres dagpengeret. 2 0 0 Nej Nej 5.8 Nej PwC 22
Sagsområde Regler Antal 5.57.78 og 5.57.79 Midlertidig arbejdsmarkedsydelse (medfinansiering af midlertidig arbejdsmarkedsydelse og tilhørende aktiveringsudgifter). LAB kapitel 13 d og lov om arbejdsløshedsfo r-sikring 52o. udvalgte sager Væsentlige fejl uden Væsentlige fejl med Systematiske / generelle fejl uden Systema- tiske / generelle fejl med Kommentarer vedr. konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstem- melse med gældende regler 2 0 0 Nej Nej 5.8 Nej Revisions bemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold LAS - Lov om aktiv socialpolitik, LAB - Lov om en aktiv beskæftigelsesindsats IL Lov om integration af udlændinge i Danmark Er der manglende afstemninger på Beskæftigelsesministeriets område Nej PwC 23
Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forhold Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden Væsentlige fejl med Systematiske / generelle fejl uden Systematiske / generelle fejl med Kommentarer vedr. konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler 5.22.07 Statsrefusion Særligt dyre enkeltsager. SEL 176 **) Er beskrevet i efterfølgende linjer. Det specialiserede voksenområde. SEL 85 108 6.4.2 + 13 3 1 ***) Nej Nej **) 6.4.3 Nej Det specialiserede børn og unge SEL 52 område. **) 8 8 0 Nej Nej 6.4.1 Nej Hjælp til flygtninge (Udgifter med 100 % statsrefusion). SEL 181, dagtilbudsloven 99, LAS 107 og LAB kap. 12 og 14 mv. Merudgiftsydelse. SEL 41 5.57.72 7 0 3 ***) Nej Nej 6.2 Nej Tabt arbejdsfortjeneste. SEL 42 5.57.72 Indgår under sager med merudgiftsydelse. Advokatbistand, aktindsigt mv. SEL 72 5.28.20 Dækning af nødvendige SEL 100 5.57.72 merudgifter. 7 0 0 Nej Nej 6.3 Nej Revisions bemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold PwC 24
Sagsområde Regler Antal Væsentlige Væsentlige Systema- Systema- Kommen- Området Området Revisions Forbehold udvalgte fejl uden fejl med tiske / tiske / tarer vedr. fravalgt administreres bemærk- sager refusions- refusions- generelle generelle konstate- generelt i ninger mæssig mæssig fejl uden fejl med rede fejl overensstem- refusions- refusions- melse med (Noteres ved mæssig mæssig gældende regler angivelse af samme (henvisning nummere- til afsnit) ring som fremgår af revisions- beretningen) 5.38.42 Botilbud. SEL 109 5.38.42 Botilbud. SEL 110 Hjælp i særlige tilfælde LAS kap. 10 5.57.72 (enkeltudgifter, sygebehandling, særlig hjælp vedrørende børn, flytning). Efterlevelseshjælp. LAS kap. 10 a 5.57.72 8.32.23/8.51.5 2 5.48.67 5.46.61 5.46.60 Beboerindskudslån. Lov om individuel boligstøtte Personlige tillæg til pensionister. Lov om social pension Hjælp i særlige tilfælde. IL kapitel 6 Grundtilskud, tilskud til IL 45 uledsagede mindreårige. Er gennemgået i forbindelse med den regnskabsmæssige gennemgang af refusionsopgørelsen. PwC 25
Sagsområde Regler Antal Væsentlige Væsentlige Systema- Systema- Kommen- Området Området Revisions Forbehold udvalgte fejl uden fejl med tiske / tiske / tarer vedr. fravalgt administreres bemærk- sager refusions- refusions- generelle generelle konstate- generelt i ninger mæssig mæssig fejl uden fejl med rede fejl overensstem- refusions- refusions- melse med (Noteres ved mæssig mæssig gældende regler angivelse af samme (henvisning nummere- til afsnit) ring som fremgår af revisions- beretningen) Udbetaling af repatrieringsstøtte Repatrieringslov 5.46.65 mv. ens 7-8 SEL - Lov om social service IL Lov om integration af udlændinge i Danmark ***) Fejlene kan have haft. Er der manglende afstemninger på Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds område Nej Udfyldt af: PwC (revisors navn) PwC 26
BILAG 4 Temarevision 2014 Virksomhedspraktik og løntilskud PwC 27
Beskæftigelsesministeriet udmeldte den 14. maj 2014 temarevisionen af virksomhedspraktik og ansættelse med løntilskud. Revisionen skal klarlægge, i hvilket omfang kommunernes afgørelser om bevilling af tilbud om virksomhedspraktik og ansættelse med løntilskud hos offentlige eller private arbejdsgivere er behandlet i overensstemmelse med regler og praksis, herunder om der er foretaget korrekt hjemtagning af statsrefusion. Undersøgelsen skal omfatte 10 sager, hvor kommunen har truffet afgørelse om bevilling af virksomhedspraktik og/eller ansættelse med løntilskud hos offentlig eller privat arbejdsgiver. Der skal udtages 4 sager, hvor der er truffet afgørelse om bevilling af virksomhedspraktik og 6 sager, hvor der er truffet afgørelse om ansættelse med løntilskud. Målgruppen for undersøgelsen er modtagere af arbejdsløshedsdagpenge og kontanthjælp efter lov om en aktiv beskæftigelsesindsats 2, stk. 1, nr. 1, 2 og 3. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af lister over etablerede virksomhedspraktikker og løntilskud i 2014. Listerne er udleveret af kommunen. Revisor skal ikke undersøge, om reglerne om løn- og ansættelsesforhold, konkurrenceforvridning og bruttostøtteintensitet er overholdt, og heller ikke om virksomhederne er udelukket fra løntilskudsordningen på grund af reglerne om udelukkelse af visse virksomheder. Revisor skal, ud over gennemgangen af sagsdokumenterne for de konkrete sager, gennemgå kommunens forretningsgangsbeskrivelse, herunder kommunens kvalitets- og legalitetskontrol. Endelig skal revisor se på, om kommunen har hjemtaget korrekt refusion i forbindelse med bevilling af tilbud. 8.1.1 Resultater af temarevisionen Der er ved gennemgangen konstateret fejl i samlet set 4 af de 10 gennemgåede sager. Fejlene fordeler sig således, at der konstateret fejl i 2 af de 4 sager, hvori der er bevilget virksomhedspraktik, ligesom der også er konstateret fejl i 2 af de 6 sager, hvori der er bevilget ansættelse med løntilskud. I sagerne omhandlende virksomhedspraktik er der konstateret følgende fejltyper: I 1 sag er det ikke dokumenteret, om borgeren har været ansat i virksomheden tidligere. I 1 sag er det ikke dokumenteret, at varighedsbegrænsningen er opfyldt. I sagerne omhandlende ansættelse med løntilskud er der konstateret følgende fejltyper: I 2 sager er formålet med løntilskuddet ikke beskrevet Med udgangspunkt i gennemgangen vurderer vi, at kommunen har fyldestgørende og hensigtsmæssige forretningsgange, samt en fyldestgørende kvalitets- og legalitetskontrol for de områder, som er omfattet af temarevisionen. PwC 28
Den gennemførte analyse 1. Virksomhedspraktik Oplysninger om kommunens afgørelse Den materielle vurdering af kommunens afgørelser virksomhedspraktik 1.1. Hvor mange afgørelser er samlet set korrekte Antal sager, der samlet set er korrekte 2 Antal sager, der samlet set ikke er korrekte 2 Den materielle vurdering af kommunens afgørelser virksomhedspraktik 1.2. Er sagerne tilstrækkeligt oplyst? I hvor mange sager er der ingen oplysninger som mangler? 2 I hvor mange sager mangler enkelte mindre oplysninger? 2 I hvor mange sager mangler flere og/eller væsentlige oplysninger? 0 I hvor mange sager mangler afgørende oplysninger? 0 Generelt i forhold til administrationen af sagerne om virksomhedspraktik 1.3. Har kommunen hensigtsmæssige forretningsgange, herunder hensigtsmæssig dokumentations- og kvalitetskontrol, der fungerer på betryggende vis til håndtering af aftale om virksomhedspraktik? X Nej Revisors bemærkninger/anbefalinger Konkret i forhold til administrationen af sagerne om virksomhedspraktik 1.4. Fordeling mellem virksomhedspraktikker i offentlige og private virksomheder I hvor mange sager har virksomhedspraktikken været i privat virksomhed? 2 I hvor mange sager har virksomhedspraktikken været i offentlig virksomhed? 2 PwC 29
Formålet med virksomhedspraktik 1.5. I hvor mange sager er formålet med virksomhedspraktik beskrevet og opfyldt? (LAB 42) Antal sager hvor formålet er beskrevet og opfyldt 4 Antal sager hvor formålet ikke er beskrevet og opfyldt 0 Revisors eventuelle bemærkninger Særlige betingelser om virksomhedspraktik 1.6. I hvor mange sager er det dokumenteret, at betingelserne om, at der ikke kan gives tilbud om virksomhedspraktik i den virksomhed, hvor personen senest har været ansat, er opfyldt? (BAB 56, stk. 3) Antal sager, hvor betingelsen er opfyldt 3 Antal sager, hvor betingelsen ikke er opfyldt 1 Varighedsbetingelserne for virksomhedspraktik 1.7. I hvor mange sager er det dokumenteret, at varighedsbegrænsningen er opfyldt? (LAB 44) Antal sager, hvor betingelsen er opfyldt 3 Antal sager, hvor betingelsen ikke er opfyldt 1 Rimelighedskravet for virksomhedspraktik 1.8. I hvor mange sager fremgår det, hvor mange ordinært ansatte og hvor mange ansat i hhv. virksomhedspraktik og løntilskud, virksomheden har haft 3 måneder forud for etableringen af virksomhedspraktikken? (LAB 48 og BAB 60) Antal sager, hvor betingelsen er opfyldt 4 Antal sager, hvor betingelsen ikke er opfyldt 0 Rimelighedskravet for virksomhedspraktik 1.9. I hvor mange sager er det dokumenteret, at betingelsen om det maksimale antal personer i virksomhedspraktik og ansatte med løntilskud i forhold til antallet af ordinært ansatte er overholdt? (BAB 60) Antal sager, hvor betingelsen er opfyldt 4 Antal sager, hvor betingelsen ikke er opfyldt 0 PwC 30
Rimelighedskravet for virksomhedspraktik 1.10. I hvor mange sager er det dokumenteret, at der er en skriftlig tilkendegivelse fra arbejdsgiveren og en medarbejderrepræsentant om, hvorvidt dette krav er opfyldt? (BAB 60) Antal sager, hvor betingelsen er opfyldt 2 Antal sager, hvor betingelsen ikke er opfyldt 2 Hvis tilbuddet om virksomhedspraktik er på mere end 13 uger, skal følgende besvares 1.11. I hvor mange sager er det dokumenteret, at etableringen har været drøftet mellem virksomheden og repræsentanter for virksomhedens ansatte? (LAB 48, stk. 2 og BAB 59, stk. 1) Antal sager, hvor betingelsen er opfyldt Antal sager, hvor betingelsen ikke er opfyldt Ej relevant Ej relevant Hvis tilbuddet om virksomhedspraktik er på mere end 13 uger, skal følgende besvares 1.12. I hvor mange sager er der en skriftlig tilkendegivelse fra arbejdsgiveren og en medarbejderrepræsentant om, hvorvidt ovennævnte betingelser er opfyldt? (BAB 59, stk. 3) Antal sager, hvor betingelsen er opfyldt Antal sager, hvor betingelsen ikke er opfyldt Ej relevant Ej relevant Anden afgrænsning af virksomheden - virksomhedspraktik 1.13. I hvor mange sager er det dokumenteret, at der er sket en fravigelse af reglerne om P-nummer? (BAB 60, stk. 4) Antal sager, hvor der er sket anden afgrænsning 0 Antal sager, hvor der ikke er sket anden afgrænsning 4 Anden afgrænsning af virksomheden - virksomhedspraktik 1.14. I hvor mange sager, hvor der er sket anden afgrænsning en P-nummer foreligger der enighed og skriftlig tilkendegivelse heraf fra arbejdsgiver og en medarbejderrepræsentant? (BAB 60, stk. 4) Antal sager, hvor der er enighed og skriftlig tilkendegivelse? 0 Antal sager, hvor der ikke er enighed og skriftlig tilkendegivelse? 0 PwC 31
2. Ansættelse med løntilskud Oplysninger om kommunens afgørelse Den materielle vurdering af kommunens afgørelser virksomhedspraktik 2.1. Hvor mange afgørelser er samlet set korrekte Antal sager, der samlet set er korrekte 4 Antal sager, der samlet set ikke er korrekte 2 Den materielle vurdering af kommunens afgørelser virksomhedspraktik 2.2. Er sagerne tilstrækkeligt oplyst? I hvor mange sager er der ingen oplysninger som mangler? 4 I hvor mange sager mangler enkelte mindre oplysninger? 2 I hvor mange sager mangler flere og/eller væsentlige oplysninger? 0 I hvor mange sager mangler afgørende oplysninger? 0 Generelt i forhold til administrationen af sagerne om ansættelse med løntilskud 2.3. Har kommunen hensigtsmæssige forretningsgange, herunder dokumentations- og kvalitetskontrol, der fungerer på betryggende vis, til håndtering af bevilling af ansættelse med løntilskud?, kommunen har hensigtsmæssige forretningsgange X Nej, kommunen har ikke hensigtsmæssige forretningsgange - Revisors eventuelle bemærkninger/anbefalinger Konkret i forhold til administrationen af sagerne om ansættelse med løntilskud 2.4. I hvor mange af sagerne har ansættelse med løntilskud været i private virksomheder? Antal sager 3 2.5. I hvor mange af sagerne har ansættelse med løntilskud været i offentlige virksomheder? Antal sager 3 PwC 32