Sektorregnskab for voksenuddannelsescentre 2009 1. Indledning Voksenuddannelsescentrene omfatter institutioner, der er godkendt af undervisningsministeren til at udbyde og varetage undervisningen til studentereksamen, tilrettelagt som studenterkursus eller enkeltfag, uddannelsen til højere forberedelseseksamen tilrettelagt som enkeltfag samt almen voksenuddannelse, forberedende voksenundervisning og ordblindeundervisning for voksne. Sektorregnskabet er baseret på data fra 25 institutioner. Data består af institutionernes elektroniske regnskabsindberetninger for 2007-2009, herunder oplysninger om aktivitet og årsværk. De 25 institutioner spænder i størrelse fra 128 til 2.510 årselever, hvorfor der må tages forbehold ved tolkning af gennemsnitsberegninger. Bilag 3 indeholder en liste over de institutioner, der indgår i sektorregnskabet. Voksenuddannelsescentrene aflægger regnskab i henhold til bestemmelserne i Bekendtgørelse nr. 1279 af 31. oktober 2007 om regnskab for institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v. 1
2. Økonomiske resultater Tabel 2.1 viser institutionernes antal, aktivitet og årsværk for år 2007-2009, mens tabel 2.2 viser antal institutioner med henholdsvis underskud og overskud samt mindste, største og gennemsnitlige årsresultat for institutionerne. Tabel 2.3 viser resultatopgørelsen for 2009. Der henvises til bilag 1 for en detaljeret specifikation af posterne. Tabel 2.1: Antal institutioner, aktivitet og årsværk 2009 2008 2007 Antal 25 26 27 Årselever 20.258 17.467 17.490 Årsværk 2.674 2.608 2.739 Årselev pr. årsværk 7,6 6,7 6,4 Tabel 2.2: Antal institutioner med under/overskud samt minimum, maksimum og gennemsnitsresultat 2009 2008 2007 Antal: Underskud 0 4 5 Overskud 25 22 22 I alt 25 26 27 Resultat (mio. kr.): Min 0,5-3,8-8,1 Max 35,6 19,9 17,9 Gns. 7,6 2,9 3,7 Tabel 2.3: Resultatopgørelse Mio. kr. 2009 2008 2007 Statstilskud 1.734,0 1.444,30 1.433,20 Deltagerbetaling og andre indtægter 211,3 193,4 204,6 Omsætning i alt 1.945,2 1.637,70 1637,8 Undervisningens gennemførelse 1.312,8 1.165,30 1.131,30 Markedsføring 22,6 19,5 21 Ledelse og administration 250,7 229,7 240,7 Bygningsdrift 143,3 130,5 112,3 Aktiviteter med særlige tilskud 33,7 29,5 44,4 Driftsomkostninger i alt 1.763,2 1.574,50 1.549,80 Driftsresultat før finansielle og ekstraordinære poster 182,1 63,1 88 Finansielle indtægter 10,4 17 12,4 Finansielle omkostninger 0,8 1,6 0,5 Driftsresultat før ekstraordinære poster 191,6 78,5 99,9 Ekstraordinære indtægter 0,0 0 0 Ekstraordinære omkostninger 2,1 3,2 0,7 Årets resultat 189,5 75,3 99,1 Årets resultat pr. årselev (kr.) 9.356 4.313 5.669 2
3. Omsætning Voksenuddannelsescentrenes omsætning (ekskl. omsætning vedr. ekstraordinære og finansielle poster) består af: Statstilskud - Undervisningstaxameter - Fællesudgiftstilskud - Bygningstaxameter - Øvrige driftsindtægter - Særlige tilskud - Skolehjem/kostafdeling - Andet (bl.a. konsulentordning) Deltagerbetaling og andre indtægter - Deltagerbetaling, uddannelse - Anden ekstern rekvirentbetaling - Andre indtægter - Deltagerbetaling, skolehjem/kostafdeling Nedenfor vises sektorens samlede omsætning pr. årselev Tabel 3.1: Sektorens samlede omsætning pr. årselev Kr. pr. årselev 2009 2008 2007 Statstilskud 85.595 82.688 81.944 Deltagerbetaling og andre indtægter 10.429 11.070 11.697 Omsætning i alt 96.024 93.758 93.641 3
4. Omkostninger Voksenuddannelsescentrenes omkostninger (ekskl. omkostninger vedr. ekstraordinære og finansielle poster) er fordelt på følgende formål: Undervisningens gennemførelse - Løn og lønafhængige omkostninger - Afskrivning - Øvrige omkostninger vedr. undervisningens gennemførelse Markedsføring - Løn og lønafhængige omkostninger - Afskrivning - Øvrige omkostninger vedr. markedsføring Ledelse og administration - Løn og lønafhængige omkostninger - Afskrivning - Øvrige omkostninger vedr. ledelse og administration Bygningsdrift - Løn og lønafhængige omkostninger - Afskrivning - Øvrige omkostninger vedr. bygningsdrift Aktiviteter med særlige tilskud - Løn og lønafhængige omkostninger - Afskrivning - Øvrige omkostninger vedr. aktiviteter med særlige tilskud Tabel 4.1 viser sektorens samlede omkostninger fordelt på formål, opgjort pr. årselev. Figur 4.1 er en grafisk oversigt over den procentvise fordeling af omkostninger opgjort for hele sektoren. Tabel 4.2 viser fordelingen af sektorens samlede omkostninger for 2009 på de forskellige arter (løn, afskrivning og øvrige omkostninger) pr. årselev. Tabel 4.1: Sektorens omkostninger (ekskl. finansielle og ekstraordinære poster) fordelt på formål pr. Årselev Kr. pr. årselev 2009 2008 2007 Undervisning 64.803 66.714 64.685 Markedsføring 1.115 1.119 1.203 Ledelse og administration 12.377 13.149 13.764 Bygningsdrift 7.076 7.472 6.418 Aktiviteter med særlige tilskud 1.666 1.688 2.540 Omkostninger i alt 87.037 90.143 88.610 4
Figur 4.1: Omkostninger (ekskl. finansielle og ekstraordinære poster) fordelt på formål Tabel 4.2: Sektorens omkostninger fordelt på arter (løn, afskrivninger og øvrige omkostninger) pr. årselev Kr. pr. årselev 2009 2008 2007 Løn og lønafhængige 68.003 72.444 73.650 Afskrivning 808 731 759 Øvrige 18.226 16.967 14.201 Omkostninger i alt 87.037 90.143 88.610 5
Figur 4.2: Omkostninger fordelt på arter Øvrige 21% Afskrivning 1% 5. Økonomiske nøgletal Sektorens balance for 2007-2009 fremgår af tabel 5.1 (for yderligere specifikation for 2009, se bilag 2). Tabel 5.2 viser sektorens overskudsgrad, likviditetsgrad, soliditetsgrad og finansieringsgrad. Tabellerne 5.3-5.5 viser, hvordan fordelingen er på overskudsgrad, likviditetsgrad og soliditetsgrad. Tabel 5.6 viser sektorens egenkapital for 2007-2009 og tabel 5.7 viser hhv. minimum, maksimum og gennemsnittet for antal årselever pr. årsværk samt lønudgifter pr. årsværk. Definition af: Løn og lønafhængige 78% Overskudsgrad: Udtrykker, hvor stor en relativ del af årets indtægter, der bliver til overskud, når der ses bort fra ekstraordinære poster. Likviditetsgrad: Viser i procent forholdet mellem kortfristede omsætningsaktiver (likvide midler, tilgodehavender mv.) og den kortfristede gæld. Nøgletallet udtrykker institutionens evne til at svare sine kortfristede forpligtelser. Som en tommelfingerregel bør nøgletallet i snit være 100 eller derover. Mistes evnen til at betale de løbende forpligtelser anvendes begrebet illikvid. Soliditetsgrad: Viser i procent forholdet mellem egenkapitalen og den samlede investerede kapital og udtrykker derfor, hvor stor en relativ andel af institutionens værdier (aktiver), der er egenfinansierede. Er nøgletallet < 0 (passiver overstiger aktiver) anvendes ofte begrebet insolvens. Finansieringsgrad: Udtrykker, hvor stor en relativ andel af de samlede materielle anlægsaktiver, der er finansieret med langfristet gæld. 6
Tabel 5.1: Tabel med balance Mio.kr. 2009 2008 2007 Materielle anlægsaktiver 51,7 42,7 34,1 Finansielle anlægsaktiver 0,3 0,0 0,0 Anlægsaktiver i alt 52,0 42,7 34,1 Varebeholdninger i alt 0,0 0,0 0,0 Tilgodehavender 106,6 109,9 123,0 Værdipapirer 82,5 38,0 0,0 Likvide beholdninger 590,8 399,0 376,1 Omsætningsaktiver i alt 779,9 546,8 499,0 Aktiver i alt 832,0 589,5 533,1 Egenkapital 209,9 20,3-53,7 Hensatte forpligtigelser 0,0 0,0 0,0 Langfristet gæld 8,0 12,0 0,3 Kortfristet gæld 614,0 557,3 586,6 Passiver i alt 832,0 589,5 533,1 7
Tabel 5.2: Overskuds-, likviditets-, soliditets- og finansieringsgrad for sektoren 2009 2008 2007 Overskudsgrad 9,9 4,8 6,1 Likviditetsgrad 127,0 98,1 85,1 Soliditetsgrad 25,2 3,4-10,1 Finansieringsgrad 15,5 28,1 0,8 Tabel 5.3: Antal institutioner med overskudsgrad hhv. mindre end 0, 0-5 og større end 5 Antal 2009 2008 2007 Overskudsgrad < 0 0 4 5 Overskudsgrad 0-5 8 13 6 Overskudsgrad > 5 17 9 16 I alt 25 26 27 Antal 2009 2008 2007 Likviditetsgrad < 100 6 16 21 Likviditetsgrad 100 19 10 6 I alt 25 26 27 Likviditetsgrad 100 i pct. af alle inst. 76% 38% 22% Tabel 5.4: Antal institutioner med likviditetsgrad hhv. mindre end 100 og større end 100 Antal 2009 2008 2007 Soliditetsgrad < 20 14 20 25 Soliditetsgrad 20 11 6 2 I alt 25 26 27 Soliditetsgrad 20 i pct. af alle inst. 44% 23% 7% Tabel 5.5: Antal institutioner med soliditetsgrad hhv. mindre end 20 og større end 20 Mio. kr. 2009 2008 2007 Egenkapital i alt 209,9 20,3-53,7 Minimum -6,7-26,0-22,2 Maksimum 71,8 41,8 21,9 Gennemsnit 8,4 0,8-2,0 Tabel 5.6: Egenkapital 8
Mio. kr. 2009 2008 2007 Årselev pr. årsværk: Minimum 5,3 5,0 4,6 Maximum 9,4 8,2 8,3 Gennemsnit 7,4 6,7 6,4 Lønudgift pr. årsværk (kr.): Minimum 403.007 426.619 369.459 Maksimum 571.726 551.090 544.833 Gennemsnit 517.925 486.627 466.085 Tabel 5.7: Aktivitet pr. årselev samt lønudgifter pr. årsværk 9
Mio. kr. Undervisningstaxameter 1.351,5 Fællesudgiftstilskud 317,2 Bygningstaxameter 24,0 Øvrige driftsindtægter 0,9 Særlige tilskud 32,0 Kostafdeling 0,0 Andet (bl.a. konsulentordning) 8,4 Statstilskud i alt 1.734,0 Deltagerbetaling, uddannelse 101,1 Anden ekstern rekvirentbetaling 61,7 Andre indtægter 48,4 Deltagerbetaling, kostafdeling 0,0 Deltagerbetaling og andre indtægter i alt 211,3 Omsætning i alt 1.945,2 Løn og lønafhængige omkostninger 1.138,2 Afskrivning 9,1 Øvrige omkostninger vedr. undervisningens gennemførelse 165,4 Omkostninger til undervisningens gennemførelse i alt 1.312,8 Løn og lønafhængige omkostninger 4,8 Afskrivning 0,1 Øvrige omkostninger vedr. markedsføring 17,7 Omkostninger til markedsføring i alt 22,6 Løn og lønafhængige omkostninger 167,8 Afskrivning 2,8 Øvrige omkostninger vedr. ledelse og administration 80,2 Omkostninger til ledelse og administration i alt 250,7 Løn og lønafhængige omkostninger 46,6 Afskrivning 3,5 Øvrige omkostninger vedr. bygningsdrift 93,3 Omkostninger til bygningsdrift i alt 143,3 Løn og lønafhængige omkostninger 20,3 Afskrivning 0,8 Øvrige omkostninger vedr. aktiviteter med særlige tilskud 12,7 Omkostninger til særlige tilskud i alt 33,7 Driftsomkostninger i alt 1.763,2 Driftsresultat før finansielle og ekstraordinære poster 182,1 Renteindtægter og andre finansielle indtægter 9,5 Kursgevinster på værdipapirer 0,9 Finansielle indtægter i alt 10,4 Renteomkostninger og andre finansielle omkostninger 0,7 Kurstab på værdipapirer 0,1 Finansielle omkostninger i alt 0,8 Finansielle poster i alt 9,6 Driftsresultat før ekstraordinære poster 191,6 Ekstraordinære indtægter 0,0 Ekstraordinære omkostninger 2,1 Ekstraordinære poster i alt -2,1 Årets resultat 189,5 Årets resultat pr. årselev (kr.) 9.356 Bilag 1: Resultatopgørelse 2009 10
11
Mio. kr. AKTIVER Indretning af lejede lokaler 3,2 Grunde og bygninger 0,0 Undervisningsudstyr 32,5 Andet udstyr og inventar 16,1 Forudbetaling for materielle anlægsaktiver 0,0 Materielle anlægsaktiver i alt 51,7 Deposita 0,3 Aktier/andele i pengeinstitutter 0,0 Andelsbeviser i forsyningsvirksomheder 0,0 Finansielle anlægsaktiver i alt 0,3 Anlægsaktiver i alt 52,0 Råvarer og hjælpemateriale 0,0 Varebeholdninger 0,0 Varebeholdninger i alt 0,0 Debitorer 46,7 Mellemregning med Undervisningsministeriet 17,1 Andre tilgodehavender 29,2 Periodeafgrænsningsposter 13,6 Tilgodehavender i alt 106,6 Værdipapirer (obligationer) 82,5 Likvide beholdninger 590,8 Omsætningsaktiver i alt 779,9 Aktiver i alt 832,0 PASSIVER 0,0 Egenkapital pr. 1. januar 2007 i henhold til åbningsbalance -92,3 Opskrivninger 8,6 Henlæggelser 0,0 Egenkapital i øvrigt 293,6 Egenkapital i alt 209,9 Hensatte forpligtelser i alt 0,0 Statslån 8,0 Kommunal gæld 0,0 Realkreditgæld 0,0 Gæld vedrørende finansiel leasing 0,0 Anden langfristet gæld 0,0 Langfristet gæld i alt 8,0 Kort del af langfristet gæld 4,0 Gæld til pengeinstitutter ekskl. beløb trukket på kassekredit 0,0 Kassekredit 0,0 Skyldig løn 32,9 Feriepengeforpligtelser 177,9 Kreditorer 80,7 Mellemregning med Undervisningsministeriet 97,3 Anden kortfristet gæld 55,1 Periodeafgrænsningsposter 166,0 Kortfristet gæld i alt 614,0 Gæld i alt 622,1 Passiver i alt 832,0 Andre forpligtigelser 3,0 Lejeforpligtigelser 0,6 Leasingforpligtigelser for operationel leasing 2,6 Udstyr stillet til rådighed for institutionen 0,0 Andre forpligtigelser i alt 6,2 Bilag 2: Balance 2009 12
13
Bilag 3: Oversigt over institutioner i sektorregnskabet Københavns Frederiksberg Vestegnen Hvidovre-Amager Lyngby Nordsjælland Roskilde Vestsjælland Nord Vestsjælland Syd Storstrøm Bornholm FYN og FYNs HF-Kursus Sønderjylland Vest Horsens HF & Kolding Herning HF og Holstebro-Lemvig-Struer Djursland Randers HF og Th. Langs HF og Århus Thy-Mors Skive-Viborg Nordjylland 14