PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Toldbuen 1 4700 Næstved E-mail: naestved@pwc.dk Telefon 55 75 86 86 Telefax 55 75 87 87 Roskilde Amt Revisionsberetning til årsregnskab for PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionsaktieselskab, CVR-nr. 16 99 42 94, Gentofte
Roskilde Amt Revisionsberetning til regnskab Indhold Afsnitsnr. Indledning 1-2 Konklusion på den udførte revision 3-5 Revisionens bemærkninger 6-7 Særlige forhold 8-9 Redegørelse for den udførte revision med kommentarer 10-34 Hovedtal for amtets økonomi 35-44 Analyse af udgiftsområderne i Roskilde Amt 45-47 Andre ydelser 48 Opfølgning på bemærkninger vedr. beretning for regnskabsåret 49 Afslutning 50 Bilag 1: Hoved- og nøgletal for Roskilde Amt 51-75 Bilag 2: Oversigter 76-80 Indledning 1 Vi har afsluttet revisionen af årsregnskab. et udviser et udgiftsbaseret resultat på DKK -254,9 mio., et omkostningsbaseret resultat på DKK -320,1 mio. og en egenkapital på DKK 13,5 mio. 2 Vi henviser til vores redegørelse om revisionens udførelse og omfang i vores tilbud af 27. november 2000. Revisionen er udført i overensstemmelse med de deri beskrevne principper. Konklusion på den udførte revision 3 Den udførte revision har givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i vores revisionspåtegning på årsregnskabet. 4 Vi har forsynet årsregnskabet for med følgende revisionspåtegning: Til Regionsrådet i Region Sjælland Vi har revideret årsregnskabet for Roskilde Amt for regnskabsåret 1. januar - 31. december omfattende udgiftsregnskab (regnskabsopgørelse, finansieringsoversigt, regnskabsoversigt, bemærkninger til regnskabet og oversigt over anlægsregnskaber, der ikke er aflagt særskilt regnskab for), omkostningsregnskab (anvendt regnskabspraksis, resultatop- 37
gørelse, balance, omregningstabel, anlægsoversigt og fortegnelse over kautions- og garantiforpligtelser) samt personaleoversigt. Årsregnskabet aflægges efter reglerne i Indenrigs- og Sundhedsministeriets budget- og regnskabssystem for kommuner og amtskommuner. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Økonomiudvalget har ansvaret for at udarbejde og aflægge et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med reglerne i Indenrigs- og Sundhedsministeriets budget- og regnskabssystem for kommuner og amtskommuner. Dette ansvar omfatter udformning, implementering og opretholdelse af interne kontroller, der er relevante for at udarbejde og aflægge et årsregnskab, der giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl, samt valg og anvendelse af en hensigtsmæssig regnskabspraksis og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Revisors ansvar og den udførte revision Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vores revision. Vi har udført vores revision i overensstemmelse med danske revisionsstandarder, bestemmelserne i Lov om Kommunernes Styrelse og Roskilde Amts revisionsregulativ. Danske revisionsstandarder kræver, at vi lever op til etiske krav samt planlægger og udfører revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, at årsregnskabet ikke indeholder væsentlig fejlinformation. En revision omfatter handlinger for at opnå revisionsbevis for de beløb og oplysninger, der er anført i årsregnskabet. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl. Ved denne risikovurdering overvejer revisor interne kontroller, der er relevante for virksomhedens udarbejdelse og aflæggelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at udtrykke en konklusion om effektiviteten af amtets interne kontrol. En revision omfatter endvidere stillingtagen til, om den af ledelsen anvendte regnskabspraksis er passende, om de af ledelsen udøvede regnskabsmæssige skøn er rimelige samt en vurdering af den samlede præsentation af årsregnskabet. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Der henvises i øvrigt til revisionsberetningen til årsregnskabet, der afgives senest medio august 2007. Forbehold Ifølge tilkendegivelser fra Indenrigs- og Sundhedsministeriet medfører ændringerne i lov om kommunal indkomstskat, hvorefter der ikke længere sker afregning af indkomstskatterestancer m.v. at tilgodehavender vedr. tidligere år skal nulstilles i årsregnskab. Pro- 38
blemstillingen vurderes dog ikke at være endeligt afklaret. I årsregnskabet er indregnet indkomstskatterestancer, hvorved egenkapitalen muligvis er opgjort DKK 36.244.183,66 for højt. Vi tager derfor forbehold for indregningen af indkomstskatterestancer i balancen. Ifølge bestemmelserne i Indenrigsministeriets budget- og regnskabssystem for kommuner og amtskommuner skal unoterede aktier indregnes efter den indre værdis metode. I årsregnskabet er værdien af Roskilde Amts aktier i KRAM Madservice A/S optaget til nominel værdi, hvorved egenkapitalen er opgjort DKK 7.783.755 for lavt. Vi tager derfor forbehold for værdiansættelsen af aktierne. Ved opgørelsen af tjenestemandspensionsforpligtelserne er der ikke taget hensyn til den eventuelle effekt af refusionsret fra staten vedrørende tjenestemænd ansat ved institutioner, der er overgået til Roskilde Amt i forbindelse med Særforsorgens udlægning i 1980 samt for tjenestemænd ansat i psykiatrien, hvilket er i strid med bestemmelserne i Indenrigsministeriets budget- og regnskabssystem for kommuner og amtskommuner. Identifikationen af ansatte, hvor amtet har delvis refusionsret fra staten, samt opgørelsen af den delvise refusionsret er ikke færdiggjort, hvorfor vi ikke kan udtale os om den eventuelle effekt af forbeholdet på den regulerede formue. Konklusion Det er vores opfattelse, at årsregnskabet, bortset fra det i forbeholdene anførte, giver et retvisende billede af amtets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december samt af amtets aktiviteter og pengestrømme for regnskabsåret 1. januar - 31. december i overensstemmelse med lovgivningens krav til regnskabsaflæggelsen, herunder bestemmelserne i Indenrigsministeriets budget- og regnskabssystem for kommuner og amtskommuner. 5 Vi kan endvidere oplyse, at vi i forbindelse med den udførte forvaltningsrevision ikke har konstateret dispositioner eller forhold, der efter vores opfattelse ligger uden for rammerne af normale skyldige økonomiske hensyn. Det er vores vurdering, at amtet har tilrettelagt systemer, som medvirker til at sikre, at der tages skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen. Revisionens bemærkninger 6 Revisionen har givet anledning til 3 bemærkninger, der alle har medført forbehold i vores påtegning til årsregnskabet for, jf. afsnit 4. 7 Den udførte revision har ikke givet anledning til øvrige bemærkninger. Særlige forhold Revisionsmæssige forhold 8 Ingen. 39
smæssige forhold 9 Roskilde Amts årsregnskab for indeholder ingen pengestrømsopgørelse, hvilket er et krav i henhold til formkravene i Indenrigsministeriets Budget- og ssystem. Vi henviser derfor til pengestrømsopgørelsen i afsnit 72. Redegørelse for den udførte revision med kommentarer Revisionens formål 10 Revisionen, der er foretaget i årets løb og i tilknytning til regnskabsafslutningen, er udført i overensstemmelse med lovgivningen for statsautoriserede revisorer, god offentlig revisionsskik, styrelseslovens bestemmelser om revision samt gældende bestemmelser i amtets revisionsregulativ. 11 Revisionens formål har været at foretage gennemgang af bevillingskontrol og kontrol af regnskabets rigtighed, herunder: Hvorvidt økonomiske dispositioner er foretaget i henhold til opstillede regler herfor. Om regnskabet, herunder specialopgørelser og -indberetninger m.v., giver et retvisende billede af den samlede økonomiske forvaltning. Om dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med love, regler og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Vurdering af regnskabsføring og etablerede forretningsgange med henblik på at efterprøve, om disse er betryggende og tilgodeser hensynet til en hensigtsmæssig forvaltning og administration. Revisionens omfang og udførelse 12 Revisionen har omfattet alle under Amtsrådet hørende regnskabsområder, herunder anlægsregnskaber, virksomheder, institutioner, fonde og legater o.l., hvor amtet er regnskabsførende. 13 Konkrete revisionshandlinger er foretaget ved stikprøver i det omfang, vi har skønnet det forsvarligt. Vi redegør ikke specifikt for alle revisionshandlinger foretaget for enkeltområder. Det kan dog anføres, at vi har gennemgået følgende: Anlægsregnskaber 14 Vi har som en integreret del af årsregnskabsrevisionen stikprøvevis revideret amtets anlægsregnskaber og har endvidere revideret og påtegnet regnskaberne i det omfang, det har været påkrævet. 40
Beholdningseftersyn 15 Vi har foretaget 2 uanmeldte beholdningseftersyn. I forbindelse med eftersynet er det påset, at amtets let realisable aktiver er korrekt registreret og i overensstemmelse med oplysninger fra pengeinstitutter m.v. Forvaltningsrevision 16 Vi har som led i den afsluttende revision af årsregnskabet foretaget en overordnet analyse af amtets årsregnskab med henblik på at afdække områder med væsentlige afvigelser i forhold til landsgennemsnittet, jf. afsnit 45ff. nedenfor. Løn- og personalesager 17 Vi har revideret løn- og personalesager på udvalgte områder. Det er herunder efterprøvet, at lønninger og vederlag m.v. har haft hjemmel i godkendte budgetter og normeringer. Det er endvidere kontrolleret, at der foreligger betryggende forretningsgange på lønområdet, samt at gældende love, aftaler, overenskomster og vedtægter m.v. overholdes. Refusionsregnskaber, opgørelser og projektregnskaber 18 Vi har, i det omfang de er blevet forelagt os, revideret refusionsregnskaber, opgørelser og projektregnskaber m.v., der er udarbejdet på foranledning af eksterne myndigheder o.l., samt hvor der i øvrigt foreligger særlige bestemmelser om revision. smæssig registrering 19 Vi har påset, at forvaltning og regnskabsmæssig registrering sker under iagttagelse af gældende love og bestemmelser, indgåede kontrakter og overenskomster, lønaftaler, styrelsesvedtægter, amtets budget- og regnskabsregulativ samt andre af Amtsrådet, økonomiudvalget eller stående udvalg trufne beslutninger. 20 Vi har efterprøvet, om indtægter og udgifter har grundlag i beslutninger, og bevillinger er vedtaget af Amtsrådet. Forretningsgange m.v. 21 Vi har under den løbende revision efterprøvet, om forretningsgange, interne instrukser, sagsbehandling og anvendelse af edb-systemer er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende. 22 Kommunedatas revisor, der gennemgår Kommunedatas generelle edb-kontroller, har fremsendt erklæring om gennemgang af generelle edb-kontroller, hvoraf det fremgår, at dette ikke har givet anledning til bemærkninger. Overholdelse af regelsæt 23 Vi har efterprøvet, om regnskabsføringen sker på en omhyggelig og betryggende måde og i henhold til regnskabsbestemmelserne, der er fastsat i amtets budget - og regnskabsregulativ samt Indenrigsministeriets Budget- og ssystem. 41
24 Vi har i forbindelse med revisionsarbejdet efterprøvet interne kontrolprocedurer, herunder om bogføring foretages med nødvendig akkuratesse vedrørende dokumentation i form af bilag, anvisning og attestation, kontering, afstemningsprocedurer, edb-behandling og arkivering. sbemærkninger, obligatoriske bilag m.v. 25 Vi har påset, at regnskabet med tilhørende bemærkninger og obligatoriske bilag er udarbejdet på grundlag af bogføringen og er aflagt i overensstemmelse med gældende regnskabsbestemmelser. 26 Vi har foretaget vurdering af, om regnskabet indeholder nødvendige oplysninger til bedømmelse af anvendelsen af amtets bevillinger vedrørende regnskabsåret. 27 Vores gennemgang har omfattet alle områder inden for amtets regnskabsvæsen, regnskabets oversigter over udgifter og indtægter, omkostningsregnskab samt balance, herunder selvstændigt bogførende og registrerende institutioner og forvaltninger, der ejes og / eller drives af amtet. 28 Vi har kontrolleret afstemninger, tilstedeværelse, værdiansættelse og ejendomsret vedrørende de bogførte aktiver. 29 Vi har påset, at gældsposter og andre forpligtelser er afstemt og korrekt medtaget i balancen, således at regnskabet giver udtryk for amtets finansielle stilling ved årets udgang, opgjort i henhold til gældende regnskabsbestemmelser. 30 Vi har gennemgået besvarelser af tidligere fremsatte revisionsbemærkninger. Det er påset, at Amtsrådets afgørelser med hensyn til fremkomne bemærkninger er iagttaget. Risikovurdering 31 Revisionen er som anført foretaget ved stikprøver, og omfang og arten heraf beror på en vurdering af væsentlighed og risiko. 32 Ved vores vurdering af risiko for væsentlige fejl i de enkelte regnskabsposter er anvendt et væsentlighedskriterie, der er fastlagt på basis af vores kendskab til revision af kommunale regnskaber, interessegrupper samt offentlige ønsker og krav i øvrigt. 33 Målet har primært været at afdække væsentlige fejl eller brist i forretningsgange m.v. vedrørende den økonomiske forvaltning, regnskabsførelse og regnskabsaflæggelse. Hensigten med risikovurderingen er således at søge den samlede revisionsindsats placeret på de væsentligste regnskabsområder for dermed at opnå størst mulig sikkerhed for regnskabets rigtighed og administrationens forsvarlighed. 34 Revisionen udføres således ikke specielt med henblik på at afdække enkeltstående ekspeditionsfejl eller uregelmæssigheder. Selv med en betydelig revisionsindsats vil der ikke være garanti for, at sådanne fejl og uregelmæssigheder ikke kan forekomme. Det bedste værn herimod er de etablerede forretningsgange og kontrolforanstaltninger, som vi pe- 42
riodisk vurderer og efterprøver. Forretningsgange, kassekontrol m.v. er for disse områder nærmere fastsat i amtets budget- og regnskabsregulativ. Hovedtal for amtets økonomi (drift) 35 Roskilde Amt har i haft et underskud på DKK 254,9 mio. mod et oprindeligt budgetteret underskud på DKK 22,5 mio. og et korrigeret budget på DKK -200,2 mio., jf. nedenstående sammendrag. (Beløb i mio.dkk) Budget Tillægsbevillinger Bevilling bevilling Pct. budget Pct. sopgørelse Skatter 4.468,3-2,1 4.466,2 4.460,2-6,0-0,1% -8,1-0,2% Tilskud og udligning -182,0-13,0-195,0-118,0 77,0-39,5% 64,0-35,2% Indtægter 4.286,3-15,1 4.271,2 4.342,2 71,0 1,7% 55,9 1,3% Driftsudgifter -4.192,2-154,6-4.346,8-4.472,5-125,7 2,9% -280,3 6,7% Renter -5,8-5,5-11,3-14,6-3,3 29,0% -8,8 149,5% Resultat af ordinær drift 88,3-175,2-86,9-144,9-58,0-233,2 Anlægsudgifter -110,7-11,9-122,6-118,8 3,8-3,1% -8,1 7,3% Jordforsyning -0,1 9,4 9,3 8,8-0,5-4,5% 8,9-36887,5% Resultat i alt -22,5-177,7-200,2-254,9-54,7-232,4 36 Afvigelsen på DKK -232,4 mio. i forhold til det oprindelige budget kan henføres til: (1) øgede indtægter (inkl. renter) (DKK 47,1 mio, svarende til 1,1 %) 1, (2) øgede driftsudgifter på DKK 280,3 mio, svarende til 6,7 % (merforbrug på 5,1 % på landsplan) samt (3) en lavere anlægsaktivitet (DKK 0,8 mio.). 37 I forhold til det korrigerede budget er resultatet forringet med DKK 54,7 mio. som følge af: (1) øgede indtægter (inkl. renter) (DKK 67,7 mio.) 1, (2) merforbrug på driftsudgifterne på DKK 125,7 mio., samt (3) et mindreforbrug på anlægsområdet på DKK 3,3 mio. 1 Afvigelsen skyldes primært, at der som led i kommunalreformen er foretaget en ændring af finansieringen af momsudligningen. I forbindelse med denne omlægning er amternes bidrag i 1. kvartal 2007 vedrørende bortfaldet. 43
Udvikling (drift) 38 Amtets indtægter (pr. indbygger) er steget med 5,9 % i forhold til (landsplan 4,4 %), mens driftsudgifterne er steget med 8,4 % (landsplan 7,3 %). Likviditet 39 Der har i været en negativ likviditetsforskydning på DKK 171,7 mio. Likvide aktiver udgør -1,9 % af driftsudgifterne mod -1,3 % på landsplan. Målt på den kortfristede formue er amtets likviditetsberedskab faldende og under landsgennemsnittet. Den kortfristede formue udgør således -8,7 % af driftsudgifterne mod -5,5 % på landsplan. 40 Ved vurderingen af udviklingen i likvide aktiver skal tages i betragtning, at frigivelse af deponerede likvide midler har påvirket de likvide aktiver positivt med DKK 1,4 mio. 41 Årets ordinære driftsresultat med fradrag af årets afdrag på lån samt den kontante (ikke lånefinansierede) del af anlægsudgifterne er et centralt nøgletal for amtets likviditet. Nøgletallet er ikke påvirket af udsving i finansforskydninger, og nøgletallet bør som udgangspunkt være positivt. 42 Dette nøgletal er for Roskilde Amt DKK -229,9 mio i. Amtets ordinære driftsresultat har således ikke været tilstrækkeligt til at dække afdrag på lån og kontante anlægsudgifter. 43 Nedenfor er vist de væsentligste likviditetsnøgletal for Roskilde Amt og landsgennemsnittet. (Beløb i TDKK) Roskilde Amt forhold til Ændring i Landsgennemsnit forhold til Ændring i Ordinært driftsresultat minus kontante anlægsudg. og afdrag på gæld, -0,1-1,0-0,9-0,4-1,1-0,7 Likviditetsforskydning, pr. indbygger -0,4-0,7-0,3-0,3-0,9-0,6 Likvide aktiver, pr. indbygger 0,4-0,3-0,7 0,7-0,3-1,0 Likvide aktiver i pct. af driftsudgifter 2,1% -1,9% -4,0% 3,8% -1,3% -5,1% Kortfristet formue i pct. af driftsudgifter -3,6% -8,7% -5,0% -1,2% -5,5% -4,3% Lånoptagelse 44 Roskilde Amts langfristede gæld pr. indbygger (TDKK 2,9) ligger på niveau med landsgennemsnittet. Analyse af udgiftsområderne i Roskilde Amt 45 Nedenfor er vist en oversigt over de 10 områder, hvor udgiftsniveauet for Roskilde Amt afviger mest (i DKK pr. indbygger) i forhold til landsgennemsnittet. 44
(Beløb i DKK) landsplan Diff. Pct. landsplan Diff. Pct. 1) Trafik 994 613 381 62,2% 1.028 616 412 66,9% 2) Psykiatriske sygehuse 917 829 88 10,6% 962 876 86 9,8% 3) Social- og sundhedsuddannelser m.v. 148 171-23 -13,5% 152 183-31 -16,9% 4) Sygesikring m.v. 3.262 3.307-45 -1,4% 3.454 3.491-37 -1,1% 5) Klinikker og rekonvalescenthjem 4 55-51 -92,7% 8 76-68 -89,5% 6) Voksen- og specialundervisning 537 576-39 -6,8% 534 634-100 -15,8% 7) Voksne handicappede m.v. 1.193 1.341-148 -11,0% 1.341 1.496-155 -10,4% 8) Administration 844 992-148 -14,9% 864 1.095-231 -21,1% 9) Servicefunktioner på sygehusene 102 398-296 -74,4% 108 357-249 -69,7% 10) Somatiske sygehuse 7.521 7.999-478 -6,0% 8.267 8.666-399 -4,6% Øvrige 1.561 1.708-147 -8,6% 1.800 1.814-14 -0,8% 17.083 17.989-906 -5,0% 18.518 19.304-786 -4,1% 46 Det ses af ovenstående sammendrag, at udgiftsniveauet i Roskilde Amt generelt er 4,1 % lavere end landsgennemsnittet, samt at udgiftsniveauet i Roskilde Amt på 2 af de 10 områder med de væsentligste afvigelser er højere end landsgennemsnittet og lavere på de resterende 8 områder. 47 Nedenfor er opsummeret de afvigelser i forhold til budget og bevillinger for samt ændringer i udgiftsniveauet i forhold til, der er omtalt i bilag 1. Herudover er medtaget de ovenfor anførte forskelle i udgiftsniveauet i forhold til landsgennemsnittet. (Beløb i DKK pr. indbygger) Oprindeligt budget budget 1) Pct. Pct. landsplan Korrigeret budget bevilling 1) Pct. Ændring Pct. Udvikling fra til Pct. landsplan Niveau Diff. i forhold til landsplan Pct. Trafik 1.028 25 2,5% 412 66,9% Gymnasier 1.055 92 9,6% 5,3% Social- og sundhedsuddannelser m.v. 152-31 -16,9% Voksen- og specialundervisning 534-100 -15,8% Somatiske sygehuse 8.267 635 8,3% 6,1% 305 3,8% 746 9,9% 8,3% -399-4,6% Psykiatriske sygehuse 962 86 9,8% Servicefunktioner på sygehusene 108-249 -69,7% Klinikker og rekonvalescenthjem 8-68 -89,5% Børn og unge 421 92 28,0% 15,2% 102 32,0% 99 30,7% 11,4% Voksne handicappede m.v. 1.341 148 12,4% 12,6% 57 4,4% 148 12,4% 11,6% -155-10,4% Administration 864-100 -10,4% 2,1% -231-21,1% Sygesikring m.v. 3.454 312 9,9% 0,0% 25 0,7% 192 5,9% 5,6% -37-1,1% Øvrige 324 73 1,8% -2,0% 7 0,2% 158 4,1% 5,4% -14-0,8% 18.518 1.160 6,7% 0,0% 521 2,9% 1.435 8,4% 7,3% -786-4,1% 1) + = merforbrug / - = mindreforbrug. Andre ydelser 48 Oversigt over særlige opgørelser m.v. samt særskilt rekvirerede ydelser: Assistance med regulering af værdiansættelsen af materielle anlægsaktiver til brug for efterreguleringsoversigt (efterregulering af delingsbalance for Roskilde Amt) Revision af efterreguleringsoversigt 45
Opfølgning på bemærkninger vedr. beretning for regnskabsåret 49 Revisionen for regnskabsåret har ikke givet anledning til bemærkninger, der har nødvendiggjort en opfølgning i. Afslutning 50 I henhold til bekendtgørelsen om statsautoriserede revisorers erklæringer m.v. skal vi oplyse: at at vi opfylder de i lovgivningen indeholdte habilitetsbestemmelser, og vi har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om. Næstved, den 24. august 2007 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Niels Henrik Black Petersen statsautoriseret revisor Henrik Pedersen statsautoriseret revisor 46
Bilag 1: Hoved- og nøgletal for Roskilde Amt Drift 51 Til bedømmelse af årets regnskabsresultat i forhold til oprindeligt og korrigeret budget - budget inkl. tillægsbevillinger og budgetomplaceringer - har vi udarbejdet følgende sammendrag. (Beløb i mio.dkk) Budget Tillægsbevillinger Bevilling bevilling Pct. budget Pct. sopgørelse Skatter 4.468,3-2,1 4.466,2 4.460,2-6,0-0,1% -8,1-0,2% Tilskud og udligning -182,0-13,0-195,0-118,0 77,0-39,5% 64,0-35,2% Indtægter 4.286,3-15,1 4.271,2 4.342,2 71,0 1,7% 55,9 1,3% Driftsudgifter -4.192,2-154,6-4.346,8-4.472,5-125,7 2,9% -280,3 6,7% Renter -5,8-5,5-11,3-14,6-3,3 29,0% -8,8 149,5% Resultat af ordinær drift 88,3-175,2-86,9-144,9-58,0-233,2 Anlægsudgifter -110,7-11,9-122,6-118,8 3,8-3,1% -8,1 7,3% Jordforsyning -0,1 9,4 9,3 8,8-0,5-4,5% 8,9-36887,5% Resultat i alt -22,5-177,7-200,2-254,9-54,7-232,4 i forhold til oprindeligt budget 52 Resultatet er DKK 232,4 mio. lavere end det oprindelige budget, hvilket kan forklares med: (1) flere indtægter (inkl. renter) (netto DKK 47,1 mio.), (2) merforbrug på driftsudgifterne (DKK 280,3 mio.), og (3) en lavere anlægsaktivitet (DKK 0,8 mio.). 53 I nedenstående skema er afvigelserne i nettodriftsudgifterne specificeret på de forskellige områder for amtet henholdsvis landsgennemsnittet (områdeopdelingen følger ikke amtets opdeling i bevillingsområder). 47
Beløb i mio.dkk budget Budget Roskilde Amt budget Pct. Beløb pr. indbygger (DKK) Budget Landsgennemsnit budget Pct. Bolig, fritid og miljø 24,0 0,9 96 99 3 3,1% 126 110-16 -12,7% Trafik 248,3 2,3 1.019 1.028 9 0,9% 624 616-8 -1,3% Amtscentraler m.v. 19,8 2,3 72 82 10 13,9% 53 61 8 15,1% Gymnasier 254,8 6,3 1.029 1.055 26 2,5% 1.017 1.037 20 2,0% Social- og sundhedsuddannelser m.v. 36,8 1,3 147 152 5 3,4% 178 183 5 2,8% Voksen- og specialundervisning 129,0-3,5 549 534-15 -2,7% 575 634 59 10,3% Kultur 13,5-0,4 58 56-2 -3,4% 83 85 2 2,4% Somatiske sygehuse 1.996,7 153,4 7.632 8.267 635 8,3% 8.171 8.666 495 6,1% Psykiatriske sygehuse 232,4 5,3 940 962 22 2,3% 856 876 20 2,3% Servicefunktioner på sygehusene 26,2 3,5 94 108 14 14,9% 392 357-35 -8,9% Klinikker og rekonvalescenthjem 2,0 0,4 6 8 2 33,3% 56 76 20 35,7% Børn og unge 101,7 22,3 329 421 92 28,0% 355 409 54 15,2% Voksne handicappede m.v. 323,8 35,8 1.193 1.341 148 12,4% 1.329 1.496 167 12,6% Andre arbejdsmarjedsforanstaltninger 0,6-0,6 5 3-2 -40,0% 24 26 2 8,3% Lønpuljer 0,0-0,6 2 0-2 -100,0% 180 19-161 -89,4% Administration 208,4-24,4 964 864-100 -10,4% 1.072 1.095 23 2,1% Sygesikring m.v. 834,3 75,3 3.142 3.454 312 9,9% 3.212 3.491 279 8,7% Revalideringsinsitutioner m.v. 20,2 0,7 81 84 3 3,7% 68 67-1 -1,5% Nettodriftsudgifter i alt 4.472,5 280,3 17.358 18.518 1.160 6,7% 18.371 19.304 933 5,1% 54 Nedenfor er vist sammendrag af de 5 områder med de største budgetafvigelser (målt i DKK pr. indbygger) i sammenholdt med landsgennemsnittet. Beløb i mio.dkk budget Budget Roskilde Amt budget Pct. Beløb pr. indbygger (DKK) Budget Landsgennemsnit budget Pct. 1) Somatiske sygehuse 1.996,7 153,4 7.632 8.267 635 8,3% 8.171 8.666 495 6,1% 2) Sygesikring m.v. 834,3 75,3 3.142 3.454 312 9,9% 3.212 3.491 279 8,7% 3) Voksne handicappede m.v. 323,8 35,8 1.193 1.341 148 12,4% 1.329 1.496 167 12,6% 4) Børn og unge 101,7 22,3 329 421 92 28,0% 355 409 54 15,2% 5) Administration 208,4-24,4 964 864-100 -10,4% 1.072 1.095 23 2,1% Øvrige 1.007,6 17,9 4.098 4.171 73 1,8% 4.232 4.147-85 -2,0% 4.472,5 280,3 17.358 18.518 1.160 6,7% 18.371 19.304 933,0 5,1% i forhold til bevillinger 55 Resultatet er i forringet med DKK 54,7 mio. i forhold til det korrigerede budget. 56 Driftsudgifterne udviser et merforbrug på DKK 125,7 mio. svarende til 2,9 % af det korrigerede budget. 57 Nedenfor er vist sammendrag af de 5 områder med de største bevillingsafvigelser (målt i DKK pr. indbygger) i. 48
Beløb i mio.dkk Roskilde Amt Beløb pr. indbygger (DKK) bevilling Bevilling bevilling Pct. 1) Somatiske sygehuse 1.996,7 73,7 7.962 8.267 305 3,8% 2) Børn og unge 101,7 24,6 319 421 102 32,0% 3) Voksne handicappede m.v. 323,8 13,8 1.284 1.341 57 4,4% 4) Trafik 248,3 6,0 1.003 1.028 25 2,5% 5) Sygesikring m.v. 834,3 6,0 3.429 3.454 25 0,7% Øvrige 967,7 156,2 4.000 4.007 7 0,2% 4.472,5 280,3 17.997 18.518 521 2,9% Udvikling i perioden fra 2004 til 58 Af sammendraget nedenfor fremgår udviklingen i regnskabstal pr. indbygger for Roskilde Amt samt landsgennemsnittet for amter for perioden fra 2004 til. Indekstal er beregnet på grundlag af regnskabstal for 2004. (Beløb i TDKK) 2004 Roskilde Amt Indeks Indeks 2004 Landsgennemsnit Indeks Indeks sopgørelse Skatter 18,3 18,3 18,5 100,0 101,1 16,2 16,4 16,7 101,2 103,1 Tilskud og udligning -1,7-1,3-0,5 76,5 29,4 1,2 1,7 2,2 141,7 183,3 Indtægter 16,6 17,0 18,0 102,4 108,4 17,4 18,1 18,9 104,0 108,6 Driftsudgifter -16,4-17,1-18,5 104,3 112,8-16,8-18,0-19,3 107,1 114,9 Renter -0,1 0,0-0,1 0,0 100,0 0,1 0,0-0,1 0,0-100,0 Resultat af ordinær drift 0,1-0,1-0,6 0,7 0,1-0,5 Anlægsudgifter -0,5-0,4-0,5 80,0 100,0-0,6-0,8-1,1 133,3 183,3 Resultat i alt -0,4-0,5-1,1 0,1-0,7-1,6 59 Amtets indtægter pr. indbygger er i forhold til steget med TDKK 1,0 svarende til 5,9 %. Driftsudgifterne er steget med TDKK 1,4 (8,4 %). 60 På landsplan har der i været en stigning i indtægterne på 4,4 % og en stigning i driftsudgifterne på 7,3 %. 61 Resultat af ordinær drift pr. indbygger er på TDKK -0,6 (mod TDKK -0,1 i og TDKK 0,1 i 2004), hvilket er TDKK 0,1 lavere end landsgennemsnittet. Roskilde Amt har i til gengæld færre (TDKK 0,6) anlægsudgifter. 62 Nedenfor er vist sammendrag af de 5 områder med de største ændringer i udgiftsniveauet (målt i DKK pr. indbygger) i forhold til. 49
Roskilde Amt Ændring Pct. Landsgennemsnit Ændring Pct. 1) Somatiske sygehuse 7.521 8.267 746 9,9% 7.999 8.666 667 8,3% 2) Sygesikring m.v. 3.262 3.454 192 5,9% 3.307 3.491 184 5,6% 3) Voksne handicappede m.v. 1.193 1.341 148 12,4% 1.341 1.496 155 11,6% 4) Børn og unge 322 421 99 30,7% 367 409 42 11,4% 5) Gymnasier 963 1.055 92 9,6% 985 1.037 52 5,3% Øvrige 3.822 3.980 158 4,1% 3.990 4.205 215 5,4% 17.083 18.518 1.435 8,4% 17.989 19.304 1.315 7,3% Omkostningsbaseret resultat 63 Nedenfor er vist resultatopgørelse for Roskilde Amt for og. mio.dkk mio.dkk Skatter 4.366,1 4.460,2 Tilskud og udligning -292,1-118,0 Statsrefusion og tilskud 115,0 114,1 Mellemkommunale indtægter 763,9 891,8 Indtægter i øvrigt 219,3 214,5 Indtægter 5.172,2 5.562,6 Løn og gager -2.218,2-2.357,4 Varekøb og tjenesteydelser -1.241,2-1.435,5 Betalinger t. stat/kommuner -1.013,3-1.153,8 Tilskud og overførsler -800,1-857,0 Interne overførsler 0,0 0,9 Aktiverede drifts- og anlægsudgifter m.v. 48,7 82,6 Afskrivninger -152,5-154,4 Pensionshensættelser o.a. reguleringer 5,9 6,6 Resultat før finansielle poster -198,5-305,4 Finansposter -8,0-14,6 Resultat i alt -206,5-320,0 64 I forhold til det udgiftsbaserede resultat (DKK -254,9 mio.) er det omkostningsbaserede resultat forringet med DKK 65,1 mio., hvilket skyldes, at der er foretaget afskrivninger for DKK 154,3 mio., aktiveret fysiske aktiver for DKK 82,6 mio. samt tilbageførsel af afdragsdelen på leasingydelser og øvrige reguleringer m.v. for DKK 6,6 mio. Likviditet 65 Som følge af årets (udgiftsbaserede) resultat på DKK -254,9 mio., årets nettolånoptagelse på DKK 33,9 mio. samt finansforskydninger m.v. på DKK 49,3 mio. er likvide aktiver forringet med DKK -171,7 mio. i forhold til. 50
66 Af finansforskydningerne på DKK 49,4 mio. skyldes DKK 1,4 mio. årets frigivelse af deponerede beløb. 67 Nedenfor er vist en finansieringsoversigt for Roskilde Amt. Budget Tillægsbevillinger Roskilde Amt (Beløb i mio.dkk) Bevilling bevilling Pct. budget Pct. Pr. indbygger (Beløb i TDKK) Landsgennem-snit Diff. Finansieringsoversigt Nettoanlægsudgifter, skatte- og brugerfinansieret virksomhed -110,8-2,5-113,3-110,1 3,2-2,8% 0,7-0,6% -0,4-1,1 0,7 Lånoptagelse 49,4 5,6 55,0 55,0 0,0 0,0% 5,6 11,3% 0,2 0,9-0,7 Likviditetseffekt fra anlægsaktiviteter og låntagning -61,4 3,1-58,3-55,1 3,2 6,3-0,2-0,2 0,0 Driftsresultat, skattefinansieret virksomhed 88,3-175,2-86,9-144,9-58,0-233,2-0,6-0,5-0,1 Afdrag på lån -23,1 2,6-20,5-21,1-0,6 2,9% 2,0-8,7% -0,1-0,4 0,3 Ordinært driftsresultat minus afdrag på gæld og kontante anlægsudgifter 3,8-169,5-165,7-221,1-55,4-224,9-0,9-1,1 0,2 Finansforskydninger -12,7 1,4-11,3 49,4 60,7 62,1 0,2 0,2 0,0 Ændring af likvide aktiver -8,9-168,1-177,0-171,7 5,3-162,8-0,7-0,9 0,2 68 Det ses af finansieringsoversigten, at årets likviditetsforskydning pr. indbygger er TDKK 0,2 højere end landsgennemsnittet, primært som følge af: (1) et lavere driftsresultat på det skattefinansierede område (TDKK -0,1) samt (2) en mindre likviditetsbelastning fra anlægsaktiviteter (inkl. jordforsyning) og låneaktiviteter (lånoptagelse og afdrag) (TDKK 0,3) 69 Af nedenstående oversigt fremgår de væsentligste likviditetsnøgletal for Roskilde Amt og landsgennemsnittet. (Beløb i TDKK) Roskilde Amt forhold til Ændring i Landsgennemsnit forhold til Ændring i Ordinært driftsresultat minus kontante anlægsudg. og afdrag på gæld, -0,1-1,0-0,9-0,4-1,1-0,7 Likviditetsforskydning, pr. indbygger -0,4-0,7-0,3-0,3-0,9-0,6 Likvide aktiver, pr. indbygger 0,4-0,3-0,7 0,7-0,3-1,0 Likvide aktiver i pct. af driftsudgifter 2,1% -1,9% -4,0% 3,8% -1,3% -5,1% Gns. likviditet pr. indbygger 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Kortfristet formue i pct. af driftsudgifter -3,6% -8,7% -5,0% -1,2% -5,5% -4,3% 70 Det ses, at der har været en negativ likviditetsforskydning, men at amtets likvide aktiver er på niveau med landsgennemsnittet. 71 Målt på den kortfristede formue er amtets likviditetsberedskab faldende og under landsgennemsnittet. 72 Nedenfor er vist pengestrømsopgørelse for Roskilde Amt. 51
Pengestrømsopgørelse (Beløb i mio.dkk) Resultat -206,5-320,0 Reguleringer: - Egenkapitalreguleringer -140,4-0,9 - Afskrivninger -48,7-82,6 Ændring i driftskapital (finansforskydninger): Ændring i varebeholdninger / grunde til videresalg 13,9 0,0 Ændring i kortfristede tilgodehavender -45,4 29,5 Ændring i værdipapirer -10,5-5,1 Ændring i hensatte forpligtelser 135,9 33,7 Ændring i kortfristede forpligtelser -4,4 38,6 Pengestrømme fra driftsaktivitet -306,1-306,8 Nettoinvestering i immaterielle og materielle anlægsaktiver 135,6 148,6 Nettoinvestering i finansielle anlægsaktiver -34,8-51,7 Pengestrømme fra investeringsaktivitet 100,8 96,9 Lånoptagelse, netto 96,5 33,1 Pengestrømme fra finansieringsaktivitet 96,5 33,1 Ændring i likvider -108,8-176,8 Likvider primo -14,2-123,0 Ændring i likvider -108,8-176,8 Likvider ultimo -123,0-299,8 0,0 0,0 Lånoptagelse 73 Roskilde Amt har i optaget lån for DKK 55,0 mio. og afdraget lån for DKK 21,1 mio. 74 Roskilde Amts langfristede gæld pr. indbygger ligger på niveau med landsgennemsnittet. (Beløb i TDKK) Roskilde Amt forhold til Ændring i Landsgennemsnit forhold til Ændring i Langfristet gæld 2,8 2,9 3,6% 2,8 3,3 17,9% 52
Egenkapital 75 Som det fremgår af nedenstående sammendrag af amtets balance, er egenkapitalen faldet med DKK 320,9 mio. i forhold til, hvilket kan forklares med årets udgiftsbaserede resultat på DKK -254,9 mio., reguleringer til omkostningsregnskabet (aktivering af og afskrivning på fysiske aktiver m.v.) på DKK -65,1 mio. samt egenkapitalreguleringer på DKK -0,9 mio. (Beløb i mio.dkk) Ændring i forhold til Pct. landsgns. Pr. indb. (beløb i TDKK) Niveau Aktiver Materielle anlægsaktiver 2.047,3 1.981,3-66,0-3,2% 10.937 8.203-25,0% Øvrige finansielle anlægsaktiver 152,3 204,0 51,7 33,9% 745 845 13,4% Tilgodehavender 379,0 349,5-29,5-7,8% 1.668 1.447-13,3% Værdipapirer 215,2 220,3 5,1 2,4% 349 912 161,3% Likvide beholdninger -123,0-299,8-176,8 143,7% -515-1.241 141,2% I alt 2.670,8 2.455,3-215,5-8,1% 13.264 10.166-23,4% Passiver Balancekonto -1.712,9-1.967,8-254,9 14,9% -11.122-8.147-26,7% Egenkapital fysiske aktiver 2.047,3 1.981,3-66,0-3,2% 10.800 8.203-24,0% Egenkapital 334,4 13,5-320,9-96,0% -322 56-117,4% Hensatte forpligtelser 1.056,9 1.090,6 33,7 3,2% 7.655 4.515-41,0% Langfristede gældsforpligtelser 659,6 692,7 33,1 5,0% 3.311 2.868-13,4% Nettogæld vedr. fonds, deposita m.v. 0,1 0,1 0,0 0,0% 30 1-97,7% Korfristede gældsforpligtelser 619,8 658,4 38,6 6,2% 2.590 2.726 5,3% I alt 2.670,8 2.455,3-215,5-8,1% 13.264 10.166-23,4% 53
Bilag 2: Oversigter Afgivne revisionsberetninger 76 Der er i henhold til særlig lovgivning m.v. afgivet følgende revisionsberetninger: Det sociale område Beskæftigelsesområdet Redegørelse for Roskilde Amts meraktivitet, på sygehusområdet er 77 Oversigt over reviderede og påtegnede regnskaber: Roskilde Amts Feriefond Refusionsregnskaber m. v. 78 Oversigt over reviderede og påtegnede refusionsregnskaber m.v.: Endelig restafregning af udgifter til sociale ydelser i regnskabsåret Endelig restafregning af udgifter til sociale ydelser i regnskabsåret Saldoopgørelse af momsrefusion ultimo regnskabsåret Statsrefusion af Boliglån Refusionsopgørelser for 1. og 2. halvår, vedrørende pensioner og understøttelser til tidligere statstjenestemænd for værditabssag matr. nr. 1-cd Tune, Beliggende Fenrisvej 32, Tune for værditabssag matr. nr. 18-a Tune, Beliggende Roskildevej 63, Tune for værditabssag 18 matr. nr. i Vestermarken, Sankt Jørgensbjerg, Roskilde for værditabssag matr. nr. 33-ay og 33-az, Vestermarken, Helligkorsvej 38-40, 4000 Roskilde Opgørelser, projektregnskaber m.v. 79 Oversigt over reviderede og påtegnede opgørelser, projektregnskaber m.v.: Projekter Den Europæiske Socialfond Mål 3, vedrørende "Teknisk Assistance" for årene 2001 til 54
Den Europæiske Socialfond Mål 3, vedrørende "Teknisk Assistance" for Revisorerklæring Projekt "Kræftpakke" til udredning for blærecancer - "hæmaturipakke" Roskilde Amts Sygehus for tilskud fra Sundhedsministeriets Psykiatripulje, 2000 til 2002 Revisorerklæring Projekt A "Pleje-, behandlings- og rehabiliteringsindsats" samt Projekt B "Iltsygeplejersker til lungemedicinsk Ambulatorie" RAS Revisorerklæring Projekt "Faldudredning - en samarbejdsmodel" RAS Støtte til ansættelse af børne- og familiesagkyndig i amtet Projekt "Opkvalificering af indsatsen mod depression" - RAF Projekt Tværfaglig uddannelse i Miljø- og netværksterapi - 2007 Projekt "Åben Dialog" Projekt Samarbejdsmodel Demens 2004 til Projekt "Styrkelse af kvalitet, sammenhæng og kontinuiteten i behandling af børn med psykiatriske diagnoser" Projekt "Kompetenceudvikling i voksenpsykiatrien vedr. børn med psykisk syge forældre" Projekt for styrkelse af indsatsen overfor psykisk syge børn og unge Projekt Stop-Op Stedet Revisorerklæring for AMU, 1. kvartal, Social- og Sundhedsskolen i Greve Revisorerklæring for AMU, 2. kvartal, Social- og Sundhedsskolen i Greve Revisorerklæring for AMU, 3. kvartal, Social- og Sundhedsskolen i Greve Revisorerklæring Præsentationskurser SOSU og Landbrugsskoler, 1. kvartal Revisorerklæring Præsentationskurser SOSU og Landbrugsskoler, 2. kvartal Revisorerklæring Præsentationskurser SOSU og Landbrugsskoler, 4. kvartal Revisorerklæring for Åben Uddannelse, MVU-Aktivitet, 1. kvartal Revisorerklæring for Åben Uddannelse, MVU-Aktivitet, 3. kvartal Kasseeftersyn institutioner m.v. 80 Oversigt over foretagne kasseeftersyn på amtets institutioner m.v.: Aflastningshjemmet Margrethehøj, den 4. oktober Agerbækhuse, inkl. Føllehavegård, den 29. november Amtscentret for undervisning, den 28. november Bramsnæsvig, den 12. december 55
De Unges Hus, den 14. december Himmelev Behandlingshjem, den 4. december Hørhus, den 28. november ITC Køge, den 28. november ITC Svogerslev, den 4. december Solvang, den 12. december Specialbørnehjemmet Skelbakken, den 14. december 56 c:\pa\.tmp\roskilde amt\roskilde amt \rapporter\ra revisionsberetning hovedregnskab.doc hnp/hyn