Side 1 Indholdsfortegnelse: Side 1. Generelt 2 2. Driftsrapporten og dens linier 3 3. Balancerapporten - venstre halvdel 6 4. Balancerapporten - højre halvdel 7
Side 2 1. Generelt Formålet med dette afsnit er at give en kortfattet orientering om butiksregnskabets driftsrapport og balance med hovedvægt på driftsrapportens linieopbygning. Mere detaljeret information om såvel driftsrapport/balance som butiksregnskabets øvrige rapporter kan findes i "Økonomihåndbog, afsnit 07: Regnskabsrapporter". Oversigt over butiksregnskabets rapporter: Balance Niveau 1 Driftsrapport Niveau 2 Varelageroversigt m.v. Specifikation Varesalgsrapport Kontospecifikation Niveau 3 Der udsendes ikke regnskaber på papir. Rapporterne: - Driftsrapport, balance, varelageroversigt m.v. og kontospecifikation vil være tilgængelige i BoKs2 via menu 2.5 dagen efter regnskabskørslen, hvor de kan ses/printes i op til 30 dage, herefter kan de findes i CTD/Web, hvor alle butiksregnskabets rapporter ligger i 5 år. Regnskabet for foreningsnr. kan kun ses i CTD. Oplysninger fra rapporterne Specifikation og Varesalgsrapport kan også ses i budgetopfølgningssystemet.
2. Driftsrapporten og dens linier Periode: JANUAR EDB-dato: DRIFTSRAPPORT 99-999 COOP Albertslund Status ultimo: DCH/DR-nr.: PR.: 01.02.04 Sidste optælling: Butikstype Salgsareal kvm: Regnskabsperiode uge 1-5 Akkumuleret uge 1-5 Lin. Tekst I år Budget Sidste år Andel af I år Budget Sidste år Kr. Index 1000 kr. Index 1000 kr. oms.i år Kr. Index 1000 kr. Index 1000 kr. 1 Omsætning, butiksvarer 2 Omsætning, benzin m.v. 3 Omsætning i alt 4 Salgsavance 5 Kalk.diff.,lev.bonus m.v. 6 Medlemsbonus 7 Vareomkostn.bidrag 8 Distributionsomk. 9 Kassationer 10 Svind 11 Realiseret avance 12 Personaleudgifter 13 Dækningsbidrag 1 14 Reklame m.v. 15 Forretningsudgifter 16 El og varme 17 Vedligeholdelse 18 Foreningsudgifter 19 Omkostninger (14-18) 20 Dækningsbidrag 2 BIDRAG 21 Husleje 22 Renteudgifter 23 Afskrivn.inventar m.m. 24 Butiksresultat 25 Kæde- & koncernbidrag 26 Resultat i alt 31 Butiksvarelager til lagerkostpris/lagerdage Beløb udskrevet med fortegn ( - ) er modsat linieteksten (d.v.s. en udgiftslinie med ( - ) = indtægt). Tallene i venstre margin på denne og den følgende side svarer til linienumrene på driftsrapporten. Tekstkolonnen på driftsrapporten giver meget kortfattet en forklaring på, hvad den enkelte linie indeholder. Denne beskrivelse giver nogle supplerende bemærkninger til linierne. Linie nr. 1-3 Omsætningen: På disse linier vises al omsætning (excl. moms). 4 Salgsavance: Denne linie indeholder butikkens salgsavance, dvs. omsætning minus tilsat lagerkostpris (vareforbrug). Salgsavancen er direkte sammenlignelig med BoKs2. For produktionsområder gælder det at forskellen mellem BoKs2 s salgsavance og den reelle avance konstateret efter den månedlige optælling, indgår i driftsrapportens linie 5. 5 Kalk.diff., lev.bonus m.v. (indtægtslinie) I linie 5 indgår bonus og markedsføringstilskud fra leverandører, kalkulationsdifferencer, procenttillæg, diverse omkostninger, gebyrer og tilskud via faktureringssystemerne og avancereguleringer for produktionsområder. 6 Medlemsbonus: Linien indeholder Medlemsaktivitetsbidrag beregnet med x% af butiksvareoms. og kædeog butiksdisponeret medlemsbonus, som er registreret pr. kategori. Side 3 Andel af oms.i år
Side 4 7 Vareomkostn.bidrag: Linien indeholder vareomkostningsbidrag, der er beregnet på grundlag af vareomsætning pr. kategori fra BoKs2. 8 Distributionsomkostninger: Linien indeholder de faste samt de variable distributionsomkostninger samt et fast leveringsgebyr pr. ordre, samt gebyr for særydelser (distribution af vasketøj, reklameaviser m.m.), D-fakturering og D-levering. 9 Kassationer: I denne linie indgår værdien af kasserede varer. 10 Svind (a conto og faktisk): Faktisk svind opgøres i forbindelse med optælling af varelageret. I perioden mellem 2 optællinger beregnes et a conto svind. 11 Realiseret avance: Med udgangspunkt i linie 4 og under hensyntagen til avancekorrektioner i linie 5-10 nås der frem til det beløb, der reelt er indtjent gennem omsætningen. 12 Personaleudgifter: Omfatter omkostninger i forbindelse med personalets løn, sociale ydelser m.v. Lønomkostninger er for månedslønnede udregnet under hensyntagen til det antal dage, der er i regnskabsperioden. 13 Dækningsbidrag 1: Trækkes linie 12 fra linie 11 fremkommer et meget vigtigt tal, der kan anvendes som sammenligningsgrundlag med andre medlemsbutikker, herunder brugsforeninger. Indtægter/omkostninger på driftsrapporten linie 1 til linie 12 er i høj grad påvirkelige af personalets indsats, hvorimod mange af de følgende liniers omkostninger er forholdsvis faste. 14 Reklame m.v.: Fællesdisponeret reklame (inkl. markedsføringskontingent), butiksdisponeret reklame samt dekoration og indpakning. 15 Forretningsudgifter: RC- og revisionshonorar, forsikringer, porto, telefon, rejser, repræsentation, vareudbringning, bankoptællingsgebyr, centerforening, konsulentbistand m.v. 16 El og varme: Udover el og varme indgår også udgiften til vand. 17 Vedligeholdelse: Indvendig vedligeholdelse, køb af småinventar, vedligeholdelse af inventar, renovation, rengøring samt drift af P-plads og udenomsarealer. 18 Foreningsudgifter: Samvirke, mødeudgifter ved medlemsarrangementer, gebyr til Medlemsservice m.v. 19 Omkostninger: Sum af linie 14 18 20 Dækningsbidrag 2: Linie 13 minus linie 19. Dette er et andet meget vigtigt tal, som kan bruges som sammenligningsgrundlag med andre medlemsbutikker, herunder brugsforeninger.
Side 5 21 Husleje: Betalt husleje for butikker i lejede lokaler, markedsleje samt renter af evt. depositum. 22 Renteudgifter: Indeholder evt. betalte renteudg. til leverandører. 23 Afskrivninger, inventar m.m.: Anskaffelsespris for inventar, biler, maskiner afskrives over 5 år, køle- & frostanlæg over 10 år, benzinanlæg over 7 år med lige store beløb pr. år, dog afskrives PC-servere over 3 år. 24 Butiksresultat: Trækkes linie 21, 22 og 23 fra linie 20 fremkommer butiksresultatet. 25 Kæde- & koncernbidrag: Linien indeholder kæde- & koncernomkostningsbidrag, IT-bidrag, E-handelsbidrag og Udviklingsbidrag. 26 Resultat i alt: Trækkes linie 25 fra linie 24 fremkommer det beløb, der er tilovers af indtjeningen for den forløbne del af året. Beløbet er således butikkens bidrag til Coop Danmark s konsolidering. 31 Butiksvarelager/lagerdage: Dette nøgletal viser butiksvarelageret til lagerkostpris inkl. produktionssteder og reduceret med såvel a conto som faktisk svind. Nøgletallet lagerdage viser hvor mange dage varerne i gennemsnit er på lageret i butikken.
Side 6 3. Balancerapporten - venstre halvdel Balance Linie AKTIVER 40 Immaterielle anlægsaktiver 41 Ejendom (off.værdi ) 42 Inventar, maskiner m.v. 43 Værdipapirer 44 Andre anlægsaktiver 45 Forudberegnede afskrivninger 46 Anlægsaktiver i alt (40-45) 47 Butiksvarelager til I-pris 48 Grovvarelager til I-pris 49 Udestående fordringer 50 Tilgode hos leverandører 51 Tilgode hos uddeler 52 Forudberegnede indtægter 53 Diverse omsætningsværdier 54 Omposteringskonti 55 Værdipapirer 56 Kasse, bank, giro 57 Omsætningsaktiver i alt (47-56) 58 Aktiver i alt (46+57) PASSIVER 70 Egenkapital 71 Driftsmæss. konsolidering ikke fordelt 72 Ansvarlig kapital i alt (70+71) 73 Hensættelser 74 Medlemmers driftslån 75 Bank-,spareks.-,prioritetsgæld m.v. 76 Langfristet gæld i alt (74+75) 77 Kassekredit 78 Gæld til leverandører 79 Skyldig moms og a-skat 80 Gæld til uddeler 81 Forudberegnede udgifter 82 Anden kort gæld 83 Kortfristet gæld i alt 84 Gæld i alt (76+83) 85 Passiver i alt (72+73+84) 86 Kontroltotal Regnskabsår Primo uge 01-04 Ultimo uge 05-04 Kroner % Kroner % Denne del af rapporten giver et overblik over aktiver (kapitalanvendelse) og passiver (kapitalanskaffelse). På balancen er der til hver tekstlinie 2 kolonner: Primo uge - d.v.s. den første uge i regnskabsåret. Ultimo uge - d.v.s. den sidste uge i den regnskabsperiode, som rapporten er udskrevet for. Den fælles overskrift for de 2 kolonner er: Regnskabsår. Udviklingen i den forløbne del af året kan således aflæses her.
Side 7 4. Balancerapporten - højre halvdel Distributionsomkostninger: % af % af Perioden Boms Kalend.år Boms Variable Lev. gebyr Faste I alt faktureret Kæde- og koncernbidrag (ln 25): Koncernbidrag Kædebidrag (incl. IT) I alt Medlemsbonus: Medlemsakt.bidrag (ln 6) Central (ln 6) Kæde (ln 6) Butik (ln 6) I alt Salg til medlemmer - - - Lagerdage - - - Varelager til LK-pris: Faktisk Budget I år budg. s.år Butiksvarer Grovvarer I alt Nøgletal: Kalenderår Tilgode hos Coop Skyld til Coop Forfalden Forudbetalt Kassekredit max Heraf udnyttet Pristilsætning, gns-av-% Perioden Kalenderåret Salgsomr. andel/avance Prod.omr. andel/avance Lin.% af oms.incl.moms: Per.kr. %boms k-år kr. %boms 1 Oms.but.v.incl.moms 4 Salgsavance 11 Realiseret avance 12 Personaleudgifter 19 Omkostninger 20 Dækningsbidrag 2 Denne del af rapporten giver nogle forskellige regnskabsoplysninger og nøgletal. Her orienteres om nogle af de væsentligste: Distributionsomkostninger: Her angives de tre typer distributionsomkostninger: Variable, leveringsgebyr og faste distributionsomkostninger. Der vises periodens tal og de akkumulerede tal for kalenderåret samt pct. af butiksvareomsætningen. Kæde- og koncernbidrag: Udover ovennævnte indgår også IT-bidrag, E-handelsbidrag og Udviklingsbidrag. Periodens tal og de akkumulerede tal for kalenderåret vises samt pct. af butiksvareomsætningen. Medlemsbonus: Viser en spec. af linie 6. Periodens tal og de akkumulerede tal for kalenderåret vises samt pct. af butiksvareomsætningen. - salg til medlemmer indeholder den del af salget, hvor medlemmerne har vist medlemskort. Periodens tal og de akkumulerede tal for kalenderåret samt pct. af butiksvareomsætningen er incl. moms.
Side 8 Varelager - faktisk/budget: - varelager til lagerkostpris inkl. produktionsområder og reduceret med såvel a conto som faktisk svind. - lagerdage, d.v.s. hvor mange dage varerne i gennemsnit er på lageret i butikken. Nøgletal Formålet med de anførte nøgletal er at give et støttemateriale til analyse af drifts- og balancetal: Pristilsætning: Viser hvor stor en del af salgsavancen, der er beregnet med gennemsnitsavanceprocenter, samt den avance dette har resulteret i. Dog er der en del kategorier, der ikke indgår i dette nøgletal, f.eks. tips, lotto og emballage. Lin. % af oms. incl. moms: Driftsrapportens linie 1 Omsætning, butiksvarer incl. moms. Driftsrapportens linie 4, 11, 12, 19 og 20 i % af butiksvareomsætningen incl. moms (linie 1).