Forsidebillede: Fyrkat Mølle.

Transkript

1 POLITISK BUDGETVEJLEDNING

2 Forsidebillede: Fyrkat Mølle. Fyrkat Mølle ligger ved et lille vandløb, der udløber i Onsild Å lige nedenfor møllen og vikingeborgen Fyrkat ved Hobro. Den oprindelige mølle på stedet nævnes første gang i I 1916 var den gamle mølle i så dårlig stand, at den blev revet ned. Møllegården er bygget omkring år 1600 og Nationalmuseet købte den i I flyttede museet Ryds Mølle (opført 1764) fra Fyn til Fyrkat. Ud over vandmøllen rummer møllegården en restaurant. Fyrkat Mølle og møllegård er fredet. (Foto: Torben Nielsen ) 2

3 FORSIDEBILLEDE... 2 INDHOLDSFORTEGNELSE FORORD OVERORDNEDE RAMMER FOR BUDGET BYRÅDETS OVERORDNEDE ØKONOMISKE MÅLSÆTNINGER BUDGETSTRATEGI SKATTEFINANSIERET DRIFT SKATTEFINANSIEREDE ANLÆG FORSYNINGSANLÆG FINANSIERING OG LIKVIDITET BEVILLINGSNIVEAU DRIFTSBEVILLING ANLÆGSBEVILLINGER OG RÅDIGHEDSBELØB FINANSIELLE BUDGETPOSTER OVERFØRSEL AF BEVILLINGER MELLEM BUDGETÅR 7 3. DET TEKNISKE BUDGET TEKNISKE KORREKTIONER PRIS- OG LØNFREMSKRIVNINGER LOV- OG MÆNGDEREGULERINGER RÅDERUMSSKABELSE BUDGETTERING AF OVERFØRSELSINDKOMSTER LØNBUDGET TIDSPLAN

4 1. Forord Budgetvejledning er udarbejdet med baggrund i Den af Økonomiudvalget godkendte budgetproces, jf. beslutning af 6. februar Byrådets overordnede økonomiske mål Budgetlægningen er en kompliceret proces, der fordrer konstruktiv medvirken fra mange aktører i Mariagerfjord Kommune og en sikker planlægning af de forskellige faser. Denne budgetvejledning er et vigtigt led i bestræbelserne på, at budgetarbejdet til hver tid hviler i sikre rammer i organisationen. Den politiske og administrative budgetvejledning skal etablere en fælles forståelse for budgetarbejdets mange faser. Den skal hæve det generelle informationsniveau for på den måde at finde en så rationel proces som muligt. Alle aktører skal have sikker viden om, hvad de skal gøre, hvorfor/hvordan de skal gøre det, samt hvornår de skal gøre det. Budgetprocessen fra budget 2013 er evalueret i Økonomiudvalget og de på evalueringsmødets fremkomne ændringer er indarbejdet i processen. Den politiske budgetproces begynder med at Økonomiudvalget den 3. april 2013 udmelder foreløbige rammer på drift (serviceudgifter) og rammer på anlæg. De enkelte udvalg har indtil 14. juni 2013 til at drøfte en prioritering af udvalgets politikområder, således udvalgene er forberedt til de endelige rammer for drift og anlæg udmeldes af Økonomiudvalget 7. august Herefter har fagudvalgene indtil den 16. august til at fremkomme med budgetforslag til Økonomiudvalget både for driftsrammen og anlægsrammen. Dette budgetforslag sendes i høring og høringsfristen løber indtil den 19. august Økonomiudvalget kan herefter på baggrund af prioriteringsseminaret den 22. august 2013 samt de indkomne høringssvar udarbejde et forslag til 1. behandlingen til Byrådet. Budgetvejledningen er opdelt i en politisk og en administrativ vejledning, som godkendes i henholdsvis Økonomiudvalget og i Direktionen. 4

5 2. Overordnede rammer for budget Byrådets overordnede økonomiske målsætninger Budgetvejledning er udarbejdet med baggrund i følgende, og med godkendelsen af budgetvejledningen fastlægger Økonomiudvalget/Byrådet følgende økonomiske målsætninger for budget 2014: Kommuneskatten fastholdes uændret på 25,9 % Grundskylden fastholdes uændret på 28,8, dog for landbrug 7,2. Kirkeskatten fastholdes uændret på 1,15 % Dækningsafgift af grundværdi fastholdes uændret på 14,4 (offentlige bygninger excl. kommunale) Dækningsafgift af forskelsværdi fastholdes uændret på 8,75 (offentlige bygninger excl. kommunale) Ingen dækningsafgift på forretningsejendomme Det skattefinansierede driftsoverskud skal udgøre minimum 70 til 100 mio.kr til dækning af de skattefinansierede anlægsudgifter, afdrag på lån, råderumsskabelse og opbygning af en kassebeholdning (se nedenfor) De skattefinansierede anlægsudgifter budgetteres inden for en samlet anlægsramme på (43 mio.kr.). Derudover er der budgetteret med en del anlægsprojekter, som finansieres af kvalitetsfondsmidler. Det er en forudsætning for anvendelsen af midlerne fra kvalitetsfonden, at den enkelte kommune bidrager med en tilsvarende finansiering til anlægsudgifterne. Nogle anlæg afholdt af kvalitetsfondsmidler kan lånefinansieres (Det er endnu uvist om der er midler til kvalitetsfondsprojekter i ). Jordforsyning budgetteres med udgangspunkt i den enkelte udstykning, hvor arealanvendelse/allerede erhvervede arealer, byggemodning og salg skal ses i sammenhæng Forsyningsvirksomhederne Renovation og Tømningsordning budgetteres, så taksterne maksimalt følger den generelle prisudvikling og således, at området på sigt hviler i sig selv Ingen tillægsbevilling må medføre forøgede serviceudgifter eller forbrug af likvide aktiver. Regler for selvfinansiering af merforbrug jf. økonomistyringsaftalen vedtaget af byrådet den 29. april Overførsel mellem årene skal så vidt muligt være på samme niveau beløbsmæssigt. Den gennemsnitlige årlige likviditet skal som udgangspunkt være stigende over årene. Der er fastsat en minimum gennemsnitlig kassebeholdning på 70 til 100 mio. kr. ultimo budgetårene. 2.2 Budgetstrategi Skattefinansieret drift Nettodriftsrammen fastlægges pr. udvalgsområde. På Økonomiudvalgsmødet den 3. april 2013 besluttes det, om der i rammefastsættelsen skal tages hensyn til den demografiske udvikling, herunder udviklingens betydning for det enkelte politikområde, jf. tabel 1 (side 5). Økonomiudvalget kan i kommentarer til rammefastsættelsen fastsætte beløbskrav til det enkelte politikområde udover den demografiske udvikling. Kommunerne er i væsentlig grad styret på de skattefinansierede driftsudgifter (som udmeldt i Finansloven for 2013). Det er således af afgørende betydning, at Mariagerfjord Kommune i 2014 er i stand til at overholde den serviceudgiftsramme, der i juni 2013 vil blive aftalt mellem KL og regeringen i aftalen om den kommunale økonomi for Eventuelt kan der også fremkomme en anlægsramme for

6 2.2.2 Skattefinansierede anlæg Rammen til skattefinansierede anlæg fastsættes på Økonomiudvalgsmødet den 3. april Byrådets målsætning er som udgangspunkt 43 mio.kr. svarende til en anlægsramme på kr. pr. indbygger. Derudover er der anlægsudgifter til kvalitetsfondsprojekter hvoraf en del kan lånefinansieres. Forslag til anlæg (investeringsoversigt) skal være færdigbehandlet i fagudvalgene senest den 14. juni Forsyningsanlæg Der skal udarbejdes budget for renovationsområdet og tømningsordninger. Opsamlet overskud/underskud på begge områder føres på mellemregningskonto i Mariagerfjord Kommune og der bør ske en udvikling på områderne således mellemregningssaldoen udlignes Finansiering og likviditet For området er Byrådets overordnede økonomiske målsætninger gældende. 2.3 Bevillingsniveau Afsnittet vedrørende bevillingsniveau vil indgå uændret i årsbudgettet for 2014 i forhold til nedenstående, med mindre Byrådet vedtager ændringer forud for den endelige vedtagelse af årsbudgettet for Bevillingsmyndigheden for 2014 ligger hos Byrådet. Dette er udtryk for, at alle dispositioner over kommunens ressourcer må have hjemmel i en byrådsbeslutning. Bevillingsniveauet er udtryk for det detaljeringsniveau, hvorpå Byrådet træffer beslutning om meddelelse af bevillinger for Bevilling er Byrådets bemyndigelse til bevillingsmodtager om at oppebære indtægter og afholde udgifter i henhold til de beløbsmæssige og materielle vilkår, hvorunder bevillingerne er givet. Bevillinger er som udgangspunkt nettobevillinger. Det betyder, at ekstraordinære indtægter gerne må anvendes indenfor bevillingens formål. Anvendelse udover bevillingens formål kræver Byrådets godkendelse. Viser det sig i regnskabsårets løb, at en bevilling eller et rådighedsbeløb ikke er tilstrækkeligt, skal Byrådet søges om tillægsbevilling inden bevillingen over rådighedsbeløbet overskrides. 1 1 For en nærmere beskrivelse af bevillingsbegrebet, bevillingsafgivelse og bevillingstyper henvises til Budget og regnskabssystem for kommuner 6

7 Jf. styrelsesvedtægten varetager udvalgene følgende politikområder: Udvalg Økonomiudvalget Udvalget for Børn og Familie Udvalget for Arbejdsmarked Udvalget for Sundhed og Omsorg Udvalget for Kultur og Fritid Udvalget for Teknik og Miljø Tabel 1 Politikområde Politisk organisation Administrativ organisation Familie Dagtilbud Skoler Arbejdsmarked Handicap Sundhed og Ældre Kultur og Fritid Natur og Miljø Teknik og Byg Driftsbevilling Der gives en nettobevilling pr. udvalgsområde for serviceudgifter og en nettobevilling pr. udvalgsområde for overførsler. Nettobevillingen er et-årig og bortfalder ved regnskabsårets udgang. Til bevillingen kan Byrådet knytte en kommentar f.eks. en forudsætning om et budgetbeløbs anvendelse. Takster og gebyrer fastsættes separat af Byrådet, jf. styrelsesloven eller efter særlig delegation fra Byrådet i hvert enkelt tilfælde Anlægsbevillinger og rådighedsbeløb Der udmeldes et rådighedsbeløb pr. projekt. Anlægsbevillingerne søges særskilt for det enkelte projekt. Alternativt kan det overvejes, at der udmeldes et rådighedsbeløb pr. udvalgsområde. Ved denne model skal anlægsbevillingerne også søges særskilt for det enkelte projekt. Byrådet kan pålægge udvalgsområderne at anvende en del af rådighedsbeløbet til et bestemt projekt. Uforbrugte rådighedsbeløb bortfalder ved regnskabsårets udgang Finansielle budgetposter I det tekniske budget for 2014 vil de finansielle budgetposter være lig overslagsår 1 i budget I henhold til tidsplanen vil center for Økonomi og Personale i juli måned på baggrund af aftalen mellem regeringen og KL udarbejde forslag til skatter, generelle tilskud og udligning Overførsel af bevillinger mellem budgetår Reglerne for overførselsadgang er, at der til center for Økonomi og Personale senest den 31. januar 2015 (forbrug pr ) indberettes forventninger til overførselsbeløb til budget På byrådsmødet senest i 7

8 juni måned 2015 vil der ske en endelig opgørelse mellem det i januar 2015 overførte a conto beløb og endelig regnskab

9 3. Det tekniske budget Det tekniske budget udarbejdes administrativt af center for Økonomi og Personale og udgør som udgangspunkt det vedtagne budgets overslagsår tillagt følgende faktorer: Overslagsår / - tillægsbevillinger fra Byrådet til godkendt budget / - tekniske korrektioner + / - pris- og lønfremskrivninger = Det tekniske budget 2014 Regnskabserfaringer indarbejdes som udgangspunkt ikke i det tekniske budget, med mindre der er tale om helt åbenlyse og uafviselige forhold. Regnskabserfaringer fra regnskab 2012 skal i stedet forelægges Økonomiudvalget med henblik på vurdering af korrektion af det tekniske budget, herunder en vurdering af, i hvilket omfang budget 2014 påvirkes og/eller andre foranstaltninger skal iværksættes. 3.1 Tekniske korrektioner Direktionen har kompetencen til, efter indstilling fra økonomichefen, at regulere for tekniske korrektioner, herunder til at vurdere, hvorvidt der er tale om en teknisk korrektion eller regnskabserfaringer, jf. ovenfor. 3.2 Pris- og lønfremskrivninger Det tekniske budget vil som udgangspunkt blive reguleret med pris- og lønfremskrivninger i forhold til KL s satser herfor. Det tekniske budget er angivet i 2014 pris- og lønniveau. Pris- og lønfremskrivningen for budgetoverslagsårene vil indgå som en samlet sum. Rentekontiene og de finansielle konti er i løbende priser. På næsten alle områder er der dialog- og aftalestyring samt rammebevillinger. Som udgangspunkt vil lønningerne blive fremskrevet med den generelle lønstigningsprocent udmeldt fra KL. Procentandel til NY LØN er indregnet heri. 3.3 Lov- og mængdereguleringer Lov- og mængdereguleringer vil i løbet af juli måned blive fordelt på de respektive konti, med den andel som Mariagerfjord Kommunes skattegrundlag udgør af hele landet. Hvis opgaven, som der udbetales DUTbeløb til, i forvejen udføres af Mariagerfjord Kommune, vil der ikke blive fordelt penge hertil, og omvendt. Som hovedregel vil der ikke blive tilført områderne yderligere beløb (ud over DUT-midlerne) til dækning af nye opgaver. Der er en bagatelgrænse på / kr., idet mindre ændringer antages at kunne indeholdes i funktionens budget. D.v.s., at alle bloktilskudsændringer som på landsplan medfører bloktilskudsændringer på mindre end ca. 12 mio.kr. i alt udelades. (Godkendt i Økonomiudvalget den 19/ punkt 206). 9

10 3.4 Råderumsskabelse Økonomiudvalget udmelder foreløbige rammer på deres møde den 3. april 2013 til udvalgene på baggrund af den forventede serviceramme. De endelige rammer vil Økonomiudvalget træffe beslutning om i mødet den 7. august Disse rammer er fastsat således, at der skabes et råderum til dækning af de skattefinansierede anlægsudgifter, afdrag på lån, opbygning af en kassebeholdning samt ændringer i indtægtsgrundlaget på baggrund af aftalen mellem regeringen og KL. 10

11 4. Budgettering af overførselsindkomster Overførselsområdet budgetteres under ét i forhold til landsgennemsnittet, jf. fastlagte skøn fra regeringen og KL over væksten i overførselsområder. For overførselsområdet gælder det, at en udgiftsstigning/et udgiftsfald på landsplan vil resultere i en tilsvarende ændring af det samlede bloktilskud. Bloktilskudsændringen fordeles forholdsvist på samtlige kommuner. På overførselsområdet vil et lokalt fald/en lokal stigning i udgiften, der varierer fra landstendensen, således resultere i en gevinst eller et tab for Mariagerfjord Kommune. På den baggrund skal en begrænsning af udgiftsudviklingen på overførselsområdet stadig prioriteres højt. 5. Lønbudget I det tekniske budget er lønningerne overført fra overslagsår 1 i budget I fremskrivningsprocenterne er ikke indregnet midler fra 3-part, herunder generelle seniorinitiativer (ud over det aftalte i de enkelte overenskomster) og kompetenceudvikling. Disse aktiviteter er finansieret direkte over bloktilskuddet og afsat i særlige puljer. Puljerne bestyres af ledelses- og medarbejderrepræsentanter. 11

12 6. Tidsplan Tids- og procesplan for budget 2014 Politisk Fase Tidsrum Aktør Handling Byråd ØK Stående udvalg Direktion /chefgrup pe Borgmesteren Budgetforhandling Økonomi staben MEDsystem 6. februar kl april Kl april 6. maj 6. maj 4. juni Økonomiudvalget Økonomiudvalget Udvalgsformænd Gruppeformænd Hovedudvalg og Fag-Med. Stående udvalg Økonomiudvalget behandler: Politisk budgetvejledning ( incl. tidsog procesplan) ØK behandler følgende sager: Regnskabserfaringer fra 2012, vurdering om der skal ske indarbejdelse i budget eller iværksættes andre foranstaltninger Buffer (størrelse) Demografi Øvrige budgetforudsætninger Økonomiudvalget behandler endvidere følgende: Politisk prioritering i forhold til udmelding af foreløbige drifts- og anlægsrammer på udvalgsområderne Teknisk budgetforslag. Dialogmøder med Økonomiudvalg og Fagudvalg. Indkaldes af fagdirektører. Drift og anlæg (foreløbige rammer fra Ø.K.) Afvikling af økonomiske temamøder i udvalg med fokus på: Drift foreløbige rammer Investeringsoversigt budgetforslag (foreløbige rammer). Afledt drift af anlægsinvesteringer indenfor afsat driftsramme. 7. august kl Økonomiudvalgsmøde med udvalgsformænd og evt. gruppeformænd Økonomiudvalget behandler følgende: Indtægts- og udgiftsbudget. Klarlægger form for afvikling af prioriteringsseminar (forhandlingskulturen). Fastsætter endelige rammer for drift og anlæg (inkl. DUT kompensation) Råderumsskabelse Godkendelse af korrektionsnotat 12

13 7. august kl august 22. august Kl Hovedudvalg Stående udvalg Ekstraordinært møde i udvalget for Arbejdsmarked Byrådet Dialog møde mellem Økonomiudvalg og Hovedudvalg. Indstilling budgetforslag til drift og anlæg indenfor udmeldte rammer. Prioriteringsseminar 2. september Borgmesteren Borgmestermøde med KL. 4. september Kl september 11. september Kl Byrådet Stående udvalg Økonomiudvalg Evt. budgetmøde. (afløser Økonomiudvalgsmøde). Udvalgene behandler følgende: Takstoversigt Budgetbemærkninger 1. behandling af budgetforslag 19. september Borgmesteren Borgmestermøde med KL. 19. september Byrådet 1. behandling af budgettet. 23. september Kl september kl Byrådet Byrådet Eventuel budgetmøde Eventuel budgetmøde 30. september De politiske grupper Frist for aflevering af ændringsforslag kl Ændringsforslag fremsendes/afleveres til sekretariatschef Lis Hald, Ndr. Kajgade 1, Hobro 2. oktober Kl Økonomiudvalg 2. behandling af budgetforslag 10. oktober Byrådet 2. behandling og vedtagelse af budgettet 11. oktober Ledelse og MEDsystem Stormøde orientering til ledere og Hovedudvalg og MED omkring det vedtagne budget 20. november kl Økonomiudvalget Evaluering af budgetprocessen. Igangsætning af ny budgetproces. Baggrundsanalyser udvælges til brug for budget Aftale datoer for budgetseminar forår

14 21. november til 10. december Stående udvalg Igangsætning af udmøntning af budget 2014/tidsplan herfor. Igangsætning af udvalgte fokusområder budget til fremlæggelse til budgetseminar i april måned Udarbejdelse af dialog- og aftalestyringsaftaler. 28. november Byrådet Det vedtagne budget udsendes elektronisk. Det vedtagne budget lægges på Hjemmesiden. Note 1 Grundlaget for medarbejdernes inddragelse i budgettet er reguleret i Retningslinjer for MED-systemets deltagelse i udarbejdelsen af Mariagerfjord Kommunes budget - budgettets konsekvenser for arbejds- og personaleforhold. Principper og tidsplan er indarbejdet i såvel den politiske som den administrative tids- og procesplan. 14