Budgetlægning Budgetvejledning Tidsplan og procedure

Transkript

1 Budgetlægning Budgetvejledning Tidsplan og procedure

2 2 Budget 2019 INDHOLDSFORTEGNELSE Indledning... 3 Generelle regler... 4 Kommunalfuldmagten... 4 Den politiske prioritering... 5 Budgetaftalen for 2018 økonomisk oversigt... 5 Mål- og rammestyring... 6 Budgetprocessens 4 faser Politisk tids- og aktivitetsplan Udgangspunktet for budgetlægning Generelle forudsætninger for budgetlægningen Opdeling af driftsbudgettet på 2 områder (service og indkomstoverførsler) Udarbejdelse af basisbudget for driftsudgifter Forslag til ny drift Forslag til anlægsarbejder Takster Pris- og lønregulering Overførte overskud Bemærkninger til budget Skatter Bevillingsregler Administrativ tidsplan

3 3 Budget 2019 INDLEDNING Budgetvejledning beskriver de overordnede politiske og administrative retningslinjer for Odder Kommunes budgetlægning for 2019 og budgetoverslagsårene Budgetvejledningen vil efterfølgende blive suppleret med forskellige administrative retningslinjer. Budgetlægningen for 2019 tager afsæt i: det fastlagte serviceniveau i 2018, effektiviserings- og besparelsesplanen for , en årlig reduktion af serviceudgifterne på 1 % i perioden , de vedtagne og planlagte anlægsprojekter, visionen for Odder Kommune, den økonomiske politik. Den økonomisk politik for perioden fastlægges i maj 2018 og strategier og politikker for Odder Kommune. Den Økonomiske politik beskriver de økonomiske målsætninger for Odder Kommune, målsætninger de danner udgangspunkt for de økonomiske tabeller og redegørelser, som er en del af budgetlægningen. Oplæg til økonomisk politik for perioden tager udgangspunkt i den økonomiske politik for perioden Forslag til økonomisk politik behandles i Byrådet i maj Budgettet for er vedtaget med udgangspunkt i nedenstående økonomiske nøgletal. Nøgletal som har udgangspunkt i den økonomiske politik for perioden : Driftsoverskud på 67 mio. kr. Anlægsniveau på 50 mio. kr. ekskl. jordforsyning Afvikling af gæld til landsgennemsnitlig niveau. Passende kassebeholdning gennemsnitlig kassebeholdning på minimum 57 mio. kr. svarende til kr. pr. indbygger En kommunal beskatning der ikke afviger væsentlig fra landsgennemsnittet. Det er ved budgetlægningen, at beslutningerne omkring fastlæggelsen af serviceniveauet, indsatsområder og den grundlæggende prioritering af ressourcerne sker. Budgetlægningen indrettes, så der er overensstemmelse mellem processen og de udfordringer, der skal løses. Der skabes en sammenhæng mellem økonomi, vision, strategier, politikker og aktiviteter. Der tages hensyn til kommunens aktuelle og fremtidige vilkår og situation.

4 4 Budget 2019 Budgetproceduren er generelt kendetegnet ved en stor grad af åbenhed med fokus på information til borgerne og dialog med borgere samt medarbejdere om prioriteringer i budgettet, hvilket bl.a. kommer til udtryk ved: Offentliggørelse af driftsbudgetoplæg, budgetredegørelse, forslag til anlægsarbejder, forslag til ny drift og forslag til takster på Afholdelse af dialogmøde med hovedudvalgsmedlemmerne og virksomhedsledere i juni måned, ligesom ledelses- og medarbejderrepræsentanter inddrages løbende bl.a. på møder i lederfora, Hovedudvalg, Områdeudvalg m.fl. Afholdelse af borgermøde i august måned, hvor der bl.a. drøftes ideer og forslag til hvorledes de kommunale serviceydelser indrettes, således at Odder Kommune er en attraktiv bokommune for nuværende og fremtidige borgere. I Odder kommune er budgetlægningen funderet i Økonomiudvalget og Byrådet. Fagudvalgene inddrages kun i begrænset omfang. Efter budgetvedtagelsen, har fagudvalgene ansvaret for budgetoverholdelse, gennemførelse af de ændringer der er vedtaget på driftsbudgettet og gennemførelse af de vedtagne anlægsarbejder. GENERELLE REGLER I henhold til lov om kommunernes styrelse skal Økonomiudvalget inden 15. september 2018, til Byrådet, udarbejde forslag til årsbudget 2019 samt budgetoverslagsårene Økonomiudvalgets forslag til årsbudget og budgetoverslagsårene skal undergives 2 behandlinger i byrådet. Ved 2. behandlingen, som foretages senest den 15. oktober, vedtages forslaget til årsbudgettet og flerårige budgetoverslag. 1. behandlingen er fastsat til mandag den 10. september 2018 og 2. behandlingen til tirsdag den 9. oktober KOMMUNALFULDMAGTEN Kommunernes opgaver er ikke altid lovbestemte. Kommunerne har mulighed for at udføre opgaver og yde tilskud til almennyttige foranstaltninger inden for deres geografiske område. De opgaver, der ikke er fastlagt ved lov, bliver styret gennem de såkaldte uskrevne kommunalfuldmagtsregler. Ifølge reglerne må en kommune f.eks. ikke drive industri, handel og håndværk i konkurrence med den private sektor. Den må heller ikke støtte enkeltvirksomheder økonomisk (med undtagelse af støtte til erhvervslivet med generelt virkende aktiviteter). Kommunen må som hovedregel ikke påtage sig opgaver, der rækker ud over lokalområdet, og derfor er en regional eller statslig opgave. Kommunalfuldmagtsreglerne er ikke altid klare, og der kan derfor opstå tvivlsspørgsmål. I dag er langt de fleste af de kommunale opgaver reguleret af lovgivningen, men på enkelte områder er der stadig plads til, at kommunerne kan disponere uden et sådant grundlag. Gode ek-

5 5 Budget 2019 sempler herpå er opgaver vedr. borgernes fritidsaktiviteter, kulturelle arrangementer og rekreative områder som parker og grønne områder. DEN POLITISKE PRIORITERING Hvis der skal være mulighed for at omsætte de politiske visioner, strategier og målsætninger for kommunen til virkelighed, er det vigtigt, at der er et passende overskud på driftsbudgettet. Målsætningen i den vedtagne økonomiske politik for perioden er et driftsoverskud på ca. 67 mio. kr. til finansiering af et anlægsbudget på ca. 50 mio. kr., samt udgifter til afdrag på lån. En sund økonomi i balance giver mulighed for at opfylde vision, strategier og de politikker, som Byrådet har vedtaget. En sund økonomi giver politikerne mulighed for at møde de krav der stilles, og endelig er en sund økonomi en forudsætning for, at man som kommune er godt rustet til at tage imod de udfordringer, der kommer fra borgerne, regeringen og den demografiske udvikling. BUDGETAFTALEN FOR 2018 Budgetaftalen for 2018 betyder, at driftsoverskuddet i 2018 udgør 47,6 mio. kr. stigenden til 58,6 mio. kr. i Når driftsoverskuddet øges med 11 mio. kr. fra 2018 til 2021 skyldes det overvejende, at der i forbindelse med budgetaftalen for 2017, blev vedtaget en række effektiviseringer og besparelser som skal bidrage til en forøgelse af driftsoverskuddet. Forøgelse af driftsoverskuddet sker gennem en effektiviserings- og besparelsesplan på 30,0 mio. kr. og en årlig effektivisering på 1 % i perioden , svarende til 35,2 mio. kr. Effektiviseringer og besparelser fra budgetaftalen for 2017 (i 2018 prisniveau) Akkumulerede effektivisering og besparelser Mio. kr. Effektiviserings- og besparelseskatalog 12,5 21,9 28,5 30,0 Budgetreduktion på 1 % 9,4 18,0 26,5 35,2 I alt - akkumuleret 21,4 39,2 54,2 64,3 Budgetaftale Nøgletal i budget Mio. kr. Driftsoverskud 47,6 58,0 63,1 58,6 Låneoptagelse -7,2 0,0 0,0 0,0 Styrkelse af kassebeholdningen 13,2 6,0 6,0 0,0 Gennemsnitlig kassebeholdning 75,6 77,2 81,8 83,4 Råderum til investeringer og udvikling 37,9 40,7 45,6 40,9 Budgetaftale Råderum anvendes til Mio. kr. Afsat til anlæg/investeringer 24,7 34,7 39,6 40,9 Styrkelse af kassebeholdningen 13,2 8,0 6,0 6,0 I alt 37,9 40,7 45,6 40,9 Alle tal er i 2018 pris- og lønniveau

6 6 Budget 2019 MÅL- OG RAMMESTYRING Som overordnet budgetmodel/metode anvendes mål- og rammestyring. Denne styreform baseres på tre sammenhængende principper: Decentralisering Rammestyring Målstyring I denne styreform fastsætter byrådet ved budgetvedtagelsen bevillingsniveauet og rammerne for årets aktiviteter både beløbsmæssigt og indholdsmæssigt. Decentraliseringen betyder, at det daglige ansvar og kompetence følges ad. Det betyder, at virksomhedslederne og stabscheferne har det daglige faglige, økonomiske, ledelsesmæssige og administrative ansvar, der til gengæld følges op af en klar kompetence til at varetage dette ansvar, ligesom det sikres, at der er de nødvendige styringsmæssige værktøjer til, at man kan påtage sig det økonomiske ansvar. Rammestyring er kendetegnet ved, at der overordnet fastlægges økonomi og spilleregler for driften af virksomhederne. Udgangspunktet er, at der ledelsesmæssigt og styringsmæssigt er størst mulige frihed inden for rammerne og de øvrige politisk fastsatte regler. Rammestyring betyder endvidere, at det politisk fastsatte serviceniveau og visitationen til ydelser inden for de rammestyrede områder skal sikre, at den vedtagne budgetramme overholdes. Når der anvendes decentralisering og rammestyring, skal Byrådet og fagudvalgene sætte fokus på politik- og målformulering, for derved at fastlægge den indholdsmæssige styring af kommunens serviceområder. Det bærende princip i de årlige økonomiaftaler mellem KL og regeringen er, at den borgenære service udvikles gennem mål- og rammestyring. Samarbejdet mellem regeringen og kommuner er således tilrettelagt ud fra den samme styreform, som anvendes mellem Byrådet og virksomhederne i Odder Kommune.

7 7 Budget 2019 BUDGETPROCESSENS 4 FASER. 1. Fase - tilrettelæggelse af budgetprocedure (januar-marts) Forvaltningen udarbejder forslag til budgetprocedure og tidsplan. Budgetproceduren og tidsplanen behandles af Økonomiudvalget og af Byrådet i marts Fase - den administrative fase og forslag til anlæg og ny drift (marts-juni). Forvaltningen udarbejder forslag til basisbudget for serviceudgifterne på baggrund af de retningslinjer, som er opstillet i budgetvejledningen. Basisbudgettet for 2019 indeholder som udgangspunkt et uændret kvalitets- og serviceniveau i forhold til det vedtagne budget for 2018, dog reduceres budgetterne med 1 % som følge af den vedtagne plan om besparelser og hverdagseffektiviseringer (1 % årlig i perioden ). Endvidere indregnes den økonomiske virkning af de i 2016 vedtagne effektiviseringer og besparelser for De vedtagne effektiviseringer og besparelser øges fra 21,9 mio. kr. i 2018 til 28,5 mio. kr. i 2019 (2018 pris- og lønniveau). Økonomiudvalget fastlægger den 14. maj 2018 det økonomiske udgangspunkt for udarbejdelsen af basisbudgettet for serviceudgifterne. Direktionen udarbejder forslag til anlægsarbejder, med udgangspunkt i budgetoverslagsårene i budget Direktionen udarbejder forslag til ny drift med udgangspunkt i den vedtagne vision, strategier og politikker. Fagudvalgene har mulighed for at fremsende forslag til ny drift og forslag til omprioriteringer, som ønskes medtaget i det budgetmateriale, der fremsendes til politisk behandling i august måned. På fagudvalgsmøderne i juni måned medtages punkt herom. Forslag til ny drift og forslag til anlægsarbejder skal som udgangspunkt være i overensstemmelse med den vedtagne vision, strategier og politikker. Disse forslag skal fremsættes senest Fase - orienteringsfasen (maj - september). Den 30. maj 2018 om formiddagen afholdes budget- og dialogmøde for Byrådets medlemmer, medlemmer af Hovedudvalget, Virksomhedsledere, Stabschefer og Direktionen. På dialogmødet vil der være oplæg om nuværende og fremtidige forhold og problemstillinger, som har betydning for budgetlægningen for Den 30. maj 2018 om eftermiddagen afholder byrådets medlemmer og direktionen et sættemøde for tiltag som ønskes medtaget i den videre budgetproces. Især med fokus på anlægsprogrammet for perioden

8 8 Budget 2019 Den 20. august 2018 orienteres Økonomiudvalget om resultatet af økonomiaftalen mellem KL og regeringen, og hvilken betydning aftalen har for budget Økonomiudvalget drøfter forvaltningens oplæg til budgetredegørelse med henblik på de kommende budgetmøder/drøftelser. Afhængig af resultatet af økonomiaftalen mellem KL og regeringen og forvaltningens budgetredegørelse, drøfter Økonomiudvalget behovet for ændringer i den økonomiske strategi fastlagt i budget Den 23. august 2018 afholdes borgermøde. Dialogen på borgermødet er bl.a. ideer og forslag til, hvorledes de offentlige serviceydelser indrettes, for at opnå størst mulig borger/brugertilfredshed og borger/brugerinddragelse, således at Odder Kommune er en attraktiv bokommune for nuværende og fremtidige borgere. Resultatet af borgermødet er ideer og konkrete forslag, der indgår i de efterfølgende politiske budgetdrøftelser. Budgetmateriale udsendes i august måned til Byrådet og består af: Budgetredegørelse, overordnet økonomi. Overblik over de enkelte fagudvalgs budgetter. Basisbudget for serviceudgifter og indkomstoverførsler. Budgetbemærkninger Forslag til anlægsarbejder. Forslag til takster. Forslag til ny drift. 4. Fase - den politiske forhandlingsfase og budgetvedtagelsen (september-oktober). Budgetforhandlingerne finder sted i perioden september - oktober. Tidsplanen for denne periode udarbejdes bl.a. ud fra den tidsplan, som udsendes af KL vedrørende budgetsamarbejder mellem kommunerne om overholdelse af økonomiaftalen mellem KL og regeringen. 3. september fremsender Økonomiudvalget budgetoplæg til 1. behandlingen den 10. september Budgetoplægget til 1. behandlingen er som udgangspunkt det administrative basisbudget. Budgetseminar 6. september Budgetseminaret afholdes torsdag den 6. september På dette tidspunkt forventes samtlige usikkerheder vedrørende bloktilskud, skatteindtægter, låneoptagelse og særtilskud fra staten at være afklaret. 1. forhandlingsmøde 13. september Torsdag den 13. september 2018 fra kl , afholdes budgetforhandlingsmøde mellem partiernes forhandlingsgrupper. Budgetforhandlingerne starter i Byrådssalen, hvor der vil være mulighed for at stille afklarende spørgsmål til budgetoplæg

9 9 Budget forhandlingsmøde (hvis forlig ikke er indgået under 1. forhandlingsmøde) Såfremt der ikke er indgået budgetaftale , genoptages forhandlingerne den fra kl Yderligere forhandlingsmøder september 2017 (såfremt forlig ikke er indgået tidligere). Såfremt der ikke er indgået budgetaftale på 2. forhandlingsmøde , genoptages og afsluttes forhandlingerne i perioden Sidste frist for ændringsforslag (herunder budgetaftale) er 25. september 2018 kl

10 10 Budget 2019 POLITISK TIDSPLAN FOR BUDGETLÆGNING 2018 Tidspunkt Aktivitet Hvem Budgetprocedure og tidsplan Økonomiudvalget behandler oplæg til tidsplan og budgetprocedure for budgetlægning Økonomiudvalg Budgetprocedure og tidsplan Byrådet behandler oplæg til tidsplan og budgetprocedure for budgetlægning Byråd Budgetopfølgning 2018 og konsekvenser for budget Økonomiudvalget orienteres om resultatet af budgetopfølgning på budget 2018 (økonomioversigt nr ). Resultatet af budgetopfølgningen indgår i fastlæggelsen af basisbudgettet (serviceudgifterne og indkomstoverførslerne) for Økonomioversigten udsendes efterfølgende til Byrådet og fagudvalgene. Økonomiudvalg Fastlæggelse af rammer for basisbudget Økonomiudvalget fastlægger den økonomiske ramme for basisbudget (serviceudgifterne) for 2019 på grundlag af forvaltningens oplæg, som udarbejdes på grundlag af retningslinjerne i budgetvejledningen. Basisbudgettet indgår herefter i det budgetmateriale som senere i budgetprocessen danner grundlaget for budgetforhandlingerne. Økonomiudvalg 22. maj 2018 Økonomisk politik for perioden Byrådet vedtager den økonomiske politik for perioden Byråd Budget- og dialogmøde kl Budget- og dialogmøde. Der afholdes budget- og dialogmøde for Byrådets medlemmer Hovedudvalget og Direktionen På dialogmødet vil der være oplæg om nuværende og fremtidige forhold, der har betydning for budgetlægningen for Byråd Hovedudvalg Direktion Virksomhedsledere

11 11 Budget 2019 Tidspunkt Hvem Sættemøde kl Den 30. maj 2018 om eftermiddagen afholder byrådets medlemmer og direktionen et sættemøde for tiltag, som ønskes medtaget i den videre budgetproces. Især med fokus på anlægsprogrammet for perioden Byråd Direktion Juni BUK 6.6 MTK 6.6 SSF 7.6 AU 18.6 ØEU Forslag til ny drift / forslag til omprioriteringer Medlemmer af Byrådet og fagudvalgene har mulighed for at fremsende forslag til ny drift og forslag til omprioriteringer, som ønskes medtaget i det budgetmateriale, som fremsendes til politisk behandling. Forslagene skal tage udgangspunkt i visionen for Odder Kommune, de strategiske målsætninger. Disse forslag skal fremsættes senest Fagudvalgene skal således drøfte fremsendelse af eventuelle forslag/omprioriteringsforslag senest på møderne i juni Fagudvalgene Drøftelse af totalbudgettet for Økonomiudvalget orienteres om de seneste beregninger af finansieringsgrundlaget, og drøfter oplæg til overordnet økonomi. Oplægget udsendes til Byrådet med henblik på de politiske budgetdrøftelser. Økonomiudvalget Afhængig af resultatet af økonomiaftalen mellem KL og regeringen, tager Økonomiudvalget stilling til eventuelle økonomiske indgreb Udsendelse af budgetmateriale til Byrådet Budgetmateriale til brug for de politiske budgetdrøftelser udsendes til Byrådet. Budgetmaterialet omfatter bl.a.: - Budgetredegørelse. - Basisbudget for driftsudgifter i Overblik over de enkelte fagudvalgs driftsbudgetter. - Bemærkninger til driftsbudgettet. - Forslag til anlægsarbejder i perioden Forslag til takster. - Forslag til ny drift. Byrådet

12 12 Budget 2019 Tidspunkt Aktivitet Hvem Borgermøde Kl Borgermøde (borgere og lokalråd) Dialog på borgermødet om ideer og forslag til, hvorledes de offentlige serviceydelser indrettes for at opnå størst mulig borger/brugertilfredshed og borger/brugerinddragelse, således at Odder Kommune er en attraktiv bokommune for nuværende og fremtidige borgere. Resultatet af borgermødet er ideer og konkrete forslag, der indgår i de efterfølgende politiske budgetdrøftelser. Borgere Lokalråd Byråd Udarbejdelse af budgetforslag til 1. behandling Økonomiudvalget udarbejder budgetforslag til 1. behandling i Byrådet. Budgetmaterialet til 1. behandling vil bestå af: - Overordnet økonomi, herunder finansieringssiden - Drifts- og anlægsbudget. - Regler for bevillingsstyring mm. - Takster. Økonomiudvalget Kl Budgetseminar Budgetseminar med gennemgang af de økonomiske forudsætninger og politiske budgetdrøftelser. Byrådet Direktion kl behandling af budget behandling af budget Der skal i henhold til styrelsesloven, være mindst 3 uger mellem 1. og 2. behandlingen af budgettet. Byrådet fra kl fra kl Budgetforhandlinger. Budgetforhandlingsmøder mellem partiernes forhandlingsgrupper. Budgetforhandlingerne starter i Byrådssalen, hvor der vil være mulighed for at stille afklarende spørgsmål til budgetoplæg Såfremt der ikke er indgået budgetaftale , genoptages forhandlingerne den Såfremt der ikke er indgået budgetaftale på 2. forhandlingsmøde , genoptages og afsluttes forhandlingerne i perioden Byrådet/forhandlingsgrupper

13 13 Budget 2019 Tidspunkt Hvem kl Ændringsforslag til budget Sidste frist for indlevering af ændringsforslag til det af Økonomiudvalget fremsendte budgetforslag til 1. behandlingen. Byrådet Økonomiudvalgets behandling af ændringsforslagene Økonomiudvalget behandler ændringsforslag og afgiver indstilling til Byrådets 2. behandling. Økonomiudvalget Kl behandling af budget behandling af budget , herunder afstemning om de fremsendte ændringsforslag, og endelig vedtagelse af budgettet. Byrådet

14 14 Budget 2019 UDGANGSPUNKT FOR BUDGETLÆGNING 2019 Udgangspunktet for budgetlægningen for 2019 er: Samme udgiftsramme som i det vedtagne budget for 2018, fratrukket 1 % i effektiviseringsbidrag og virkningen af de vedtagne effektiviseringer og besparelser. Endvidere korrigeres for engangsudgifter og øvrige ændringer, der er vedtaget i budget 2018, som har afvigende beløbsmæssige konsekvenser i 2019 (f.eks. fra ½ til helårsvirkning). KL s skøn over udviklingen i priser, lønninger og indkomster anvendes som grundlag for fremskrivning af budget 2018 til Budgettet skal være realistisk og bygge på realistiske forudsætninger og skøn. Dette sker bl.a. ved at inddrage regnskabsresultatet for 2017 og den første budgetopfølgning for Korrektion af udgangspunktet for budget 2019 som følge af den befolkningsmæssige udvikling og sammensætning (demografisk udvikling). Køb af jord og byggemodning af jord forudsættes finansieret ved salg af grunde, og budgetteres således som udgangspunkt udgiftsneutral. Udgangspunktet for budgetlægningen for 2019 er en uændret skatteprocent på 25,1 og en uændret grundskyldspromille på 30,32 (7,2 på produktionsjord fastsat ved lov). For anlægsbudgettet vedkommende er udgangspunktet budgetoverslagsårene i budget Der afsættes som udgangspunkt ikke midler til indskud i landsbyggefonden i forbindelse med støttet boligbyggeri. Byrådsbeslutninger der har betydning for budgetårene fremover. Den vedtagne økonomiske politik for perioden

15 15 Budget 2019 GENERELLE FORUDSÆTNINGER FOR BUDGETLÆGNINGEN Det er vigtigt at fremhæve, at budgetlægningen er den lejlighed, ved hvilken Byrådet årligt får en samlet oversigt over de fremtidige økonomiske forhold. Derfor skal materialer, der udsendes til politisk behandling på en overskuelig måde dels give en oversigt over den totale økonomi, dels give tilstrækkelig detaljerede oplysninger til også at kunne bedømme baggrunden for de enkelte udgiftsområder. OPDELING AF DRIFTSBUDGETTET Driftsbudgettet opdeles i 2 hovedområder: 1. Serviceudgifter. a. Sanktionsbelagte serviceudgifter b. Ikke sanktionsbelagte serviceudgifter (betalinger til Regionen mv.) 2. Indkomstoverførsler. a. Ikke forsikrede ledige b. Forsikrede ledige UDARBEJDELSE AF BASISBUDGET 2018 I perioden april juli 2018 udarbejder forvaltningen et basisbudget for serviceudgifterne, indkomstoverførsler og udgifter til forsikrede ledige. Basisbudget for serviceudgifterne i 2019, som består af uændret serviceniveau ift. budget 2018 og ændringer som følge af forhold, som er beskrevet under følgende afsnit i budgetvejledningen: 1. Demografisk udvikling m.v. 2. Lovændringer. 3. Konjunkturændringer. 4. Årlig budgetreduktion på 1 % i perioden Vedtagne effektiviseringer og besparelser i perioden Øvrige ændringer. Samtlige ændringer i forhold til det vedtagne budget 2018 som følge af ovenstående 6 punkter, vil indgå i en samlet redegørelse til Økonomiudvalget/Byrådet om udarbejdelsen af basisbudgettet. Pkt. 1 Demografisk udvikling m.v. Basisbudgettet bliver for nogle områder fremskrevet med befolkningsudviklingen (demografi). Det faktiske befolkningstal pr og befolkningsprognosen fra foråret 2018, anvendes som grundlag for beregningen af den demografiske udgiftsudvikling. Driftsbudgetterne tillægges/fratrækkes den demografisk betingede udgiftsstigning/nedgang på følgende områder: Folkeskolen, herunder SFO. Dagpasning af børn i førskolealderen. Børnetandplejen.

16 16 Budget 2019 Ældreområdet, hjælpemidler og genoptræning. Sundhed, som omfatter betalinger til Regionen. I henhold til bevillingsreglerne kan demografibeløb, der afsættes som ramme i budgettet, kun anvendes til dækning af demografisk udgiftspres. Fagudvalgene har således ikke mulighed for at anvende overskydende midler til andre formål. Såfremt de endelige beregninger over de økonomiske konsekvenser af den demografiske udvikling afviger fra de beregninger, som er foretaget i forbindelse med fastsættelsen af basisbudgettet, må mindreudgiften ikke anvendes til andre formål. Såfremt der efter budgetvedtagelsen kan konstateres ikke budgetterede merudgifter som følge af den demografiske udvikling, skal disse merudgifter finansieres ved omprioriteringer. Principper for beregning af demografisk udgiftspres. Basisbudgettet bliver for de ovenstående områder fremskrevet med det udgiftspres/vigende udgiftspres, som er betinget af den demografiske udvikling. Andre forhold, der påvirker udgiftsudviklingen, er ikke en del af den demografiske udgiftsberegning, dog vil beslutninger om at hæve eller sænke serviceniveauet få betydning for de enhedsomkostninger, som anvendes til beregning af det demografiske udgiftspres. Pkt. 2 Lovændringer. I de tilfælde, hvor det konkrete omfang af lovændringerne ikke kan beregnes på tildelingstidspunktet, fastsættes udgiften/besparelsen på grundlag af Odder Kommunes andel af bloktilskudsændringen. Beløbene afsættes på de respektive fagudvalgs serviceområder. Såfremt kompensationsbeløbet ikke anvendes, fordi aktiviteten er igangsat eller de forhold som lovændringen beskriver, ikke findes i Odder kommune, indgår bloktilskuddet i den samlede finansiering/prioritering. Pkt. 3 Konjunkturændringer m.v. Såfremt Staten ændrer bloktilskuddet som følge af konjunkturændringer på udgifterne til indkomstoverførsler og forsikrede ledige, skal der foretages en vurdering af virkningen for Odder kommune, og driftsbudgettet vil overvejende blive tilrettet med Odder kommunes andel af bloktilskudsreguleringen. Statens økonomiaftale med Regionerne kan påvirke den kommunale medfinansiering af sundhedsudgifterne. Udgiftsændringer som følge heraf indregnes i budgettet. Pkt. 4 Årlig budgetreduktion på 1 % i perioden I budgetaftalen for 2017 indgår en årlig budgetreduktion af samtlige serviceudgifter på 1% årlig. Budgetaftale Akkumulerede effektivisering og besparelser Mio. kr. Budgetreduktion på 1 % 9,4 18,0 26,5 35,2

17 17 Budget 2019 Pkt. 5 Effektiviseringer og besparelser i perioden I budgetaftalen for 2017 indgår en række effektiviseringer og besparelser på tilsammen 30,0 mio. kr. (2018 pris- og lønniveau). Effektiviseringerne og besparelserne udmøntes i perioden Temaeffektiviseringer og besparelser kr pris- og lønniveau Reorganisering af det specialiserede socialområde Ændret organisering på ældreområdet Skolestruktur Administration - sammenlægning administrative opgaver i større enheder, samt besparelser på de centrale administrative opgaver Optimering indenfor ejendomsområdet Optimal anvendelse af betalt befordring af borgere Udbud af vejvedligeholdelse Pristjek af hjemmeplejen Pristjek af plejecenter Udbud af vedligeholdele af vejafvandingsledninger Videotolkning Nedsættelse af tilsynstimer i dagplejen Besparelse på socialpædagogiske friplads i dagtilbud og SFO ved ændret visitering til socialpædagogiske tilbud Tidlig start i SFO Talegenkendelse Reduktion på 3 % på køb af pladser indenfor Region Midt - rammeaftale Nedsættelser af takst for befordringsgodtgørelse (3,63 kr. til 1,99 kr.) Praktikvejlederuddannelse - folkeskolen Uddannelsesmidler - skoleledere Nedsættelse af taksterne for specialgruppen Vennelund afd. Gaia Tilskud til foreninger m.fl. Fastfryses på 2016 prisniveau Økologiens Have - tilskud udfases Pakhuset, vedligeholdelsestilskud bortfalder ifølge aftale Folkeoplysning - regnskabsmæssigt mindreforbrug Sammenlægning og reduktion af puljer Reduktion af demografipulje - nedsat serviceniveau Effektivisering ved samlet tandplejen VitaPark - kommunalt tilskud bortfalder Teltplads Tunø, indtægter fra Hytter Sampasningsdage i daginstitutuioner Budgettilpasning af KMF (kommunale medfinansiering af sundhedsudgifter) Betaling til privatskoler - takster nedsat I alt

18 18 Budget 2019 Pkt. 6 Øvrige ændringer. Afledte virkninger af økonomioversigt nr (budgetopfølgning på 2018 i marts/april måned 2018) herunder ændringer til demografireguleringer af budget I forbindelse med nybyggeri, ombygning og energibesparende foranstaltninger, vil der blive foretaget de nødvendige korrektioner af energibudgetterne og øvrige driftsudgifter i den forbindelse. Såfremt udgifter til energibesparende foranstaltninger er betalt af centrale puljer, reduceres budgettet til el, vand og varme med den fulde forventede besparelse. Tillægsbevillinger givet af Byrådet efter vedtagelsen af budget 2018, og som får betydning for budget Omregning til helårsvirkning af aktiviteter, som bortfalder i 2019, eller nye aktiviteter, som starter op i løbet af 2018 og Såfremt regnskab 2017 udviser væsentlige merudgifter/mindreudgifter, skal det overvejes, om der kan blive tale om korrektioner på denne baggrund. Rammebeløbet til bygningsvedligeholdelse tilpasses ændring i antallet af m2. Følgende princip for tildeling af midler til vedligeholdelse af nye bygninger anvendes: 1. hele driftsår afsættes ingen vedligeholdelsesbeløb, 2. år afsættes 30 % af fuldt vedligeholdelsesbeløb, 3. år afsættes 60 % af fuldt vedligeholdelsesbeløb, 4. år afsættes fuldt vedligeholdelsesbeløb. Basisbudgettet korrigeres for de afledte konsekvenser på driftsbudgettet som følge af salg af kommunale ejendomme og køb af jord og ejendomme. Basisbudgettet korrigeres for ændringer i udgifter til tjenestemænd og pensionerede tjenestemænd. På baggrund af den seneste skrivelse fra Sampension, og Odder Kommunes beslutning om at hensætte, hvad der svarer til 25 procent af lønnen til tjenestemænd til fremtidige tjenestemandspensioner. Vedligeholdelse af kommunale arealer og vejbelysning. Udgiften til vedligeholdelse af kommunale arealer tilpasses ændringerne i antallet af m2. Budgettet til vejbelysning tilpasses nye udstykninger med vejbelysning.

19 19 Budget 2019 FORSLAG TIL NY DRIFT Under henvisning til budgetloven og Odder Kommunes behov for at øge driftsoverskuddet, skal ny drift finansieres inden for den nuværende serviceudgiftsramme. Der kan således ikke vedtages nye udgiftskrævende serviceudgifter, uden samtidig at foreslå tilsvarende besparelser. Det er op til Direktionen at afdække eventuelle behov for ny drift på grundlag af Odder Kommunes vision, målsætninger og strategier. Forslag til ny drift indarbejdes ikke i basisbudgettet, men fremsendes særskilt til politisk behandling. Fagudvalgene har mulighed for at fremsende forslag til ny drift og forslag til omprioriteringer som ønskes medtaget i budgetmaterialet. Disse forslag skal fremsættes senest , således at forvaltningen har mulighed for at foretage eventuelle konsekvensberegninger. FORSLAG TIL ANLÆGSARBEJDER Forslag til anlægsarbejder tager udgangspunkt i de anlægsprojekter, som indgår i budgetoverslagsårene i budget Der vil til de politiske forhandlinger blive udarbejdet opdaterede projektbeskrivelser og priser på de anlægsprojekter, som indgår i budgetoverslagsårene i budget Teknik & Miljøafdelingen koordinerer udarbejdelsen af forslag til anlægsarbejder. I budget 2016 blev der flyttet 1,0 mio. kr. fra anlægsbudgettet til bygningsvedligeholdelse under driftsbudgettet. Årsagen er, at der de sidste år har været mange små anlægsprojekter, som det kan være vanskeligt at forholde sig til politisk. Engangsudgifter til bygningsvedligeholdelse på under kr. betragtes fra budgetlægning 2016, som driftsudgifter. De planlagte anlægsprojekter for perioden fremgår af nedenstående tabel. Anlægsoversigt i budget Udvikling af Rude Havvej Cykel- og gangbro over Stampmøllebækken Cykelsti fra Ørting til Gylling Energihandleplan Klimatilpasning Rådhusgade/Stampmøllebækken Sti til Norsminde 1. etape Fattighusgrøften Plejeplan for Sondrup-Åkjær fredningen Trafiksikring af gennemfartsveje i 7 byer Jernaldervej, adgangsveje til erhvervsområde Skoler, udskiftning af ipads Renovering af køkken og bad i ældreboliger Byudvikling Hov havn Rådhuset, udskiftning af blytag Rådhuset, udskiftning af vinduer I alt

20 20 Budget 2019 Ud over de i omstående tabel nævnte anlægsprojekter, kan der fremsættes anlægsforslag som følge af myndighedskrav eller helt nødvendige anlægsinvesteringer for at opretholde den nuværende drift. Endvidere kan der fremsættes anlægsforslag i overensstemmelse med visionen for Odder Kommune. Der udarbejdes endvidere anlægsforslag til jordforsyningsområdet. Det forudsættes, at udgifterne til jordforsyning finansieres af indtægter ved salg af jord. Sondring mellem drift og anlæg: Vejledende for, om en udgift til vedligeholdelses- og ombygningsarbejder bør henføres under driftsudgifter eller under anlægsudgifter, er, om udgiften medfører væsentlige ændringer i bestående bygninger eller anlæg. Er dette tilfældet, bør udgiften budgetteres som anlægsudgift. Udgifter til anskaffelse af materiel, inventar m.v. afholdes som hovedregel som driftsudgifter. Beløb under kr. betragtes som hovedregel ikke som anlægsudgifter. Ovenstående sondring mellem drift og anlæg bør ikke fraviges bl.a. af hensyn til kommunes regnskabspraksis og de overordnede retningslinjer fra Økonomi- og Indenrigsministeriet. For anlægsbeløb under kr., som optages i budget 2019, vil der i forbindelse med budgetvedtagelsen blive ydet anlægsbevilling. Dermed er anlægsbeløbet frigivet og anlægsarbejdet kan igangsættes uden yderligere politisk behandling. TAKSTER Der udarbejdes oplæg til takster for 2019 på baggrund af de vedtagne reguleringsmetoder. Takstoversigten vil indeholde kommunale takster i 2018 og Takstoversigten fremsendes til Byrådet sammen med det øvrige budgetmateriale i august Takster for spildevand og renovation fastsættes på Byrådsmøde i december PRIS- OG LØNREGULERING Samtlige beløb anføres i 2019 pris- og lønniveau. Der arbejdes i hele budgetlægningsfasen i 2019 pris- og lønniveau. Der anvendes KL s skøn på pris- og lønudviklingen fra 2018 til Under henvisning til principperne for lønsumsstyring, fremskrives samtlige lønkonti som udgangspunkt med samme procent fra 2018 til Der kan i forbindelse med fastlæggelsen af rammen for basisbudgettet, træffes beslutning om at afvige fra KL s skøn over pris- og lønudviklingen. OVERFØRTE OVERSKUD OG SANKTIONER For at undgå, at forbrug af overførte overskud fra 2018 til 2019 skal bevirke, at serviceudgiftsbudgettet i 2018 overskrides, afsættes en pulje på 6,0 mio. kr. under Økonomiudvalget. Puljen kan ikke anvendes til andre formål, idet puljen alene skal sikre, at forbrug af overskud ikke bidrager til statslige sanktioner. Modposten til denne pulje budgetteres på finansforskydninger. Puljen er således budgetmæssigt udgiftsneutral og har ikke betydning for budgettets balance.

21 21 Budget 2019 BEMÆRKNINGER TIL BUDGET Det er obligatorisk, at der udarbejdes bemærkninger til budgettet som supplement til de beløbsmæssige opstillinger. Bemærkninger om mål, antal, åbningstider, funktion mv. er lige så vigtige led i styringen af kommunens økonomi, som beløbsangivelserne er det. Budgetbemærkningerne opdeles i tre hovedafsnit: 1. Generelle bemærkninger som bl.a. indeholder budgetaftalen. 2. Overblik over de enkelte udvalgsområder med præsentation af udvalget, overblik over udgifter og indtægter samt ændringer ift. sidste års budget. 3. Specifikke bemærkninger til de enkelte områder fordelt på politikområder. SKATTER Når budgettet vedtages, fastsættes samtidig udskrivningsprocenterne for indkomstskat, ejendomsskat, kirkeskat, dækningsafgift m.m. Disse skatteprocenter kan ikke ændres i løbet af året. Kommunen har indtil videre kunnet vælge mellem to forskellige budgetmetoder på skattesiden og udligningssiden: o o Selvbudgettering af såvel skattegrundlaget som andel af statstilskud, udligning af beskatningsgrundlag mm. for tilskudsåret. Statsgaranteret udskrivningsgrundlag for skatteudskrivningen. For de kommuner der vælger statsgarantien, vil der som hovedregel ikke ske efterregulering af skat, tilskud og udligning, idet eventuelle efterfølgende reguleringer betales af eller tilfalder staten. Det statsgaranterede udskrivningsgrundlag og bloktilskud fastsættes i forbindelse med økonomiaftalen mellem KL og regeringen i juni måned Tilbuddet om statsgarantien blev indført i Odder Kommune har i perioden og i 2018 valgt selvbudgettering af skattegrundlag og andel af statstilskud og udligning af beskatningsgrundlag m.v. I perioden har Odder Kommune valgt statsgarantien. BEVILLINGSBINDING. Bevillingsbindingen for 2019 behandles i f.m. Økonomiudvalgets udarbejdelse af budgetoplæg for Bevillingsbindingen behandles som særskilt sag under budgetbehandlingen. Forslaget til bevillingsbinding vil tage udgangspunkt i bevillingsbindingen for budget 2018, som er én nettobevilling pr. fagudvalg opdelt i serviceudgifter og indkomstoverførsler. Udvalgene kan således, efter budgetvedtagelsen i Byrådet, foretage omprioriteringer inden for den samlede budgetramme. Bevillingsbindingen omfatter endvidere retningslinjer for overførselsadgang mellem regnskabsårene

22 22 Budget 2019 ADMINISTRATIV TIDSPLAN Tidspunkt Aktivitet Hvem Budgetprocedure Direktionen udarbejder oplæg til budgetprocedure for 2019 Direktionen Udsendelse af budgetvejledning og tidsplan Budgetvejledning og tidsplan udsendes til virksomhederne m.fl. Der udsendes information vedrørende de praktiske forhold ved budgetudarbejdelsen. Løn & Økonomi Marts Prissætning af anlægsarbejder. Teknik & Miljø m.fl. foretager prissætning af anlægsbudgetforslag for perioden Anlægsbudgettet udarbejdes med udgangspunkt i de anlægsprojekter som indgår i budgetoverslagsårene i budget Disse anlægsprojekter genberegnes og pristalsreguleres. Endvidere udarbejdes anlægsprojekter for jordforsyningen. Forvaltningen m.fl Budgetmateriale Økonomi udsender budgetmateriale til virksomheder m.fl. til brug for udarbejdelse basisbudgettet for Der skal hos de enkelte institutioner, afdelinger m.fl. tages stilling til detailbudgettering af budgetrammen på de enkelte institutioner, afdelinger m.fl. Løn & Økonomi Oplæg til basisbudgetramme for serviceudgifter. På baggrund af retningslinjerne i budgetvejledningen, drøfter Direktionen oplæg til ramme for serviceudgifterne i Direktionens oplæg behandles på Økonomiudvalgets møde den 14.maj 2018 Direktionen Budget for indkomstoverførsler er fastlagt. Indberettes herefter til OPUS-økonomi Jobcenter Løn & Økonomi Budgettal for samtlige driftsudgifter indberettet til OPUS-økonomi Løn & Økonomi

23 23 Budget 2019 Tidspunkt Aktivitet Hvem Anlægsbudgetoplæg/forslag til ny drift. Direktionen udarbejder katalog over forslag til anlægsbudget og forslag til ny drift. Direktionen Bemærkninger og udtræk af budgettal tilknyttet budgetsag. Forslag til takster tilknyttet budgetsag Basisbudgetmateriale til udsendelse. Forvaltningen har udarbejdet 1. Budgetredegørelse. 2. Driftsbudgetoplæg for 2019 (tal og bemærkninger). 3. Forslag til anlægsbudget Forslag til takster. 5. Forslag til ny drift. Løn & Økonomi Kl I byrådssalen Virksomhedsleder og Stabschefer informeres om budgetaftalen (såfremt der ikke er indgået aftale den aflyses mødet). Direktion, Virksomhedsledere og Stabschefer Vedtagne ændringsforslag indberettes til budgettet. Endeligt budget udarbejdes. Løn & Økonomi Sidste frist for indberetning af skatteprocenter i SKAT Løn & Økonomi Oktober 2018 Løn & Økonomi udarbejder udmøntningsplan for budgetaftale Planen behandles i Direktionen og udsendes efterfølgende til Byrådet. Løn & Økonomi Hovedoversigt og særlige skatteoplysninger indberettes til Indenrigs- og Sundhedsministeriet. Løn & Økonomi Færdiggørelse af budgetbemærkninger og udtræk af budgettal fra Opus-økonomi. Klargøring af budget til offentliggørelse Løn & Økonomi Løn & Økonomi Direktørerne er ansvarlige for orientering, information og høring i Hovedudvalg, områdeudvalg, seniorråd, handicapråd m.fl.

24 24 Budget 2019 Økonomikonsulenterne i Løn & Økonomi er ansvarlige for den videre kommunikation med de virksomheder der skal bidrage med input til basisbudgettet. Bemærkninger til budget udarbejdes efter samme skabelon som i 2018.