1.000 kr Indkomstskatter inkl. det skrå skatteloft

Transkript

1 INDTÆGTER Finansieringsgrundlag Indtægtssiden dækker indtægter fra: Indkomstskatter Øvrige skatter Generelle tilskud og udligning Renter Odense Kommune får i ,7 mia. kr. i indtægter. I nedenstående tabel vises de budgetterede indtægter fra 2019 til De enkelte poster vil blive beskrevet nærmere i de følgende afsnit kr Indkomstskatter inkl. det skrå skatteloft Øvrige skatter Tilskud og Udligning Renter I alt Note:-=udgift/underskud, +=indtægt/overskud. Indkomstskatter Statsgaranti Økonomi- og Indenrigsministeriet har i juni måned 2018 udmeldt det statsgaranterede udskrivningsgrundlag og garantiprocenten for kommunerne i Her garanteres en vækst på 11,1 pct. fra 2016 til Odense Kommune har i 2019 valgt statsgaranti. Det statsgaranterede udskrivningsgrundlag i 2019 for Odense Kommune er på 31,5 mia. kr., hvilket giver et skatteprovenu på 8,0 mia. kr., når der er fratrukket bidrag til det skrå skatteloft. 62 Indtægter Finansieringsgrundlag

2 Budgetterede indtægter fra indkomstskatter for perioden kr Udskrivningsgrundlag med statsgaranti Skatteprovenu ved 25,3 % Det skrå skatteloft I alt Note:-=udgift/underskud, +=indtægt/overskud. Indtægterne for indkomstskatter er i overslagsårene budgetteret på baggrund af KL s skatte- og tilskudsmodel, juni 2018 herunder eget skøn for indkomstudviklingen. Skønnene i modellen baserer sig primært på Økonomi- og Indenrigsministeriets Økonomiske Redegørelse, maj Derudover er der skelet til tilsvarende skøn fra Det Økonomiske Råd og fra Nationalbanken. Det skrå skatteloft sikrer, at en skatteyder i Danmark ikke kan komme til at betale mere end 52,05 pct. i skat i 2019 svarende til summen af bundskat, topskat, sundhedsbidrag og kommunens udskrivningsprocent. Hvis en skatteyder overstiger skatteloftet vil der ske et skattenedslag i topskatten svarende til overskridelsen. Odense skal afregne skattenedslaget til staten. I 2019 forventes afregningen at være på 12,4 mio. kr. KL s vækstskøn Procent Vækstskøn, juni 2018 (Budget 2019) Vækstskøn juni 2017, (Budget 2018) 3,1 2,7 2,5 2,2 3,1 3,1 2,8 3,5 3,5 3,6 3,7 - Forskel 0,3-0,8-1,0-1,4-0,6 - Udviklingen i vækstskønnene i Odense sammenlignet med landsplan Den skønnede udvikling i vækstskønnene tager generelt udgangspunkt i sammensætningen af udskrivningsgrundlaget på komponentniveau (lønindkomst, fradrag osv.). Sammensætningen i Odense Kommune er anderledes end på landsplan. Eksempelvis får Odense flere indtægter fra overførselsindkomster og færre indtægter fra lønindkomst pr. skatteyder end landsplan. Indtægter Indkomstskatter 63

3 I nedenstående figur vises udviklingen i vækstprocenterne i Odense sammenlignet med landsplan. Vækstskønnene for 2015 og 2016 er endelige, mens de fra 2017 og frem er skøn. 5,0 4,0 3,0 2,0 Forventet vækst i udskrivningsgrundlaget - Budget ,3 3,8 3,6 3,4 3,2 3,1 2,5 2,7 2,5 2,2 2,1 2,2 3,1 3,1 3,1 3,1 1, Skønnet vækst på Odense (pct.) Skønnet vækst på landsplan (pct.) Vækstskønnet for 2017 tager udgangspunkt i indkomståret 2017, som er under optælling, hvor ca. 99 pct. af de skattepligtige personer på nuværende tidspunkt er blevet slutlignet. I 2017 forventes Odense at have en lidt højere vækst end på landsplan. Det skyldes primært, at befolkningsudviklingen er mere positiv i Odense end på landsplan og dermed mængdemæssigt bidrager til et bedre udskrivningsgrundlag. Vækstskønnene i 2018 og frem tager udgangspunkt i det næsten slutlignede indkomstår 2017, som herefter er fremskrevet med de forventede vækstprocenter på landsplan i årene frem. Her skønnes det, at Odense vil have en lavere vækst i 2018, 2019 og 2020 end på landsplan, hvilket kan tilskrives de negative effekter af sammensætningen af udskrivningsgrundlaget i Odense. I 2021 og 2022 skønnes væksten at være på landsgennemsnittet, hvilket primært kan tilskrives en mere positiv befolkningsprognose for Odense, som er indlagt i modellen. Øvrige skatter Øvrige skatter omfatter selskabsskat, grundskyld, dækningsafgift for erhvervsejendomme og offentlige ejendomme samt provenu fra dødsboskat og forskerskat. Der forventes en samlet indtægt på øvrige skatter på 835,4 mio. kr. i 2019 stigende til 918,6 mio. kr. i Indtægter Øvrige skatter

4 Forventede indtægter fra øvrige skatter for perioden kr Selskabsskatter Dødsboskatter Grundskyld Dækningsafgifter erhvervsejendomme Dækningsafgifter offentlige ejendomme Forskerskat I alt Note:-=udgift/underskud, +=indtægt/overskud. I nedenstående afsnit gennemgås de enkelte indkomsttyper. Selskabsskat Selskabsskatter afregnes tre år bagud, hvilket betyder, at provenuet fra selskabsskat i 2019 vedrører indkomståret I forbindelse med opgørelsen af den endelige afregning for selskabsskatter, er der som vanligt sket en viderefordeling af selskabsskatter mellem kommunerne for 2016 og tidligere år. Ud over viderefordelingen af selskabsskat sker der også en udligning af selskabsskatter mellem kommunerne. Odense er modtager af denne ordning, og indtægten medtages ved tilskud og udligning. Provenuvurderingen i 2020 til 2022 er baseret på statslige skøn over forventet vækst i selskabsskatter på landsplan. De er udarbejdet på baggrund af indberettede forventninger fra selskaber til ministeriet. Odense forventer en indtægt fra selskabsskatter på 188,0 mio. kr. i Dødsboskat Der skal betales dødsboskat til kommunen, hvis dødsboets formue har en tilstrækkelig størrelse. I 2019 får kommunerne dødsboskat fra dødsboer tre år tilbage vedr. indkomståret Efter at indtægterne fra dødsboskat i Odense Kommune i en årrække har ligget på omkring 2,0 mio. kr. årligt, er indtægterne i de seneste år steget markant. I 2018 får Odense 7,2 mio. kr. i indtægter fra dødsboskat. I 2019 får Odense 11,4 mio. kr., og på baggrund af de personer, som allerede nu er slutlignet for indkomståret 2017, er indtægterne opgjort til 16,3 mio. kr. i Boligaftale Boligaftalen fra maj 2017 indeholder en række elementer på ejendomsskatteområdet, som har betydning for kommunernes økonomi, eksempelvis indførsel af nyt ejendomsvurderingssystem, indførsel af indefrysningsordninger for skattestigninger og overgang til statslig opkrævning mv. Boligaftalen er omfattende og udmøntningen af den er forsinket, hvilket giver en vis usikkerhed i forhold til budgetteringen på området de kommende år. Indtægter Øvrige skatter 65

5 Den midlertidige indefrysningsordning Den midlertidige indefrysningsordning for grundskyld er vedtaget af Folketinget i april Ordningen skal administreres af kommunerne i 2018 til 2020, hvorefter staten overtager ordningen og gør den permanent. Den midlertidige indefrysningsordning betyder, at kommunerne skal indefryse de årlige stigninger i grundskylden over 200 kr. pr. ejer i 2018 til Som borger kan man ikke fravælge indefrysning eller vælge at indfri lånet i perioden. Til gengæld er lånet rente- og gebyrfrit. Når ordningen gøres mere permanent og staten overtager i 2021, vil mulighederne for indfrielse mv. blive løsnet op for borgeren. Lånene er et kommunalt tilgodehavende frem til, at lånene overdrages til staten og indfries i Kommunerne har mulighed for at finansiere udlånet ved lånoptagelse. Odense har på baggrund af udsendte skattebilletter for 2. halvår 2018 opgjort et forventet tilgodehavende på 18 mio. kr. i 2019 vedr. den midlertidige indefrysningsordning for grundskyld. Budgetteringen på området er som følge heraf tilpasset hertil. Det betyder, at det forventede tilgodehavende budgetteres under balanceforskydninger, mens grundskyldsindtægterne inkl. indefrosne beløb fortsat budgetteres på indtægtssiden under øvrige skatter. Grundskyld Folketinget har i forbindelse med skattestoppet fra 2002 lagt et loft over, hvor meget den kommunale ejendomsskat må stige fra år til år. Loftet bliver reguleret med reguleringsprocenten, som stiger med den skønnede stigning i udskrivningsgrundlaget på landsplan plus 3 procentpoint, dog maksimalt 7 pct. Odense forventer en indtægt fra grundskyld på 573,5 mio. kr. i I overslagsårene budgetterer Odense ligesom tidligere år med en vækst i de afgiftspligtige grundværdierne svarende til landsudviklingen. Væksten er relativ lav, men har erfaringsmæssigt vist sig at ramme udviklingen bedst i Odense Kommune. Dækningsafgift for offentlige ejendomme Odense forventer en indtægt fra dækningsafgift på offentlige ejendomme på 25,0 mio. kr. i 2019 og anvender samme vækst i overslagsårene, som ved grundskyld. Dækningsafgift på erhvervsejendomme Forligspartierne bag Budget 2014 og Radikale Venstre blev i foråret 2015 enige om en plan for aftrapning af dækningsafgift på erhvervsejendomme med virkning fra Budget Ud over den årlige nedsættelse på 0,2 promillepoint blev nedsættelsen gjort afhængig af etablering af private arbejdspladser. For hver ny privat arbejdsplads der bliver etableret, skal dækningsafgiften på erhvervsejendomme nedsættes med kr. Fra 2015 til 2016 er der etableret private arbejdspladser i Odense Kommune. Omregnes dette til promillepoint svarer det til en yderligere nedsættelse på 0,6 promillepoint i Det betyder, at dækningsafgiftspromillen på erhvervsejendomme nedsættes fra 2,7 promille i 2018 til 1,9 promille i Det er med til at understøtte aftaleoverholdelse på landsplan. Odense forventer en indtægt fra dækningsafgift på erhvervsejendomme på 30,6 mio. kr. i 2019 faldende til 24,1 mio. kr. i Faldet skyldes indlæggelse af den årlige nedsættelse på 0,2 promillepoint. Provenutabet kompenseres delvist på tilskud og udligning. 66 Indtægter Øvrige skatter

6 Forskerskat Forskerskat betales af forskere og højtlønnede medarbejdere, som rekrutteres i udlandet. Disse personer kan under visse betingelser vælge at betale en bruttoskat på 27 pct. plus arbejdsmarkedsbidrag i alt 32,84 pct. af lønnen i syv år. Medarbejderne får ikke fradrag af nogen art. Odense forventer en indtægt fra forskerskat på 7,0 mio. kr og frem. Kirkelig ligning i Odense Odense udarbejder i samarbejde med de to provstier i kommunen - Hjallese og Skt. Knud provsti - budgettet for kirkernes økonomi, som Odense efterfølgende udbetaler til de enkelte sogne. Kirkeskatteprocenten i Odense Kommune er på 0,68 pct. og det har den været siden Det er kun borgere der er medlem af folkekirken, som betaler kirkeskat. Det er provstierne, der i samarbejder med sognene afgøre, hvor høj kirkeskatteprocenten skal være i kommunen. Kirkeskatten fastsættes fælles for alle sogne i en kommune. Kirkernes økonomi følger Odenses valg af statsgaranti eller selvbudgettering i kommunen. I forbindelse med budgetteringen kan det forekomme, at Odense eller kirkerne har et mindre tilgodehavende over for hinanden, som udlignes året efter. Tilgodehavende beløber sig dog som regel til under kr. og håndteres under balanceforskydninger. Da Odense har valgt statsgaranti i 2019 er den kirkelige ligning budgetteret ud fra det statsgaranterede kirkeskatteudskrivningsgrundlag i 2019 i Odense Kommune og en kirkeskatteprocent på uændret 0,68 pct. Det resulterer i en indtægt fra kirkeskatter på 171,4 mio. kr. i Landskirkeskatten (udgift) er i 2019 fastsat af Kirkeministeriet til 37,6 mio. kr. Det betyder, at de to provstier i Odense samlet har et budget på 133,8 mio. kr. i I 2018 havde kirkerne et tilgodehavende i kommunekassen på kr. Det vil ved udgangen af 2019 være reduceret til kr. Skattesatser i Odense Kommune I nedenstående tabel vises en opgørelse over skattesatser i Odense Kommune i Udskrivningsprocent 25,3 25,3 25,3 25,3 Grundskyldspromille ved øvrige ejendomme Grundskyldspromille ved landbrugsejendomme Dækningsafgiftspromille på erhvervsejendomme Dækningsafgiftspromille ved statslige ejendomme Dækningsafgiftspromille ved andre offentlige ejendomme 21,71 21,71 21,71 21,71 6,91 6,91 6,91 6,91 1,9 1,9 1,9 1,9 10,855 10,855 10,855 10,855 8,750 8,750 8,750 8,750 Kirkeskatteprocent 0,68 0,68 0,68 0,68 Indtægter Øvrige skatter 67

7 Tilskud og udligning Kommunernes indtægter reguleres årligt i Økonomiaftalen mellem regeringen og KL. Aftalen betyder en justering af bloktilskuddet. Fordelingen af tilskuddet består af flere elementer: Udligningsordninger mellem kommuner, statstilskud inkl. det betingede statstilskud, og en lille resterende del går til øvrige ordninger. Beskæftigelsestilskud til forsikrede ledige indgår også på indtægtssiden. De forventede indtægter fra udligningsordninger og statstilskuddet bygger på KL s tilskudsmodel, som nu er opdateret i forhold til de sociale kriterier og nye prognoser for aldersindekset. For Odense er der sammenlignet med Budget 2018 en stigning i indtægterne vedrørende tilskud og udligning på 326,9 mio. kr. i Af disse udgør det ekstraordinære finansieringstilskud 186,5 mio. kr., hvor Odense allerede havde budgetteret med 45,0 mio. kr. I 2020 og 2021 er indtægterne fra tilskud og udligning også højere end forudsat ved Budget De primære ændringer kan tilskrives: Danmarks Statistik har opdateret statistikken vedrørende indvandreres medbragte uddannelse, inden opdateringen indgik alle indvandrere i uddannelsesstatistikken som uden uddannelse. Dette er blevet rettet, således, at indvandrere nu indgår med den faktiske uddannelse. Opdateringen medfører, at Odense Kommune har forværret sin socioøkonomiske profil i forhold til forventningen ved Budget I fald der ses bort fra denne ændring, ville Odense Kommunes socioøkonomiske profil blive forbedret i forhold til, hvad der var forudsat ved Budget På landsplan er kommunernes beskatningsgrundlag lavere end forudsat ved Budget 2018, hvilket medfører, at det samlede bloktilskud til kommunerne øges, grundet det totale balanceprincip. Dette medfører, at Odense Kommunes indtægter fra tilskud og udligning øges. Odense Kommunes beskatningsgrundlag er faldet i forhold til forventningen ved Budget 2018, dog mindre end på landsplan. Derfor forbedres den samlede økonomi i Odense. Odense Kommune har en smule lavere befolkningsandel end forudsat ved Budget 2018, hvilket mindsker de samlede indtægter fra tilskud og udligning. På landsplan er der kommet nye lavere skøn for overførselsudgifter. Der er på indtægtssiden en forventning om, at udgifterne til budgetgarantien og øvrige overførsler skal falde. Dette reducerer kommunernes indtægter fra tilskud og udligning, da udgifter til overførselsudgifter på landsplan svarer til indtægterne vedr. overførselsudgifter på landsplan for kommunerne. Der er ligeledes foretaget en reduktion af udgiftsbudgetterne i Odense til budgetgarantien og øvrige overførsler som følge af det nye skøn og budgetmodellen på området. Der er kommet et lavere skøn for pris- og lønfremskrivning. Dette betyder isoleret set, at det samlede bloktilskud fremskrives med mindre end forventet ved Budget Der foretages en tilsvarende reduktion af Odense Kommunes driftsbudgetter. Disse parametre betyder, at Odense Kommune modtager mere i tilskud og udligning end forudsat ved Budget Samtidig påvirker årets Økonomiaftale Odense Kommunes indtægter fra tilskud og udligning positivt, da kommunerne har fået øgede midler til serviceudgifter (1,7 mia. kr.) og øgede midler til anlæg (800 mio. kr.), samt at klippekort til ekstrahjælp på ældreområdet omlægges til bloktilskuddet (380 mio. kr.). 68 Indtægter Tilskud og udligning

8 Forskel mellem Budget 2019 og Budget kr Budget Budget Forskel Note:-=udgift/underskud, +=indtægt/overskud. I tabellen fremgår der ingen sammenligning med Dette skyldes, at overslagsåret ikke indgår i Budget Udligningsordninger og statstilskud Udligning til kommunerne baserer sig på et såkaldt nettoudligningssystem, hvor udligningen sker på baggrund af en beregning af den enkelte kommunes strukturelle underskud eller overskud. Det strukturelle underskud eller overskud beregnes som forskellen mellem en kommunes beregnede udgiftsbehov og kommunens beregnede skatteindtægter. Udgiftsbehovet bliver beregnet på baggrund af antallet af borgere i forskellige aldersgrupperinger og kommunens socioøkonomiske profil. De beregnede skatteindtægter bliver beregnet på kommunens faktiske beskatningsgrundlag opkrævet med en landsgennemsnitlig skatteprocent. Det strukturelle underskud eller overskud kan betragtes som et samlet udtryk for den enkelte kommunes økonomiske situation, og det er på baggrund af denne, at kommunerne får udligning. Odense har forværret sit beskatningsgrundlag, som følge af aftale om lavere skat på arbejdsindkomster og større fradrag for pensionsindbetalinger, i forhold til forventningen ved Budget Det betyder, at Odense får mere i udligning i 2019, 2020 og Stigningen i tilskud og udligning skal ses i sammenhæng med faldet i indtægterne på skattesiden. Samlet set forbedres Odense Kommunes samlede økonomi, da Odense Kommunes beskatningsgrundlag falder mindre end på landsplan. Odense Kommunes beregnede udgiftsbehov er opjusteret i Det beregnede udgiftsbehov er beregnet på baggrund af antallet af borgere indenfor forskellige aldersgrupperinger og Odense Kommunes socioøkonomiske profil. Begge parametre er steget i forhold til forventningen ved Budget Enhedsprisen vedrørende de årige og årige er steget i forhold til Odense har en relativt stor andel af de årige og årige, og Odense øger derfor udgiftsbehovet mere end landsgennemsnittet. Dette øger ligeledes indtægterne fra tilskud og udligning. Odense har forværret det socioøkonomiske indeks i forhold til sidste års budget. I nedenstående tabel kan det ses, hvorledes de enkelte kriterier i det socioøkonomiske indeks har udviklet sig i forhold til Budget 2018 og hele landet. Indtægter Tilskud og udligning 69

9 Note: =Odense har en større andel end i Budget 2018, = Odense har en lavere andel end i Budget = Odense modtager mere i udligning, = Odense modtager mindre i udligning. Odenses socioøkonomiske indeks er steget fra 108,0 i 2018 til 109,4 i Forværringen kan tilskrives opdateringen af statistikken vedrørende indvandreres medbragte uddannelse. I fald der korrigeres for denne ændring, vil Odense Kommunes socioøkonomiske indeks have været faldet til 107,7 i Budget De parametre, hvor Odense har udviklet sig bedre på end landsplan og dermed isoleret set fået mindre i udligning fra er; antal udlejede beboelseslejligheder ekskl. kollegier, familier i bestemte boligtyper, Enlige over 65 år og derudover, personer med lav indkomst i tre ud af fire år, handicappede udenfor arbejdsstyrken, antal indvandrere og efterkommere fra ikke-vestlige lande, 0-15 årige børn af enlige forsørgere og 0-17 årige børn som har flyttet kommune tre gange. Odense har fået flere personer med lav indkomst, men der kommet relativt flere på landsplan, dermed forbedres Odenses socioøkonomiske profil i forhold til resten af landet. Samtidig har Odense fået færre handicappede uden for arbejdsstyrken. På landsplan har der også været et fald, dog relativt mindre end i Odense. Herudover har Odense udviklet sig lidt dårligere end landsplan og dermed isoleret set fået mere i udligning på følgende parametre; årige uden beskæftigelse over 5 pct., psykiatriske patienter og årige i arbejde med færdigheder på grundniveau. Danmarks Statistik har opdateret statistikken vedrørende indvandreres medbragte uddannelse har Odense. Det betyder, at Odense har udviklet sig dårligere end landsplan og dermed fået mere i udligning på følgende parametre årige uden erhvervsuddannelse og Børn i familier, hvor forsørgeren har lav uddannelse. Opdateringen medfører, at Odense Kommune har forværret sin socioøkonomiske profil i forhold til forventningen ved Budget Opdateringen vedrører en datafejl og vil derfor ikke afspejle et øget udgiftspres i Odense Kommune, også selvom det socioøkonomiske indeks forværres. 70 Indtægter Tilskud og udligning

10 Kriteriet beregnet årlig nedgang i befolkningstal omhandler fald i befolkningstal, og er ikke relevant for Odense, da Odense har befolkningstilvækst. Der er ikke en direkte en-til-en sammenhæng mellem en forværret socioøkonomisk situation og et øget udgiftspres. Øvrige justeringer Dertil kommer en række øvrige justeringer af indtægtssiden: Konsekvenser af årets lov- og cirkulæreprogram (LCP) Provenu af selskabsskatter i Odense stiger mindre end på landsplan, og derfor får Odense et større tilskud fra udligningsordningen vedr. selskabsskatter. Efterregulering i 2018 af kommunal medfinansiering for aktivitetsåret 2017 på 7,4 mio. kr., hvilket reguleres på kommunens indtægtsside. Forventede indtægter fra tilskud og udligning for perioden kr. Løbende priser Tilskud og udligning Udligning Landsudligning (inkl. overudligning) Udligning højt strukturelt underskud Udligning vedr. udlændinge Udligning vedr. selskabsskat Tilskud Statstilskud Betinget statstilskud Kollektiv skattesanktion Tilskud til ældreområdet Tilskud ældrepulje Tilskud dagpasningsområdet Øvrige indtægter Regionalt udviklingsbidrag Beskæftigelsestilskud Momsafregning Reservation vedr. anlægsløft Modregningsordning P-indtægter Indtægter Tilskud og udligning 71

11 1.000 kr. Løbende priser Tilskud til pulje vedr. skattenedsættelse Tilskud til styrkelse af kommunernes likviditet I alt Note:-=udgift/underskud, +=indtægt/overskud. Udligning Landsudligning Alle landets kommuner er med i landsudligningen, hvor kommuner med et strukturelt underskud modtager et tilskud fra ordningen, mens kommuner med strukturelt overskud bidrager til ordningen. Kommunens strukturelle underskud eller overskud er differencen mellem beregnede udgifter og indtægter. Udgiftsbehovet er en sammenvejning af det socioøkonomiske indeks og det aldersbestemte indeks, hvor Økonomi- og Indenrigsministeriet udmelder enhedspriser til beregning af begge indeks. Dermed opnås et skøn for kommunens udgiftsniveau, som ikke afhænger af den faktiske udgiftsudvikling. Derefter beregnes på tilsvarende vis en gennemsnitsindtægt fra indkomstskatter og øvrige skatter. Der anvendes en landsgennemsnitlig skatteprocent på 24,9 pct. Beregnede indtægter og udgifter sammenholdt for Odense betyder, at kommunen modtager tilskud fra landsudligningen. Der udlignes 61 pct. af det strukturelle underskud. Tilskud til kommuner med højt strukturelt underskud På landsplan beregnes et landsgennemsnitligt underskud pr. indbygger, og hvis en kommunes strukturelle underskud overstiger 95 pct. af det landsgennemsnitlige underskud pr. indbygger, modtager kommunen tilskud på 32 pct. af forskellen. I 2019 er Odense Kommunes strukturelle underskud pr. indbygger på kr., mens det landsgennemsnitlige underskud er på kr. pr. indbygger. Odense Kommune modtager derfor tilskud fra puljen til kommuner med højt strukturelt underskud. Udligning vedr. udlændinge Kommunerne udlignes under ét ud fra merudgifterne til integration, sprogundervisning og andre socialt relaterede udgifter på integrationsområdet. Der beregnes en gennemsnitlig merudgift pr. indbygger på landsplan, som derefter fordeles til kommunerne ud fra befolkningstallet. Odense Kommune modtager tilskud fra ordningen. Tilskuddet er faldet i forhold til Budget 2018, hvilket skyldes, at Odense har en mindre stigning i antallet af indvandrere og efterkommere fra ikkevestlige lande (3,0 pct.) end på landsplan (3,5 pct.). Dermed giver det færre indtægter. Udligning vedr. selskabsskat Ud over indtægter fra selskabsskat under øvrige skatter er der også en udligningsordning, der søger at udligne, at ikke kun kommuner, hvor en virksomheds hovedsæde er beliggende, får selskabsskatteindtægter, men også kommuner med filialer mm. får del i provenuet. Der udlignes 50 pct. af forskellen mellem provenuet af selskabsskat pr. indbygger i kommunen og på landsplan. 72 Indtægter Tilskud og udligning

12 Odense Kommune modtager tilskud fra ordningen. I 2019 opnår Odense flere indtægter fra selskabsskatter og har en stigning i indtægterne på 16,5 pct. Indtægter fra selskabsskatter på landsplan er steget med 22,7 pct. i samme periode, hvilket betyder, at indtægterne fra udligningsordningen stiger for Odense, da Odense har mindre vækst i selskabsskatter end på landsplan. Ses der på de samlede indtægter vedr. selskabsskatter for Odense, er der et tab i forhold til forventningen ved Budget 2018, da Odenses selskabsskatter vækster mindre end landsplan. Tilskud Statstilskuddet og det betingede statstilskud Det samlede bloktilskud anvendes til finansiering af landsudligningen, udligningen til kommuner med højt strukturelt underskud og øvrige mindre ordninger. Den resterende del af bloktilskuddet udgør statstilskuddet. Statstilskuddet tildeles kommunerne ud fra befolkningsandel. Statstilskuddet er yderligere opdelt, således, at 3 mia. kr. er betinget af, at kommunerne efter Finansministerens vurdering har budgetteret i overensstemmelse med de aftalte udgiftsrammer vedrørende serviceudgifterne. Herudover er yderligere 1 mia. kr. gjort betinget af, at kommunerne budgetterer bruttoanlægsudgifter indenfor de aftalte rammer på 17,8 mia. kr. på landsplan. Grundet de senere års opstramninger fra regeringens side i forhold til økonomistyring i kommunerne er sanktionsmuligheden skærpet yderligere således, at staten kan foretage delvise udbetalinger af det betingede statstilskud enten kollektivt til alle kommuner eller efter individuelle kriterier til de enkelte kommuner eller som en kombination. For Odense Kommune udgør det samlede betingede statstilskud 140 mio. kr. Odense Kommune budgetterer med indtægter fra det betingede balancetilskud. Der er ikke budgetteret med eventuelle sanktioner. Det ordinære statstilskud udgør 61,0 mio. kr. i Kollektiv skattesanktion I 2018 hævede kommunerne under ét skatten med 81,3 mio. kr. i 2018 og derfor sanktionerer regeringen kommunerne med 81,3 mio. kr. på landsplan, svarende til 2,8 mio. kr. i Odense. Dette finansieres i Odense Kommune ved at nedskrive den negative pulje vedrørende kollektiv skattesanktion til 1,8 mio. kr. i 2019 og frem. På nuværende tidspunkt forventes at der kommer en skattesanktion på 69,3 mio. kr., da kommunerne samlet set hæver skatten i Det er endnu uvist i hvor stor skattesanktionen i Odens vil blive. Det skyldes dels, at den samlede skattestigning ikke er opgjort endeligt endnu og at nogle af de kommuner, der hæver skatten kan have frit lejde og dermed undgå individuel skattesanktion. I fald skattesanktion i 2019 bliver mindre end den negative pulje, kan midlerne prioriteres til andre områder. De nuværende forventninger tilsiger, at skattesanktionen vil være mindre end det afsatte budget i 2019 til 2021, men fra 2022 og frem vil budgettet være mindre. Odense Kommune bidrager til aftaleoverholdelse for kommunerne under ét, da Odense nedsætter dækningsafgiften på erhvervsejendomme fra 2,7 promille i 2018 til 1,9 promille i 2019 svarende til en mindreindtægt på 12,9 mio. kr. i Indtægter Tilskud og udligning 73

13 Tilskud til ældreområdet og ældrepulje I 2002 indførtes særlige tilskud til ældreområdet, der skulle give et generelt løft på området, f.eks. til frit valg af ældrebolig eller personlig og praktisk hjælp. Ældrepuljen gives som et tilskud til styrket kvalitet i ældreplejen. Kommunerne får tilskuddene på baggrund af særlige fordelingsnøgler på ældreområdet. Tilskud til dagpasningsområdet Der blev med Finansloven i 2012 og efterfølgende i Økonomiaftalen for Budget 2013 afsat ca. 500 mio. kr. til at styrke dagtilbudsområdet. For Odense giver det en indtægt på omkring 19,6 mio. kr. i Øvrige indtægter Udviklingsbidrag til regionerne Regionerne modtager et bidrag, som angår regional udvikling (udviklingsbidrag), dvs. kollektiv trafik, miljø, erhvervsudvikling, uddannelse og kultur. Over halvdelen af budgettet anvendes til kollektiv trafik. I 2019 udgør udviklingsbidraget 135 kr. pr. indbygger. Beskæftigelsestilskud Til finansiering af forsikrede lediges forsørgelse (A-dagpenge) samt til den virksomhedsrettede aktivering af de forsikrede ledige får kommunen et beskæftigelsestilskud. Beskæftigelsestilskuddet tildeles efter ledighedsudviklingen relativt set i forhold til de øvrige fynske kommuner og landet som helhed. Beskæftigelsestilskuddet er faldet som følge af lavere ledighed samt et lavere udgangspunkt for budgetlægningen ud fra regnskab 2017-tal. Reservationspost vedr. anlægsniveau i overslagsårene I Økonomiaftalen blev der aftalt et anlægsniveau for 2019 på 17,8 mia. kr. Det er højere, end hvad Odense budgetterede med sidste år, hvorfor reservationspuljen på 36,8 mio. kr. vedr. anlægsniveauet kan frigives i Der er stor usikkerhed om, hvorvidt kommunernes anlægsniveau kan fastholdes på 17,8 mia. kr. i de kommende år, set i forhold til andre offentlige investeringer. Der er historisk set en tilkendegivelse om et anlægsniveau på 15,5 mia. kr. på landsplan. Der er derfor budgetteret ud fra et anlægsniveau på 15,5 mia. kr. for 2020 til KL forventer et anlægsniveau på 17,5 mia. kr. for 2020 til Forskellen mellem et anlægsniveau på 17,5 mia. kr. og 15,5 mia. kr. lægges i en reservationspost. Den nye reservationspost udgør 70,0 mio. kr. i 2020 og frem, og vil kunne udmøntes til anlæg i Budget 2020, hvis KL s forventninger til anlægsniveauet i 2020 realiseres ved næste års Økonomiaftale. Modregningsordning P-indtægter Folketinget har den 4/ vedtaget en lov om modregning i kommunernes bloktilskud som følge af indtægter fra parkering. P-indtægter omfatter betaling for parkering (P-billetter mv.) og parkeringsafgifter (P-bøder). Modregning vil som udgangspunkt ske første gang i kommunens bloktilskud i 2020 vedrørende regnskabsåret Økonomi- og Indenrigsministeriet kan efter ansøgning nedsætte modregningen i 74 Indtægter Tilskud og udligning

14 kommunens bloktilskud vedrørende parkeringsanlæg, der er taget i brug inden den 2/ eller tages i brug i perioden , hvis kommunen før 2/ har indgået bindende kontrakt om opførelse af parkeringsanlægget. Parkeringsanlægget under Thomas B. Thriges Gade vil være omfattet heraf, og det vurderes på den baggrund, at det vil være muligt at reducere modregning i kommunens bloktilskud for regnskabsårene 2019 og Salget af parkeringsanlægget indgår pt. som en forudsætning i Odense Kommunes budget og som en væsentlig del af finansieringen af anlægsprojektet Fra Gade Til By. Det samlede parkeringsanlæg under Thomas B. Thriges Gade forventes solgt ultimo Derfor vil Odense fra regnskabsåret 2021 ikke umiddelbart kunne reducere modregningen, hvilket derfor fra og med 2022 vil betyde en udgift for Odense Kommune på ca. 10 mio. kr. årligt. Odense Kommunes indtægter fra tilskud og udligning er nedjusteret med 1,3 mio. kr. i 2020 og 2021 og herefter 10 mio. kr. årligt fra Den nye lov og modregningsordning giver anledning til overvejelser omkring omfanget af kommunens ejerskab af P-anlæg og serviceniveauet for P-vagter i Odense Kommune samlet. By- og Kulturforvaltningen vil derfor igangsætte en analyse af området med inddragelse af Borgmesterforvaltningen. Den samlede analyse og indstilling fremlægges via By- og Kulturudvalget for Byrådet i 1. halvår af Tilskud til skattenedsættelse Med henblik på at understøtte skattenedsættelser i den enkelte kommune indgår der i Økonomiaftalen for 2019 en tilskudsordning til skattenedsættelser på 250 mio. kr. Tilskudsprocenten kan højst udgøre 75 pct. af provenutabet i 2019, 50 pct. i 2020 og 2021 og 25 pct. i Hvis der gennemføres skattenedsættelser på over 250 mio. kr., nedsættes tilskuddet til den enkelte kommune. Tilskudsordningen omfatter nedsættelser ved følgende skattetyper: indkomstskatter, grundskyld og dækningsafgift på erhvervsejendomme. Odense skal ikke søge om tilskuddet, men får det automatisk. Med nedsættelse af dækningsafgift på erhvervsejendomme fra 2,7 promille i 2018 til 1,9 promille i 2019 får Odense tilskud fra ordningen. Samtidig er Odense Kommune med til at understøtte aftaleoverholdelse på landsplan i forhold til at holde skatten i ro. I nedenstående tabel er det fulde tilskud fra puljen til skattenedsættelsesordning opgjort kr Tilskud for nedsættelse af dækningsafgift på erhvervsejendomme fra 2,7 i 2018 promille til 1,9 promille i 2019 Note:-=udgift/underskud, +=indtægt/overskud Tilskud til styrkelse af kommunernes likviditet Med Økonomiaftalen sikres kommunerne som vanligt finansiering under ét til den kommunale service. Ligesom sidste år er det ekstraordinære finansieringstilskud på 3,5 mia. kr. videreført i Tilskuddet fordeles, således at 1,5 mia. kr. gives ud fra folketal 52,7 mio. kr. for Odense og de resterende 2 mia. kr. fordeles ligeligt ud til kommuner, der har et lavere beskatningsgrundlag end landsgennemsnittet og til kommuner, der har et højere strukturelt underskud end landsgennemsnittet Odenses andel heraf er 133,8 mio. kr. Odense Kommunes samlede finansieringstilskud udgør Indtægter Tilskud og udligning 75

15 186,5 mio. kr. Det ekstraordinære finansieringstilskud er kun aftalt for Odense Kommune har budgetteret med et finansieringstilskud på 45 mio. kr. i 2020 og frem. Dette er et forsigtigt skøn for, hvor meget Odense Kommune får af den del af finansieringstilskuddet, der fordeles efter folketal. Odense modtager 52,7 mio. kr. fra denne del i Finansielle bevægelser Renter Nettorenter omfatter renteudgifter af skattefinansieret gæld og renter af gæld vedrørende ældreboliger. Endvidere indgår renteindtægter mv. af Odense Kommunes overskudslikviditet. Odense Kommunes indtægter fra garantiprovision indgår jf. budget- og regnskabssystem for kommuner under kurstab og kursgevinster mv. I 2018 indgår nogle engangsposter under kurstab- og kursgevinster mv., herunder en udgiftspost på ca. 17,6 mio. kr. vedrørende salget af Nature Energy, samt kurstab på 48 mio. kr. i forbindelse med den låneomlægning, der er en forudsætning i forliget vedrørende Budget Kurstabet. Kurstabet modsvares af tilsvarende rentebesparelse på de pågældende lån, og set over lånenes resterende løbetid er omlægningen derfor udgiftsneutral. I tabellen nedenfor er Odense Kommunes nettorenter vist på hovedposter. Nettorenter, kr Renteindtægter mv Renter skattefinansieret gæld Renter vedrørende ældreboliger Kurstab- og kursgevinster m.v Nettorenter i alt Note: + = indtægt / - = udgift Ved budgetlægningen af Odense Kommunes nettorenter er der taget udgangspunkt i det aktuelle renteniveau og prognoser for den fremtidige renteudvikling. Renteniveauet er fortsat meget lavt, hvilket har indvirkning på renter af kommunens langfristede gæld og renter af overskudslikviditet. I forhold til forudsætningerne i det korrigerede budget for 2018 er der i budget netto lavet en mindre opjustering med i alt ca. 3,2 mio. kr. over perioden Heraf vedrører ca. 4,4 mio. kr. mindreudgifter vedrørende skattefinansieret gæld og ca. 1,2 mio. kr. reducerede renteindtægter mv. Dertil kommer afledte effekter af en låneoplægning forudsat i forliget bag Budget 2019, der er nærmere omtalt nedenfor. Renteindtægter m.v. Odense Kommunes kassebeholdning er ved indgangen til 2018 større end forventet sidste år ved udarbejdelsen af Budget Samtidig er der på baggrund af aktuelle prognoser fra kommunens kapitalforvaltere foretaget en generel nedjustering af afkastniveauet af kommunens overskudslikviditet som følge af de fortsat lave obligationsrenter. Samlet set giver dette den førnævnte mindre nedjustering af kommunens renteindtægter på ca. 1,2 mio. kr. Denne justering modsvares dog af en 76 Indtægter Finansielle bevægelser

16 forventning om årligt udbytte fra Lindø Port of Odense A/S på 11 mio. kr. årligt fra og med 2019, hvilket ligeledes er indarbejdet under renteindtægter, og dermed forøger kommunens renteindtægter i perioden med 44 mio. kr. Renter skattefinansieret gæld og ældreboliger For den skattefinansierede gæld er der indarbejdet forudsætning om stigning i den variable 3-mdr. rente med i alt 1 procentpoint hen over overslagsårene. I forhold til forudsætningerne i det korrigerede budget for 2018 er der ved Budget 2019 lavet en mindre nedjustering af renter af skattefinansieret gæld på 4,4 mio. kr. over perioden Som led i budgetforliget for Budget 2019 er herudover forudsat en låneomlægning af et antal af kommunens skattefinansierede lån, der medfører en rentebesparelse i 2019 og overslagsårene på samlet ca. 26,9 mio. kr. ud over den førnævnte forventede mindreudgift på 4,4 mio. kr. Den pågældende låneomlægning er udgiftsneutral set over lånenes restløbetid. Derudover er renter vedrørende ældreboliger som led i en budgetneutral teknisk korrektion nedjusteret med ca. 1,0 mio. kr. årligt i 2019 og overslagsårene. Gæld, lån og afdrag Ved udarbejdelsen af Budget 2019 er der ikke ud over lån på 62,5 mio. kr. som led i den føromtalte låneoplægning indarbejdet forudsætning om nye skattefinansierede lån. De nye lån er fordelt med 48 mio. kr. i 2018 og 14,5 mio. kr. i Låneomlægningen medfører isoleret set en forøgelse af kommunens skattefinansierede gæld på 62,5 mio. kr., hvorfor der samtidig sker en opjustering af afdrag på lånene med i alt 13,9 mio. kr. i 2019 og overslagsårene. Den langfristede gæld er dog stadig faldende i overensstemmelse med målsætningen i den økonomiske strategi. Afdrag på lån vedrørende ældreboliger er justeret op med ca. 0,3 mio. kr. årligt i 2019 og overslagsårene som led i en budgetneutral teknisk korrektion. Lånepuljer I aftalen mellem KL og regeringen om kommunernes økonomi for 2019 er der i lighed med tidligere afsat forskellige lånepuljer. Lånepuljerne er traditionelt målrettet kommuner i en særlig vanskelig likviditetsmæssig situation, og Odense Kommune kommer derfor erfaringsmæssigt ikke i betragtning eller kun med relativt små lånedispensationer. Odense Kommune har vedrørende Budget 2019 indsendt ansøgning til Økonomi- og Indenrigsministeriet om lånedispensation fra lånepuljen på 400 mio. kr. målrettet kommuner med behov for større strukturelle investeringer på de borgernære områder. Økonomi- og Indenrigsministeriet har ultimo august 2018 meddelt, at Odense Kommune ikke er kommet i betragtning til lånepuljen for Indtægter Finansielle bevægelser 77

17 Samlet gæld Kommunens samlede gæld, lån og afdrag er vist i nedenstående tabel. I årene forventes gælden netto nedbragt med ca. 436 mio. kr. Den samlede gæld forventes at udgøre ca. 1,2 mia. kr. ved udgangen af 2022, hvoraf den skattefinansierede gæld udgør ca. 0,7 mia. kr. Samlet gæld, mio. kr Bruttogæld primo året 1.727, , , , ,6 Optagne lån 61,0 0,0 14,5 0,0 0,0 Afdrag på lån -119,2-113,8-114,0-115,0-115,4 Øvrige reguleringer 2,5 2,3 2,0 1,8 1,5 Bruttogæld ultimo året 1.672, , , , ,8 -heraf skattefinansieret gæld 1.006,0 929,1 866,4 788,3 709,8 Gældsudvikling -55,7-111,6-97,5-113,3-113,9 -heraf vedrørende skattefinansieret gæld -21,7-76,9-62,7-78,1-78,5 Note: + = gæld eller lån / - = afdrag Balanceforskydninger Balanceforskydninger omfatter nettobevægelser på kortfristede tilgodehavender/-gæld samt langfristede tilgodehavender. I nedenstående tabel er vist specifikation af de indtægter og udgifter, der indgår i budgettet på balanceforskydninger. Balanceforskydninger, kr Grundkapitalindskud i LBF - (BKU) Grundkapitalindskud i LBF - (ØKU) Odense Letbane linje 1, 15 % indskud Odense Letbane linje 1, årligt tilskud Borgeres lån til betaling af ejendomsskat Deponering vedr. lånegaranti HCA Airport Pensionsforpligtelse VandCenter Syd Frigivelse deponering salg Odense Energi Deponering salg vejbelysningsanlæg Nature Energy salg/frigivelse deponering Øvrige mindre poster Balanceforskydninger i alt Note: + = indtægt / - = udgift 78 Indtægter Finansielle bevægelser

18 Budgettet til Odense Kommunes indskud af grundkapital i Landsbyggefonden i forbindelse med opførelse af almene boliger er ved Budget 2019 forøget med 10 mio. kr. årligt fra 2019 og frem til og med Forøgelsen skal understøtte Den sidste Vollsmose-plan, hvor der via en ambitiøs omdannelsesplan bl.a. skal ske nedrivning og om-mærkninger af ca familieboliger. Ved Budget 2019 flyttes budgettet i 2019 efter sædvanlig praksis til By- og Kulturudvalget fra Økonomiudvalget. Ved Budget 2019 er der ikke foretaget regulering af de eksisterende bevillinger vedrørende letbanens linje 1 i forhold til vurderingen ved budget Det er fortsat forventningen, at etableringen af letbanens linje 1 kan lade sig gøre indenfor det samlede anlægsbudget på mio. kr. (2018- prisniveau). Budgetposten på 9,3 mio. kr. i 2020 vedrører Odense Kommunes egenfinansiering på 15 pct. af kommunens andel af de frie reserver, der ikke er allokeret til Odense Letbane P/S, men fortsat er indeholdt i det førnævnte anlægsbudget. Evt. anvendelse af de frie reserver forudsætter forudgående godkendelse af bidragsyderne, herunder Odense Kommune. Odense Letbane P/S forventer i løbet af november 2018 at have et opdateret driftsbudget baseret på det endelige bud på den vindende driftskontrakt og en opdatering af passagerprognosen. Når dette foreligger, vil der blive fortaget en vurdering af, om opdateringen af driftsbudgettet giver anledning til justering af budgettet til de årlige tilskud til Odense Letbane P/S. På baggrund af foreløbige estimater fra Odense Letbane er det vurderingen, at de eksisterende bevillinger i kommunens budget under balanceforskydninger vedrørende årligt tilskud til letbanens linje 1 overstiger det fremadrettede behov, og at der derfor er mulighed for, at bevillingerne på sigt vil kunne reduceres. Odense Kommunes likviditetstab ved borgeres lån til betaling af ejendomsskat er opjusteret med 8 mio. kr. årligt i årene til 18 mio. kr. Denne regulering er foretaget med baggrund i konsekvenserne af den midlertidige indefrysningsordning vedtaget af Folketinget i april 2018, og som er nærmere beskrevet i foranstående afsnit under Indtægtssiden Øvrige skatter. Der er fortsat ikke fuld klarhed over de økonomiske konsekvenser for kommunerne ved overgangen til statslig opkrævning fra 2021, herunder afregning af kommunens lån vedrørende den eksisterende ordning og den nye midlertidige indefrysningsordning. På den baggrund er budgettet fastholdt uændret i 2021 og Der er tidligere år indarbejdet en forudsætning om deponering med 7 mio. kr. årligt vedrørende HCA Airport s lånoptagelse til finansiering af selskabets anlægsinvesteringer. Såfremt Odense Kommune ikke har ledig låneramme, vil Odense Kommune skulle foretage deponering. I praksis vil deponering kun blive aktuelt, såfremt HCA Airport S.m.b.a. konkret optager nye lån, og såfremt Odense Kommune ikke har ledig låneramme i det pågældende år. Uforbrugte bevillinger tilbageføres årligt til kassen i forbindelse med regnskabsaflæggelsen. VandCenter Syd indbetaler i perioden 2013 til 2019 samlet ca. 143 mio. kr. til Odense Kommune i forbindelse med selskabets afregning af den historiske tjenestemandspensionsforpligtelse. Indbetalingen fra VandCenter Syd deponeres og der frigives årligt et beløb på ca. 6 mio. kr. til kassen, der modsvarer kommunens udgifter ved udbetaling af pension til tjenestemænd ansat i VandCenter Syd. Frigivelse til kassebeholdningen af deponerede midler fra salget af Odense Energi udgør ca. 0,6 mio. kr. i Budget 2019 og overslagsår 2020, hvorefter der ikke resterer yderligere deponerede beløb fra salget af Odense Energi. Odense Kommune har ultimo 2006 indgået aftale om overdragelse af kommunens vejbelysningsanlæg til Odense Energi (nu Energi Fyn). I henhold til aftalen foretages løbende overdragelse af nye Indtægter Finansielle bevægelser 79

19 vejbelysningsanlæg. Salgssummen deponeres i henhold til bestemmelserne i Økonomi- og Indenrigsministeriets Lånebekendtgørelse. Ultimo 2017 udgjorde deponering ca. 145,9 mio. kr., der henstår til imødegåelse af kommunens tilbagekøbsforpligtelse ved aftalens udløb i ultimo Udbetaling af salgsprovenu fra salget af Nature Energy forventes at ske i løbet af efteråret Odense Kommunes andel af provenuet forventes at udgøre ca. 100 mio. kr., hvoraf ca. 25 mio. kr. er fri indskudskapital undtaget modregning i kommunens bloktilskud, mens de resterende ca. 75 mio. kr. deponeres og modregnes med 20 pct. svarende til ca. 15 mio. kr. over en 10-årig periode fra og med 2019 frigives årligt 6 mio. kr. til kassen. Ved Budget 2018 blev afsat et værn på 100 mio. kr. for at stå bedre rustet til flere økonomiske ubekendte såsom en kommende udligningsreform mellem kommunerne samt statslige midtvejsreguleringer på bl.a. beskæftigelsesområdet. Ved Budget 2019 er dette værn flyttet fra balanceforskydninger til driftsudgifter. 80 Indtægter Finansielle bevægelser