Internationale forsikringer og complianceudfordringer

Transkript

1 Internationale forsikringer og complianceudfordringer København, den 26. maj Program Hvorfor et masterprogram Grundlæggende udfordringer ved forsikringer på tværs af landegrænser Hvordan masterprogrammer kan sammensættes Forsikringsselskabets udfordringer ved internationale forsikringsprogrammer Virksomhedens (forsikringstagers) udfordringer ved internationale forsikringsprogrammer 1

2 3 Hvorfor et masterprogram? Minimerer risikoen for huller i dækningen på tværs af organisationen Lokal praksis Sproglige uoverensstemmelser Særlig kostbar lokaldækning Forudsigelighed i dækning centralt styret Et samlet forsikringsprogram vil ofte være billigere Skader behandles i højere grad samlet 4 Grundlæggende udfordringer Næsten alle jurisdiktioner kræver som udgangspunkt, at lokale risici tegnes hos lokalt koncessionerede forsikringsgivere Lokal koncession kan enten være ved etablering eller tilladt grænseoverskridende virksomhed Nogle typer forsikring kan ofte lovligt tegnes hos ikke-koncessionerede forsikringsgivere, eksempelvis: Transportforsikring Erhvervsrejseforsikring Enkelte jurisdiktioner accepterer udenlandsk dækning af lokale risici, det vil ofte være: Risici som ikke kan afdækkes lokalt Risici som ikke lovpligtigt skal forsikringsdækkes Forsikring etableret som korrespondanceforsikring 2

3 5 Sammensætning af masterprogrammer Paraply -dækning En masterpolice suppleres af lokale forsikringer Fordelingen mellem master og lokale forsikringer kan variere nogle vælger alene at etablere lovpligtige forsikringer på lokalt basis, således at master policen bærer størstedelen af risikoen, mens andre programmer udtømmer de lokale muligheder for at etablere forsikring, her vil masterpolicen alene supplere op i beskedent omfang De lokalt etablerede forsikringer vil således sikre at lokale risici dækkes af lokale (koncessionerede) er at forsikringerne tegnes i overensstemmelse med lokal praksis at der er mulighed for at deltage i lokale puljeordninger Moderselskabets forsikring af datterselskabernes risici sker ved at forsikre den finansielle interesse I forhold til problemer med at opgøre tabet, så fastsættes moderselskabets finansielt afledte tab til det økonomiske tab, datterselskabet lider Difference in Coverage / Difference in Limits (DIC/DIL) klausuler Huller i lokal dækning samles op af masterpolicen 6 Moderselskab Masterpolice Master holdingselskab Datterselskab Datterselskab Datterselskab Lokalpolice Lokalpolice Lokalpolice Landegrænser 3

4 7 Difference in Coverage / Difference in Limits DIC/DIL dækning Moderselskabet er sikret under masterpolicen (finansiel interesse) Ønsket forsikringsdækning Lokal dækning Lokal dækning Lokal dækning De respektive datterselskaber er sikret under lokalpolicer Selvrisiko/eget behold 8 Forsikringsselskabets udfordringer Selskabet risikerer (uforvarende) at dække risici i lande, hvor man ikke lovligt må tegne de pågældende forsikringer Kan resultere i bøder og skade på selskabets omdømme Selskabet bliver muligvis pligtig at indberette lokale afgifter Manglende indberetning kan også resultere i bøder og skade på selskabets omdømme I nogle jurisdiktioner er forsikringsaftalen ikke bindende Kan være enten fuldstændigt uden retskraft, eller Alene bindende for et 4

5 9 Virksomhedens udfordringer Compliance Etablering af forsikringsdækning hos non-admitted kan i nogle jurisdiktioner straffes med bøder (f.eks. Argentina) Pligten til at indberette og betale lokale afgifter kan påhvile forsikringstageren Manglende indberetning kan resultere i bøder Risiko for, at forsikringsudbetalinger behandles som skattepligtig indtægt 10 Virksomhedens udfordringer Compliance, fortsat (Et eksempel fra Argentina) Omstændighederne var: En argentinsk person havde etableret livsforsikringer hos to forsikringsgivere etableret henholdsvis i USA og på Isle of Man (ingen af dem havde argentinsk koncession) Forsikringerne var indgået ved bistand af en forsikringsmægler De argentinske myndigheders reaktion: Forsikringstager fik en bøde på otte gange præmien Mægleren fik en bøde på 15 gange præmien 5

6 11 Virksomhedens udfordringer Compliance, fortsat (Indisk skattepligt) EEA Forsikringsudbetaling Tysk moderselskab Afledt dækning iht. masterpolice Ejerskab (Men ingen videreoverførsel af forsikringsudbetaling) Den indiske stat Skattepligt Skadelidt indisk datterselskab 12 Virksomhedens udfordringer - Risici Forsikringen kan være uden retskraft, hvis lokal risiko er forsikret hos ikke-koncessioneret forsikringsgiver ingen forsikringsdækning (i Danmark er forsikringsaftalen ikke bindende for forsikringstageren, jf. FIL 22) Det ses ofte, at en virksomhed som del i en udbudsproces skal forsikringsdække eget og eventuelle underleverandørers ansvar Hvis en underleverandør er baseret i et land, som et ikke lovligt kan dække: Kan et nægte dækning? Kan den danske virksomhed risikere selv at skulle dække sin underleverandør? Vil det eventuelt være dækket af den danske virksomheds egen ansvarsforsikring (virksomhedens erstatningsansvar for underleverandører)? 6

7 13 Kontakt Per Speyer Mellemgaard Advokat København Forsikring T M E psm@bechbruun.com København Danmark Aarhus Danmark Shanghai Kina T