Gladsaxe Kommune Revisionsberetning for 2004 vedrørende sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion

Transkript

1 Deloitte Statsautoriseret Revisionsaktieselskab CVR-nr Tuborg Havnevej Hellerup Telefon Telefax Gladsaxe Kommune Revisionsberetning for 2004 vedrørende sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion

2 Deloitte Indholdsfortegnelse Side 1. Indledning 1 2. Generelt om revisionens udførelse Revisionens formål og omfang samt ansvarsfordeling Almindelige revisionshandlinger Forretningsgange Revision af bilagsmaterialet Regnskabsanalyser Revision af personsager Afsluttende revision af socialområdet Tidligere års revisionsbemærkninger Revision af edb-systemer 3 3. Resultat af gennemførte analyser Analyse vedrørende kommunens hjemtagelse af 100% statsrefusion for integrationspersoner og deres børn hvad angår udgifter til forebyggende tiltag for børn og udgifter vedrørende voksne med nedsat funktionsevne Analyse vedrørende kommunens muligheder for at påvirke hjemtagelsen af generelle tilskud og udligning Analyse af konteringspraksis på integrationsområdet 7 4. Bemærkninger og supplerende oplysninger Bemærkninger vedrørende personsager og øvrige specifikke bemærkninger Intern kontrol og kvalitetssikring af refusionsopgørelser - revisionsbemærkning nr Statsrefusion af boliglån - revisionsbemærkning nr Statsrefusion vedrørende koordinationsudvalget - revisionsbemærkning nr Afslutning 9 Bilag 1 Redegørelse til Socialministeriet for 2004 jf. Bekendtgørelse nr. 758 af 1. juli Bilag 2 Redegørelse til Beskæftigelsesministeriet for 2004 jf. bekendtgørelse nr. 592 af 27. juni 2003 samt bekendtgørelse nr. 675 af 22. juni Bilag 3 Redegørelse til Ministeriet for flygtninge, indvandrere og integration for 2004 jf. bekendtgørelse nr. 975 af 26. november 2003 om statsrefusion og tilskud, regnskabsaflæggelse og revision på integra- tions- og repatrieringsområdet 23 Bilag 4 Redegørelse til Told- og Skattestyrelsen for 2004 jf. bekendtgørelse nr. 667 af 5. juli

3 Deloitte 1 1. Indledning Vi har den 23. juni 2005 afsluttet revisionen af kommunens regnskab vedrørende sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion og vil i tilknytning hertil påtegne de af kommunen udarbejdede refusions- og tilskudsopgørelser. Revisionen er udført i overensstemmelse med danske revisionsstandarder, revisionsaftale, kommunens revisionsregulativ samt: Socialministeriets bekendtgørelse nr. 758 af 1. juli 2004 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på det sociale område Beskæftigelsesministeriets bekendtgørelse nr. 592 af 27. juni 2003 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision vedrørende lov om aktiv socialpolitik, lov om en aktiv beskæftigelsesindsats, lov om dagpenge ved sygdom eller fødsel og lov om delpension Beskæftigelsesministeriets bekendtgørelse nr. 675 af 22. juni 2004 om udbetaling, regnskabsaflæggelse og revision af statslig løntilskud til (amts)kommunale arbejdsgivere vedrørende lov om en aktiv beskæftigelsesindsats og lov om servicejob Ministeriet for flygtninge, indvandrere og integrations bekendtgørelse nr. 975 af 26. november 2003 om statsrefusion og tilskud, regnskabsaflæggelse og revision på integrations- og repatrieringsområdet. Skatteministeriets bekendtgørelse nr. 667 af 5. juli 2000 om udbetaling af børnefamilieydelse til personer, der ikke er fuldt skattepligtige efter Kildeskattelovens 1 mv. og de kommunale revisorers revision af børnefamilieydelsen. Beretningen omfatter alene de sociale udgifter, som er omfattet af refusion og tilskud jf. ovennævnte bekendtgørelser. 2. Generelt om revisionens udførelse 2.1 Revisionens formål og omfang samt ansvarsfordeling Vi henviser til revisionsberetningen for 2003 vedrørende årsregnskabet, hvor revisionens formål, udførelse og omfang, revisors rapportering samt ansvarsfordelingen mellem ledelse og revisor er beskrevet. 2.2 Almindelige revisionshandlinger Vi har efterprøvet, hvorvidt regnskabet er uden væsentlige fejl eller mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Vi har endvidere vurderet, om der er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler, der er omfattet af regnskabet.

4 Deloitte Forretningsgange Ved revisionen af de enkelte områder har vi efterprøvet om de eksisterende forretningsgange med tilhørende kompetencefordelingsplaner og interne instrukser samt sagsbehandling, herunder anvendelse af edb-systemer er hensigtsmæssig og betryggende i kontrolmæssig henseende. 2.4 Revision af bilagsmaterialet Bilagsmaterialet er gennemgået ved stikprøver afhængig af de forskellige områders karakter. Det er herunder påset, om bogføringen er behørigt dokumenteret gennem indtægts- og udgiftsbilag, herunder uddata fra systemer samt om beløbene er korrekt bogført. Det er ligeledes påset, om bilagene er forsynet med korrekte attestationer og anvisninger, og om udgiftsbilag er kvitterede. 2.5 Regnskabsanalyser Vi har som led i vores revision af det sociale område foretaget følgende: Analyse vedrørende kommunens hjemtagelse af 100% statsrefusion for integrationspersoner og deres børn hvad angår udgifter til forebyggende tiltag for børn og udgifter vedrørende voksne med nedsat funktionsevne. Analyse vedrørende kommunens muligheder for at påvirke hjemtagelsen af generelle tilskud og udligning. Analyse af konteringspraksis på integrationsområdet. 2.6 Revision af personsager Revisionen af personsager er tilrettelagt efter bestemmelserne i revisionsbekendtgørelserne. Vi har ved udvælgelsen af sager lagt vægt på følgende kriterier: Nyetablerede sager Sager af væsentlig økonomisk karakter Sager af væsentlig sagsbehandlingsmæssig, principiel og lokal karakter Sager efter revisionens vurdering. Det er under vores sagsrevision påset, om bevilgede ydelser mv. har været i overensstemmelse med gældende love og bestemmelser. Vi har efterprøvet, om der ved sagsetableringen, og i fornødent omfang ved sagsopfølgning, er indhentet oplysninger fra andre offentlige myndigheder samt arbejdsløshedskasser mv. Det er endvidere vurderet, hvorvidt der har fundet en hensigtsmæssig sagsbehandling sted, herunder om der er taget hensyn til principielle afgørelser truffet af ankeinstanser. I sager, hvor der er ydet hjælp med tilbagebetalingspligt, udlagt underholdsbidrag mv., er det påset, om de derved opståede tilgodehavender er underkastet betryggende administration. Omfang og konklusion på sagsgennemgangen fremgår af bilag 1-4.

5 Deloitte Afsluttende revision af socialområdet I forbindelse med årsafslutningen har vi påset, om de i årets løb trufne dispositioner er kommet rigtigt til udtryk i regnskabet. Vi har foretaget afstemninger, analyser og lignende i det omfang, vi har anset det for nødvendigt for at få bekræftet regnskabets rigtighed. Samtlige konti, hvis enkelte beløb er genstand for personbogføring, er afstemt med det foreliggende registrantmateriale. Vi har påset, at der er afgivet oplysninger til Told- og Skattestyrelsen om de udbetalte skattepligtige ydelser, og at den tilbageholdte skat er afregnet rettidigt. 2.8 Tidligere års revisionsbemærkninger Vi har gennemgået kommunens besvarelser af tidligere fremsatte revisionsbemærkninger til de sociale regnskaber. Det er påset, at byrådets afgørelse med hensyn til de fremkomne bemærkninger er iagttaget, og at eventuelle berigtigelser er foretaget. 2.9 Revision af edb-systemer Af Social- og Beskæftigelsesministeriets regnskabsbekendtgørelser fremgår det, at " kommunen skal sikre, at der foreligger en uafhængig revisorerklæring om, at det pågældende system fungerer i et edbmiljø med en tilfredsstillende system- og datasikkerhed, og at de interne kontroller i systemerne sikrer en fuldstændig og nøjagtig behandling af godkendte transaktioner " Vi har påset, at kommunen har indhentet sådanne erklæringer fra KMD for følgende edb-systemer, som kommunen har anvendt i regnskabsåret: Underholdsbidragssystemet (UHB) kreditor Boligstøtte, boligydelse og boliglån Børneydelsessystemet Dagpenge KMD Institution Social pension (SOP) og delpension Bistandssystemet - (KMD-aktiv)

6 Deloitte 4 3. Resultat af gennemførte analyser Som led i den løbende forvaltningsrevision har vi gennemført: Analyse vedrørende kommunens hjemtagelse af 100% statsrefusion for integrationspersoner og deres børn hvad angår udgifter til forebyggende tiltag for børn og udgifter vedrørende voksne med nedsat funktionsevne analyse på det sociale område. Analyse vedrørende kommunens muligheder for at påvirke hjemtagelsen af generelle tilskud og udligning. Analyse af konteringspraksis på integrationsområdet. Analyserne, der er gengivet i det efterfølgende, har ikke givet anledning til bemærkninger, og det er vores opfattelse, at områderne administreres betryggende. 3.1 Analyse vedrørende kommunens hjemtagelse af 100% statsrefusion for integrationspersoner og deres børn hvad angår udgifter til forebyggende tiltag for børn og udgifter vedrørende voksne med nedsat funktionsevne I efteråret 2004 har vi som led i den løbende forvaltningsrevision foretaget en analyse af kommunens hjemtagelse af statsrefusion efter servicelovens har blandt andet følgende ordlyd: "Stk. 2. Staten afholder fuldt ud udgifter til hjælp efter 28, 29, 40, stk. 2, nr. 1-10, 40, stk. 2, nr. 12, 40 a, 62 a, stk. 2 og stk. 3, nr. 2 og 3, 77, 79 og 84 i de første 3 år efter datoen for opholdstilladelsen." 133 angiver således, at staten fuldt ud afholder udgifter til hjælp efter en række paragraffer i Serviceloven, når disse er ydet til personer, der er omfattet af Integrationsloven (hovedpersonen), samt disses efterkommere, i de første 3 år efter hovedpersonens ankomst. De omhandlede udgifter beskrevet ovenfor kan overordnet opdeles på følgende: Merudgiftsydelse og tabt arbejdsfortjeneste ved forsørgelse af børn med nedsat funktionsevne Forebyggende foranstaltninger vedrørende børn og unge i alderen 0-18 år som for eksempel familiebehandling, døgnophold, støtte i hjemmet med videre Støtteperson til forældremyndighedens indehaver og personlig rådgiver til den unge frem til det 22. år Merudgifter for voksne med nedsat funktionsevne og hjælpere til særlig pleje af disse samt kontaktpersoner til døvblinde.

7 Deloitte 5 De ovennævnte udgifter bogføres på følgende konti i Indenrigsministeriets budget- og regnskabssystem: Konto 5.01 grp. 09. Konto 5.01 grp. 10. Konto 5.01 grp. 15. Konto 5.21 grp Konto 5.53 grp Ovenstående udgiftstyper kan have et betydeligt omfang, hvorfor det er væsentligt, at kommunen sikrer sig, at eventuelle afholdte udgifter af denne type afdækkes i forbindelse med, at kommunen opgør den berettigede statsrefusion. Til dette brug er det nødvendigt, at kommunen fører en oversigt over såvel personer omfattet af Integrationsloven som over disses efterkommere, samt at kommunen ved opgørelsen af statsrefusionen gennemgår de konti i økonomisystemet, der relaterer sig de ovennævnte ydelsesparagraffer med henblik på at afdække, om der er afholdt udgifter vedrørende disse personer. Vi har indledningsvist konstateret, at kommunen i statsrefusionsopgørelsen for 2003 anmeldte udgifter til 100% statsrefusion på i alt kr. vedrørende ovenstående. For 2004 udgør beløbet kr. Vi har herefter drøftet forholdet med socialforvaltningens stab, der har oplyst, at man er opmærksom på ovenstående. Vi har endvidere drøftet dokumentationskrav mv. i forbindelse med opgørelse af refusionen. Vi kan endvidere oplyse, at udgifterne til de ovenfor beskrevne tiltag - herunder forebyggende foranstaltninger for børn og unge - alene berettiger til 100% statsrefusion i de første 3 år efter hovedpersonens ankomst. Det vil derfor - ud fra en snæver økonomisk synsvinkel - være hensigtsmæssigt, at eventuelle tiltag over for persongruppen iværksættes så hurtigt som muligt efter hovedpersonens ankomst for derigennem at sikre en maksimal effekt til en minimal pris for kommunen. Opfølgning på anbefaling fra efteråret 2004 I forbindelse med regnskabsafslutningen har vi fulgt op på, hvorvidt der er foretaget en dokumenteret gennemgang af ovenstående områder. På baggrund heraf er det vores vurdering, at der er etableret gennemgang til sikring af refusionshjemtagelse på områderne. 3.2 Analyse vedrørende kommunens muligheder for at påvirke hjemtagelsen af generelle tilskud og udligning Vi har som led i den løbende forvaltningsrevision foretaget en analyse vedrørende kommunens hjemtagelse af generelle tilskud og udligning. Generelt om baggrunden for analysen Generelle tilskud og udligning beregnes af Indenrigsministeriet på baggrund af en række nøgletal om kommunen, der er tilgængelige ved blandt andet Danmarks Statistik. Et af de nøgletal, der er afgørende for størrelsen af tilskud og udligning, er kommunens befolkningstal pr Det gælder, at

8 Deloitte 6 da kommunen har valgt statsgaranti, ville en ændring i befolkningstallet pr først slå igennem på de generelle tilskud og udligning i år Hvis kommunen derimod havde valgt at selvbudgettere sit udskrivningsgrundlag, ville en ændring i befolkningstallet pr slå igennem på de generelle tilskud og udligning allerede for Kommunens budgetafdeling har på vores foranledning foretaget en kørsel på sin lokalt udarbejdede tilskudsmodel til afdækning af, hvad en ændring i kommunens befolkningstal på en person betyder for de generelle tilskud og udligning. En sådan kørsel vil aldrig blive helt præcis, idet en persons alder også spiller ind i regnestykket, der blandt andet omhandler den såkaldte udgiftsbehovsudligning, men giver dog en indikation af effekten. Gladsaxe Kommunes budgetsimulering viser, at effekten af en tilflytter på kommunens tilskud og udligning kan estimeres til en merindtægt på ca. 31 t.kr. ved en ændring i befolkningstallet pr på en person. De folketal, som indgår i opgørelsen, er på linje med de fleste andre folketal i tilskuds- og udligningsopgørelsen baseret på det såkaldte "betalingskommune folketal". Denne opgørelse omfatter også personer, hvor kommunen har den generelle betalingsforpligtigelse, selv om de bor i en anden kommune - for eksempel børn der er anbragt i familiepleje i anden kommune eller ældre på institution i anden kommune. De nærmere regler om opgørelse af betalingskommunens folketal fremgår af 5 i Bekendtgørelse nr. 696 af om opgørelse og afregning af tilskud og tilsvar i henhold til lov om kommunal udligning og generelle tilskud til kommuner og amtskommuner. Betalingskommunefolketallet opgøres på baggrund af folkeregistrets tal, hvor det er en betingelse, at de personer, der er anbragt uden for kommunen, og hvor kommunen har betalingsforpligtigelsen, er kodet med en såkaldt kode 4 - kommunale forhold. Der bør således være etableret en forretningsgang, hvorefter enhver anbringelse uden for kommunen med en tilhørende betalingsforpligtigelse meddeles den fremmede kommunes folkeregister, der herefter skal stå for den kodning, der henfører tilskud og udligning til Gladsaxe Kommune. Omvendt vil fremmede kommuner, der har foranlediget anbringelser i Gladsaxe Kommune og har beholdt betalingsforpligtigelsen, løbende rette henvendelse til Gladsaxe Kommunes folkeregister for at få henført tilskud og udligning til sig. Den ideelle forretningsgang vedrørende området Det landsdækkende CPR-register udsender årligt i starten af november 2 lister til alle landets kommuner.

9 Deloitte 7 Liste 1 Den første liste indeholder de personer, der bor uden for kommunen, men hvor Gladsaxe Kommune har betalingsforpligtigelsen og dermed modtager generelle tilskud og udligning for pågældende. Denne liste bør sammenholdes med kommunens oversigter over alle personer, hvor man har afgivet betalingstilsagn. I de tilfælde, hvor man har en betalingsforpligtigelse, men personen bor uden for kommunen, skal den fremmede kommunes folkeregister kontaktes, og det skal sikres, at personen kodes med kode 4 - kommunale forhold inden årsskiftet for at sikre, at tilskud og udligning henføres til Gladsaxe Kommune. Liste 2 Den anden liste indeholder de personer, der bor i kommunen, men hvor en anden kommune har betalingsforpligtigelsen, og hvor Gladsaxe Kommune derfor ikke modtager generelle tilskud og udligning. Denne liste bør gennemgås, og det bør kontrolleres, at der fortsat foreligger en aktiv betalingsforpligtigelse for den fremmede kommune. Foreligger der ikke længere en sådan betalingsforpligtigelse, skal Gladsaxe Kommunes eget folkeregister kontaktes, og det skal sikres, at personens kodning med kode 4 - kommunale forhold slettes inden årsskiftet for at sikre, at tilskud og udligning henføres til Gladsaxe Kommune. Forretningsgangene i Gladsaxe Kommune Vi har drøftet ovenstående med socialforvaltningen og fået forelagt forvaltningens forretningsgange på området. Heraf fremgår det, at kommunen i sine forretningsgange har indarbejdet procedurer vedrørende indberetning af betalingskommunefolketal. De årlige lister fra det centrale CPR-register Vi har fået oplyst, at når de årlige lister fra det centrale CPR-register ankommer modtages de i Socialforvaltningen, der herefter fordeler dem til de relevante afdelinger. Vi har drøftet ovenstående med kontaktpersoner fra de enkelte afdelinger og fået oplyst, at man behandler de årlige lister fra CPR-registret som beskrevet ovenfor. 3.3 Analyse af konteringspraksis på integrationsområdet Vi har gennemført regnskabsanalyse af Gladsaxe Kommunes konteringspraksis på integrationsområdet. Analysen viste, at der i 2004 frem til tidspunktet for revisionens gennemførelse var udbetalt ydelser efter Integrationsloven til 114 personer. Heraf var der i otte tilfælde fejlagtigt foretaget konteringer på såvel konti for udlændinge ankommet før som på konti for udlændinge ankommet efter , jf. i øvrigt vores bemærkninger til enkeltsager nedenfor, hvori en af de otte nævnte sager er beskrevet.

10 Deloitte 8 Vi har udarbejdet liste over de otte tilfælde og overgivet denne til socialforvaltningen. Forvaltningen har herefter fulgt op på disse forhold og omkonteret til korrekte konti. 4. Bemærkninger og supplerende oplysninger I det følgende anfører vi de bemærkninger og supplerende oplysninger til regnskabet, som vores revisionsarbejde har givet anledning til. I denne forbindelse skal anføres, at de enkelte ressortministerier stiller krav til rapporteringen, hvilket kan indebære, at vores bemærkninger kan virke detaljerede. 4.1 Bemærkninger vedrørende personsager og øvrige specifikke bemærkninger Der henvises til bilag Intern kontrol og kvalitetssikring af refusionsopgørelser - revisionsbemærkning nr. 1 I revisionsberetningen for 2003 anførte vi i revisionsbemærkning nr. 8, at "Som det fremgår af de efterfølgende revisionsbemærkninger, har vi i flere tilfælde konstateret, at forvaltningerne ikke i fornødent omfang har kvalitetssikret refusionsopgørelserne. Vi finder derfor ikke kontrolniveauet for betryggende og anbefaler, at der etableres en forretningsgang som sikrer en uafhængig og dokumenteret kvalitetssikring af refusionsopgørelserne." Det er vores vurdering, at der er sket en forbedring i forhold til sidste år, men som det fremgår af vores observationer, jf. revisionsbemærkninger i de følgende afsnit, så bør der fortsat arbejdes på en forbedret kvalitetssikring, hvorfor vi bringer revisionsbemærkningen i erindring. 4.3 Statsrefusion af boliglån - revisionsbemærkning nr. 2 Refusionsopgørelsen, som vi modtog fra forvaltningen, var ikke kvalitetssikret i tilstrækkeligt omfang Refusionsskemaet I forbindelse med vores gennemgang har vi konstateret, at kommunen har anmeldt kr. for meget i refusion vedrørende låneordning 1+5. Årsagen hertil er, at der fejlagtigt er sket anmeldelse af det samlede udlån mod rettelig 2/3. Herudover er der anmeldt kr. for meget i refusion vedrørende låneordning 4. Der er efterfølgende foretaget korrektion af refusionsanmeldelse for låneordning 1+5, men ikke låneordning 4.

11 Deloitte 9 Det er aftalt med forvaltningen, at den for meget modtagne refusion vedrørende låneordning 4 berigtiges i Statsrefusion vedrørende koordinationsudvalget - revisionsbemærkning nr. 3 Vi har påtegnet kommunens refusionsopgørelse over uforbrugte midler i 2004 vedrørende koordinationsudvalget for et samlet forbrug i 2004 på kr., midler disponeret over i 2004 men overført til 2005 med kr. og midler til afregning med i alt kr. Vi har i forbindelse med gennemgangen konstateret, at Det sociale koordinationsudvalg i Gladsaxe på sit møde har godkendt en bevilling på kr. til et konkret projekt, finansieret ved overførsler fra Dette er ikke i overensstemmelse med vejledningen til refusionsskemaet, hvor det af pkt. 9 blandt andet fremgår " Forudsætningen for overførsel af midler fra 2004 til 2005 er, at koordinationsudvalget inden udgangen af 2004 har besluttet og/eller iværksat et projekt, der løber ind i næste regnskabsår " Dette syntes ikke at være opfyldt vedrørende ovennævnte bevilling, idet bevillingen først er godkendt Vi skal derfor anbefale, at forholdet afklares med ministeriet. 5. Afslutning Vores revision har herudover ikke givet anledning til bemærkninger, og som afslutning på den udførte revision vil vi forsyne: Anmodning om Endelig restafregning vedrørende integrationsområdet med en samlet refusion på kr. Anmodning om statsrefusion for boliglån for 2. halvår 2004 med en samlet løbende restafregning fra staten på kr. Anmodning om endelig restafregning af statsrefusion af sociale udgifter med en samlet refusion på kr. for 2004 med revisionspåtegning uden forbehold. Endvidere vil vi forsyne: Endelig opgørelse over uforbrugte midler i 2004 for den forebyggende arbejdsmarkedsindsats (koordinationsudvalget)

12 Deloitte 10 For 2004 med en revisionspåtegning med en supplerende oplysning vedrørende overførsel af midler fra 2004 til Hellerup, den 1. august 2005 Deloitte Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Peter Meisner Sørensen statsautoriseret revisor Keld Østerdal statsautoriseret revisor

13 Deloitte Statsautoriseret Revisionsaktieselskab CVR-nr Tuborg Havnevej Hellerup Telefon Telefax Bilag 1 Redegørelse til Socialministeriet for 2004 jf. Bekendtgørelse nr. 758 af 1. juli 2004

14 Deloitte Indledning Nærværende redegørelse er udarbejdet på baggrund af de særlige rapporteringskrav som Socialministeriet stiller i deres bekendtgørelse og skal ses som et supplement til revisionsberetningen for 2004 vedrørende sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion. 2. Opfølgning på Socialministeriets behandling af revisionsberetningerne for år 2002 og Revisionsberetningen for 2002 Vi har modtaget Socialministeriets decisionsskrivelse af 24. maj 2004 vedrørende regnskabsår 2002, og har fulgt op herpå. Vi kan derfor generelt oplyse, at de nævnte forhold er fulgt op og bragt i orden. 2.2 Revisionsberetningen for 2003 Vi har i forbindelse med vores revision gennemgået kommunens svar til vores beretning for 2003 og foretaget opfølgende revision af de sager/sagsområder, hvortil vi havde bemærkninger. Vi har endvidere modtaget Socialministeriets decisionsskrivelse af 30. marts 2005 vedrørende regnskabsår 2003 og har fulgt op herpå. Vi kan derfor generelt oplyse, at de nævnte forhold er fulgt op og bragt i orden. Vi skal endvidere supplerende oplyse, at Socialministeriet har anmodet om en refusionsmæssig berigtigelse på området vedrørende enkeltydelser og flytning, hvor der i vores beretning for 2003 var konstateret systematiske fejl. Kommunen har oplyst, at man i efteråret 2004 har foretaget en gennemgang af udbetalinger vedrørende enkeltydelser og flytning for regnskabsåret Gennemgangen gav anledning til, at udbetalinger med en refusionsmæssig effekt på i alt ,99 kr. blev fundet værende udbetalt uden hjemmel, og disse er efterfølgende holdt uden for statsrefusionsopgørelsen.

15 Deloitte Revision af særlige erklæringsopgørelser Som led i vores revision af kommunen har vi efter afgivelse af sidste års revisionsberetning særskilt revideret: Projektregnskabet "Hjemløseplanens initiativer" med ministeriets journalnr for 2003 Projektregnskabet "Familierådslag" med ministeriets journalnr for Projektregnskabet "Familiecentret Brohuset, projekt familiekursus" med ministeriets journalnr for 2003 Projektregnskabet "Aktivitetstilbud og cafedrift for unge handicappede og udviklingshæmmede" med ministeriets journalnr for 2003 Puljeregnskabet "BO2000" med ministeriets journalnr for perioden 1. august 2003 til 31. juli 2004 Regnskab vedrørende etableringstilskud for "BO2000" (ministeriets journalnr ) Projektregnskabet "Victoria" med ministeriets journalnr for perioden 1. oktober 2003 til 6. september 2004 Projektregnskabet "BO2003 Buddinge Hovedgade 111" med ministeriets journalnr for 2004 Projektregnskabet for "Projekt Familiekursus" for 2004 med ministeriets journalnr Projektregnskabet "Aktivitetstilbud og cafedrift for unge handicappede og udviklingshæmmede " med ministeriets journalnr for 2004 Projektregnskabet "Økonomisk støtte til kommuner med særligt store udgifter til initiativer til sindslidende 2004 / Kommunepuljen FREM" med ministeriets journalnr for 2004 Der henvises i øvrigt til de afgivne revisionserklæringer.

16 Deloitte Revision af personsager 4.1 Omfang og resultat af den stikprøvevise udførte revision af personsager På baggrund af den foretagne sagsrevision kan vi opstille efterfølgende oversigt over vores stikprøvevise sagsrevision. I den forbindelse skal det bemærkes: at stikprøven er udvalgt bevidst for at afdække fejl i modsætning til tilfældig stikprøveudvælgelse at stikprøvernes fejlandel ikke kan tages som et udtryk for den forventede fejlandel i hele sagsmængden at der ved formelle fejl forstås mangler ved sagsbehandlingen, mens materielle fejl er registreringsfejl med udbetalings- og/eller refusionsmæssig betydning at fejlbehæftede sager kun medtages som sager enten med formelle eller materielle fejl, uagtet at sagerne kan indeholde begge fejltyper.

17 Deloitte 15 Antal sager Antal sager Antal sager Antal uden med formelle med materielle udvalgte Område fejl fejl fejl sager i alt Aktiv- og serviceloven: Samværsret med børn Sygebehandling, medicin mv Enkeltydelser og flytning Merudgifter - børn (1) Merudgifter - voksne Tabt arbejdsfortjeneste Efterlevelseshjælp Hjælp til flygtninge Advokatbistand Botilbud Pensioner mv.: (1) (2) Folke- og førtidspension Varmetillæg Øvrige personlige tillæg Underholdsbidrag Øvrige: Børnetilskud Boligsikring og -ydelse Beboerindskudslån I alt (1) Undladt i medfør af Socialministeriets bekendtgørelse nr stk. 2, da kommunens udgifter på området er begrænsede. (2) Kommunen havde ingen udgifter under dette område på tidspunktet for revisionens gennemførelse. 5. Revisions bemærkninger og supplerende oplysninger 5.1 Personsager - revisionsbemærkning nr Hjælp til flygtninge Vores stikprøvevise gennemgang af personsager har givet anledning til bemærkning vedrørende en materiel fejl i en personsag Et beløb på kr. var omkonteret fra konto 5.01 grp. 20 med 50% statsrefusion til konto 5.04 grp. 04 med 100% statsrefusion, uden at der havde fundet en udbetaling sted på konto 5.01 grp. 20.

18 Deloitte 16 Der var endvidere ikke foretaget opfølgning i medfør af Aktivloven med 3 måneders intervaller. Sagen er drøftet med forvaltningen, og ovenstående beløb er derefter omkonteret til korrekt konto med 50% statsrefusion. Bortset fra ovennævnte bemærkning har sagsrevisionen på de ovennævnte områder ikke givet anledning til bemærkninger.

19 Deloitte Statsautoriseret Revisionsaktieselskab CVR-nr Tuborg Havnevej Hellerup Telefon Telefax Bilag 2 Redegørelse til Beskæftigelsesministeriet for 2004 jf. bekendtgørelse nr. 592 af 27. juni 2003 samt bekendtgørelse nr. 675 af 22. juni 2004

20 Deloitte Indledning Nærværende redegørelse er udarbejdet på baggrund af de særlige rapporteringskrav, som Beskæftigelsesministeriet stiller i deres bekendtgørelse og skal ses som et supplement til revisionsberetningen for 2004 vedrørende sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion. 2. Opfølgning på Beskæftigelsesministeriets behandling af revisionsberetningerne for 2002 og Revisionsberetningen for 2002 Vi har modtaget Beskæftigelsesministeriets decisionsskrivelse af 15. juni 2004 vedrørende regnskabsår 2002 og har fulgt op herpå. Vi kan derfor generelt oplyse, at de nævnte forhold er fulgt op og bragt i orden. 2.2 Revisionsberetningen for 2003 Vi har i forbindelse med vores revision gennemgået kommunens svar til vores beretning for 2003 og foretaget opfølgende revision af de sager/sagsområder, hvortil vi havde bemærkninger. Dette gav ikke anledning til yderligere kommentarer. På basis af Beskæftigelsesministeriets decisionsskrivelse vedrørende 2003 dateret 17. marts 2005 har vi fulgt op på ministeriets bemærkninger. Vi kan derfor generelt oplyse, at de nævnte forhold er fulgt op og bragt i orden. 3. Revision af særlige erklæringsopgørelser Vi har ikke i 2004 revideret særlige erklæringsopgørelser inden for ministeriets ressortområde.

21 Deloitte Revision af personsager 4.1 Omfang og resultat af den stikprøvevise udførte revision af personsager På baggrund af den foretagne sagsrevision kan vi opstille efterfølgende oversigt over vores stikprøvevise sagsrevision. I den forbindelse skal det bemærkes: at stikprøven er udvalgt bevidst for at afdække fejl i modsætning til tilfældig stikprøveudvælgelse at stikprøvernes fejlandel ikke kan tages som et udtryk for den forventede fejlandel i hele sagsmængden at der ved formelle fejl forstås mangler ved sagsbehandlingen, mens materielle fejl er registreringsfejl med udbetalings- og/eller refusionsmæssig betydning at fejlbehæftede sager kun medtages som sager enten med formelle eller materielle fejl, uagtet at sagerne kan indeholde begge fejltyper. Antal sager Antal sager Antal sager Antal uden med formelle med materielle udvalgte Område fejl fejl fejl sager i alt Kontanthjælp Aktivering Revalidering og forrevalidering Dagpenge Løntilskud/jobtræning Servicejob Orlovsydelse (1) Fleksjob Skånejob Præmieordning (1) Delpension I alt (1) Kommunen havde ingen udgifter under dette område på tidspunktet for revisionens gennemførelse.

22 Deloitte Revisions bemærkninger og supplerende oplysninger 5.1 Personsager - revisionsbemærkning nr Kontanthjælp Vores stikprøvevise gennemgang af personsager har givet anledning til bemærkning vedrørende materielle fejl i to personsager vedrørende henholdsvis fejlkonteringer imellem konti med 50% og 100% refusion af kr. og udbetalinger efter aktivlovens 34 hjælp til særligt høje boligudgifter med kr. udbetalt uden hjemmel. Sagerne er drøftet med forvaltningen, og forholdene er refusionsmæssigt berigtiget. Forholdene kan efter vores opfattelse betragtes som enkeltstående og giver ikke anledning til yderligere bemærkninger Aktivering Vores stikprøvevise gennemgang af personsager har givet anledning til bemærkning vedrørende en materiel fejl i en personsag, hvor der var ydet i alt kr. som godtgørelse på konto 5.05 grp. 07. Der forelå ikke dokumentation for de foretagne udbetalinger. Sagen er drøftet med forvaltningen, og forholdet er efterfølgende refusionsmæssigt berigtiget. Forholdet kan efter vores opfattelse betragtes som enkeltstående og giver ikke anledning til yderligere bemærkninger Revalidering og forrevalidering Vores stikprøvevise gennemgang af personsager har givet anledning til bemærkninger vedrørende materielle fejl i to personsager vedrørende henholdsvis fejlkonteringer af revalideringsydelse imellem konti med 50% og 65% statsrefusion af i alt kr., og udbetaling uden hjemmel af løntilskud og revalideringsydelse med i alt kr. Sagerne er drøftet med forvaltningen, og forholdene er refusionsmæssigt berigtiget. Forholdene kan efter vores opfattelse betragtes som enkeltstående og giver ikke anledning til yderligere bemærkninger Dagpenge Vores stikprøvevise gennemgang af personsager har givet anledning til bemærkning vedrørende formelle fejl i to personsager vedrørende manglende opfølgning efter dagpengelovens 24 med 8 ugers intervaller, manglende opfølgningsplan efter dagpengelovens 24 stk. 3 og manglende stillingtagen til forlængelse af varighedsbegrænsningen i forbindelse med, at borgeren er faldet for varighedsbegrænsning.

23 Deloitte Fleksjob Generelle bemærkninger Konteringspraksis på fleksjobområdet Vi har i forbindelse med vores stikprøvevise sagsgennemgang konstateret, at der i første halvår for 2004 er sket en række fejlkonteringer uden refusionsmæssig betydning. Forholdet er drøftet med forvaltningen, som oplyser, at de blev opmærksomme på problemstillingen medio 2004, og at fejlkonteringerne skyldes, at der har været tilknyttet forkert kontonummer til de i KMD-aktiv anvendte ydelseskoder. På den baggrund har forvaltningen ændret opsætningen i KMD-aktiv, således at konteringerne for 2. halvår 2004 skulle være foretaget i overensstemmelse med Indenrigs- og Sundhedsministeriet autoriserede kontoplan. I den forbindelse kan vi oplyse, at vi ikke har konstateret systematiske fejlkonteringer i 2. halvår I relation til fejlkonteringerne (ca posteringer) for 1. halvår 2004 har forvaltningen oplyst, at de har fravalgt at foretage en genopretning af fejlkonteringerne Bemærkninger til personsager. Vores stikprøvevise gennemgang af personsager har givet anledning til bemærkning vedrørende materielle fejl i tre personsager og formelle fejl i fire personsager. De formelle fejl vedrørte manglende opfølgning i sagerne jf. aktivlovens 10, hvorefter der skal foretages opfølgning første gang efter 6 måneder, og derefter én gang om året. Denne fejl konstaterede vi i fem sager. De materielle fejl vedrørte: I en sag fejlagtig bogføring af udgift til hjælpemiddel (skrivebord) med i alt 6.243,75 kr. på en konto, der ikke afløftede moms. I en sag fejlagtig beregning af tilskud til arbejdsgiver i forbindelse med fradrag for ferie, hvor der i alt var udbetalt 522 kr. for lidt til arbejdsgiveren, ligesom der var udbetalt ledighedsydelse til medarbejderen i forbindelse med samme ferieperiode 2 gange med kr. I en sag manglede der dokumentation for størrelsen af det til refusionsanmeldte pensionsbidrag, ligesom kommunen havde anmeldt pågældendes løn til 100% refusion, uanset at fleksjobbet alene berettigede til 65% refusion, hvorfor der var hjemtaget kr. for meget i refuson. Ovenstående forhold, der kan betrages som enkeltstående, er drøftet med forvaltningen, der har bragt forholdene i orden og foretaget de fornødne berigtigelser.

24 Deloitte 22 Det er i øvrigt vores opfattelse: at der i forhold til tidligere år er sket en markant forbedring af den økonomiske sagsbehandling på området, hvilket har medvirket til færre materielle fejl at det forhold, at socialforvaltningens ledelse løbende følger området tæt, vil føre til en fortsat højnelse af kvaliteten af det udførte arbejde på området.

25 Deloitte Statsautoriseret Revisionsaktieselskab CVR-nr Tuborg Havnevej Hellerup Telefon Telefax Bilag 3 Redegørelse til Ministeriet for flygtninge, indvandrere og integration for 2004 jf. bekendtgørelse nr. 975 af 26. november 2003 om statsrefusion og tilskud, regnskabsaflæggelse og revision på integrations- og repatrieringsområdet

26 Deloitte Indledning Nærværende redegørelse er udarbejdet på baggrund af de særlige rapporteringskrav som Ministeriet for flygtninge, indvandrere og integration stiller i deres bekendtgørelse og skal ses som et supplement til revisionsberetningen for 2004 vedrørende sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion. 2. Opfølgning på Ministeriet for flygtninge, indvandrere og integrations behandling af revisionsberetningen for 2003 Vi har i forbindelse med vores revision gennemgået kommunens svar til vores beretning for 2003 og foretaget opfølgende revision af de sager/sagsområder, hvortil vi havde bemærkninger. Dette gav ikke anledning til yderligere kommentarer. Vi har modtaget Ministeriet for flygtninge, indvandrere og integrations decisionsskrivelse af 11. januar 2005, hvor vi har noteret os, at ministeriet godkender revisionsberetningen for Revision af særlige erklæringsopgørelser Vi har ikke i 2004 revideret særlige erklæringsopgørelser inden for ministeriets ressortområde. 4. Revision af personsager 4.1 Omfang og resultat af den stikprøvevise udførte revision af personsager På baggrund af den foretagne sagsrevision kan vi opstille nedenstående oversigt over vores stikprøvevise sagsrevision: at stikprøven er udvalgt bevidst for at afdække fejl i modsætning til tilfældig stikprøveudvælgelse at stikprøvernes fejlandel ikke kan tages som et udtryk for den forventede fejlandel i hele sagsmængden at der ved formelle fejl forstås mangler ved sagsbehandlingen, mens materielle fejl er registreringsfejl med udbetalings- og/eller refusionsmæssig betydning at fejlbehæftede sager kun medtages som sager enten med formelle eller materielle fejl, uagtet at sagerne kan indeholde begge fejltyper.

27 Deloitte 25 Antal sager Antal sager Antal sager Antal uden med formelle med materielle udvalgte Område fejl fejl fejl sager i alt Tilskudsområdet Refusion og introduktionsydelser I alt Revisions bemærkninger 5.1 Personsager - revisionsbemærkning nr Refusion og introduktionsydelser Vores stikprøvevise gennemgang af personsager har givet anledning til bemærkninger vedrørende materielle fejl i en personsag og formelle fejl i to personsager. Materiel fejl Den materielle fejl vedrørte en måneds introduktionsydelse til en borger, brutto kr., som var kommet retur fra banken grundet forkert kontonummer og ikke efterfølgende var blevet udbetalt til pågældende. Sagen er drøftet med forvaltningen, der efterfølgende har udbetalt beløbet til pågældende. Forholdet er således refusionsmæssigt berigtiget. Forholdet kan efter vores opfattelse betragtes som enkeltstående, og giver ikke anledning til yderligere bemærkninger. Formelle fejl De formelle fejl vedrørte fejlkonteringer imellem konti for flygtninge ankommet henholdsvis før og efter , manglende udarbejdelse af individuelle kontrakter i medfør af integrationslovens 19 to tilfælde, samt manglende opfølgning med 3 måneders intervaller i medfør af integrationslovens 20. Forvaltningen har supplerende oplyst, at der normalt i alle tilfælde foreligger individuelle kontrakter i personsagerne.

28 Deloitte Statsautoriseret Revisionsaktieselskab CVR-nr Tuborg Havnevej Hellerup Telefon Telefax Bilag 4 Redegørelse til Told- og Skattestyrelsen for 2004 jf. bekendtgørelse nr. 667 af 5. juli 2000

29 Deloitte Indledning Nærværende redegørelse er udarbejdet på baggrund af de særlige rapporteringskrav som Skatteministeriet stiller i deres bekendtgørelse og skal ses som et supplement til revisionsberetningen for 2004 vedrørende sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion. 2. Opfølgning på Told- og Skattestyrelsens behandling af revisionsberetningen for 2002 og 2003 På tidspunktet for revisionens afslutning har vi ikke modtaget Told- og Skattestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende revisionsberetningen for 2002 og 2003, hvorfor vi ikke har haft mulighed for at følge op herpå. 3. Revision af personsager 3.1 Omfang og resultat af den stikprøvevise udførte revision af personsager På baggrund af den foretagne sagsrevision kan vi opstille nedenstående oversigt over vores stikprøvevise sagsrevision: Stikprøver er udvalgt bevidst for at afdække fejl i modsætning til tilfældig stikprøveudvælgelse. Stikprøvernes fejlandel kan derfor ikke tages som et udtryk for den forventede fejlandel i hele sagsmængden. I den forbindelse skal det bemærkes: at der ved formelle fejl forstås mangler ved sagsbehandlingen, mens materielle fejl er registreringsfejl med udbetalings- og/eller refusionsmæssig betydning at fejlbehæftede sager kun medtages som sager enten med formelle eller materielle fejl, uagtet at sagerne kan indeholde begge fejltyper. Antal sager Antal sager Antal sager Antal uden med formelle med materielle udvalgte Område fejl fejl fejl sager i alt Børnefamilieydelser Revisions bemærkninger Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger. ABO(eh) T:\AFD1060\207765\2005\207765RB2004Social.doc