N O TAT. Foreløbig opdatering af tilskudsmodellen

Transkript

1 N O TAT Foreløbig opdatering af tilskudsmodellen Tilskudsmodellen er nu tilpasset det beregningsgrundlag, Indenrigs- og Sundhedsministeriet forventes at anvende for tilskudsåret Det skal dog understreges, at ministeriet endnu ikke har afsluttet arbejdet med opgørelsen af Det kan derfor ikke udelukkes, at det kan blive nødvendigt at justere beregningsgrundlaget i de nærmeste dage. En række poster er endnu ikke på plads i modellen. Det drejer sig om: Oplysninger om tilskudsårene Muligheden for at justere KL s skøn for land- og hovedstadsparametrene. Der er i tilskudsmodellen taget højde for, at det betingede bloktilskud er øget fra 1 mia. kr. til 3 mia. kr. fra og med Forhøjelsen modregnes i bloktilskuddet. Den 22. juni 2010 Jnr G01 Sagsid Ref PSN/JMP psn@kl.dk Dir Weidekampsgade 10 Postboks København S Tlf Fax /6 KL forventer primo uge 26 at opdatere tilskudsmodellen med beregningsgrundlaget for tilskudsårene Kommunen skal i den forbindelse være opmærksom på, at de oplysninger, kommunen indtaster vedrørende 2011, bliver slettet, når modellen opdateres med tilskudsårene Konsekvenserne af midtvejsreguleringen af bloktilskuddet for 2010 fremgår af tilskudsmodellens tabel 1../. Kommunen kan finde folketal, udskrivningsgrundlag og de grundværdier, der indgår i statsgarantien for 2011 på modellens hjemmeside i regnearket Statsgarantitabel skøn.xls. Arket indeholder endvidere kriterieværdierne i opgørelsen af kommunernes udgiftsbehov, oplysninger om selskabsskatten samt tilskuds- og udligningsbeløb i statsgarantien for 2011.

2 Derudover kan man på hjemmesiden finde det endelige efterreguleringsgrundlag for 2008 og opgørelsen af afregningen vedr. skat og udligning for indkomståret Endelig findes der oplysninger om midtvejsreguleringen af 2010 samt om beskæftigelsestilskuddet for Beskæftigelsestilskuddet fremgår ligesom kommunens grund- og udviklingsbidrag til regionerne ikke af tilskudsmodellens tabeller. Bloktilskuddet Bloktilskuddet for 2011 er fastsat til 71,4 mia. kr. Det er 0,7 mia. kr. højere end skønnet af KL i marts, jf. nedenstående oversigt over bloktilskuddet i tilskudsmodellen. Skøn for opgørelsen af bloktilskuddet Mio. kr Permanent tilskud i 2010 P/L, jf aktstykket , ,8 1a. Kollektiv skattesanktion i 2010 *) -269,6 2. Permanent tilskud i løbende P/L , ,0 3. Balancetilskud ,7 Budgetgaranti pk t Efterregulering af ,3 5. Budgetgaranti ,5 6. Permanent opregulering for ,9 7. Midtvejsregulering af budgetgaranti ,0 KL's foreløbige budgetgarantisk øn: 8. Efterregulering af Budgetgaranti Budgetgaranti Budgetgaranti Permanent opregulering for Permanent opregulering for Permanent opregulering for Budgetgaranti i alt (summen af pk t.4-14) 1.200, ,7 16. Lov- og cirkulæreprogram mv. 801,8 468,5 17. Trepartsinitiativer 18. Kollektiv skattesanktion -134,8 Bloktilskud i alt , ,1 Tidligere skøn marts , ,6 Difference 1.564,2 736,4 Anm.: Alle beløb ekskl. pkt. 1 er i løbende pris- og lønniveau. *) Beløbet indgår i kommunernes tolvdelsafregning i

3 ./. De enkelte poster i bloktilskuddet vil blive nærmere gennemgået, når tilskudsmodellen opdateres med overslagsårene. På tilskudsmodellens hjemmeside kan kommunen finde det nye bloktilskudsaktstykke. Endvidere vil der blive orienteret om bloktilskuddet i Budgetvejledningen primo juli. Beregningen af det statsgaranterede udskrivningsgrundlag for 2011 For at det statsgaranterede udskrivningsgrundlag bedst muligt afspejler det faktiske udskrivningsgrundlag for 2011 i hver enkelt kommune korrigeres det kommunale udskrivningsgrundlag i 2008 for ændringer af skattereglerne efter I dette tilfælde drejer det sig om Lavere skat på arbejde, Forårspakke 2.0. og Genopretningsaftalen. Garantiprocent 8,2 pct. Korrigeret udskrivningsgrundlag vedr mia. kr. Korrektion for Genopretningsaftalen Korrektion for Forårspakke 2.0 Korrektion for Lavere skat på arbejde Udskrivningsgrundlag vedr pr. maj 2010, 723,5 mia. kr. Statsgaranteret udskrivningsgrundlag 2011, 804 mia. kr. I relation til det kommunale udskrivningsgrundlag indebar Lavere skat på arbejde en forhøjelse af beskæftigelsesfradraget og personfradraget: Beskæftigelsesfradraget blev forhøjet fra 4,00 pct. til 4,25 pct. Personfradraget til voksne blev forhøjet med 500 kr. I relation til det kommunale udskrivningsgrundlag indebærer Forårspakke 2.0. følgende i 2010: Fastholdelse af beløbsgrænserne i skatte- og afgiftssystemet Forhøjelse af pensionstillægget Indførelse af multimediebeskatning Fjernelse af skattefordelen ved medarbejderobligationer Loft over indbetalingerne til ratepension Loft over fradrag i henhold til rejseregler 3

4 I relation til det kommunale udskrivningsgrundlag indebærer Genopretningsaftalen i 2011 følgende: Suspension af den automatiske regulering af beløbsgrænser for skatter i 2011 Loft over fradrag for faglige kontingenter Der er ikke korrigeret for suspensionen af SP-bidraget. Det skyldes, at SPbidraget var suspenderet i Garantiprocenten er fastsat til 8,2 pct. fra 2008 til 2011 på baggrund af det korrigerede udskrivningsgrundlag for Budgettering af udskrivningsgrundlaget for 2011 Når der skal udarbejdes et budgetskøn for 2011 kan det gøres ved at tage udgangspunkt i majafregningen 2010 vedr. indkomståret 2008 og fremskrive majafregningen med de nye vækstprocenter for perioden eller med en statsgarantiprocent på 11,1 pct. Vækst i udskrivningsgrundlaget pct. (Hele landet) 2008/ / /2011 "statsgaranti" KL-skøn marts -1,4 8,9 3,1 10,7 Aftale vækstskøn i G ,2 6,1 5,0 11,1 Ændring i pct. point 1,2-2,8 1,9 0,4 Anm.: G.1-3 udsendes primo juli. Det er ikke muligt at gange KL s vækstprocenter for skattegrundlaget sammen og få garantiprocenten på 8,2 pct. Forskellen på statsgarantiprocenten på 8,2 pct. og KL s skøn for statsgarantien på 11,1 pct. kan forklares ved forskellige opgørelsesmetoder. Statsgarantien på 8,2 pct. er beregnet på baggrund af et korrigeret udskrivningsgrundlag for 2008, mens KL s skøn for statsgarantiprocenten er beregnet ud fra et ukorrigeret udskrivningsgrundlag for I figuren på næste side er de to forskellige opgørelsesmetoder vist grafisk. Det ses, at de to opgørelsesmetoder giver det samme niveau for udskrivningsgrundlaget i

5 Mia. kr. Opgørelsesmetoderne bag statsgarantiberegningen og KL s for udskrivningsgrundlagsgrundlaget KL's beregningsmetode med udg. i et ukorrigeret udskrivningsgrundlag 2008 ISM beregningsmetode med udg. i et korrigeret udskrivningsgrundlag 2008 Det skrå skatteloft I denne udgave af tilskudsmodellen er det muligt at udarbejde et skøn for kommunens afregning i 2011 som følge af det skrå skatteloft, jf. tabel 6 i tilskudsmodellen. Valget mellem statsgaranti og selvbudgettering I tilskudsmodellens nye tabel 11 sammenholdes de provenumæssige konsekvenser af kommunens indberettede oplysninger vedrørende tilskudsår 2011 med konsekvenserne af statsgarantien for tilskudsår Søjle 1 i tabellen viser ved valg af statsgaranti: Kommunens provenu af indkomstskat Nettoprovenu af tilskud og udligning ved valg af garanti Beregningsparametre vedrørende udskrivningsgrundlag, udskrivningsprocent og grundværdier. Søjle 2 i tabellen viser ved selvbudgettering: Kommunens provenu af indkomstskat Nettoprovenu af tilskud og udligning ved valg af selvbudgettering Skønnet regulering af år 2011 i år 2014 Beregningsparametre vedrørende udskrivningsgrundlag, udskrivningsprocent og grundværdier. Søjle 3 viser forskellen mellem selvbudgettering og statsgaranti. 5

6 Når der i tabel 11 ikke er indlagt et provenu af grundværdierne, skyldes det, at kommunen får beregnet grundskyld af de faktiske grundværdier, uanset om den har valgt statsgaranti eller selvbudgettering. Det skal bemærkes, at selvom kommunen vælger at indberette statsgarantiparametrene til tilskudsmodellen, vil modellen beregne en efterregulering af 2011 i Denne efterregulering vil kun blive afregnet med kommuner, der vælger at selvbudgettere tilskudsåret Reguleringen skyldes primært, at KL forventer, at nettodrifts- og anlægsudgifterne i regnskabet for 2011 vil være lavere end de udgifter, Indenrigs- og Sundhedsministeriet anvender i opgørelsen af statsgarantien for Forholdet har betydning for størrelsen af det udgiftsbehov, der indgår i udligningen. KL s skøn for de samlede nettodrifts- og anlægsudgifter er baseret på forudsætningerne for den økonomiske aftale for Indenrigs- og Sundhedsministeriets opgørelse af udgifterne er som i tidligere år beregnet som nettodrifts- og anlægsudgifterne i budgettet for 2010 fremskrevet med PL, budgetgaranti samt lov- og cirkulæreprogrammet. Når tilskudsmodellen udsendes næste gang vil det være muligt for kommunen at anvende andre forudsætninger om kommunernes nettodrifts- og anlægsudgifter end KL s. Eventuelle spørgsmål vedrørende tilskudsberegningerne kan rettes til Per Schollert Nielsen, psn@kl.dk, tlf eller Jane Møller Pedersen, jmp@kl.dk, tlf