BUDGETFORSLAG oplæg vedrørende finansieringsmulighederne.

Transkript

1 HVIDOVRE KOMMUNE Central- og Kulturforvaltningen Økonomisk Afdeling/PEJ 3. august 2011 Foreløbigt notat BUDGETFORSLAG oplæg vedrørende finansieringsmulighederne. STATUS PÅ BUDGETLÆGNINGEN FOR 2012 Primo august 2011 foreligger der basisbudget for driftsvirksomheden som er pris- og lønreguleret i overensstemmelse med det seneste skøn fra KL. Basisbudgettet omfatter tekniske korrektioner bl. a. vedrørende omlægningerne på beskæftigelsesområdet, godkendt af Økonomiudvalget den 14/6 2011, samt ændringer til overførselsindkomster. Virkningerne af lovog cirkulæreprogrammet er endnu ikke indregnet. Der foreligger endvidere idekatalog for besparelsesmuligheder udarbejdet af direktionen. På anlægssiden er der afsat en investeringsramme på 125 mio. kr. i alle år til nærmere fordeling. På finansieringssiden er 2012 budgetteret på grundlag af den udmeldte statsgaranti for personskat, tilskud og udligning samt de opgjorte beløb for de øvrige skatter. Endvidere indgår en revurdering af renter, afdrag og finansforskydninger. Beløbene i overslagsårene skal i den nuværende fase tages med forbehold. Årsagen hertil er, at der mangler enkelte data fra SKAT vedrørende opgørelsen af udskrivningsgrundlaget for En anden og mere alvorlig sag, er opgørelsen af grundværdierne, der for første gang udviser et fald i forhold til året før. Dette fænomen har vist sig i Hvidovre og 5 andre kommuner i Københavns omegn og har nødvendiggjort en nærmere analyse af grundværdierne. Resultatet heraf vil foreligge til Økonomiudvalgets 1. behandling af budgettet og indtil da er provenuet af ejendomsskat midlertidigt holdt konstant i overslagsårene og konsekvensen heraf er indregnet i indtægterne vedrørende udligning. I afsnittet om ejendomsskatter senere i dette notat er der gjort nærmere rede for denne sag. Det skal understreges, at en række oplysninger her om udgifter og indtægter afventer videre bearbejdning og beregning og derfor må betragtes som foreløbige. UDGIFTERNE SAMMENHOLDT MED FINANSIERINGSSIDEN Den følgende finansieringsoversigt viser den overordnede budgetbalance i form af nettoudgifterne sammenholdt med indtægter fra de finansielle poster - herunder skatter og udligning samt generelle tilskud. Der er taget udgangspunkt i en ultimobeholdning i 2011 på 116 mio. kr. jævnfør 1

2 økonomirapporteringen pr. 31/5. Finansieringsoversigt budgetforslag Hele kr. B2011 BF2012 BO2013 BO2014 BO2015 Drift netto Anlæg netto PL overslagsårene I alt netto Ændringer overførselsområdet Lov- og cirkulæreprogram merudgift I alt til finansiering VÆKST 2,21% 5,51% 2,46% 2,40% 2,40% Generelle tilskud og udligning Regulering vedrørende tidligere år Udviklingsbidrag fra Ejendomsskatter ved 32,00 promille Selskabsskat Øvrige skatter Renter Finansforskydninger Afdrag på lån Optagne lån Personskat ved 25,6 % Regulering vedrørende tidligere år Medfinansiering - skråt skatteloft Hele finansieringssiden VÆKST 1,15% 1,06% 3,00% 2,24% 2,04% Finansieringsunderskud LIKVIDITETSUDVIKLING Primobeholdning Ultimobeholdning Likviditetsbeholdningen er uændret i forhold til Økonomisk Nyhedsbrev i juni. Arbejdet med økonomirapportering pr. 31. maj, samt halvårsregnskabet der vil foreligge til Økonomiudvalgets behandling den 22. august er i gang. Det forventes, at der hermed vil fremkomme ændringer til den opgjorte likviditetsbeholdning. AFTALEN MELLEM REGERINGEN OG KL OM KOMMUNERNES ØKONOMI FOR 2012 Regeringen og KL har den 4. juni 2011 indgået aftale om den kommunale økonomi i Aftalen skal ses på baggrund af de betydelige udfordringer som er en følge af de meget store underskud på de offentlige finanser i 2011 og de kommende år. Aftalen er en forlængelse af planen for genopretning af dansk økonomi, der lægger op til nulvækst i den kommunale økonomi frem til Serviceudgifterne Aftalen indebærer, at kommunernes serviceudgifter i 2012 udgør 247,8 mia. kr. Ifølge en foreløbig beregning kan kommunens serviceramme for 2012 opgøres således: 2

3 1.000 kr. Serviceudgifter i Løft til aftaleniveau Serviceudgifter aftaleniveau Korrektion for den centrale refusionsordning Korrigeret ramme Medfinansieringsudgifter i Korrektion til aftaleniveau Ramme excl. medfinansiering Ramme excl. medfinansiering i 2012 PL Medfinansieringsudgifter i Ramme incl. medfinansiering Justering for PL rul Korrektion for skæv DUT Mellemsum Korrektion for Lov- og cirkulæreprogram 817 Serviceramme Der er i basisbudgettet serviceudgifter for 2.544,954 mio. kr. Der er dermed en disponibel serviceramme på knap 36 mio. kr. Årsagen hertil er blandt andet det indregnede løft til aftaleniveau 2011, og at der i servicebudgettet for 2011 var indregnet en ikke-specificeret rammeudgift på 7 mio. kr. samt flyttet 6 mio. kr. fra anlæg til drift. Dette giver i alt en yderligere serviceramme på godt 24 mio. kr. i forhold til udgangssituationen. Anlæg Aftalen opererer med et anlægsniveau på 15,5 mia. kr. i 2012, hvilket er 0,5 mia. mere end i Der udmøntes i alt 2 mia. fra kvalitetsfonden. Der afsættes en lånepulje på 600 mio. kr., der sigter på kvalitetsfondsprojekter og it-investeringer. Lånepuljen målrettes primært kommuner i en økonomisk og likviditetsmæssig vanskelig situation. Overførsler Det er forudsat i aftalen, at kommunernes overførselsudgifter vil udgøre 59,6 mia. kr. i 2012, og at kommunernes udgifter til forsørgelse og aktivering af forsikrede ledige mv. vil udgøre 14,1 mia. kr. i Der er enighed om, at der foretages en midtvejsvurdering af skønnene for udgifterne til indkomstoverførsler i I tilfælde af væsentlige ændringer i skønnet for udgifterne til indkomstoverførsler sammenholdt med de øvrige forudsætninger for aftalen kan der være behov for at neutralisere dette i den indgåede aftale. PL skøn Aftalen forudsætter et skøn for pris- og lønudviklingen for kommunerne fra for de samlede udgifter inkl. overførsler på 2,4 pct. PL-skønnet for serviceudgifter (ekskl. overførsler) er 2,2 pct. fra , og PL-skønnet for anlægsudgifter er 3,0 pct. Skatter Det er ved fastsættelsen af det statsgaranterede udskrivningsgrundlag i kommunerne lagt til grund, at fremskrivningsprocenten for udskrivningsgrundlaget fra det korrigerede 3

4 beregningsgrundlag for 2009 til 2012 udgør 10,4 pct. Aftalen forudsætter at loftet over grundlaget for beregning af grundskyld fastsættes til 4,3 pct. Der ydes rabat på 300 mio. kr. til kommuner der selvbudgetterede for Disse 19 kommuner skal tilsammen tilbagebetale 1,6 mia. kr. i Der etableres en ekstraordinær låneramme på 300 mio. kr. til disse kommuner og de sidste mio. kr. tilføres balancetilskuddet i Hvis Hvidovre Kommune havde selvbudgetteret, ville afregningen lyde på 122 mio. kr. Tilskud og udligning Aftalen fastsætter et balancetilskud på mio. kr. i Heraf er 3 mia. betinget af kommunernes overholdelse af aftalen, både hvad angår budgettet og det endelige regnskab Et mindre antal kommuner står overfor særlige økonomiske udfordringer. Med henblik på at imødekomme disse kommuner er det aftalt, at den ordinære særtilskudspulje forhøjes ekstraordinært til 550 mio. kr. i Forhøjelsen af særtilskudspuljen finansieres af bloktilskuddet. Der vil blive udarbejdet forslag til justering af udligningssystemet med virkning fra Justeringerne skal blandt andet ses i lyset af omlægningen af beskæftigelsesindsatsen samt den kommunale medfinansiering af sundhedsområdet. Temaer i årets økonomiaftale Bedre ressourceudnyttelse og udvikling af den kommunale service Omfatter blandt andet gensidighedsaftalen, hvor det er aftalt at frigøre ressourcer svarende til 5 mia. kr. i kommunerne fra Indkøb Der forventes et effektiviseringspotentiale i størrelsesorden 1 2 mia. kr. / år gennem etablering af mindst 4 forpligtende indkøbsaftaler som hovedparten af kommunerne i løbet af 2012 skal tilslutte sig. Hvidovre kommunes indkøbsafdeling har allerede gennemført omkring 50 udbud som dækker et bredt spektrum af leverancer til kommunen. Ny digitaliseringsstrategi Der etableres en pulje til fælleskommunale it- investeringer på 30 mio. kr. finansieret af bloktilskudspuljen og der skabes større fokus på digitale selvbetjeningsløsninger i kommunerne. IT afdelingen og forvaltningerne er i øjeblikket i færd med at beskrive en række projekter med henblik på at få del i puljen. Konkurrenceudsættelse I aftalen indgår, at der frem mod 2015 skal ske en stigning i kommunernes konkurrenceudsættelse til 31,5 pct., og at de kommuner, som i dag konkurrenceudsætter mindst skal øge konkurrenceudsættelsen mere end de øvrige kommuner. Fra 2009 til 2010 steg andelen for samtlige landets kommuner fra 24,8 til 25,5. I Hvidovre faldt den fra 21,6 til 20,7. Mindre administration i kommunerne I aftalen indgår, at der gennem en omstilling og mere effektive arbejdsgange er et potentiale for at reducere den kommunale administration svarende til knap 1½ mia. kr. i 2013 i forhold til niveauet i Der er foreløbig afsat kr. i Hvidovres budget med henblik på at afdække muligheder 4

5 for at effektivisere den kommunale administration. Ejendomsskatter Regeringen har gennemført en lovændring, der fremadrettet sikrer overensstemmelse mellem kommunernes praksis og lovgrundlaget for fradrag for forbedringer i forbindelse med betaling af ejendomsskatter. Samtidig er de berørte borgere sikret fuld kompensation. Regeringen og KL er enige om, at staten refunderer de faktiske tilbagebetalinger i den enkelte kommune. Kommunernes gælds- og formueforvaltning Fremadrettet vil kommunerne kun kunne optage lån som skal forrentes og afdrages i DKK eller Euro. GENERELLE TILSKUD OG KOMMUNALE UDLIGNINGSORDNINGER: Den følgende oversigt over kommunens beregnede tilskud og bidrag for årene er udarbejdet på basis af statsgarantien for 2012 og de beregnede udskrivningsgrundlag for Beløbene i overslagsårene er beregnet ved hjælp af KL`s tilskudsmodel. Reglerne for beregning af tilskud og udligning er uændrede i forhold til Det forventes, at tilskuds- og udligningssystemet ændres med virkning fra En omlægning kan få betydelige konsekvenser for Hvidovre Kommune. Ved opgørelsen af udgiftsbehovet indgår det sociale indeks, der altid er 100,0 totalt. Dette er for Hvidovre 114,3 i forhold til landsplan og 112,3 i forhold til hovedstaden, hvilket er marginalt lavere end OVERSIGT OVER UDLIGNING OG GENERELLE TILSKUD: (Hele kr.) UDLIGNING OG TILSKUD Garanti Garanti Skøn Skøn Skøn Statstilskud efter indbyggertal Betinget balancetilskud Nettoudligning på landsplan Nettoudligning i hovedstadsområdet Korrektion for overudligning og neutralitet Udligning vedr. selskabsskat Regulering vedrørende tidligere år Ovenstående i alt: SÆRLIGE TILSKUD Garanti Garanti Skøn Skøn Skøn Bidrag til hovedstadskommuner med særlige økonomiske vanskeligheder Særtilskud efter ansøgning Særligt ældretilskud gammel pulje Særligt ældretilskud ny pulje Beskæftigelsestilskud Tilskud vedrørende kvalitetsfond Særlige tilskud i alt UDLIGNING VEDRØRENDE UDLÆNDINGE Garanti Garanti Skøn Skøn Skøn Indvandrertilskud Indvandrertilsvar

6 Udlændinge i alt NETTO I ALT STIGNING -2,28% 9,36% 4,84% 0,52% 2,02% Hvidovre Kommune har på baggrund af de økonomiske udsigter for 2012 søgt om særtilskud i henhold til 19 i lov om kommunal udligning. Der forventes at foreligge svar på ansøgningen til Økonomiudvalgets 2. behandling. STATSGARANTIEN FOR 2012 Kommunerne har mulighed for selv at budgettere deres udskrivningsgrundlag for skat eller vælge et statsgaranteret udskrivningsgrundlag. Hvis man vælger det første opgøres de reelle skatteindtægter efterfølgende og afregnes samtidig med at tilskuds- og udligningsbeløbene efterreguleres i overensstemmelse hermed. For 2012 sker dette i Valget gælder for et år ad gangen og omfatter tillige kirkeskatten. I 2007 og 2008 har kommunen selvbudgetteret og i 2009, 2010 og 2011 valgtes statsgaranti. Det garanterede udskrivningsgrundlag for 2012 er beregnet ud fra den enkelte kommunes korrigerede udskrivningsgrundlag for 2009 for de selvangivne og lignede indkomster, som opgjort af Skat pr. 1. maj Korrektionen vedrører multimediebeskatningen, Forårspakke 2.0 og genopretningsplanen i alt ca. 56 mio.kr. Det korrigerede grundlag er herefter fremskrevet til 2012-niveau med en af staten fastsat fremskrivningsprocent på 10,4 pct. som er ens for alle landets kommuner. Hermed fremkommer et statsgaranteret udskrivningsgrundlag for 2012 på 7.634,789 mio. kr. hvilket svarer til et provenu på 1.954,506 mio. kr. ved en udskrivningsprocent ved 25,6. Der er tillige udmeldt et statsgaranteret udskrivningsgrundlag for kirkeskat. Dette udgør for ,247 mio. kr. Der vil til økonomiudvalgets 1. behandling foreligge beregninger, hvor indtægterne ved statsgaranti og selvbudgettering sammenlignes. I forbindelse med budgettets endelige vedtagelse skal kommunalbestyrelsen træffe beslutning om valg af udskrivningsgrundlag for SKATTEOMRÅDET Personlig indkomstskat På grundlag af den seneste statistik vedrørende opgørelsen af 2010 indkomsterne er der udarbejdet følgende foreløbige beregning af udviklingen i udskrivningsgrundlaget i perioden : Selvbudgetterede beløb (hele kr.) Udskrivningsgrundlag Provenu Ejendomsskatter Som nævnt indledningsvis sker der et fald i provenuet fra 2011 til Dette kan opgøres til 17 mio. kr. fordelt på 5 mio. på grundskyld og 12 mio. på dækningsafgift af erhvervsejendomme. 6

7 Den sidstnævnte har været under stort pres på det seneste, hvor der er foretaget en lang række nedsættelser af forskelsværdierne på baggrund af klager. Set i forhold til overslaget for 2012, hvor det var forudsat, at de afgiftspligtige grundværdier ville stige svarende til den af KL skønnede udvikling i reguleringsprocenten, kan afvigelsen opgøres til 42 mio. kr. fordelt med 25 mio. på grundskyld og 17 mio. på dækningsafgift. Reguleringsprocenten ligger omkring 6 % pr. år, men blev fastsat til 4,3 for 2012 ved økonomiaftalen. Tabet på grundskyld kompenseres via udligningen med ca. 21 mio. medens tabet på dækningsafgift bæres fuldt ud af kommunen. Forklaringen på faldet i afgiftspligtige grundværdier undersøges som nævnt. Det har vist sig, at det skyldes en uheldig kombination af faldende værdier og overskridelse af det loft over grundværdier til beskatning som skattestoppet har fastsat. Problemet er drøftet med KL, som oplyser at man ikke ligger inde med data om grundværdiernes størrelse i forhold til skatteloftet i de enkelte kommuner. Der er derpå foretaget et udtræk af samtlige grunde hvor den aktuelle beskatningsværdi sammenholdes med det loft som skattestoppet bestemmer for den pågældende grund. Det viser sig, at af disse i 2012 har luft op til loftet. Disse grunde skal herefter opdeles i 3 kategorier. Den første er de som der er basis for at regulere i 2013, 2014 og Den anden kan reguleres i 2013 og 2014, medens den sidste kun kan reguleres i Når disse grundværdier er opgjort, forøges den samlede værdi i overslagsårene og der foretages en ny beregning af tilskud og udligning. Resultatet af dette vil blive en merindtægt på grundskyld og en mindreindtægt på udligning, som i alt dog medfører en netto merindtægt. Beløbet vil foreligge til Økonomiudvalgets 1. behandling. Oversigt over ejendomsskatter: Kontantværdi Promille Provenu pr. 1. okt Grundskyld (ekskl. landbrug) , Grundskyld vedr. landbrug mv , Kompensation vedr. landbrug Grundskyld i alt Dækningsafgift for Erhvervsejendomme: , Dækn. afg. Off. ejd: Forskelsværdi: Regioners ejd. m. fl , Statens ejd , I alt Grundværdi: Regioners ejd. m. fl , Statens ejd , I alt Off.dækn.afg. ialt: Ejendomsskat i alt: Forskelsværdien er defineret som ejendomsværdi minus grundværdi d.v.s. bygningsværdi. Øvrige skatter 7

8 Efter finansieringsreformen er trådt i kraft omfatter dette område kun selskabsskatter, dødsbobeskatning og den såkaldte forskerskat, idet afgift af renteforsikringer og kapitalpensioner fordeles via bloktilskuddet. I 2012 afregnes selskabsskat for 2009 og tidligere år. Selskabsskatteprovenuet for 2012 består af følgende elementer: Hele kr EGNE SELSKABER Afregning til andre Afregning som filial Afregning til andre (tidligere år) 0 Afregning som filial (tidligere år) -284 Restancer 0 I alt I er provenuet skønnet under hensyn til Finansministeriets samlede skøn for udviklingen i selskabs- og fondsskat. Dødsboskat og forskerskat er indregnet med henholdsvis og 0 i årene svarende til et fald på knap 1 mio. kr. / år i forhold til OVERSIGT OVER BUDGETFORUDSÆTNINGER M.M (udfyldes til Økonomiudvalgets 1. behandling) PROCENTVISE STIGNINGER Sammenvejet PL-stigning - heraf løn Samlet finansieringsbehov Udskrivningsgrundlag Generelle tilskud m.v. Afg. pligtige kontantværdier Øvrige skatter m.v. Hele finansieringssiden NØGLETAL Alm. Personfradrag (kr.) Udskrivningsgrundlag (t. kr.) - do for kirkeskat Udskrivningsprocent Afg. pligtige kontantværdier (t kr.) Grundskyldpromille 8

9 BEFOLKNINGSPROGNOSE FOR HVIDOVRE KOMMUNE. FOLKETAL PR 1. JANUAR. Alder Kalenderår Historik Udgangsår Prognose Prognose Prognose Prognose Prognose Prognose Prognose Prognose Prognose ALDER