Budgetvejledning 2007

Transkript

1 F orside Budgetvejledning 2007 De afsnit, som arbejdsgruppen for styrelsesvedtægt og budget, specifikt skal forholde sig til er markeret med en sort streg i venstre margen. Region Syddanmark Budgetvejledning

2 Indholdsfortegnelse: 1. Indledning Generel beskrivelse af områderne Sundhed Social og specialundervisningsområdet Regional Udvikling Administration-fællesområdet Generelle bevillingsregler Bevillingsregler i Region Syddanmark Styringsprincipper Regler for budget- og bevillingskontrol Særlige forhold Takststyring på sygehusene Beregning af ramme for de sociale institutioner Finansielle poster Overførsler Tjenestemandspensioner Bygningsvedligehold Forsikringer, herunder arbejdsskade- og patientforsikringer Barselspulje Det sociale kapitel Regnskaber Køb, salg og til- og ombygning af fast ejendom/arealer Udbud af driftsopgaver Leje der erstatter anlæg Indkøbspolitik Særlige forudsætninger vedrørende budget Den politiske og administrative budgetproces for Politisk-administrativ tidsplan for budgetlægningen for Fremskrivnings- og Reguleringsprocenter...22 Region Syddanmark Budgetvejledning

3 9. Budgetbemærkninger Budgetpublikationer De konkrete budgethefter...24 Region Syddanmark Budgetvejledning

4 1. Indledning Hermed foreligger budgetvejledningen for Region Syddanmark for budget Formålet med budgetvejledningen er, at beskrive nogle form og procedurekrav for udformningen af det endelige budget for 2007 samt budgetoverslagsårene herunder, beskrive kravene til de delbidrag, som skal modtages fra de enkelte hovedområder, sygehusog sundhedsområdet, social- og undervisningsområdet, regional udvikling samt fællesudgifterne til den politiske og administrative organisation, beskrive den overordnede tidsplan for budgetudarbejdelsen og budgetvedtagelsen på både det politiske og administrative niveau, beskrive principperne for hvorledes de budgetterede udgifter og indtægter fastlægges på de 3 hovedområder. Der er fra Indenrigs- og Sundhedsministeriet fastlagt en række overordnede form- og procedurekrav til regionernes budgetter. Budgetvejledningen er således udformet på baggrund af disse overordnede retningslinier. Udgangspunktet for regionens budget er, at finansieringen skal øremærkes til 3 hovedområder, Sundhedsområdet herunder behandlingspsykiatri Regional udvikling Social- og specialundervisningsområdet herunder også den sociale del af psykiatrien Det vil ikke være muligt at omprioritere midler på tværs af disse områder. Det betyder blandt andet, at alle de udgifter der afholdes i regionen skal henføres til et af disse områder. Dette omfatter også de fælles administrative og politiske funktioner samt regionens finansielle udgifter. Reelt foregår der således en særskilt budgetlægning for de 3 separate områder, der alle forudsættes at balancere. Budgettet for 2007 er først og fremmest et teknisk budget baseret på de gældende forudsætninger for de opgaver, regionen overtager. 2. Generel beskrivelse af områderne 2.1. Sundhed Lovgrundlaget for Sundhedsområdet. I henhold til sundhedsloven (lov nr. 546 af 24/6 2005) har regionsrådet ansvaret for Drift 1. at tilvejebringe tilbud om behandling hos praktiserende sundhedspersoner 2. at varetage sygehusvæsenets opgaver, d.v.s. regionens egne sygehuse og tilknyttede behandlingsinstitutioner m.v. regionsrådet kan samarbejde med andre regioners sygehusvæsen som led i løsningen af opgaverne. Ligeledes kan regionsrådet indgå overenskomst med eller på anden måde benytte privat institutioner som led i løsningen af opgaverne. Regionsrådet indgår driftsoverenskomst med de i loven nævnte private specialsygehuse, som er beliggende i regionen samt med selvejende hospice, som er beliggende i regionen og som ønsker at indgå aftale om til tilbud af pladser. Hovedkonto 1 Som udgangspunkt gælder for de tre aktivitetsområder i de regionale budgetter, at samtlige omkostninger finansieres under et af samtlige indtægter inden for aktivitetsområdet. Der kan ikke foretages en prioritering af udgifter og indtægter på tværs af de tre aktivitetsområder i de regionale budgetter. Region Syddanmark Budgetvejledning

5 Udgifter og indtægter skal opføres og specificeres hver for sig i budgettet, uanset om der er brutto- eller nettobevillinger. Udgifter Regionsrådet yder vederlagsfrit behandling hos den valgte alment praktiserende læge samt tilskud til behandling hos tandlæge, kiropraktor, fysioterapeut, fodterapeut, psykolog samt efter nærmere regler, tilskud til briller til børn under 16 år. Der ydes vederlagsfri vaccination mod visse sygdomme samt tilskud til ernæringspræparater (lægeordineret). Der ydes særligt tandplejetilbud til børn og unge under 18 år samt. Regionsrådet yder tilskud til køb af lægemidler, som lægemiddelstyrelsen har meddelt tilskud til efter nærmere regler. Regionsrådet yder sygehusbehandling til personer, der har bopæl i regionen, ved sit sygehusvæsen, ved andre regioners sygehuse samt ved de i loven nævnte private specialsygehuse. Der ydes akut behandling til personer, som ikke har bopæl i landet, men som midlertidigt opholder sig i regionen. Regionsrådet yder forebyggende helbredsundersøgelser hos en jordemoder og jordemoderhjælp ved fødsel i hjemmet. Efter nærmere regler tilbyder regionsrådet en genoptræningsplan til patienter, som efter udskrivning har et lægefagligt behov for fortsat genoptræning. Regionsrådet tilbyder hvert andet år brystundersøgelser til kvinder, som er mellem 50 og 69 år og som har bopæl i regionen. Der ydes ydes et særligt tilskud til tandpleje til visse patientgrupper. Der ydes befordring og befordringsgodtgørelse (efter nærmere fastsatte regler) til personer, der har ret til vederlagsfri sygehusbehandling. Regionen opkræver bopælskommunen betaling pr. sengedag for sygehusbehandling til færdigbehandlede patienter fra kommunen ligesom regionen af bopælskommunen kan opkræve betaling for patienter, der er indlagt på et hospice. Finansiering Opgjort efter udgiftsbaserede principper skal der på sundhedsområdet være balance mellem indtægter og udgifter på årsbudgettet og de flerårige budgetoverslag. Årets nettoudgifter skal finansieres af de øremærkede bloktilskud fra staten og bidrag fra kommunerne og dermed budgetteres i balance. Ved underskud i et år er der ikke krav om, at dette skal udlignes i efterfølgende år. Det generelle statstilskud fra staten til sundhedsområdet udgør ca. 77% af finansieringen. Tilskuddet ydes årligt og fordeles efter en række objektive fordelingskriterier, jfr. 3 i lov om regionernes finansiering. Den enkelte kommune betaler et årligt grundbidrag pr. indbygger i kommunen til finansiering af sundhedsområdet. Størrelsen af det årlige grundbidrag fastsættes af Regionsrådet efter drøftelse i kontaktudvalget mellem regionen og kommunerne. Grundbidraget kan højst udgøre 1500 kr. pr. indbygger i 2003-prisniveau (reguleres årligt). Grundbidraget det første år, d.v.s er som udgangspunkt 1000 kr. pr. indbygger (2003 pris- og lønniveau). Forhøjelser i forhold til dette niveau skal behandles af kontaktudvalget. Hvis regionerne forhøjer grundbidraget ud over pris- og lønudviklingen, indebærer 9 i lov om regionernes finansiering, at Indenrigs- og Sundhedsministeren får hjemmel til delvist at neutralisere forhøjelsen gennem en modregning i statens tilskud til regionerne. Reduktionen udgør 50 procent af den del af merprovenuet, der skyldes forhøjelsen ud over den forventede pris- og lønudvikling. Aktivitetsafhængige bidrag fra kommunen afhænger af hvilke ydelser kommunes borger udløser i regionen og afspejler sig primært i antal indlæggelser og ambulant behandling på sygehusene (somatisk og psykiatrisk behandling) samt antallet af ydelser fra praktiserende sundhedspersoner. Budgettet for 2007 er udarbejdet på grundlag af historiske erfaringer. Indenrigsministeriet har udsendt udkast til cirkulære om Aktivitetsbestemt, kommunal medfinansiering på sundhedsområdet (høringsfrist den 10/4). Endeligt cirkulære foreligger endnu ikke. Jfr. 3, stk. 1 i udkastet opgøres værdien af regionernes forbrug (al somatisk og psykiatrisk sygehusbehandling, der Region Syddanmark Budgetvejledning

6 foregår ambulant eller under indlæggelse, herunder udgifter til genoptræning under indlæggelse på sygehus) på baggrund af takster (DRG- og DAGS-takster samt sengedagstakster m.v.) i henhold til Sundhedsstyrelsens takstsystem Vejledning for ydelsesåret samt budgettakster udmeldt af Sundhedsstyrelsen. Sundhedsstyrelsen forventer, at psykiatrisk sygehusbehandling afregnes med DRG- og DAGS takster fra 1. januar 2007, men beslutningen er ikke truffet endnu. Værdien af forbruget hos praktiserende sundhedspersoner opgøres på baggrund af honorarer på behandlingstidspunktet fastsat i overenskomsterne. Tabel 2.1. Af bilag til udkast til cirkulære fremgår beregning af taksterne for kommunal medfinansiering: Beregning vedr. somatisk aktivitet på private og offentlige sygehuse* Stationær behandling 30 pct. af DRG-takst, dog maksimalt kr. pr indlæggelse Ambulant behandling 30 pct. af DAGS-takst, dog maksimalt 279 kr. pr. besøg Genoptræning under indlæggelse 70 pct. af genoptræningstakst Beregning vedr. psykiatrisk aktivitet på private og offentlige sygehuse Stationær behandling 60 pct. af sengedagstakst, dog maks kr. pr. indlæggelse Ambulant behandling 30 pct. af besøgstakst Beregning vedr. praksissektoren Speciallægebehandling 30 pct. af honorar, dog maks. 279 kr. pr. ydelse Almen lægebehandling 10 pct. af honorarer for grundydelser og for socialmedicinsk samarbejde Fysioterapeutisk behandling 10 pct. af honorarer Kiropraktorbehandling 10 pct. af honorarer Psykologhjælp 10 pct. af honorarer Fodterapeutisk behandling 10 pct. af honorarer Tandlægebehandling 10 pct. af honorarer Tilskud til anden behandling (Teddy Øfeldt) 10 pct. af honorarer *Beløb er i 2005 PL og skal opregnes til 2006 PL inden ikrafttrædelse Social og specialundervisningsområdet Rammevilkår for Social og specialundervisningsområdet Regionerne har en lovbestemt leverandørpligt i forhold til kommunerne for en række sociale tilbud og visse specialundervisningstilbud. Kommunerne har alle myndighedsbeføjelser på området og har ansvaret for at sikre det nødvendige udbud (SEL 4). Udbudet af sociale tilbud og specialundervisningstilbud koordineres med kommunerne i en årlig rammeaftale, som regionsrådet, i henhold til sektorlovgivningen, skal indgå med kommunerne senest den 15. oktober. I rammeaftalen aftales bl.a. det samlede antal pladser og tilbud, som regionsrådet stiller til rådighed for kommunerne i regionen. I rammeaftalen skal takster og specifikationer af tilbudenes faglige indhold fremgå. Rammeaftalen definerer således regionens forsyningsansvar, men den enkelte kommune er ikke forpligtet til at betale for det forventede forbrug. Regionen kan ikke drive tilbud, som ikke er forudsat i aftalen og som ikke samtidig fremgår af Tilbudsportalen. Rammeaftalen udgør den mest centrale forudsætning for budgetlægningen på området, men indgås først endeligt 14. dage efter sidste frist for vedtagelsen af Regionens budget. Drift Regionens omkostninger til de to primære aktiviteter på social og specialundervisningsområdet, udarbejdelse af rammeaftaler og drift af institutioner mv., finansieres på to forskellige måder. Omkostningerne til udarbejdelse af de årlige rammeaftaler finansieres via et grundbidrag fra staten på ca. 20% af 23 mio. kr. (2006 P/L). Omkostningerne til drift af institutioner og tilbud finansieres udelukkende via takster opkrævet hos kommunerne. Budgettering på social og specialundervisningsområdet skal foregå efter omkostningsbaserede principper, således at indtægterne skal være større end eller lig med omkostningerne på Social og Specialundervisningsområdet inklusiv fordelte omkostninger fra konto 4 og 5. Region Syddanmark Budgetvejledning

7 Anlæg For Social - og Specialundervisningsområdet (hovedkonto 2) skal Regionsrådet ved budgettets endelige vedtagelse som minimum fastsætte et investeringsbudget, som angiver et loft over de investeringer, der kan foretages inden for hovedkontoen. Løber anlægsprojekterne over flere år, skal der i senere regnskabsår være afsat rådighedsbeløb i investeringsbudgettet. Investeringsudgifter på Social og Specialundervisningsområdet finansieres som interne lån, der forrentes med markedsrenten og afdrages, som minimum, svarende til afskrivning af investeringen i efterfølgende år. Disse interne lån øger mellemregningen mellem regionen og Social og Specialundervisningsområdet. Mellemregningen nedbringes ved, at omkostninger til afskrivninger kræver en bevilling, men ikke indebærer et likviditetstræk. Da også anlægsbudgettet er omkostningsbaseret på Social - og Specialundervisningsområdet, omfatter anlægsbevillinger investeringer, der indgår i balancen. Aktivitetsforudsætninger for bevillinger. Til enhver bevilling stilles der krav om en specifikation af aktivitetsforudsætningerne. På Social - og Specialundervisningsområdet skal denne forudsætning imødekommes med afsæt i de indholdsmæssige krav til tilbudene, der er aftalt med kommunerne i rammeaftalen Regional Udvikling Regional Udvikling Området for Regional Udvikling har i Region Syddanmark en bred opgaveportefølje. Området skal således løfte opgaver indenfor erhvervsudvikling og turisme, uddannelse og kultur, natur og miljø, opgaver vedrørende EU-strukturfonde og landdistrikter samt (formentligt) varetagelse af regionens opgaver i forbindelse etablering af trafikselskaber. Herudover skal området sekretariatsbetjene det Regionale Vækstforum. Finansiering Regionernes udviklingsopgaver finansieres af et bloktilskud fra staten og et udviklingsbidrag fra kommunerne i regionen. Bloktilskuddet fordeles til regionerne efter et mål for regionernes udgiftsbehov, som på disse områder opgøres ud fra befolkningens størrelse og de strukturelle forhold i regionen. Det kommunale udviklingsbidrag til regionerne kan udgøre et beløb på op til 200 kr. pr. indbygger. Størrelsen af det årlige bidrag fastsættes af regionsrådet efter drøftelse i kontaktudvalget mellem regionen og kommunerne i regionen. To tredjedele af regionens kommuner kan blokere for stigninger i bidraget, der ligger ud over satsreguleringen. Udviklingsbidraget fastsættes tilstrækkeligt tidligt til, at kommunerne kan indarbejde det i budgettet for det kommende år. Udviklingsbidraget for det første år, dvs. 2007, udgør som udgangspunkt 110 kr. pr. indbygger (i 2007 pris- og lønniveau). Størrelsen af det årlige bidrag fastsættes af regionsrådet efter drøftelse i kontaktudvalget mellem regionen og kommunerne i regionen. To tredjedele af regionens kommuner kan blokere for stigninger i bidraget, der ligger ud over satsreguleringen. Hvis regionerne forhøjer udviklingsbidraget ud over pris og lønudviklingen, indebærer 9 i lov om regionernes finansiering, at indenrigs- og sundhedsministeren får hjemmel til delvist at neutralisere denne forhøjelse gennem en modregning i statens tilskud til regionerne. Reduktionen udgør 50 pct. af merprovenuet ud over almindelig pris og lønfremskrivning. Region Syddanmark Budgetvejledning

8 Driftsbudget. Budgettering på området for Regional Udvikling skal foregå efter omkostningsbaserede principper, således at indtægterne skal være større end eller lig med omkostningerne på Regional Udvikling inklusiv fordelte omkostninger fra konto 4 og 5. Nettoomkostninger på det Regionale udviklingsområde skal finansieres af de øremærkede bloktilskud fra staten og bidrag fra kommunerne. Anlægsbudget For Regional Udvikling skal regionsrådet ved budgettets endelige vedtagelse som minimum fastsætte et investeringsbudget, som angiver et loft over de investeringer, der kan foretages inden for hovedkontoen. Løber anlægsprojekterne over flere år, skal der i senere regnskabsår være afsat rådighedsbeløb i investeringsbudgettet. Investeringsudgifter på området for Regional Udvikling skal finansieres som interne lån, der forrentes med markedsrenten og afdrages, som minimum, svarende til afskrivning af investeringen i efterfølgende år. Disse interne lån øger mellemregningen mellem regionen og Regional Udvikling. Mellemregningen nedbringes ved, at omkostninger til afskrivninger kræver en bevilling, men ikke indebærer et likviditetstræk. Da også anlægsbudgettet er omkostningsbaseret, omfatter anlægsbevillinger investeringer, der indgår i balancen. Aktivitetsforudsætninger for bevillinger. Til enhver bevilling stilles der krav om en specifikation af aktivitetsforudsætningerne. På området for Regional Udvikling skal denne forudsætning imødekommes med afsæt erhvervsudviklingsstrategier og handlingsplaner, der indstilles fra det Regionale Vækstforum Administration - fællesområdet Udgifterne til den samlede administration (inklusive den politiske organisation) skal fordeles på de 3 separate områder i regionens økonomi. Arbejdsgruppen vedr. konto 4 udarbejder forslag til fordeling af administrationsudgifterne på områderne. Finansiering - herunder fordeling på områderne. I forbindelse med budgetlægningen skal der eksplicit tages hensyn til de finansielle udgifter, regionen overtager som følge af delingsaftalerne. Dermed skal der budgetters med en række udgifter til renter og afdrag på gæld, samt tjenestemandspensioner. Region Syddanmark Budgetvejledning

9 3. Generelle bevillingsregler 3.1 Generelt om bevillingsregler (Regler fastsat af Indenrigs- og Sundhedsministeriet) Ved en bevilling forstås en bemyndigelse fra regionsrådet til at afholde udgifter til et nærmere angivet formål eller oppebære indtægter af en nærmere angiven art inden for de fastsatte økonomiske rammer og i overensstemmelse med de generelle og specielle vilkår, hvorunder bevillingen er givet. I regionslovens 21, stk. 4, jf. 40, stk. 2, 1.punktum, i den kommunale styrelseslov, fastslås det, at bevillingsmyndigheden er hos regionsrådet. Lovbestemmelsen betyder, at det ikke er tilladt for regionsrådet at delegere bevillingsmyndigheden. Den bevillingsmæssige hjemmel skal foreligge, inden en disposition iværksættes. Foranstaltninger, der vil medføre indtægter eller udgifter, som ikke er bevilget i forbindelse med vedtagelsen af årsbudgettet eller ved tillægsbevilling, må således ikke iværksættes, før regionsrådet har meddelt den fornødne bevilling, jf. regionslovens 21, stk. 4, jf. 40, stk. 2, 2. punktum, i den kommunale styrelseslov. Hovedregler er med andre ord: Det er alene regionsrådet, som kan give en bevilling. Bevillingssager skal altid optages på dagsordenen for et regionsrådsmøde. Der må ikke gennemføres udgifts- eller indtægtsmæssige dispositioner i regionen, før den fornødne bevilling fra regionsrådet foreligger. Fra denne hovedregel er der to undtagelser: For det første kan foranstaltninger, der er påbudt ved lov eller anden bindende retsforskrift, om fornødent iværksættes uden regionsrådets forudgående bevilling, men bevilling må da indhentes snarest muligt, jf. regionslovens 21, stk. 4, jf. 40, stk. 2, 3. punktum, i den kommunale styrelseslov og jf. nedenfor om tillægsbevillinger. For det andet kan regionsrådet, jf. regionsloven 21, stk. 4, jf. 40, stk. 2, 4. punktum, i den kommunale styrelseslov, bemyndige forretningsudvalget til at meddele tillægsbevillinger i tilfælde, hvor beløb fra en drifts- eller anlægsbevilling ønskes overført til en anden drifts- eller anlægsbevilling, jf. nedenfor om tillægsbevillinger. Hovedreglen om forbud mod delegation af bevillingsmyndigheden betyder imidlertid ikke, at alle udgifts- eller indtægtsmæssige dispositioner i regionen skal forelægges for regionsrådet. Omfanget af bevillingssager, som skal behandles i regionsrådet, vil afhænge af regionsrådets beslutninger om bevillingsniveau og anvendelse af bevillingsrammer. Regionsrådet kan således ved sin bevillingsafgivelse fastsætte brede bevillingsrammer, der inden for forretningsudvalgets område overlader kompetence og ansvar for bevillingernes nærmere anvendelse og overholdelse til forretningsudvalget. Forretningsudvalget kan herefter beslutte at overlade dispositionskompetence og -ansvar videre til den regionale forvaltning, institutionsledere m.v. regionsrådet kan også ved sin bevillingsafgivelse vælge snævrere bevillingsrammer, der kan overlade kompetence og ansvar for bevillingernes nærmere anvendelse og overholdelse til de udførende led i den regionale forvaltning, f.eks. direkte til en institutionsleder. Ligger bevillingen uden for forretningsudvalgets område, er der ikke noget udvalg, bevillingsniveauet kan overlades til. Kompetence og ansvar for bevillingens overholdelse kan ligeledes overlades til de udførende led i den regionale forvaltning. Regionsrådet har fortsat det endelige ansvar for bevillingernes anvendelse og overholdelse og har pligt til at udøve tilsyn og kontrol hermed. Regionsrådets bevillingsafgivelse sker først og fremmest i forbindelse med vedtagelsen af årsbudgettet. Region Syddanmark Budgetvejledning

10 Årsbudgettets bevillingsmæssige funktion er direkte fastsat i regionslovens 21. Det fremgår heraf, at de poster på årsbudgettet, hvortil regionsrådet har taget bevillingsmæssig stilling, afgiver den bindende regel for det næste års regionale forvaltning. Bevillingsafgivelsen i budgettet kommer konkret til udtryk i den til budgettet knyttede bevillingsoversigt samt i budgetbemærkningerne. Der skal om hver enkelt bevilling fremgå: Hvilken enhed (forretningsudvalget eller administrativ enhed) bevillingen er givet til Hvilket område eller hvilke aktiviteter bevillingen omfatter, afgrænset ud fra kontoplanen Hvilket beløb bevillingen lyder på Hvilke forbehold og betingelser, der eventuelt gælder for bevillingens udnyttelse Regionsrådets bevillingsafgivelse sker som hovedregel ved budgetvedtagelsen. Regionsrådet kan desuden på et hvilket som helst tidspunkt i løbet af budgetåret afgive tillægsbevillinger. De afgivne bevillinger kan vedrøre regionsrådets driftsvirksomhed og regionsrådets investeringer og anlægsaktiviteter. Driftsbevillinger afgives ved budgettets vedtagelse. Anlægsbevillinger kan afgives af regionsrådet på ethvert tidspunkt i budgetåret. Det er dog en forudsætning for anlægsarbejdets igangsættelse, at der på budgettet er afsat det fornødne rådighedsbeløb til finansiering af udgifterne ved arbejdet. Specifikt om bevillingsniveau Begrebet bevillingsniveau knytter sig til detaljeringsgraden af den styring, som budgettets opdeling i bevillinger er udtryk for. Gennem sit valg af bevillingsniveau fastlægger regionsrådet rækkevidden af den dispositionsfrihed, som er overladt bevillingshaveren i forvaltningen af det pågældende område på regionsrådets vegne. Bevillingsniveauet vil være af betydning for bevillingshaverens muligheder for i løbet af budgetåret at foretage omplaceringer af budgetbeløb. Der kan f.eks. være tale om omplaceringer mellem omkostningssteder, grupperinger eller arter. Bevillingshaverens dispositionsfrihed vil yderligere være bestemt af, hvilke betingelser og forbehold, der måtte være anført i budgetbemærkningerne eller i regionsrådets kasse- og regnskabsregulativ. Ifølge regionslovens 19 fastsætter indenrigs- og sundhedsministeren de nærmere regler om specifikationen af de poster på årsbudgettet, hvortil regionsrådet ved årsbudgettets endelige vedtagelse skal tage bevillingsmæssig stilling. De fastsatte regler er beskrevet nedenfor. Bevillingsniveau for driftsbevillinger For driftsbevillingers vedkommende er fastsat følgende mindstekrav til bevillingsniveauet: Regionsrådet skal ved årsbudgettets endelige vedtagelse som minimum give særskilte driftsbevillinger for hver af hovedkontiene 1-3 og for hovedkonto 4-6 under ét. Regionsrådet kan efter denne bestemmelse frit vælge at afgive et større eller mindre antal bevillinger til forretningsudvalget. Dette skal dog ske under hensyntagen til, at balancekravet skal være opfyldt for hvert af de tre regionale aktivitetsområder, dvs. at der som minimum skal gives særskilte driftsbevillinger til hvert af områderne. Dette indebærer, at regionsrådet i sidste instans kan vælge at give tre driftsbevillinger dækkende hvert af aktivitetsområderne (hovedkonto 1-3). Herudover kan der gives én samlet bevilling til driftsposterne på hovedkonto 4-6. Region Syddanmark Budgetvejledning

11 Der er ikke mulighed for ved bevillingsafgivelsen at sammenstykke dele af flere hovedkonti, hovedfunktioner m.v. på hovedkonto 1-3 i én bevilling - altså på tværs af den autoriserede kontoplan. Dette kan alene ske inden for den enkelte hovedkonto. Der er mulighed for at give én samlet bevilling til hovedkonto 4 Fælles formål og administration, hvilket forudsætter, at bevillingerne på hovedkonto 1-3 afgives ekskl. andele af udgifter til fælles formål og administration. Reglerne om bevillingsniveauet udgør alene et mindstekrav, altså en grænse for hvor højt bevillingsniveauet kan lægges. Det står således det enkelte regionsråd frit at beslutte en mere detaljeret bevillingsbinding. Heri ligger også, at regionsrådet kan vælge en detaljeret bevillingsbinding på nogle områder, mens andre områder (f.eks. funktioner inden for samme hovedkonto) kan slås sammen i én samlet bevilling. Endelig kan regionsrådet som tidligere omtalt i forbindelse med bevillingsafgivelsen specificere særlige forbehold og betingelser for bevillingernes udnyttelse i budgetbemærkningerne. Bevillingsniveau for anlægsbevillinger og rådighedsbeløb Anlægsbevillinger Anlægsbevillinger afgives enten som en særskilt anlægsbevilling til konkrete anlægsarbejder og investeringer eller som rammebevillinger til nærmere afgrænsede anlægsarbejder og investeringer, dvs. poster med dranst 3. Inden for de udgiftsbaserede bevillingsområder omfatter anlægsbevillinger således bygge- og anlægsinvesteringer, mens anlægsbevillinger inden for det omkostningsbaserede bevillingsområder omfatter investeringer, som indgår i balancen. Anlægsbevillinger til konkrete investeringsaktiviteter og anlægsrammer afgives af regionsrådet. Anlægsbevillinger til konkrete bygge- og anlægsarbejder og investeringer omfatter de samlede udgifter til investeringsaktiviteten uanset investeringsaktivitetens varighed. Anlægsbevillingen ledsages af rådighedsbeløb, som er afsat i regionsrådets budgetter til finansiering af den pågældende investeringsaktivitet. Rammebevillinger til investeringsaktiviteter investeringsrammer kan afsættes til mindre investeringer af en nærmere angiven art, f. eks. mindre byggearbejder eller anskaffelser. Investeringsrammer kan ikke afsættes på tværs af hovedkontiene 1-4. Anvendelsesområdet for de enkelte investeringsrammer beskrives nærmere i budgetbemærkninger eller i tillægsbevillingsansøgningen, hvis en investeringsramme er afgivet ved tillægsbevilling. Investeringsaktiviteter omfattet af investeringsrammer kan gennemføres uden forelæggelse for regionsrådet, forudsat investeringsudgifter kan afholdes inden for den afsatte investeringsramme, og at der er afsat de fornødne rådighedsbeløb i budgettet. Regionsrådet træffer bestemmelse om afgrænsning mellem anlægsbevillinger til konkrete projekter og anlægsbevillinger til investeringsrammer og om beløbsgrænser for investeringsprojekter, som skal bevilges af regionsrådet. Gennemførelse af konkrete investeringer, som overstiger 10 mio. kr. i totaludgift, skal dog bevilges af regionsrådet. På de omkostningsbaserede bevillingsområder skal anlægsbevillinger gives som interne lån, der som minimum skal forrentes og afdrages svarende til afskrivninger og renter på de anskaffede anlægsaktiver. Rådighedsbeløb Det er en betingelse for et anlægsarbejdes igangsætning, at der både foreligger en anlægsbevilling, og at der er afsat et rådighedsbeløb på budgettet. Region Syddanmark Budgetvejledning

12 For rådighedsbeløb vedrørende anlægsarbejder gælder tilsvarende regler om bevillingsniveau som for driftsbevillinger, dvs.: Regionsrådet skal ved årsbudgettets endelige vedtagelse som minimum give særskilte rådighedsbeløb for hver af hovedkontiene 1-3 og for hovedkonto 4-6 under ét. Regionsrådet har altså mulighed for ved budgetvedtagelsen at slå rådighedsbeløb sammen for anlægsarbejder/anskaffelser, der henhører under samme hovedkonto. Benytter regionsrådet denne mulighed, vil forretningsudvalget få en større dispositionsfrihed, idet udvalget kan kompensere overskridelse af ét rådighedsbeløb med besparelse på et andet uden på forhånd at indhente en tillægsbevilling fra regionsrådet. Det er ikke muligt at slå rådighedsbeløb sammen med driftsbevillinger. Bevillingsniveau for finansielle konti Bevillingsreglerne omfatter også en række af de finansielle poster under hovedkonto 5 og 6. For disse poster er reglerne om bevillingsniveau følgende: For de finansielle poster under hovedkonto 5 og 6 skal regionsrådet ved årsbudgettets endelige vedtagelse som mindstekrav tage bevillingsmæssig stilling til: Alle renteindtægter under ét - funktionerne Alle renteudgifter under ét - funktionerne Afdrag på udlån under ét årets debetbevægelser på funktionerne Afdrag på optagne lån under ét årets debetbevægelser på funktionerne Refusion af købsmoms Overførsel - renter mv Bevilling til afdrag på udlån og optagne lån kan kun opnås ved regionsrådets godkendelse af pengestrømsopgørelsen. Opdelingen af hovedkonto 5 og 6 i disse særskilte bevillinger udgør - ligesom de øvrige regler vedrørende bevillingsniveauet - kun en øvre grænse for, hvor højt bevillingsniveauet kan lægges. Regionsrådet kan frit vælge at specificere alle eller dele af disse poster yderligere i bevillingsoversigten. Region Syddanmark Budgetvejledning

13 4. Bevillingsregler i Region Syddanmark Bevillingsområdernes sammensætning Bevillingsområderne i Region Syddanmark er søgt sammensat således, at budgetterede udgifter til samme gruppe eller sammenlignelige grupper af borgere er samlet under samme bevillingsniveau. Bevillingerne og de dermed forbundne bevillingsbindinger over for regionsrådet fremgår af Budget-bindet. Bevillingsniveauer Bevillingsniveauet i Region Syddanmark fremgår af venstre kolonne i tabel 4.1. nedenfor og benævnes budgetniveau I. Bevillingerne godkendes af regionsrådet i forbindelse med vedtagelsen af budgettet. Når bevillingsniveauerne er fastlagt, overlades kompetence og ansvar for bevillingernes nærmere anvendelse og overholdelse til Forretningsudvalget med mulighed for videredelegation af dispositionskompetence og -ansvar til eksempelvis den regionale forvaltning. Regionsrådet bemyndiger Forretningsudvalget til, at foretage omflytninger mellem bevillingsniveauer, der netto giver 0. Højre side i tabel 4.1. angiver budgetniveau II. Tabel 4.1. Budgetniveauer i Region Syddanmark. Budgetniveau I Regionsrådets niveau Budgetniveau II Forretningsudvalgets niveau Driftsbevillinger Sundhed (Hovedkonto 1) Somatik Psykiatri (ekskl. socialpsykiatri) *) Sygesikring mv. Finansiering: Statsligt bloktilskud Grundbidrag Aktivitetsbidrag, stat (somatik, sygesikring m.v.) Aktivitetsbidrag, stat (psykiatri) Aktivitetsbidrag, kommuner (somatik, sygesikring og genoptræning) Aktivitetsbidrag, kommuner (psykiatri) Lån Social og specialundervisning (Hovedkonto 2) Sociale tilbud Psykiatri - Socialpsykiatriske tilbud (ekskl. behandlingspsykiatri) *) Specialundervisning Regional udvikling (Hovedkonto 3) Kollektiv trafik Kulturel virksomhed Erhvervsudvikling Uddannelse Miljø /Jordforurening Finansiering: Statsligt bloktilskud Udviklingsbidrag Fælles formål og administration (Hovedkonto 4) Politisk og administrativ organisation inkl. pensioner Overførsel til hovedkonto 1-3 Somatik: De Sønderjyske Sygehuse Sydvestjydsk Sygehus Sygehus Fyn Odense Universitetshospital Friklinikken Give Vejle Give Sygehuse Fredericia Kolding Sygehuse Fællesudgifter og -indtægter Psykiatri: Psykiatricenter Vest Psykiatricenter Midt Psykiatricenter Øst Behandlingstilbud til traume- og torturoverlevende og Psykinfo Fællesudgifter og -indtægter Alle tre områder opdeles på: Samtlige institutioner (=omkostningssteder) Fællesudgifter og -indtægter Kollektiv trafik: Trafikselskab Jylland Trafikselskabet på Fyn 13

14 Anlægsbevillinger og rådighedsbeløb Anlægsbevillinger som driftsbevillinger **) Som driftsbevillinger **) Rådighedsbeløb som driftsbevillinger Som driftsbevillinger Finansielle konti Renter mv. (Hovedkonto 5) Alle renteindtægter under ét Alle renteudgifter under ét Refusion af købsmoms Overførsel renter mv. Balance Hovedkonto 6 Afdrag på udlån under ét Afdrag på optagne lån under ét *) Psykiatri omfatter både hovedkonto 1 og hovedkonto 2. **) Det bemærkes, at anlægsbevillinger enten kan afgives som en særskilt anlægsbevilling til et konkret anlægsarbejde eller som en rammebevilling til nærmere afgrænsede anlægsarbejder inden for en hovedkonto. Somatik og psykiatri omfatter tillige de respektive andele af patientforsikringer samt fælles formål og administration. Bevillinger og kompetence Bevillingsniveauet i Region Syddanmark er regionsrådet, svarende til budgetniveau I (venstre kolonne i tabel 4.1.). Bevillingerne godkendes af regionsrådet i forbindelse med vedtagelsen af budgettet og løbende bevillingsbeslutninger i budgetåret. Når bevillingerne er givet på budgetniveau I overlades kompetence og ansvar for bevillingernes nærmere anvendelse og overholdelse til forretningsudvalget med mulighed for videredelegation af dispositionskompetence og -ansvar. Højre side i tabel 4.1. angiver budgetniveau II. Budgetniveau II angiver den specifikation af budgettet, som forudsættes af regionsrådet. Forretningsudvalget fastlægger principper for videredelegation af budgetkompetence på budgetniveau II til administrationen. Brutto- og nettobevillinger En bruttobevilling vil sige, at der til foranstaltninger, som indebærer såvel udgifter som indtægter, gives både en udgifts- og en indtægtsbevilling. Opstår der i årets løb muligheder for at opnå indtægter ud over det budgetterede, kan sådanne indtægter ikke uden en tillægsbevilling fra regionsrådet anvendes til forøgelse af udgifterne. En nettobevilling vil sige, at regionsrådet alene tager bevillingsmæssig stilling til størrelsen af nettoudgifterne, dvs. udgifter minus indtægter. Bevillingshaveren vil derfor kunne anvende eventuelle indtægter, der ligger ud over det budgetterede, til en forøgelse af udgifterne inden for samme bevillingsområde uden på forhånd at skulle indhente en tillægsbevilling fra regionsrådet. For at skabe størst mulig fleksibilitet er bevillingerne i Region Syddanmark som hovedregel givet efter nettoprincippet, hvilket indebærer, at regionsrådet alene tager bevillingsmæssig stilling til størrelsen af nettoudgifterne (nettobevillinger). Det fremgår af budgetbindets bevillingsoversigter, hvorvidt en bevilling er afgivet netto eller brutto. Det bemærkes, at udgifter og indtægter skal opføres og specificeres hver for sig i budgettet, uanset om der gives brutto- eller nettobevillinger. Bevillingsbinding, drift Bevillingsbindingen over for regionsrådet fremgår af Budgetbindet. Bevillingsbindingen gælder foruden den beløbsmæssige angivelse i bevillingsoversigten også de forudsætninger om beløbenes anvendelse, der fremgår af bemærkninger til de enkelte bevillinger. 14

15 Institutionerne m.fl. dvs. sygehuse, sociale institutioner m.v. har fri råderet inden for den udmeldte driftsramme, hvilket indebærer, at der skabes fleksible muligheder for at sikre en optimal sammensætning af produktionsfaktorerne. Institutionerne kan således selv foretage den fornødne opdeling af den samlede driftsramme i henholdsvis lønudgifter og udgifter til øvrige formål, hvorefter der inden for den samlede ramme kan ansættes det personale, som bedst varetager den pågældende opgave. Institutionslederen kan ansætte, så længe dette sker inden for institutionens driftsramme. I tilfælde, hvor love, regler og overenskomster indebærer krav til personalets faglige uddannelse, er det institutionslederens ansvar, at disse overholdes. Kompetence vedr. besættelse af ledende stillinger Regionsrådet har kompetencen vedr. ansættelse af medlemmer af direktionen. Forretningsudvalget nedsætter indstillingsudvalget. Direktionen ansætter institutionsledere og souschefer, samt ledere i de faglige områder med direkte reference til direktøren. Direktøren inddrager medarbejderne i henhold til gældende personalepolitik. Bevillingsbinding, anlæg Bevillinger gives til anlægsudgifter og -indtægter (udgiftsbaseret) og omfatter den samlede udgift, som er forbundet med gennemførelsen af arbejdet, uanset om det strækker sig over et eller flere år. Regionsrådet fastsætter investeringsbudgettet. Det er en forudsætning for anlægsarbejdets igangsættelse, at der på budgettet er afsat det fornødne rådighedsbeløb til finansiering af udgifterne herved. Anlægsbevillinger gives til det enkelte projekt. Investeringsoversigten er ikke bundet af bestemte formkrav, men tilpasses til de bevillingsmæssige forhold i regionen. Rådighedsbeløb bortfalder ved regnskabsårets udgang og kan ikke uden regionsrådets godkendelse overføres til det efterfølgende regnskabsår, uanset om der foreligger en anlægsbevilling. Regionsrådet godkender særskilte regnskaber for anlægsprojekter over 2 mio. kr. brutto. Afledt drift på nye anlæg Ved enhver ansøgning om anlægsbevillinger skal de økonomiske konsekvenser af den afledte drift fremgå af ansøgningen, idet det præciseres, at afledte driftsudgifter indarbejdes fra anlæggets ibrugtagning. Senest ved afsættelse af rådighedsbeløb skal eventuelle afledte driftsudgifter indgå i sagsfremstillingen og være bevillingsmæssigt på plads. Særlige forhold på anlægsområdet I aftalen om regionernes økonomi for 2007 indgår, at der afsættes en låneramme på 800 mio. kr. til anskaffelse af medicoteknisk udstyr. Lånerammen fordeles efter bloktilskudsnøglen. Region Syddanmarks andel af lånerammen udgør 171,8 mio. kr. I budget 2007 afsættes et tilsvarende rådighedsbeløb på anlægsbudgettet (hovedkonto 1). Regionsrådet meddeler anlægsbevilling og frigivelse af rådighedsbeløb til dette projekt i forbindelse med vedtagelsen af budgettet for Inden for hvert direktørområde afsættes der på anlægsbudgettet for 2007 en anlægspulje. De enkelte direktører kan råde over denne anlægspulje til nødvendige mindre anlægsarbejder uden at forelægge en sag herom for regionsrådet/forretningsudvalget. Regionsrådet meddeler anlægsbevilling og frigivelse af rådighedsbeløb til anlægspuljen i forbindelse med vedtagelsen af budgettet for I forbindelse med regnskabsaflæggelsen redegøres for anlægspuljernes anvendelse. Anlægsarbejder under 2 mio. kr. kan igangsættes af direktørerne uden forelæggelse for regionsrådet/ Forretningsudvalget. Der redegøres for sådanne mindre anlægsarbejder i forbindelse med regnskabsaflæggelsen. Tillægsbevillinger Regionsrådet kan i løbet af budgetåret meddele tillægsbevilling til såvel drifts- som anlægsbevillinger. Foranstaltninger, som ikke er forudsat i forbindelse med vedtagelsen af årsbudgettet, må ikke iværksættes, før regionsrådet har meddelt den nødvendige bevilling. 15

16 For så vidt angår dispositioner, der er påbudt ved lov eller anden bindende retsforskrift, er efterfølgende ansøgning tilstrækkelig, men bevilling må da indhentes snarest muligt. Ansøgninger om tillægsbevillinger skal indeholde oplysninger om hvilket formål, der søges tilgodeset gennem tillægsbevillingen, ændringer i virksomhedens omfang i forhold til det budgetterede, eventuelle ændringer i kvaliteten af ydelserne samt konsekvenser for budgetoverslagsårene. Ansøgninger om tillægsbevillinger skal være ledsaget af forslag til finansiering. Tillægsbevillinger skal meddeles af regionsrådet inden 31. december i regnskabsåret, d.v.s senest ved sidste regionsrådsmøde i december. Omkostningsbaserede bevillinger. Takster - grundlæggende principper. Taksterne skal afspejle de faktiske udgifter ved ydelsen. Det vil sige, at alle direkte og indirekte omkostninger skal være indeholdt i takstberegningen. Taksterne på social- og specialundervisnings-området skal være omkostningsbaserede, hvilket vil sige, at bl.a. afskrivninger indregnes. Taksterne skal endvidere specificeres på omkostningstyper, og taksterne skal være gennemskuelige. Takst-beregningsprincipperne er uddybet i budgethefterne for de enkelte områder. Takster for ydelser til borgerne Der skal i henhold til den kommunale styrelseslov udarbejdes en oversigt over takster for ydelser til borgerne, der omfatter: - benyttelse af sociale institutioner og ordninger m.v. 5. Styringsprincipper I Region Syddanmark er bevillingerne som udgangspunkt rammestyrede, men kan i særlige tilfælde fastlægges som normstyrede eller kalkulatoriske. Forskellen knytter sig til graden af styringsmuligheder, jf. tabel 5.1 nedenfor. Tabel 5.1. Styringsmuligheder i forhold til bevillinger RAMMESTYREDE NORMSTYREDE KALKULATORISKE STYRINGSGRAD Fastlæggelse af: Antal/mængde: Pris/serviceniveau: Fastlæggelse af: Antal/mængde: Pris/serviceniveau: Fastlæggelse af: Antal/mængde: Pris/serviceniveau: Fri Fri Ingen Delvis Ingen Ingen REGULERINGSMULIGHEDER Alene regulering ved særskilt sag Der kan foretages budgetomflytninger samt besparelser/ omstillinger fra/til en rammestyret aktivitet Antal/mængde reguleres ved de tekniske budgetreguleringer for fastholdelse af serviceniveau Ingen mulighed for budgetomflytning grundet aktivitetsændring Besparelser/omstillinger ved ændret serviceniveau. Samlet udgift reguleres ved de tekniske budgetreguleringer for sikring af realistisk budgetlægning. Ingen mulighed for budgetomflytning og besparelse/omstilling Det bemærkes, at de tre styringsprincipper kan forekomme i kombinationer, således at rammestyring eksempelvis kan kombineres med en normstyring for en aktivitet over et vist niveau. De tre styringsprincipper beskrives nærmere i det følgende: Rammestyring Rammestyring anvendes, når regionsrådet fastlægger den samlede udgift ved en kombination af styring af hhv. antal/mængde (f.eks. via etablering af ventelister) samt pris/serviceniveau for en aktivitet. Rammestyrede beløb kan som udgangspunkt udover den generelle fremskrivning af priser og lønninger kun reguleres ved forelæggelse af en særskilt sag i regionsrådet. Der kan foretages budgetomflytninger samt besparelser/omstillinger fra/til en rammestyret konto. Normstyring Normstyring anvendes, når regionsrådet ingen styringsmuligheder har så vidt angår mængden og/eller omfanget af aktiviteten, men hvor regionsrådet har større eller mindre indflydelse på serviceniveauet. 16

17 Normen kan a) specifikt være defineret pr. enhed (f.eks. lærertimer pr. elev), hvor enheden (elevtallet) desuden typisk vil ligge fast inden for det enkelte (skole)år, eller b) være fastlagt ved et mere bredt formuleret serviceniveau, hvor enheden (f.eks. antal snevejrsdage) desuden er uforudsigelig, hvilket betyder, at den samlede udgift inden for det enkelte år har kalkulatorisk karakter. Regionsrådet kan endvidere have fastsat et loft over aktiviteten. Normstyrede beløb reguleres i forbindelse med de tekniske reguleringer af budgettet i det omfang, den normlagte aktivitet ændres, idet serviceniveauet fastholdes. Reguleringen skal sikre en realistisk budgetlægning. På grund af det af regionsrådet fastlagte serviceniveau kan der som hovedregel ikke foretages budgetomflytninger til/fra en normstyret konto som følge af aktivitetsændringer. Besparelser/omstillinger kan ske som følge af ændringer af serviceniveauet, strukturændringer o. lign. Hvis udgifterne på normstyrede områder viser en markant opadgående tendens, skal det fastlagte serviceniveau tages op til fornyet drøftelse i regionsrådet. Kalkulatoriske konti Kalkulatoriske konti forekommer i de tilfælde, hvor regionsrådet ingen - eller kun meget indirekte - styringsmuligheder har. Dette gælder såvel antallet/mængden af aktiviteten som prisen/serviceniveauet. Kalkulatoriske konti reguleres i forbindelse med de tekniske reguleringer af budgettet i tilfælde af fornyede skøn for den samlede udgift. Reguleringen skal sikre en realistisk budgetlægning. Der kan som udgangspunkt ikke foretages budgetomflytninger fra/til kalkulatoriske konti, og besparelser/omstillinger kan kun forekomme som følge af grundlæggende strukturelle ændringer el.lign. 6. Regler for budget- og bevillingskontrol Udarbejdes til november 2006, herunder behandling af over-/underbelægning på institutionerne. 7. Særlige forhold 7.1. Takststyring på sygehusene Nærværende afsnit udarbejdes af Sundhedsøkonomi og indarbejdes i budgetvejledningen, herunder et afsnit der behandler beregningen af rammen for de somatiske sygehuse Beregning af ramme for de sociale institutioner Budgetterne for de sociale institutioner er fastlagt ud fra den kapacitet, der er aftalt med kommunerne i rammeaftalen. For hver ydelse er der endvidere fastlagt en forventet kapacitetsudnyttelse (belægningsprocent). Ud fra dette udmeldes et rammebudget til hver institution, som institutionen kan disponere over. Der fastsættes senere nærmere retningslinjer for reguleringer af institutionernes budgetter i tilfælde af over- eller underbelægning. De sociale institutioner kan sælge vejlednings- og rådgivningsydelser fx til VISO. Der fastsættes senere nærmere retningslinjer for salg af rådgivning mv. og for anvendelsen af provenu fra salg af ydelser. 7.3 Finansielle poster For de finansielle poster under hovedkonto 5 og 6 skal der bevillingsmæssigt tages stilling til: - alle renteindtægter under ét - alle renteudgifter under ét - afdrag på udlån under ét - afdrag på optagne lån under ét - Refusion af købsmoms 7.4. Overførsler For institutioner og forvaltninger gælder, at mer-/mindreforbrug korrigeret for aktiviteter overføres fuldt mellem årene. 17

18 7.5 Tjenestemandspensioner Staten betaler 100 pct. refusion på udgifter til tjenestemandspension vedr. personer, der senest den 31. december 2006 er gået på pension. Udgiften og refusionen budgetteres centralt på konto 4. Udgiften til tjenestemandspension til de tjenestemænd, der går på pension fra og med den 1. januar 2007 budgetteres decentralt på de enkelte områder Bygningsvedligehold Udgifter til bygningsvedligehold budgetteres decentralt på de enkelte områder i overensstemmelse med de beløb, der er afsat hertil i amternes budgetter for 2006 (i budgetoverslagsår 2007). Til budgetlægningen for 2008 skal der udarbejdes ensartede principper for budgettering af udgifter til bygningsvedligehold Forsikringer, herunder arbejdsskade- og patientforsikringer Udgifter til arbejdsskadeforsikring beregnes centralt og fordeles på områderne efter fordelingsnøgle. Udgifter til patientforsikring budgetteres på konto 1. Udgifter til øvrige forsikringer beregnes og budgetteres decentralt på de enkelte områder Barselspulje Regionen skal fra 1. januar 2007 yde refusion til den arbejdsplads, der har lønudgiften til den orlovshavendes løn. Det er endnu ikke besluttet, hvorledes systemet med refusionen skal indrettes, men udgiften til denne udgiftstype skal afholdes indenfor den udmeldte budgetramme Det sociale kapitel Det er endnu ikke besluttet, om der skal oprettes en pulje til finansiering af fleksjob m.v., men udgiften til denne udgiftstype skal afholdes indenfor den udmeldte budgetramme Regnskaber Vedrørende regnskabsaflæggelse henvises til Kasse- og regnskabsregulativet for Region Syddanmark. Anlægsregnskaber, med bevillinger på eller over 2 mio. kr. brutto, aflægges særskilt og forelægges for regionsrådet samlet og senest samtidig med årsberetningen. Anlægsregnskaber på under 2 mio. kr. brutto indgår i regnskabstallene Køb, salg og til- og ombygning af fast ejendom/arealer Ved forelæggelse af sager til politisk behandling vedrørende køb, salg, til- og ombygning af fast ejendom, skal sagerne indeholde konsekvensberegninger af afledte driftsudgifter inkl. vedligehold og forsikringer Udbud af driftsopgaver Region Syddanmarks udbudspolitik er under udarbejdelse Leje der erstatter anlæg Såfremt der, som alternativ til et anlæg, lejes lokaler, kan der blive tale om, at regionen skal deponere et beløb i et pengeinstitut svarende til værdien af det lejede. Lejemål kan derfor ikke indgås uden forretningsudvalgets godkendelse. Såfremt et lejemål vil medføre, at regionen skal deponere et beløb, skal vedkommende direktørområde anvise dækning for deponeringsbeløbet, for eksempel inden for det afsatte rådighedsbeløb til projektet Indkøbspolitik Regionens indkøbspolitik er under udarbejdelse. 18

19 8. Særlige forudsætninger vedrørende budget Den politiske og administrative budgetproces for 2007 Budgetsammenlægning i stedet for rammeudmelding Ved en normal budgetlægning vil regionsrådet foretage en rammeudmelding primo i det år, der ligger forud for det år, der budgetlægges for. Det er ikke muligt ved budgetlægningen for 2007, der er det første år regionsrådet udarbejder budget for. I stedet dannes der et teknisk budgetoplæg, der består af de sammenlagte budgetter for de institutioner og områder, der overgår til Region Syddanmark fra de eksisterende amter. De fire faglige områder har ansvaret for budgetsammenlægningen på deres respektive områder. Principper for budgetsammenlægning - drift Udgangspunktet for budgetsammenlægningen er de budgetterede udgifter og indtægter i budgetoverslagsårene i de vedtagne 2006-budgetter. Hvis der på særlige områder er igangsat en budgetsammenlægning med udgangspunkt i budgetterede udgifter og indtægter i budgetår 2006 i de vedtagne budgetter accepteres dette grundlag for budgetsammenlægningen. I begge tilfælde korrigeres budgetterne for økonomiudvalgs- og amtsrådsbeslutninger, der er truffet efter vedtagelsen af 2006-budgetterne. Endvidere foretages nødvendige tekniske korrektioner, herunder korrektioner, der er nødvendige for at sikre ensartede budgetteringsforudsætninger for de institutioner og områder, der nu samles under en ny myndighed. Budgetsammenlægningen foretages i 2006 pris- og lønniveau. Krav til budgetbidragene og afleveringsfrister De sammenlagte budgetter udgør de faglige områders budgetbidrag. Budgetbidragene indberettes i et regneark, der udarbejdes af økonomisk sekretariat. Regneark og krav til budgetspecifikation vil snarest blive udarbejdet og udsendt til de faglige områder. De budgetansvarlige medarbejdere vil blive orienteret om regnearksmodellen på et informationsmøde, der forventes afholdt den 17. maj De fire faglige områder fremsender budgetbidragene til økonomisk sekretariat senest den 23. juni Desuden afleveres overordnede budgetbemærkninger (bevillingsniveau). I et medfølgende notat redegøres der for væsentlige forhold i budgetbidraget. Under hensyntagen til de særlige vilkår for budgetlægningen for 2007, herunder det stramme tidspres, skal detaljerede budgetbemærkninger (minimum institutionsniveau) først afleveres til økonomisk sekretariat den 7. august Pris- og lønfremskrivning til 2007 PL samt behandling af lov- og cirkulæreprogram 2006 I løbet af juli måned 2006 foretager økonomisk sekretariat en fremskrivning af budgetbidragene til 2007 prisog lønniveau. Det forudsættes, at regionsforeningen udarbejder pris- og lønskøn til brug herfor. Konsekvenser af lov- og cirkulæreprogrammet beregnes i økonomisk sekretariat. Reguleringen afsættes i 4 puljer på de respektive fagområder. Konkret vurdering af reguleringsbehovet foretages af fagområderne efter vedtagelsen af budgettet. Den politiske behandling af budget 2007 På grundlag af den indgåede regeringsaftale, herunder finansieringssiden, lov- og cirkulæreprogram samt de modtagne budgetbidrag, udarbejder økonomisk sekretariat en hovedoversigt for budget 2007 m.v. Økonomistaben fremlægger et notat om den samlede økonomiske situation. Det udarbejdede materiale drøftes i Arbejdsgruppen vedrørende styrelsesvedtægt og budget på gruppens møde den 7. august Den 15. august 2006 fremlægger formanden for regionsrådet forslag til budget 2007 m.v. Forberedelsesudvalget har 1. behandling af budgetforslaget på mødet den 24. august 2006 og 2. behandling af budgetforslaget på mødet den 14. september Mere detaljerede oplysninger fremgår af den politisk-administrative tidsplan for budget 2007 nedenfor. 19