Brønderslev Kommune. Qualityln Everything We Do

Transkript

1 om revisionen af de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af ordninger om refusion elier tilskud fra Staten vedrørende regnskabsåret 2008 Qualityln Everything We Do

2 i!l ERNST &YOUNG Indholdsfortegnelse 1. Revision af områder med refusion elier tilskud fra staten l 1.1 Den udførte revision l 1.2 Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale Opgørelse af endelig restafregning af statsrefusion Regnskab for Det lokale beskæftigelsesråd Lån efter Boligstøttelovglvningen Opgørelse af endelig restafregning og tilskud vedrørende integrationsområdet Årsopgørelse vedrørende tilskud til kommunale servicejob og jobtræning Statsrefusion af særligt dyre enkeltsager i henhold til Servicelovens Regnskab vedrørende restafregning af flaskehalsindsatsen Systemafstemninger af de sociale udbetalingssysfcemer Statusafstemninger Revision af bevillingssager Internt ledelses- og kvalitetstilsyn Opfølgning af afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Afslutning Samlet konklusion på den udførte revision Revisors erklæringer 12 Bilag 1: Redegørelse til ressortministerierne af omfang samt resultater af revisionen af bevillingssager 13 0:\Jahn.Gedde\KammunEr\606SS917\Udsklog\200S\aODQ.CDG.9H.i7.D7.09Beretning_BrondErslewKQmmune_20DB.doc\Y\

3 i!l ERNST &YOUNG 1. Revision af områder med refusion eller tilskud fra staten Vi har den 14. august 2009 afsluttet revisionen af kommunens regnskab vedrørende de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten. Revisionen er udført l overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, danske revisionsstandarder, kommunens revisionsregulativ samt: Bekendtgørelse nr af 12. december 2007 om statsrefusion og tilskud, samt regnskabsaflæggelse og revision på Socialministeriets, Beskæftigelsesrnlnisteriets, Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integrations ressortområder. Bekendtgørelse nr. 260 af 20. marts 2007 om udbetaling, regnskabsaflæggelse og revision af statsligt løntilskud til kommunale og regionale arbejdsgivere vedrørende lov om en aktiv beskæftigelsesindsats og lov om servicejob, samt ændringsbekendtgørelse nr. 913 af 17. september Bekendtgørelse nr af 24. oktober 2005 om udbetaling af børnefamilieydelse til personer der Ikke er fuldt skattepligtige efter kildeskattelovens l, m.v. og de kommunale revisorers revision af børnefamiiieydeisen. 1.1 Den udførte revision Vi har i forbindelse med revisionen af områder, der er omfattet af refusion og tilskud fra staten efterprøvet, om Regnskabet er uden væsentlige fejl eller mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis, l tilknytning hertil har vi vurderet, om der er taget skyldige økonomiske hensyn ved opgaveløsningen. De eksisterende interne forretningsgange og instruktioner for (sags)administrationen er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende. Det interne ledelses- og kvalitetstilsyn er hensigtsmæssigt og betryggende i kontroimæssig henseende. Anvendelsen af edb-systemer er hensigtsmæssig og betryggende i kontrolmæssig henseende. Revisionen er i øvrigt udført med udgangspunkt i en talmæssig og kritisk gennemgang af kommunens anmodning til Ressortministerierne om restafregning af refusion og tilskud fra staten. Alle relevante opgørelser og specialregnskaber er inddraget. Ved revision af opgøreiser, specialregnskaber og lignende er der foretaget afstemning til de enkelte hovedbogskonti. Bevillinger fra forskellige puljer, der er tilgået kommunen og regnskabsaflagt i iøbet af året er ligeledes revideret, Jævnfør fortegnelsen i beretning vedrørende årsregnskabsrevlsionen.

4 =!I ERNST &YOUNG Vi har foretaget en stikprøvevis gennemgang af relevant bilagsmateriale, hvor vi blandt andet har påset, at bogføringen er behørigt dokumenteret, og at de autoriserede konteringsregler er fulgt. Desuden er det stikprøvevist kontrolleret, at det enkelte bilag er forskriftsmæssigt attesteret og anvist, ligesom det er påset, at der foreligger fornøden kvittering eller anden dokumentation for afholdte udgifter. For udgifter og indtægter, der er genstand for personbogføring, er der foretaget afstemning til regnskabsmaterialet, herunder relevante edb-materialer (registrantlister, periodeopgørelser, tillægs- og fradragslister og lignende). l.2 Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale Vi har i forbindelse med den afsluttende revision foretaget en overordnet regnskabsanalyse af driftsregnskabet for regnskabsåret Resultaterne af denne overordnede analyse fremgår af særskilt beretning vedrørende årsregnskabet på det finansielle område. l.3 Opgørelse af endelig restafregning af statsrefusion Vi har revideret den foreløbige restafregning for 2008 vedrørende sociale udgifter med henblik på at kontrollere, om restafregningen er korrekt udarbejdet under hensyntagen til gældende refusionsmæssige bestemmelser samt konteringspraksis. Vores revision har givet anledning til en korrektion med brutto kr , netto kr , i merrefusion til kommunen. Korrektion kan henføres til regnskabsteknisk korrektion vedrørende tilskud i forbindelse med ansættelse af dagpengeberettigede ledige i jobtræning samt ændring i oprindelig udmeldte antal helårspersoner fra KMD. Konklusion vedrørende restafregning af statsrefusion Med baggrund l ovennævnte korrektioner er det vores opfattelse, at kommunens refusionsopgørelse for regnskabsåret 2008 nu er i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende refusionsregler på området. Refusionsskernaet vedrørende statsrefusion er påtegnet uden forbehold. 1.4 Regnskab for Det lokale beskæftigelsesråd Vi har revideret opgørelse for 2008 over midler fra Arbejdsmarkedsstyrelsen til Det lokale beskæftigelsesråd i henhold til 47 i Lov om ansvaret for og styring af den aktive beskæftigelsesindsats. Revisionen har ikke givet anledning til korrektion af den udarbejdede opgørelse. Konklusion vedrørende midler til Det lokale beskæftigelsesråd På baggrund af vores revision af opgørelse vedrørende midler til Det lokale beskæftigelsesråd for regnskabsåret 2008 er vi af den opfattelse, at opgørelsen er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende retningslinjer for området.

5 =!l ERNST & YOUNG Vi er samtidig af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt grundlag for opgørelse af forbrugte midler og hjemtagelse af tilskud. Opgørelsen over midler til Det lokale beskæftigelsesråd er påtegnet uden forbehold. 1.5 Lån efter Boligstøttelovgivningen Vi har i forbindelse med vores afsluttende revision af refusionsopgørelserne vedrørende lån efter Boligstøttelovgivningen for regnskabsåret 2008 ikke foretaget korrektion af opgørelsen. Konklusion vedrørende lån efter Boligstøttelovgivningen På baggrund af resultaterne af vores revision af refusionsopgørelse vedrørende lån efter Boligstøttelovgivningen er vi af den opfattelse, at opgørelsen er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende lovgivning. Vi er samtidig af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af udarbejdelse af korrekt grundlag for opgørelse af lån efter Boligstøttelovgivningen. Refusionsopgørelse vedrørende lån efter Boligstøttelovgivningen er påtegnet uden forbehold. 1.6 Opgørelse af endelig restafregning og tilskud vedrørende integrationsområdet Vi har revideret kommunens foreløbige restafregning af statsrefusion og tilskud på integrationsområdet med henblik på at konstatere, om administration af beregning af refusion og tilskud er foregået hensigtsmæssigt og i henhold til gældende regler for området. Vores revision har ikke givet anledning ti! korrektioner. Konklusion vedrørende restafregning i henhold til integrationslovens bestemmelser På baggrund af resultaterne af vores revision af den foreløbige restafregning af statsrefusion og tilskud efter Integrationslovens bestemmelser for regnskabsåret 2008 er vi af den opfattelse, at restafregningen er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster, registreringer i forhold til deltagelse i programaktiviteter m.v. og gældende refusionsregler for området. Vi er samtidig af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt hjemtagelse af statsrefusion og tilskud. Refusionsskemaet er påtegnet uden forbehold. 1.7 Årsopgørefse vedrørende tilskud til kommunale servicejob og jobtræning Vi har revideret kommunens udarbejdede årsopgørelse for 2008 over tilskud i forbindelse med ansættelse af dagpengeberettigede ledige i jobtræning eller individuel jobtræning samt årsopgørelse over tilskud til kommunale servicejob med henblik på at konstatere, om disse er korrekt udarbejdet i henhold til regnskabets poster og forskudsvis modtaget tilskud sarnt under hensyntagen til gældende tilskudsmæssige bestemmelser og konteringspraksis.

6 i!i ERNST &YOUNG Vores revision har givet anledning til en regnskabsteknisk korrektion på netto kr i mertilskud. Konklusion vedrørende tilskud til kommunale servicejob og jobtræning På baggrund af resultaterne af vores revision, er vi af den opfattelse, at opgørelserne nu er l overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende lovgivning. Vi er samtidig af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af udarbejdelse af korrekt grundlag for opgørelse af tilskud til kommunale servicejob og jobtræning. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger. 1.8 Statsrefus/on af særligt dyre enkeltsager i henhold til Servicelovens 176 Vi har revideret kommunens restafregning for 2008 vedrørende statsrefusion af udgifter til særligt dyre enkeltsager i henhold til Servicelovens 176. Vores revision har givet anledning til en korrektion på netto kr l merrefusion til kommunen. Korrektionen kan overvejende henføres til manglende indregning af udgifter i 2 sager vedrørende personer under 67 år. Konklusion vedrørende restafregning af særligt dyre enkeltsager i henhold til Servicelovens 176 På baggrund af resultaterne af vores gennemgang af restafregning vedrørende statsrefusion af særligt dyre enkeltsager i henhold til Servicelovens 176 er vi af den opfattelse, at restafregningen nu er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende lovgivning. Vi er samtidig af den opfattelse, at der overordnet er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af udarbejdelse af korrekt grundlag for opgørelse af statsrefusion af særligt dyre enkeltsager i henhold til Servicelovens 176. Restafregning af statsrefusion af særligt dyre enkeltsager i henhold til Servicelovens 176 er påtegnet uden forbehold. 1.9 Regnskab vedrørende restafregning af flaskehalsindsatsen Vi har revideret restafregning for 2008 vedrørende udgifter til kommunale målgrupper omfattet af flaskehalsindsatsen i henhold til Styringslovens 42 og Bekendtgørelse nr med henblik på at konstatere, om restafregningen er korrekt udarbejdet i henhold til regnskabets poster, gældende retningslinersamt konteringspraksis. Vi har korrigeret opgørelsen rned kr vedrørende udgifter til løntilskud til personer i job omfattet af Beskæftigelsesregion Nordjyllands positivliste.

7 =H ERNST &YOUNG Den positive korrektion kan medføre et øget tilskud til kommunen i forbindelse med den endelige forholdsmæssige fordeling af Beskæftigelsesregionens samlede flaskehalsbevilling. Da der her er tale om en fælleskommunal fordelingsordning, kan det forøgede tilskud ikke opgøres konkret. Restafregning af flaskehalsindsatsen er påtegnet uden forbehold Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer Vi har foretaget revision af og påset, at der foreligger afstemninger mellem de sociale udbetalingssystemer, økonomisystemet og indberetninger ti! Skat. Endelig har vi stikprøvevis kontrolleret, at der er foretaget ultimo afstemning af væsentlige mellemregningskontf, der er tilknyttet edb-systemerne. Vi har i forbindelse med revisionen ikke konstateret fejl eller mangler. Konklusion vedrørende systemafstemninger af de sociale udbetatingssystemer På baggrund af resultaterne af vores revision er det vores opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange for systemafstemning af sociale udbetalingssystemer, og at disse efterleves. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger Statusafstemninger Vi har foretaget revision af og påset, at kommunen har etableret tilsyn, som sikrer, at alle statuskonti er underlagt afstemning. Derudover har vi stikprøvevis konstateret, at der ikke henstår poster på status, som burde være overført til drift eller, at der henstår poster af ældre dato, som burde være afgangsført. Konklusion vedrørende statusafstemninger På baggrund af resultaterne af vores revision, er vi af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige rutiner og et tilsyn der sikrer, at alle statuskonti er underlagt afstemning. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger Revision af bevillingssager Vi har tilrettelagt revisionen af bevillingssager efter bestemmelserne i ressortministeriernes revisionsbekendtgørelser og har i den forbindelse aflagt besøg i de enkelte afdelinger i kommunen I regnskabsåret Formålet med revisionsbesøgene i afdelingerne har været at vurdere, hvorvidt der i kommunen er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler, og ved driften af de virksomheder, der er omfattet af regnskabet for Vi har ved besøgene stikprøvevis efterprøvet om forretningsgange, interne kontrolprocedurer samt procedurer for sagsbehandling er hensigtsmæssige og betryggende, l tilknytning hertil har vi vurderet, om der ved sagsbehandlingen er taget hensyn til principielle afgørelser, der er truffet af decisionsmyndigheder og ankeinstanser. Der er således tale om en såvel juridisk kritisk som en økono-

8 =U ERNST &YOUNG misk kritisk gennemgang af områderne (forvaltningsrevision). Endeligt har vi stikprøvevis efterprøvet, om man ved etablering af nye bevillingssager og ved den løbende lovpligtige opfølgning har udnyttet de tilgængelige muligheder for at foretage elektronisk kontrol af oplysninger orn økonomiske forhold, herunder om der i fornødent omfang sker sammenholdelse af oplysningerne fra forskellige registre for at sikre, at der ikke udbetales uforenelige eller uberettigede ydelser. Det samlede omfang og resultaterne af vores revision af bevillingssager fremgår af redegørelsen til ressortministerierne, Jf. bilag 1. l det følgende har vi fremhævet væsentlige konstateringer og supplerende oplysninger, som vores revision af beviliingssager har givet anledning til Sygedagpenge Vi har foretaget revision af 10 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Sygedagpengelovens bestemmelser. Der er fundet fejl i 7 ud af de 10 bevillingssager. Det skal nævnes, at samtlige konstaterede fejl relaterer sig til jobcentrets aktiviteter. Vi har i yderligere 5 beviilingssager efterprøvet, hvorvidt de internt aftalte procedurer for tidlig indsats efterleves - herunder at kategori 2 borgere efter første opfølgning visiteres til ressourceafklarende forløb med henblik på at få udarbejdet ressourceprofil. Bevillingssager under 52 uger Der er i forbindelse med gennemgangen af bevillingssager under 52 uger konstateret to enkeltstående fejl. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er det vores opfattelse, at bevillingssager under 52 uger, på trods af ovenstående konstateringer administreres hensigtsmæssigt og betryggende og i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. Bevillingssager over 52 uger Der er i forbindelse med gennemgangen af bevillingssager over 52 uger konstateret fejl i samtlige bevillingssager. l samtlige beviliingssager er der konstateret manglende rettidighed vedrørende de lovpligtige opfølgninger. Der er ligeledes konstateret alvorlige mangler vedrørende dokumentation for forlængelser. Det er oplyst, at der ikke fremadrettet vil opstå problemer vedrørende rettidige opfølgninger, idet sagsbehandlerne fremadrettet vil blive adviseret via Medialogic. Vedrørende dokumentationskravene i forbindelse med forlængelser er det oplyst, at der vil blive strammet op på forretningsgangene. Dette gennem udarbejdelse af ny arbejdsgangsbeskrivelse, hvori det bi.a. vil fremgå, at overvejelser vedrørende forlængelser skal påbegyndes tidligere end det hidtil har været tilfældet. Ligeledes vil regelsættene vedrørende forlængelser blive præciseret over for sagsbehandlerne.

9 =!l ERNST &YOUNG Beretning n r. 5 På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er det vores opfattelse, at bevilllngssager over 52 uger ikke administreres hensigtsmæssigt og betryggende. Vi skal på baggrund af de konstaterede problemstillinger anbefale, at beskrivelserne af ovennævnte sagsgange, herunder krav og forventninger til sagsadministrationen, prioriteres, og at disse tydeliggøres over for sagsbehandlerne, således at der fremadrettet kan sikres en optimeret drift inden for området. Ligeledes skal vi anbefale, at ovenstående problemstillinger indgår som elementer i det fremadrettede ledelses- og handlingstiisynet. Særlig gennemgang af nyvisiterede - tidlig indsats VI har i forbindelse med vores gennemgang efterprøvet, hvorvidt de beskrevne procedurer for iværksættelse af tidlig indsats efterleves i forbindelse med nyetablerede sygedagpengesager. Vi har ved gennemgang af 5 beviilingssager kunne konstatere, at procedurerne for tidlig indsats efterleves. Snitfladerne mellem ydelsescentret og jobcentret fungerer således, at jobcentret afholder første opfølgningssamtale rettidigt. Undtaget er 2 beviilingssager, hvor anmodningen er modtaget for sent fra arbejdsgiver. Alle relevante borgere har været til informationsmøde, ligesom viderevisiteringen er foregået rettidigt Ledighedsydelse og flexjob Revisionen, der vedrører beviilingssager i forbindelse med visitation til fleksjob jf. Beskæftigelseslovens 70a og revurderinger jf. Aktivlovens 74c, er endnu ikke foretaget for regnskabsåret Der er indgået aftale med Ministeriet om udskydelse af denne gennemgang, Resultaterne vil blive afrapporteret i et selvstændigt notat ultimo september Kontanthjælp og aktivering efter Aktivlovens og Beskæftigelseslovens bestemmelser På baggrund af de samlede resultater af vores revision indenfor Aktivlovens og Beskæftigelseslovens bestemmelser (fejl i 18 ud af 21 bevillingssager), er det vores opfattelse, at området ikke fuldt ud administreres hensigtsmæssigt og betryggende. Gennemgangen på kontanthjælpsområdet har vist et for højt fejlniveau i forhold til administrationen af såvel Aktivlovens som Beskæftigelseslovens bestemmelser, l 13 ud af 21 bevillingssager er der konstateret fejl med refusionsmæssig betydning. Det drejer sig i 11 bevillingssager om, at der ikke er foretaget vurderinger jf. Aktivlovens 12b (sygeopfølgning), når borgeren sygemeldes, eller at der er uoverensstemmelser mellem borgerens aktiveringsstatus og konteringen af forsørgelsesydelserne. Fejlkonteringerne fordeler sig jævnt hen over regnskabsåret. Dette på trods af, at der er etableret kobling mellem KMD Aktiv og Workbase fra juni l et mindre antal bevillingssager er der konstateret formelle fejl i form af, at helt grundlæggende myndighedsopgaver ikke efterleves som beskrevet, jf. bestemmelserne i Beskæftigelsesloven. Det drejer sig om, at lovpligtige opfølgninger ikke afholdes rettidigt, eller at jobplansarbejdet ikke lever op til de gældende krav. Det er vores vurdering, at de lovpligtige opfølgninger samt brugen af jobplanen som redskab er væsentlige elementer i forhold til at få beskrevet grundlag og fastlagt relevante aktiviteter i bestræbelserne

10 =U ERNST &YOUNG på at skabe progression i de enkelte bevillingssager. Særlig gennemgang af nyetablerede kontanthjælpssager - tidlig Indsats Vi har i forbindelse med vores gennemgang efterprøvet, hvorvidt de beskrevne procedurer for iværksættelse af tidlig indsats efterleves i forbindelse med nyetablerede kontanthjælpssager. Vi har ved gennemgang af 4 bevillingssager kunnet konstatere, at procedurerne for tidlig indsats stort set efterleves, idet der alene i l bevillingssag er en mindre overskridelse i forhold til henvisning tii tilbud. Borgerne henvises til afklarende tilbud umiddelbart efter at være fundet berettiget til kontanthjælp. Udviklingspunkter i forhold til Aktivlovens bestemmelser l forhold til Aktivlovens bestemmelser kan vi fremhæve følgende Udviklingspunkter, hvor vi ser der er behov for tydelige beskrivelser af sagsgange, herunder krav og forventninger til sagsadministrationen i forbindelse rned overholdelse af de formelle krav til sagsbehandlingen: Kontering af forsørgelsesydelserne, således at der er overensstemmelse mellem borgerens aktivitetsstatus og konteringen af forsørgelsesydelserne med korrekt hjemtagelse af statsrefusion. Vurdering af behovet for sygeopfølgningsplan ved oplysning om borgers sygdom, og at sygeopfølgningsplanen efterfølgende udarbejdes rettidigt, såfremt det vurderes at være nødvendigt. Udviklingspunkter i forhold til Beskæftigelseslovens bestemmelser l forhold tii Beskæftigelseslovens bestemmelser kan vi fremhæve følgende Udviklingspunkter, hvor vi ser der er behov for tydelige beskrivelser af sagsgange, krav og forventninger til sagsadministrationen i forbindelse med overholdelse af de formelle krav til sagsbehandlingen: Afholdelse af individuelle kontaktforløb - rettidighed samt indhold i overensstemmelse med lovgivne krav. Jobplansarbejdet - redskabets anvendelse og indhold. Det skal oplyses, at der på centrale driftsområder efter revisionsgennemgangen er etableret nye sagsgange, ligesom der på andre centrale driftsområder aktuelt foregår revision af arbejdsgangene og rutiner i forbindelse med overholdelse af formalia i sagsbehandlingen, herunder at der sikres rettidig opfølgning, der adviseres via Workbase, udarbejdes kvalificerede jobplaner, samt at der sker revision af jobplan i forbindelse med forlængelser eller ophør af tilbud. Vi skal på baggrund af de konstaterede problemstillinger samt efterfølgende drøftelser med kommunen anbefale, at beskrivelserne af ovennævnte sagsgange, herunder krav og forventninger til sagsadministrationen, prioriteres, og at disse tydeliggøres over for sagsbehandlerne således, at der fremadrettet kan sikres en optimeret drift inden for området. Ligeledes skal vi anbefale, at de konkret konstaterede fejltyper indgår som elementer i det fremadrettede ledelses- og kvalitetstilsyn.

11 s!l ERNST &YOUNG Vi er bekendt med, at der i første del af regnskabsåret 2008 har været særligt fokus på optimering af indsatsen på beskæftigeisesområdet i Brønderslev kommune. Der er tilført midler til beskæftigelsesområdet med henblik på opnormeringer i forhold til særlige indsatsområder. Dette med henblik på at opnå bedre udslusningsresultater. Det drejer sig om følgende indsatser: Etablering af tidlig indsats for forsikrede og ikke forsikrede gennem jobsøgnings- og afklaringsforløb. Etablering af ressourceafklaringsforløb for sygemeldte kontanthjælpsmodtagere samt ansættelse af psykolog. Etablering af særligt fleksjobteam med henblik på forbedret Indsats i forhold til ledige fleksjobbere. Sygemeldte kontanthjælpsmodtagere sagsbehandles i sygedagpengeafdelingen efter samme faglige retningslinier, som anvendes i forhold til sygedagpengemodtagere. Implementeringen af ovennævnte tiltag blev påbegyndt i sommeren Implementeringen skulle være tilendebragt primo Det er vores opfattelse, at de iværksatte tiltag vil skabe et grundlag, der fremadrettet vil kunne sikre en optimeret drift. Revalidering og forrevalidering efter Aktivlovens og Beskæftigelseslovens bestemmelser På baggrund af de samlede resultater af vores revision inden for området revalidering efter Aktivlovens og Beskæftigelseslovens bestemmelser (fejl i 6 ud af 11 bevillingssager) er det vores opfattelse, at området på trods af ovenstående fejl overordnet administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. Det kan konstateres, at en del af fejltyperne er identiske rned de fejltyper, der er beskrevet som udviklingspunkter i afsnit vedrørende kontanthjælp og aktivering. Endvidere er det i 2 bevillingssager konstateret, at der ikke foreligger udarbejdet ressourceprofil som grundlag for bevilling af revalideringsmæssige foranstaltninger. Det er oplyst, at kommunen i efteråret 2008, også inden for dette driftsområde, har påbegyndt en revision af foreliggende administrationsgrundlag. Revisionen af eksisterende arbejdsgange har til formål at sikre, at formalia bliver overholdt i sagsbehandlingen. Vi skal dog anbefale, at beskrivelserne af ovennævnte administrationsgrundlag, herunder krav og forventninger til sagsadministrationen, også inden for dette driftsområde prioriteres, herunder at det tydeliggøres, hvilket krav der er tii dokumentationsmaterialet ved iværksættelse af revalideringsmæssige foranstaltninger.

12 SIERNST&YOUNC SerWce/ovens bestemmelser vedrørende børn og unge (Servicelovens 41, 42 og 52). Vi har foretaget revision af 20 personsager, hvori der er bevilget ydelser efter Servicelovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret fejl i 5 af personsagerne. På baggrund af de samlede resultater af vores revision af de berørte driftsområder er det dog vores opfattelse, at området overordnet administreres hensigtsmæssigt og betryggende. Vores opfattelse beror på en mærkbar forbedring af sagsadministrationen på området i forhold til sidste års resultater. Vi har dog anbefalet, at der etableres hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange for dokumentationskontrol ved udbetalinger via lønsystemet at arbejdet med skriftlige forretningsgange og retningslinier på området prioriteres Merudgifter jf. Servicelovens 100. Vi har foretaget revision af 10 beviliingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Servicelovens 100. Vi har i forbindelse med gennemgangen konstateret fejl i 4 af bevillingssagerne. Fejlene i de 4 beviliingssager kan alle henføres til, at der i ikke er udarbejdet revurdering af fortsat berettigelse til merudgiftsydelse efter Servicelovens 100 minimum en gang årligt. Fejltypen kan have udbetalings - og refusionsmæssig betydning. På baggrund af de samlede resultater af sagsgennemgangen er det vores opfattelse, at området ikke fuldt ud administreres hensigtsmæssigt og betryggende. Vi skal derfor anbefale, at der fremadrettet fokuseres på, at revurderingerne foretages minimum en gang årligt, samt at beviilingssagerne lukkes hurtigst muligt, såfremt de beregnede merudgifter ikke overstiger minimumsgrænsen Internt ledelses- og kvalitetstilsyn Vi har som led i revisionen vurderet, om der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange for ledelsesrapportering samt ledelses - og kvalitetstilsyn. Ud fra det oplyste kan vi konstatere, at et fælles struktureret og systematisk ledelses - og kvalitetstilsyn indenfor beskæftigelsesområdet ikke har været etableret i regnskabsåret Det har i de enkelte driftsområder været meget individuelt, hvorledes ledelses - og kvalitetstilsynets omfang og indhold har været. Vi har dog kendskab til, at der efter revisionsgennemgangen er blevet implementeret et systematisk og struktureret ledelses- og kvalitetstilsyn. 10

13 =U ERNST &YOUNG 1.14 Opfølgning af afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret 2007 Af Arbejdsdirektoratets skrivelse af 10. juni 2009 vedrørende Revisionsberetningen for 2007 fremgår det, at revisor skai foretages gennemgang af det samlede antal bevillingssager for regnskabsåret 2007 indenfor fleksjobsområdet. Det fremgår videre, at revisor skal påse, at der indenfor fleksjobområdet og sygedagpengeområdet er foretaget de nødvendige berigtigelser. På baggrund af det sene tidspunkt for modtagelse af Arbejdsdirektoratets skrivelse vedrørende revisionsberetningen for 2007 har kommunen og revisor endnu ikke handlet på ovenstående. Resultaterne vil fremgå af beretningen for regnskabsåret

14 MI ERNST &YOUNG 2. Afslutning 2.1 Samlet konklusion på den udførte revision På baggrund af de samlede resultater af revisionen af området, har vi konstateret en del fejl på centrale driftsområder, som har været omfattet af revisionsbesøget. Det drejer sig om dele af kontanthjælpsamrådet samt sygedagpengeområdet, hvad angår bevilllngssager over 52 uger. Vi har som tidligere nævnt kendskab til, at der [edelsesmæssigt er iværksat aktiviteter med henblik på opstramning og præcisering af eksisterende administrationsgrundlag samt udarbejdelse af nye, hvor dette er fundet relevant og nødvendigt. Vi skal på baggrund af det konstaterede anbefale, at denne proces prioriteres meget højt - herunder at der etableres lærings- og kompetenceudviklingsforløb med henblik på at opnå en fælles forståelse for administrationen inden for de risikofyldte driftsområder. På baggrund af de samlede resultater af vores revision af de berørte driftsområder er det vores opfattelse, at beskæftigelsesområdet, med henvisning til de konstaterede fejl og mangler, ikke fuldt ud administreres betryggende og hensigtsmæssigt inden for enkelte af de centrale driftsområder. Resultaterne af vores gennemgang har dog ikke givet anledning til revisionsbemærkninger, som Tilsynsmyndigheden skal træffe afgørelse om. 2.2 Revisors erklæringer l henhold til Lov om godkendte revisorer og revisionsvirksomheder skal vi oplyse at vi opfylder de i lovgivningen indeholdte uafhængighedsbestemmelser, og at vi har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om. Aalborg, den 14. august 2009 )iing Revisionspartnerselskab Aaen statsautoriseret revisor 12

15 s!l ERNST &YOUNG Bilag 1: Redegørelse til ressortministerierne af omfang samt resultater af revisionen af bevillingssager Aktive kontanthjælpsmodtagere Vi har foretaget revision af 11 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Aktivloven og Beskæftigelsesloven. Vi har i den forbindelse konstateret fejl i 9 af bevillingssagerne. De væsentligste fejl i de 9 bevillingssager kan henføres til nedenstående fejltyper: l 5 bevillingssager er der ikke jævnligt og med maks. 3 måneders intervaller foretaget opfølgning på det individuelle kontaktforløb. Det drejer sig om 4 bevillingssager, hvor der ses at være slip i opfølgningshyppigheden af kortere elier længere varighed, l en af de 5 bevillingssager drejer det sig om manglende opfølgninger under løntilskudsansættelse. Det er vores opfattelse, at der fortsat skal ske opfølgning min. hver 3. måned under ansættelse med løntilskud. l 2 bevillingssager foreligger der ikke revideret jobplan i forbindelse med forlængelse af tilbud. l 5 bevillingssager er der ikke umiddelbart overensstemmelse mellem ansøgers aktivitetsstatus og forsørgelsesydelsens kontering. l l bevlllingssag ses, at nedsættelse efter Aktivlovens 25f ikke har medført en vurdering af, om ansøger er berettiget til tillæg efter Aktivlovens 25f, stk. 3. l 2 bevillingssager er der ikke foretaget vurdering af behovet for evt. sygeopfølgningsplan i forbindelse med modtagelse af information om ansøgers sygemelding. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er vi af den opfattelse, at området ikke fuldt ud administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning. Vi har efterfølgende modtaget tilbagemeldinger på, at de konstaterede fejl er rettet, og at der i fornødent omfang er foretaget refusionsmæsslge berigtigelser over for Staten. Passive kontanthjælpsmodtagere Vi har foretaget revision af 6 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Aktivlovens og Beskæftigelseslovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret fejl i 5 af bevillingssagerne. De væsentligste fejl l de 5 bevillingssager kan henføres til nedenstående fejltyper: l 2 bevililngssager er der ikke jævnligt og med maks. 3 måneders interval foretaget opfølgning på det individuelle kontaktforløb. Det drejer sig om slip i opfølgningshyppigheden af kortere elier længere varighed. l l bevillingssag er der ikke foretaget vurdering af behovet for evt. sygeopfølgningsplan i forbindelse med modtagelse af information om ansøgers sygemelding, Fejiene kan have haft refusionsmæssig betydning. l 3 bevillingssager er der fejl eller mangler i forhold til jobplanarbejdet, l 2 bevillingssager er der ikke udarbejdet jobplan forinden opstart i tilbud. 11 bevillingssager er der ikke foretaget opdatering af jobplanen i forbindelse med forlængelse af tilbuddet. 13

16 =H ERNST &YOUNG l l bevllllngssag er der ikke taget stilling til nedsættelse til SU-niveau senest 6 måneder efter påbegyndt tilbud efter Beskæftigelsesloven. Fejlen har udbetalings- og refusionsmæssig betydning. l l bevillingssager er der ikke umiddelbart overensstemmelse mellem ansøgers aktivitetsstatus og forsørgelsesydelsens kontering. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er vi af den opfattelse, at området ikke fuldt ud administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning. Vi har efterfølgende modtaget tilbagemeldinger på, at de konstaterede fejl er rettet, og at der i fornødent omfang er foretaget refusionsmæssige berigtigelser over for Staten. Nyetablerede kontanthjælpssager VI har foretaget revision af 4 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Aktivloven og Beskæftigelsesloven. Vi har f den forbindelse konstateret fejl i alle 4 bevillingssager. De væsentligste fejl i de 4 bevillingssager kan henføres til nedenstående fejltyper: JODcenter l l bevillingssag foreligger der ikke jobplan forud for opstart i tilbud. Det er vores opfattelse, at der skal foreligge udarbejdet og underskrevet jobplan forud for opstart i et tilbud efter Beskæftigeisesloven. Fejlen er af formel karakter, men har efter vores opfattelse ikke udbetalings- elle refusionsmæssig betydning. l l bevillingssag ses konteringsfejl. Det fremgår, at der ikke er overensstemmelse mellem ansøgers aktivitetsstatus og forsørgelsesydelsens kontering. Fejlen er af formel karakter og har efter vores opfattelse haft refusionsmæssig betydning. l 2 bevillingssager fremgår, at der ikke er foretaget vurdering af behovet for evt. sygeopfølgningsplan i forbindelse med modtagelse af information om ansøgers sygemelding. Fejlen er af formel karakter og har efter vores opfattelse haft refusionsmæssig betydning. l l beviliingssag har kommunen ikke overholdt sin pligt til at give ansøger tilbud efter Beskæftigelsesloven. Fejlen er af formel karakter og har efter vores opfattelse haft refusionsmæssig betydning. l l bevillingssag er der ikke er foretaget helhedsvurdering efter Beskæftigelseslovens 20 samt oprettelse af individuelt kontaktforløb og registrering i Arbejdsmarkedsportalen. Ydelsescenter l l beviliingssag er der problemer vedrørende afdelingens procedurer omkring nedsættelse efter Aktivlovens 25f. l den omtalte sag er ansøger bevilget fuld kontanthjælp på trods af, at ansøger ikke har været selvforsørgende i min. 6 mdr. inden genopstart på kontanthjælp. Fejlen er af formel karakter og har efter vores opfattelse haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. l l bevillingssag ses konteringsfejl. Det fremgår, at der ikke er overensstemmelse mellem ansøgers aktivitetsstatus og forsørgelsesydelsens kontering. Fejlen er af formel karakter og har efter vores opfattelse haft refusionsmæssig betydning. På baggrund af gennemgangen af bevillingssagerne konstateres det, at der i aiie bevillingssagerne er iværk- 14

17 Hl ERNST &YOUNG sat tilbud efter Beskæftigelsesloven umiddelbart efter opstart af kontanthjælpsbevilling. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er vi af den opfattelse, at området Ikke fuldt ud administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning. Vi har efterfølgende modtaget tilbagemeldinger på, at de konstaterede fejl er rettet, og at der i fornødent omfang er foretaget refusionsmæssige berigtigelser over for Staten. Revalidering efter Aktivlovens og Beskæftigelseslovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 6 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Aktivlovens kapitel 6 og Beskæftigelseslovens kapitel Vi har i den forbindelse konstateret fejl l 2 af bevillingssagerne. De væsentligste fejl i de 2 bevillingssager kan henføres til nedenstående fejltyper: 11 bevlllingssag foreligger der ikke opdateret/ajourført ressourceprofil forud for bevilling af revalideringsmæssig foranstaltning. Fejlen er af formel karakter og har efter vores opfattelse ikke haft refusionsmæssig betydning. l l bevillingssag er der ikke udfærdiget jobplan forud for deltagelse i tilbud. Fejlen er af formel karakter og har efter vores opfattelse ikke haft refusionsmæsslg betydning. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er vi af den opfattelse, at området på trods af ovenstående konstateringer overordnet administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt I overensstemmelse med gældende lovgivning. Vi har efterfølgende modtaget tilbagemeldinger på, at de konstaterede feji er rettet, og at der i fornødent omfang er foretaget refusionsmæssige berigtigelser over for Staten. Forrevalidering efter Aktivlovens og Beskæftigelseslovens bestemmelser VI har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Aktivlovens og Beskæftigelseslovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret fejl i 4 af bevillingssagerne. De væsentligste fejl i de 4 bevillingssager kan henføres til nedenstående fejltyper: l l bevillingssag foreligger der ikke udarbejdet ressourceprofil forud for bevilling af revallderingsmæssig foranstaltning. Fejlen er af formel karakter, men har efter vores opfattelse ikke haft refusionsmæssig betydning. l 2 bevlllingssager lader der Ikke umiddelbart til at være taget stilling til nedsættelse af hjælpen jf. Aktivlovens 25f samt stillingtagen til, orn der kan bevilges/ydes behovsbestemt tillæg jf. Aktivlovens 25f, stk. 3. Fejlen er af formel karakter og kan efter vores opfattelse have haft udbetalingsog refusionsmæssig betydning. l 3 bevillingssager lader der ikke umiddelbart til at være afholdt løbende samtaler i henhold til Beskæftigelseslovens kapitel 7. Fejlen er af formel karakter, men har efter vores opfattelse Ikke haft udbetalings-og refusionsmæssig betydning. 15

18 =U ERNST &YOUNG l 2 bevlllingssager er der sket fejlagtig kontering af hjælpen. Fejlen er af formel karakter og har efter vores opfattelse haft refusionsmæssig betydning. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er vi af den opfattelse, at området ikke fuldt ud administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning. Vi har efterfølgende modtaget tilbagemeldinger på, at de konstaterede fejl er rettet, og at der i fornødent omfang er foretaget refusionsrnæssige berigtigelser over for Staten. Enkeltudgifter efter Aktivlovens 81 og 85 Vi har foretaget revision af 3 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Aktivlovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse ikke konstateret fejl i bevillingssagerne. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er vi af den opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse rned gældende lovgivning. Efterlevelseshjælp efter Aktivlovens 85a Vi har foretaget revision af 3 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Aktivlovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse ikke konstateret fejl (eller mangler) i bevillingssagerne. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er vi af den opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning. Sygebehandling efter Aktivlovens 82 Vi har foretaget revision af 2 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Aktivlovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse ikke konstateret fejl i bevillingssagerne. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er vi af den opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt l overensstemmelse med gældende lovgivning. Samværsudgifter efter Aktivlovens 83 Vi har foretaget revision af 3 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Aktivlovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret fejl (eller mangler) i 2 af bevillingssagerne. De konstaterede fejl i de 2 bevillingssager kan henføres til nedenstående fejltyper: l en bevlllingssag er der ikke foretaget ny vurdering af sagen efter udløb af bevilling. l en bevlllingssag foreligger der ikke dokumentation for den bevilgede transportudgift. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er vi af den opfattelse, at området på trods af ovenstående konstateringer overordnet administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning. 16

19 =!I ERNST &YOUNG VI har efterfølgende modtaget tilbagemeldinger på, at de konstaterede fejl er rettet, og at der i fornødent omfang er foretaget refusionsmæssige berigtigelser over for Staten. Særlig støtte efter Aktivlovens 34 Vi har foretaget revision af 4 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Aktivlovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret fej! i l af bevillingssagerne. De væsentligste fejl i den ene bevillingssag kan henføres til nedenstående fejltyper: l bevillingssagen har kommunen ikke omberegnet 34-støtten fra den dato, ansøger afholder udgiften - kommunen er blevet bekendt med ansøgers flytning. l bevillingssagen foreligger der ikke dokumentation for omberegningerne af 34-støtte i maj og august På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er vi af den opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning. Vi har efterfølgende modtaget tilbagemeldinger på, at de konstaterede fejl er rettet, og at der i fornødent omfang er foretaget refusionsmæssige berigtigelser over for Staten. Hjælpemidler efter Beskæftigelseslovens 76 og 77 Vi har foretaget revision af 2 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Beskæftigelseslovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret fejl i l af bevillingssagerne. Den konstaterede fejl kan henføres til nedenstående fejltype: Der er fejlagtigt udbetalt hjælp til udgifter efter Aktivlovens 82 fra konto for hjælpemidler efter Beskæftigeiseslovens 76/77. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er vi af den opfattelse, at området på trods af ovenstående konstateringer overordnet administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning. Kontanthjælp til modtagere uden ret til pension efter Aktivlovens 27 og 27a Vi har foretaget revision af 2 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Aktivlovens Bestemmelser. Vi har i den forbindelse ikke konstateret fejl i bevillingssagerne. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er vi af den opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning. Tilskud til selvstændige erhvervsdrivende Området er ikke revideret, idet der ikke er sket udbetaling i regnskabsåret

20 =U ERNST &YOUNG Repatriering Området er ikke revideret, idet der ikke er sket udbetaling i regnskabsåret Orlovsydelse Området er ikke revideret, idet der ikke er sket udbetaling i regnskabsåret Introduktionsydelse efter Integrationslovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 3 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Integrationslovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret fejl i 2 af bevillingssagerne. De væsentligste fejl i de 2 bevillingssager kan henføres til nedenstående fejltyper: Jobcenter 11 bevillingssag er der ikke foretaget rettidig opfølgning på integrationskontrakten. Socialcenter l bevillingssagerne er der ikke indhentet dokumentation for ansøgers fortsatte berettigelse til ophold i landet. l l bevillingssag er der ikke foretaget rettidig økonomisk opfølgning. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er vi af den opfattelse, at området på trods af ovenstående konstateringer overordnet administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning. Vi har efterfølgende modtaget tilbagemeldinger på, at de konstaterede fejl er rettet, og at der i fornødent omfang er foretaget refusionsmæssige berigtigelser over for Staten. Sygedagpengemodtagere før varighed efter Sygedagpengelovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelse efter Dagpengelovens bestemmelser. VI har i den forbindelse konstateret fej! i 2 af bevlllingssagerne. De væsentligste fejl i de 2 bevillingssager kan henføres til nedenstående fejltyper: l l bevillingssag er der ikke foretaget rettidig opfølgning. l l bevillingssag foreligger der ikke ressourceprofil forinden visitering til tilbud efter Beskæftigelseslovens bestemmelser. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er vi af den opfattelse, at området på trods af ovenstående konstateringer overordnet administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning. Sygedagpengemodtagere efter varighed efter Sygedagpengelovens bestemmelser VI har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Dagpengelovens bestem- 18

21 i!l ERNST & YOUNG Beretning nr, 5 melser. Vi har i den forbindelse konstateret fejl i alle bevillingssagerne. De væsentligste fejl i bevillingssagerne kan henføres til nedenstående fejltyper: l bevillingssagerne foreligger der ikke tilstrækkelig dokumentation for forlængelse efter Dagpengelovens 27. l 2 bevillingssager foreligger der ikke tilstrækkelig dokumentation for visitering til tilbud efter Beskæftigelseslovens bestemmelser. l 4 bevillingssager er opfølgningerne ikke foretaget rettidigt. Fejlene har refusionsmæssig betydning i 3 af sagerne, idet opfølgningerne skulle være foretaget inden forlængeisen. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er vi af den opfattelse, at området ikke fuldt ud administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning. Førtidspension Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Pensionslovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse ikke konstateret fejl i bevillingssagerne. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er vi af den opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning. Forsikrede ledige Vi har foretaget revision af 10 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Beskæftigelsesloven. Vi har i den forbindelse konstateret fejl i 2 af bevillingssagerne. De væsentligste fejl i de 2 bevillingssager kan henføres til nedenstående fejltyper: Det fremgår af l bevillingssag, at der ikke jævnligt og med maks. 3 måneders intervaller er sket opfølgning på det individuelle kontaktforløb. At det i samme bevillingssag fremgår, at ansøger fortsat modtager tilbud efter Beskæftigelsesioven efter ledigheds ophør. l l bevillingssag fremgår det, at udgiften til løntilskud fejlagtigt er konteret som "løntilskud til forsikrede ledige". Ansøger kommer fra kontanthjælp, og det er derfor vores opfattelse, at løntilskuddet skal konteres som "løntilskud til kontanthjælpsmodtagere". På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er vi af den opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt l overensstemmelse med gældende lovgivning. Revision af bevillingssager, jf. fleksjobforliget Revisionen, der vedrører bevillingssager i forbindelse med visitation til fleksjob jf. Beskæftigelseslovens 70a og revurderinger jf. Aktivlovens 74c, er endnu ikke foretaget for regnskabsåret Der er indgået aftale rned Ministeriet orn udskydelse af denne gennemgang, Resultaterne vil blive afrapporteret i et 19

22 =U ERNST &YOUNG selvstændigt notat ultimo september Boligstøtte Vi har foretaget revision af 10 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Boligstøtteloven. Vi har i den forbindelse konstateret fejl (elier mangler) i l af bevillingssagerne. Den konstaterede fejl i den ene bevillingssag kan henføres til nedenstående fejltype: i bevillingssagen er ansøgning om boligstøtte ikke underskrevet af ansøger I forbindelse med bevilling. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er vi af den opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning. Børnefamilieydelse og ydelser efter Lov om børnetilskud og forskudsvis udbetaling af børnebidrag Vi har foretaget revision af 10 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Børnetilskuds- og Børnefamilieydelsesloven. VI har i den forbindelse konstateret fejl i l af bevillingssagerne. Fejlen i den ene bevillingssag kan henføres til nedenstående fejltyper: At der Ikke foreligger underskrevet ansøgningsskema om børnetilskud. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er vi af den opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning. Folkepension Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Pensionslovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse ikke konstateret fejl i bevillingssagerne. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er vi af den opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning. Merudgifter jf. Servicelovens 41. Vi har foretaget revision af 5 personsager, hvori der er bevilget ydelser efter Servicelovens 41. Vi har i den forbindelse konstateret fejl eller mangler i l af bevillingssagerne. De konstaterede fejl og mangler kan henføres til følgende fejltyper: at der i l sag ikke foreligger dokumentation for berettigelse for udbetaling af ydeiser (fejlen kan have udbetalingsmæssig betydning) at der i samme sag mangler journalførte bevillinger (fejlen kan have udbetalingsmæssig betydning) 20