1 Indhold Fremrykket beskatning af pensionsordninger udenfor Grønland... 5 Information om tilskudsordningen... 6 Vejledning til beregning af tilskud baseret på lønseddel fra Økonomi- og personalestyrelsen... 7 Obligatorisk pensionsordning... 9 Indbetalingssatser og opsparingsgrundlag... 10 Indbetalingssatser når opsparingsgrundlaget både består af lønindtægter og overskud fra selvstændig virksomhed.... 11 Indkomster som ikke indgår i opsparingsgrundlaget... 11 Obligatorisk Pension... 13 Særligt om dobbeltbeskatningsoverenskomsten mellem Grønland og Danmark... 14 Du er pensionist i Danmark, men har opsparet dele af din pension i Grønland... 14 Du er pensionist i Grønland, men har opsparet dele af din pension i Danmark... 14 Du er pensionist i Danmark, men har opsparet til hele din pension i Grønland... 14 Du er pensionist i Grønland, men har opsparet til hele din pension i Danmark... 14 Særligt om pensionsindbetalinger med beskattede midler... 15 Ofte stillede spørgsmål til fremrykket beskatning af pensionsordninger udenfor Grønland... 16 Får jeg mindre løn udbetalt?... 16 Hvad sker der med pensionsind- og -udbetalinger til og fra pensionsordninger udenfor Grønland, som stammer fra før indførelsen af fremrykket beskatning?... 16 Hvad sker der med min eksisterende pensionsordning uden for Grønland?... 16 Er forsikringselementer, som er tilknyttet pensionsordningen, skattefrie ved udbetaling?... 17 Ofte stillede spørgsmål til obligatorisk pensionsordning... 18 Hvorfor skal jeg have en pensionsopsparing?... 18 Skal jeg blive ved med at betale til en pensionsordning?... 18 Er tjenestemandspensioner også omfattet af reglen om obligatorisk pensionsordning?... 18 Er jeg omfattet af kravet om at oprette en ny pensionsordning, hvis jeg allerede indbetaler til en pensionsordning?... 18 Kan jeg opfylde kravet om obligatorisk pensionsordning med indbetalinger til en pensionsordning udenfor Grønland?... 19 Hvad menes der med fradrag, og kan jeg få det?... 19 Har jeg mulighed for selv at indbetale manglende beløb, inden Skattestyrelsen opretter Obligatorisk Pension til mig?... 19 Hvor meget forhøjes min trækprocent, hvis jeg ikke overholder indbetalingskravene?... 19 Hvad hvis jeg fraflytter Grønland?... 20
2
3 Information til borgere om pension Her kan I læse om de særlige regler og procedurer vedrørende skat og pension. Når du indbetaler til pensionsordninger i Grønland Som fuldt skattepligtig til Grønland, kan du som udgangspunkt trække dine pensionsindbetalinger til de fleste pensionsordninger placeret i Grønland fra i skat, mens udbetalingerne er skattepligtige Du skal altså ikke betale skat af indbetalingen på indbetalingstidspunktet. I daglig tale kalder vi sådanne indbetalinger for fradragsberettigede eller skattefri. Ved pensionsordninger, du selv har oprettet som privatperson, består skattefriheden i, at du har fradragsret for indbetalingerne. Det betyder, at du kan trække indbetalingerne fra, når du skal opgøre din skattepligtige indkomst. Du skal være opmærksom på, at fradraget for disse indbetalinger er et ligningsmæssigt fradrag og indgår sammen med dine øvrige ligningsmæssige fradrag, når du skal vurdere, om du vil anvende standardfradraget eller den faktiske sum af dine ligningsmæssige fradrag. Ved pensionsordninger, som er oprettet til dig som led i et ansættelsesforhold, består skattefriheden i, at du har bortseelsesret for indbetalingerne. Det betyder, at du kan se bort fra indbetalingerne, når du skal opgøre din skattepligtige indkomst. Det gælder både arbejdsgivers og dine egne bidrag til pensionsordningen. Når du indbetaler til pensionsordninger udenfor Grønland Som fuldt skattepligtig til Grønland, skal du som udgangspunkt betale skat af indbetalinger til pensionsordninger placeret uden for Grønland. Bemærk dog, at du fortsat har fradrags-/bortseelsesret for indbetalinger til ATP og tjenestemandspensioner. Der er forskel på, om din pensionsordning er privattegnet, eller om den er oprettet som led i et ansættelsesforhold. Indbetaler du selv til en privattegnet pensionsordning, sker dette med penge du allerede har betalt skat af, og der skal således ikke ske yderligere. Indbetaler din arbejdsgiver til en pensionsordning for dig i forbindelse med lønafregning, skal arbejdsgiveren sørge for, at der bliver betalt skat af indbetalingerne, inden du får udbetalt din løn. Når din pension bliver udbetalt fra ordninger i Grønland Har du haft fradrags-/bortseelsesret for indbetalingerne til en pensionsordning, skal du betale indkomstskat, når pensionen bliver udbetalt. Når din pension bliver udbetalt fra ordninger udenfor Grønland
4 Kan du godtgøre, at du ikke har haft fradrags-/bortseelsesret for indbetalingerne, vil udbetalingerne fra de fleste pensionsordninger som udgangspunkt være skattefri.
5 Fremrykket beskatning af pensionsordninger udenfor Grønland Med fremrykket beskatning ophæves fradrags- eller bortseelsesretten for indbetalinger til pensionsordninger uden for Grønland. Fradrags- og bortseelsesretten for indbetalinger til ATP og tjenestemandspensioner fortsætter uændret. Indbetalinger til pensionsordninger uden for Grønland, herunder danske og færøske, vil fremover medregnes til den almindelige skattepligtige indkomst. Du bliver beskattet med den gældende skattesats i Grønland. Når du senere i livet modtager pensionsudbetalinger fra en sådan pensionsordning, vil du som udgangspunkt være fritaget for beskatning. Se afsnittet om Grønlands dobbeltbeskatningsoverenskomst med Danmark. Fremrykket beskatning af pensionsordninger udenfor Grønland medfører ikke ændringer for: Indbetalinger til grønlandske pensionsudbydere. Indbetalinger til en tjenestemandspension. Indbetalinger til ATP. Fremrykket beskatning af pensionsordninger udenfor Grønland medfører ikke højere beskatning af din pension og du bliver som udgangspunkt ikke dobbeltbeskattet Fremrykket beskatning af pensionsordninger udenfor Grønland betyder, at beskatningen af pensionen fremrykkes til indbetalingstidspunktet. Omvendt bliver udbetalingen af din pension som udgangspunkt fritaget for beskatning i Grønland. Dermed bliver du som udgangspunkt ikke beskattet to gange af de samme penge.
6 Information om tilskudsordningen Tilskudsordningen gælder i perioden 2017 2021. Tilskuddet er skattepligtigt som A-indkomst. Tilskuddet ydes alene til personer, der opfylder nedestående betingelser: Uafbrudt fuldt skattepligtig til Grønland siden den 31. december 2016. Har indbetalt til en pensionsordning udenfor Grønland med fradrags- eller bortseelsesret i 2016. Forsat indbetaler til ovennævnte pensionsordning. Personer, der opfylder betingelserne, er berettiget til et tilskud baseret på de dokumenterede indbetalinger til en udenlandsk pensionsordning i årene 2017-2021. Tilskuddet udgør: 5 procent af indbetalingerne til en pensionsordning før skat i 2017-2019. Dog højst 420 kr. pr. måned. 3 procent af indbetalingerne til en pensionsordning før skat i 2020-2021. Dog højst 250 kr. pr. måned. Privatansatte og personer med en individuel privat pensionsordning kan tidsligst ansøge om tilskuddet for pensionsindbetalinger vedrørende 2017 i 3. kvartal 2018. Skattestyrelsen vil informere nærmere om ansøgningsproceduren. For offentligt ansatte i Grønlands Selvstyre, underliggende institutioner (herunder de nettostyrrede virksomheder Nukissiorfiit, Mittarfeqarfiit og Asiaq) samt kommunerne vil tilskuddet automatisk blive indbetalt på pensionsordningen i forbindelse med den almindelige lønudbetaling i 2017 og fremefter.
7 Vejledning til beregning af tilskud baseret på lønseddel fra Økonomi- og personalestyrelsen Forskellige arbejdsgivere bruger forskellige typer lønsedler. Lønsedler kan derfor variere fra arbejdsgiver til arbejdsgiver. Denne vejledning er baseret på en lønmodtagers lønseddel fra Økonomi- og personalestyrelsen. Tilskuddet er skattepligtigt som A-indkomst. Derfor har arbejdsgiver pligt til at indeholde skat af tilskuddet. Derfor kan du først udregne tilskuddet til din pensionsindbetaling, efter at skatten er fratrukket. Du kan ikke aflæse tilskuddet direkte af lønsedlen. Denne vejledning vil vise, hvordan du med simple regnemetoder kan udregne dit tilskud ud fra lønsedlen. Nedenfor kan du se en lønseddel fra Økonomi- og Personalestyrelsen. I lønsedlen vises: 1. Løn (32.673,56 kr.) 2. Pensionsgivende tillæg (7.162,67 kr.) 3. Eget pensionsbidrag fratrukket skat (1.155,25 kr.) 4. Arbejdsgivers pensionsbidrag fratrukket skat (2.310,50 kr.) 5. Indbetaling til pensionsforening (3.639,04kr.) Du kan finde dit tilskud på lønsedlen ved at foretage følgende udregninger. Udregningerne foretages i fire trin. (1) Først skal du udregne, hvor meget din pensionsindbetaling udgør af løn og tillæg. Det vil variere alt efter overenskomst. I lønsedlen nedenfor udgør pensionsbidraget 15 % af løn og tillæg For at finde frem til pensionsbidraget skal du først dividere løn og tillæg med 100 (39.836,23 kr./100 = 398,3623 kr.). Gang dernæst op med 15 for at få de 15 % ((39.836,23/100)*15 = 5.975,43 kr.). Resultatet bliver 5.975,43 kr. (2) Du har nu dit pensionsbidrag før skat. Skatten er endnu ikke fratrukket pensionsbidraget. Det skal du gøre i den næste udregning. På lønsedlen er der anført en skatteprocent på 42 %. Som før, skal du dividere din pensionsindbetaling med 100 (5.975,43/100 = 59,7543 kr.). Gang dernæst op med 42(59,7543 *42 = 2.509,68 kr.). Beløbet viser en beskatning af pensionsbidraget på 2.509,68 kr. Træk dette beløb fra pensionsbidraget før skat (5.975,43 2.509,68 = 3.465,75 kr.). Du har nu dit pensionsbidrag efter skat, som er 3.465,75 kr. (3) Til sidst skal du sammenligne dit pensionsbidrag efter skat med det beløb som er markeret med rødt på lønsedlen, og som du kan aflæse i feltet indbetalt til pensionsforening. Feltet viser et beløb på 3.639,04 kr. Beløbet er tydeligvis højere end det pensionsbidrag før skat vi lige har beregnet på 3.465,75 kr. Det er fordi, tilskuddet er medregnet den samlede indbetaling til pensionsforening. Træk de to beløb fra hinanden for at finde tilskuddet (3.639,04 3.465,75 = 173,29 kr.). Du har nu fundet dit tilskud efter skat på 173,29 kr. på lønsedlen ved at fratrække beløbet for dit pensionsbidrag efter skat med beløbet i feltet indbetalt til pensionsforening.
8 (4) Vil du omregne dit tilskud til før skat, skal du gøre følgende. Vi ved at der i tilskuddet efter skat på 173,29 kr. er trukket 42 % i skat. Det vil sige at de 173,29 kr. udgør 58 % af tilskuddet (100 42 = 58). Hvis vi så dividerer de 173,29 kr. med 58 får vi hvad 1 % udgør. Gang herefter med 100 %, for at få de 100 % af tilskuddet eller hele tilskuddet før skat ((173,29/58)*100) = 298,77 kr.). Tilskuddet før skat udgør således 298,77 kr. Vi kan kontrollere om det er rigtigt, idet vi ved at tilskuddet skal udgøre 5 % af pensionsbidraget. Vi har tidligere beregnet pensionsbidraget før skat til 5.975,43 kr. Så nu kan vi tage pensionsbidraget før skat og beregne 5 % og så skulle vi gerne få 298,77 kr. ((5.975,43/100)*5 = 298,77 kr.). Ovenstående fremgangsmåde er baseret på en lønseddel fra Økonomi- og Personalestyrelsen. Fremgangsmåden kan dog anvendes for andre lønsedler fra det offentlige, bemærk dog at rubrikkerne i lønsedler fra andre offentlige arbejdsgivere kan have andre benævnelser.
9 Obligatorisk pensionsordning Fra 1. januar 2018 indføres en lov om obligatoriske pensionsordning i Grønland. Denne ordning pålægger alle borgere mellem 18 år og opnået pensionsalder (pr. oktober 2017 er det 66 år) med fuld skattepligt til Grønland at indbetale til en pensionsordning. Indbetalingen består af en procentsats af det årlige opsparingsgrundlag, hvis opsparingsgrundlaget kan opgøres til mere end 100.000 kr. På denne side finder du informationer om, hvad loven om obligatorisk pension betyder for dig, og hvad du skal gøre for at overholde den. Læs loven her. Hvis du ikke selv indbetaler til en pensionsordning i overensstemmelse med loven om obligatorisk pensionsordning, vil Skattestyrelsen udstede nyt skattekort, hvor de manglende indbetalinger vil blive opkrævet som et tillæg til trækprocenten. Hvis Skattestyrelsen er bekendt med, at du har en eksisterende brugbar pensionsordning, overfører Skattestyrelsen de opkrævede beløb til denne ordning. Er Skattestyrelsen ikke bekendt med en sådan ordning, opretter Skattestyrelsen en ny Obligatorisk Pension i dit navn.
10 Indbetalingssatser og opsparingsgrundlag Du skal indbetale til en pensionsopsparing ud fra en fast procentdel af dit opsparingsgrundlag. Opsparingsgrundlaget udgøres af din samlede A og B indkomst. Hvis din arbejdsgivers indbetaler til din pensionsordning, skal dette beløb tælles med i opsparingsgrundlaget. Afhængigt af om du er lønmodtager eller selvstændigt erhvervsdrivende, skal du indbetale forskellige indbetalingssatser. For både lønmodtagere og selvstændigt erhvervsdrivende stiger indbetalingssatsen med en 1 % hvert år. Derudover afhænger indbetalingssatsen af størrelsen af opsparingsgrundlaget. Der skelnes mellem 3 grupper: 1. Opsparingsgrundlag på 150.000 kr. eller mere 2. Opsparingsgrundlag mellem 100.000 kr. og 150.000 kr. 3. Opsparingsgrundlag på 100.000 kr. eller mindre Hvis dit opsparingsgrundlag er 100.000 kr. eller mindre, skal du ikke betale til obligatorisk pension. Nedenfor kan du se en oversigt for satserne for de 2 øvrige grupper af opsparingsgrundlag. Årlige indbetalingssatser, hvis opsparingsgrundlaget er 150.000 kr. eller mere År Lønmodtagere Selvstændigt erhvervsdrivende 2018 4% 2% 2019 5% 3% 2020 6% 4% 2021 7% 5% 2022 8% 6% 2023 9% 6% 2024 10% 6% Hvis dit opsparingsgrundlag er over 100.000 kr., men under 150.000 kr., skal du ikke indbetale den fulde indbetalingssats til din pensionsordning. I stedet skal du indbetale en sats, der hæves lineært fra 0 procent af satsen for personer, hvis opsparingsgrundlag udgør 100.000 kr. til 100 procent af satsen for personer, hvis opsparingsgrundlag udgør 150.000 kr.. Nedenfor kan du se et regneeksempel på et opsparingsgrundlag på 125.000. kr. Bemærk at der er forskel på, om du er selvstændig erhvervsdrivende eller ikke. Årlige indbetalingssatser, hvis opsparingsgrundlaget er 125.000 kr. År Lønmodtagere Inbetalingssats 2018 4 % x (125.000 100.000) / (150.000 100.000))= 2 % 2019 5 % x (125.000 100.000) / (150.000 100.000))= 2,5 % 2020 6 % x (125.000 100.000) / (150.000 100.000))= 3 %
11 2021 7 % x (125.000 100.000) / (150.000 100.000))= 3,5 % 2022 8 % x (125.000 100.000) / (150.000 100.000))= 4 % 2023 9 % x (125.000 100.000) / (150.000 100.000))= 4,5 % 2024 10 % x (125.000 100.000) / (150.000 100.000))= 5 % Årlige indbetalingssatser, hvis opsparingsgrundlaget er 125.000 kr. År Selvstændigt erhvervsdrivende Indbetalingssats 2018 2 % x (125.000 100.000) / (150.000 100.000))= 1 % 2019 3 % x (125.000 100.000) / (150.000 100.000))= 1,5 % 2020 4 % x (125.000 100.000) / (150.000 100.000))= 2 % 2021 5 % x (125.000 100.000) / (150.000 100.000))= 2,5 % 2022 6 % x (125.000 100.000) / (150.000 100.000))= 3 % Indbetalingssatser når opsparingsgrundlaget både består af lønindtægter og overskud fra selvstændig virksomhed. Hvis dit opsparingsgrundlag er over 100.000 kr., og består af både lønindtægter og overskud fra egen virksomhed, skal du indbetale for hver andel for sig. Det vil sige: Satsen for lønmodtagere/privat for den del af opsparingsgrundlaget, som stammer fra lønindtægten. Satsen for selvstændigt erhvervsdrivende for den del af opsparingsgrundlaget, der stammer fra skattepligtigt overskud af egen virksomhed. Indkomster som ikke indgår i opsparingsgrundlaget Der er en række ydelser som, der ses bort fra ved opgørelsen af opsparingsgrundlaget. Ved beregning af opsparingsgrundlaget ses der bort fra ydelser udbetalt i henhold til: 1) Landstingslov om Grønlands Hjemmestyres og kommunernes tjenestemænd i Grønland, 2) Landstingslov om tjenestemænd ansat ved Landstingets institutioner, 3) Lov om statens tjenestemænd i Grønland 4) Landstingsforordning om hjælp til personer med vidtgående handicap, 5) Inatsisartutlov om børnetilskud, 6) Landstingsforordning om hjælp til børn og unge, 7) Landstingsforordning om offentlig hjælp, 8) Inatsisartutlov om alderspension, 9) Inatsisartutlov om førtidspension, 10) Inatsisartutlov om boligsikring i lejeboliger, og 11) Inatsisartutlov om uddannelsesstøtte. Ved beregning af opsparingsgrundlaget ses der også bort fra: 1) underholdsbidrag, der påhviler en persons forældre eller det offentlige, og 2) andre pensionsudbetalinger end de, som er omfattet af Inatsisartutlov om alderspension.
12 Det vil sige, at eksempelvis følgende ydelser vil være undtaget for at indgå i opsparingsgrundlaget: Tjenestemands-, førtids- og alderspension (kaldes også for folkepension), uddannelsesstøtte, børnetilskud, boligsikring, offentlig hjælp og hjælp til børn og unge og tilskud til dækning af merudgifter for personer med vidtgående handicap. Eksemplerne er ikke udtømmende.
13 Obligatorisk Pension Normalt vil du ved oprettelse af en pensionsordning modtage rådgivning fra pensionsudbyderen, så din pensionsordning bliver skræddersyet til netop dine og din families behov. Det betyder, at der i pensionsordningen kan indgå forskellige forsikringsdækninger, der sikrer dig og din familie i forskellige situationer. Obligatorisk Pension er ikke skræddersyet. I stedet er der tale om én standardordning med følgende elementer: Livsvarig Livrente Reservesikring Garanti i 10 år Med Obligatorisk Pension opspares på en Livsvarig Livrente i perioden fra indtegningstidspunktet til forsikringstagers pensionsalder. Livsvarig Livrente er en livsbetinget ydelse. Det betyder, at hvis forsikringstager afgår ved døden inden pensionstidspunktet, så bortfalder ydelsen og opsparingen er væk. For at imødegå dette tegner man også en Reservesikring. En Reservesikring er egentlig en dødsdækning, der købes løbende i opsparingsperioden, således at der altid er en dødsdækning af samme størrelse som den aktuelle reserve (værdi) af forsikringen. På denne måde sikres, at der ved forsikringstagers død i opsparingsperioden, altid vil komme en forsikringsdækning til udbetaling. Udbetalingen svarer til forsikringens opsparede værdi. Udbetalingen er skattepligtig. Når forsikringstageren når sin pensionsalder, starter udbetalingen af den Livsvarige Livrente med månedlige beløb. Dør forsikringstager inden 10 år efter påbegyndelsen af pensionsudbetalingerne, vil garantien sikre, at udbetalingerne forsætter til forsikringstagerens efterladte indtil garantiperioden på 10 år fra pensioneringstidspunktet er gået. Herefter stopper udbetalingen. Dør forsikringstager efter garantiperiodens udløb, stopper udbetalingerne ved forsikringstagers død. En pensionsordning, som du selv opretter hos en pensionsudbyder, kanskræddersyes til netop dine behov. Du kan derfor opnå andre eller flere fordele, hvis du selv opretter en pensionsordning i stedet for Obligatorisk Pension.
14 Særligt om dobbeltbeskatningsoverenskomsten mellem Grønland og Danmark Grønland og Danmark har indgået en dobbeltbeskatningsoverenskomst. Dobbeltbeskatningsoverenskomsten er indgået, for at borgerne undgår dobbeltbeskatning af deres formue og indkomst. Dobbeltbeskatningsoverenskomsten har også betydning for din pensionsordning. Dobbeltbeskatningsoverenskomsten betyder, at beskatningen af dine pensionsudbetalinger i forskelligt omfang vil tilfalde begge lande, afhængigt af om du har haft bopæl og arbejde i både Danmark og Grønland og i hvor lange perioder. Nedenfor kan du læse mere om, hvad dobbeltbeskatningsoverenskomsten betyder for dig og din pension, alt efter om du er pensionist i Danmark eller Grønland, og om du har opsparet til din pensionsordning i begge lande eller kun det ene land. Du er pensionist i Danmark, men har opsparet dele af din pension i Grønland Har du indbetalt til din pensionsordning med grønlandsk fradrags- eller bortseelsesret fra en indkomst optjent i Grønland, så skal der betales skat til Grønland af den del af pensionsudbetalingen, som Grønland har givet fradrags- eller bortseelsesret. Hvis resten af din pension er opsparet med dansk fradrags- eller bortseelsesret eller fra indkomster optjent i Danmark, skal der betales skat til Danmark af den del af pensionsudbetalingen, som Danmark har givet fradrags- eller bortseelsesret. Du er pensionist i Grønland, men har opsparet dele af din pension i Danmark Har du indbetalt til din pensionsordning med dansk fradrags- eller bortseelsesret fra en indkomst optjent i Danmark, så skal der betales skat til Danmark af den del af pensionsudbetalingen, som Danmark har givet fradrags- eller bortseelsesret. Hvis resten af din pension er opsparet med grønlandsk fradrags- eller bortseelsesret eller fra indkomster optjent i Grønland, skal der betales skat til Grønland af den del af pensionsudbetalingen, som Grønland har været givet fradrags- eller bortseelsesret. Du er pensionist i Danmark, men har opsparet til hele din pension i Grønland Hvis hele din pension er opsparet i Grønland med grønlandsk fradrags- eller bortseelsesret, skal du som udgangspunkt kun betale skat af pensionsudbetalingerne til Grønland. Du er pensionist i Grønland, men har opsparet til hele din pension i Danmark Hvis hele din pension er opsparet i Danmark med dansk fradrags- eller bortseelsesret, skal du kun betale skat af pensionsudbetalingerne til Danmark
15 Særligt om pensionsindbetalinger med beskattede midler Er du tilflyttet Grønland og modtager pensionsudbetalinger, som stammer fra en pensionsindbetaling uden fradrags- eller bortseelsesret (det vil sige: du har indbetalt med midler, som allerede er beskattede) i Danmark, bliver din pensionsudbetaling ikke beskattet i Grønland.
16 Ofte stillede spørgsma l Ofte stillede spørgsmål til fremrykket beskatning af pensionsordninger udenfor Grønland Får jeg mindre løn udbetalt? Skatten bliver trukket fra din samlede pensionsindbetaling. Det vil sige, både din egen pensionsindbetaling og din arbejdsgivers pensionsindbetaling til din pensionsordning. Den fremrykkede beskatning berører således alene pensionsindbetalingen. Din lønudbetaling vil derfor være uændret, men din pensionsindbetaling vil være mindre. Dette betyder imidlertid ikke, at din pensionsudbetaling bliver mindre, se venligst tabellen nedenfor. Eksempel med 42 % skattetræk Pensionsindbetaling pr. mdr. Pensionsindbetaling pr. år Pensionsindbetaling efter 30 år Pensionsudbetaling efter 30 år, og efter Før 01.01.2017 Kr. 3.000 Kr. 36.000 Kr. 1.080.000 Kr. 626.400 Efter 01.01.2017 Kr. 1.740 Kr. 20.880 Kr. 626.400 Kr. 626.400 skat Hvad sker der med pensionsind- og -udbetalinger til og fra pensionsordninger udenfor Grønland, som stammer fra før indførelsen af fremrykket beskatning? Lovændringen har ikke betydning for de pensionsindbetalinger, du har foretaget til pensionsordninger udenfor Grønland før 1. januar 2017. Dette gælder uanset, om indbetalingerne er foretaget, mens du boede i Grønland eller i udlandet. Hvad sker der med min eksisterende pensionsordning uden for Grønland? Hvordan din pensionsudbyder håndterer fremrykket beskatning kan variere. Det forventes, at mange pensionsudbydere udenfor Grønland vil sætte eksisterende ordninger i bero og oprette en ny pensionsordning, til de indbetalinger der sker efter 1. januar 2017. Det er derfor sandsynligt, at du fremover f.eks. har 2 pensionskonti/-policer hos din pensionsudbyder. Det vil sige:
17 En pensionsordning, som består af midler, som du har indbetalt frem til og med d. 31. december 2016. Denne ordning vil formentlig blive sat i bero. En ny pensionsordning fra 1. januar 2017, som består af indbetalinger med beskattede midler. Hvis din pensionsudbyder følger ovenstående model, vil du modtage ydelser fra begge dine pensionsordninger, når du går på pension. Det vil sige: Pensionsydelser, hvor indbetalingerne blev beskattet på indbetalingstidspunktet, er skattefri i Grønland, når de bliver udbetalt. Pensionsydelser, hvor indbetalingerne ikke blev beskattet på indbetalingstidspunktet, vil i Grønland blive beskattet på udbetalingstidspunktet. Skattestyrelsen anbefaler at du kontakter din pensionsudbyder for mere information om, hvad lovændringen konkret betyder for din eksisterende pensionsordning. Er forsikringselementer, som er tilknyttet pensionsordningen, skattefrie ved udbetaling? Ja, som udgangspunkt. De fleste forsikringselementer, der indgår som en del af en samlede pensionsordning med beskattede midler, vil som udgangspunkt være skattefrie, når de bliver udbetalt. Du skal kunne godtgøre, at du ikke har haft fradrags-/bortseelsesret for indbetalingerne. Indbetaler du til en pensionsordning, der er placeret i lande, som Grønland ikke har indgået dobbeltbeskatningsoverenskomst med, kan der gælde andre regler, hvorfor det anbefales, at du undersøger skattereglerne i det pågældende land.
18 Ofte stillede spørgsmål til obligatorisk pensionsordning Hvorfor skal jeg have en pensionsopsparing? Ordningen er indført for at sikre en bedre levestandard for Grønlands borgere, når de går på pension. Obligatorisk pensionsordning skal være med til at udjævne den enkeltes forbrugsmuligheder mest muligt over et livsforløb og dermed forbedre fremtidens pensionisters levestandard og samtidig understøtte en holdbar offentlig økonomi på længere sigt. Skal jeg blive ved med at betale til en pensionsordning? Ja, du skal indbetale indtil din pensionsalder (pr. oktober 2017 er det 66 år). Der er dog intet krav om, du skal blive ved med at indbetale til en pensionsordning oprettet af Skattestyrelsen. Du vil altid have mulighed for at oprette din helt egen pensionsordning hos en anden pensionsudbyder. Dog skal din ordning, og det selskab den placeres i, opfylde lovens krav. Du kan selv vælge, hvor du vil indbetale til. Dog skal din pensionsordning være placeret i en pensionskasse, forsikringsvirksomhed eller et livs- eller pensionsforsikringsselskab, der har Finanstilsynets tilladelse til at drive forsikringsvirksomhed. Dette kan være uden for Grønland. Din pensionsordning kan også placeres i et pengeinstitut, hvis pengeinstituttet har fast hjemsted eller fast driftssted i Grønland. Er tjenestemandspensioner også omfattet af reglen om obligatorisk pensionsordning? Du er ikke omfattet af kravet om at indbetale til den obligatoriske pensionsordning, hvis du i forvejen har en tjenestemandspension. Modtager du allerede udbetalinger fra din tjenestemandspension, vil udbetalingen heller ikke indgå i beregningen af opsparingsgrundlaget for den obligatoriske pensionsordning. Vær dog opmærksom på, at du vil have pligt til at indbetale til en pensionsordning, hvis: Du fortsat er i beskæftigelse, og derved har anden indtægt, der beløber sig til over 100.000 kr. Eller hvis du driver selvstændig virksomhed med et skattepligtigt overskud på over 100.000 kr. Er jeg omfattet af kravet om at oprette en ny pensionsordning, hvis jeg allerede indbetaler til en pensionsordning? Loven om obligatorisk pensionsordning forpligter dig ikke til at oprette en ny pensionsordning hos en bestemt udbyder. Du kan derfor fortsat indbetale til din nuværende pensionsordning, som du altid har gjort. Du skal dog være opmærksom på at dine indbetalinger til din nuværende pensionsordning fremover skal leve op til lovens indbetalingssatser.
19 Kan jeg opfylde kravet om obligatorisk pensionsordning med indbetalinger til en pensionsordning udenfor Grønland? Ja, hvis din pensionsordning er placeret i en pensionskasse eller et livs- og/eller pensionsforsikringsselskab, der har Finanstilsynets tilladelse til at drive forsikringsvirksomhed, så kan du opfylde lovens krav ved indbetaling til sådan en ordning. Du kan derimod ikke indbetale til en pensionsordning udenfor Grønland, hvis ordningen er placeret i et pengeinstitut. Hvad menes der med fradrag, og kan jeg få det? Hvis du indbetaler til en pensionsordning, der er placeret i Grønland, vil du typisk have fradrags- /bortseelsesret for pensionsindbetalingerne. Ved pensionsordninger, du selv har oprettet som privatperson, består skattefriheden i, at du har fradragsret for indbetalingerne. Det betyder, at du kan trække indbetalingerne fra, når du skal opgøre din skattepligtige indkomst. Du skal være opmærksom på, at fradraget for disse indbetalinger er et ligningsmæssigt fradrag og indgår sammen med dine øvrige ligningsmæssige fradrag, når du skal vurdere, om du vil anvende standardfradraget eller den faktiske sum af dine ligningsmæssige fradrag. Ved pensionsordninger, som er oprettet til dig som led i et ansættelsesforhold, består skattefriheden i, at du har bortseelsesret for indbetalingerne. Det betyder, at du kan se bort fra indbetalingerne, når du skal opgøre din skattepligtige indkomst. Det gælder både arbejdsgivers og dine egne bidrag til pensionsordningen. Har jeg mulighed for selv at indbetale manglende beløb, inden Skattestyrelsen opretter Obligatorisk Pension til mig? Ja, det har du. Fra 2019 vil Skattestyrelsen hvert år inden den 31. august foretage en opgørelse over pensionsbidragene i det foregående indkomstår. Du vil derefter blive anmodet om at indbetale det manglende beløb. Du skal have betalt differencen indenfor 4 uger. Hvor meget forhøjes min trækprocent, hvis jeg ikke overholder indbetalingskravene? Din trækprocent forhøjes med en procentsats, der svarer til de gældende indbetalingssatser i det år, hvor forhøjelsen sker. Det vil sige at trækprocenten for fx en lønmodtager i 2019 kan forhøjes med 5 % og i 2020 med 6 %, hvis lønmodtageren i 2018 ikke har oprettet en pensionsordning, eller hvis indbetalingerne ikke er på niveau med den indbetalingssats, som er gældende for 2018. For selvstændigt erhvervsdrivende gælder, at trækprocenten vil kunne forhøjes med henholdsvis 3 % i 2019 og 4 % i 2020. Eftersom indbetalingssatserne forhøjes med 1 % hvert år mod henholdsvis 2022 for selvstændigt erhvervsdrivende og 2024 for lønmodtagere/private, vil trækprocenten ligeledes blive yderligere forhøjede følgende år, hvis du stadigvæk ikke har oprettet en pensionsordning og fået foretaget tilstrækkelige indbetalinger. Manglende indbetaling til en pensionsordning kan derfor medfører betydelige forhøjelser af din trækprocent.
20 Hvad hvis jeg fraflytter Grønland? Hvis du fraflytter Grønland, og ikke længere er fuldt skattepligtig til Grønland, så vil du ikke længere være omfattet af loven om obligatorisk pensionsordning. Der er således ikke længere et krav om, at du indbetaler til en pensionsordning. De indbetalinger, du har foretaget indtil din fraflytning, kan du lade blive stående, indtil du skal pensioneres. Du kan også vælge at flytte den til en anden pensionsudbyder. Hvis du vælger at flytte din ordning ud af Grønland, skal du være opmærksom på, at du skal betale en afgift til Grønland. Afgiften er 55 %. Før du flytter din ordning, bør du også undersøge skattereglerne i det land, som du flytter til. Ved flytning fra Grønland bør du gøre dig bekendt med skattereglerne i tilflytningslandet. Grønland har en række dobbeltbeskatningsoverenskomster med andre lande. Ved flytning til Danmark, se afsnittet om Grønlands dobbeltbeskatningsoverenskomst med Danmark.