PENSIONSREFORM I GRØNLAND

Transkript

1 PENSIONSREFORM I GRØNLAND

2 Formål 2 Formålet med pensionsreformen er at sikre, at borgere i Grønland sparer op til alderdommen og dermed bliver mere selvforsørgende At Grønland får skatten fra pensionsordninger enten ved indbetaling eller ved udbetaling Penge indtjent i Grønland skal også beskattes i Grønland En stor persongruppe får i dag fradrag i Grønland af pensionsindbetalinger, men er flyttet ved udbetaling hvorfor Danmark får skatten på udbetalingstidspunktet

3 Hovedpunkter i pensionsreformen 3 Træder i kraft den 1. januar 2017 Pensionsordninger i selskaber med hjemsted i Grønland Fortsat fradrag for indbetalinger (max stiger fra 15 % til 20 % af lønnen) Udbetalinger beskattes forsat med indkomstskat Afgiftssatsen ved genkøb stiger med 10 procentpoint til 55 %

4 Hovedpunkter i pensionsreformen 4 Pensionsordninger i selskaber, der ikke har hjemsted i Grønland: Fradragsretten for indbetalinger ophæves Der skal ikke betales skat af udbetalinger, når alle nedenstående betingelser er opfyldt: Der har ikke været fradrag for indbetalingerne (dokumenteres) Mindst halvdelen af udbetalingerne er løbende livsvarige udbetalinger (fx alderspension og invalidepension, men ikke ratepension) Ordningen er oprettet i et godkendt pensionsselskab Udbetalinger skal tilfalde ejeren selv, ægtefælle/samlever og/eller børn under 24 år Alderspension kan tidligst udbetales, når ejeren er fyldt 60 år.

5 Hvad har vi haft fokus på i høringsperioden? 5 JØP og DIP har afgivet høringssvar sammen med resten af pensionsbranchen JØP og DIP har fokus på fortsat at kunne tilbyde pensionsordninger til medlemmer i Grønland. JØP og DIP har sammen med branchen arbejdet for, at reglerne passer til de nuværende danske produkter, så vi ikke skal lave nye dyre produkter JØP og DIP har IKKE ønsket at tage stilling til, hvorvidt ændring af skatteregler er fornuftigt

6 Hvad har I nu? 6 Ordning med fradrag for indbetalingerne I kan indbetale op til 15 % af lønnen Indbetaler kun til alderspension (ikke rate eller aldersforsikring) Invalidepension, børnepension og ægtefællepension er for de fleste obligatorisk Beskattes med indkomstskat ved udbetaling i bopælslandet Desuden forsikringsdækninger ved død, kritisk sygdom, ulykkesforsikring og invalidesum Afkast på ordningen beskattes med 15,3 % (PAL-beskatning)

7 Hvad sker der med eksisterende ordning? 7 Bliver hvilende Pensionsdækninger nedskrives Gruppeforsikringerne overgår til udlandspension Betaler fortsat PAL-beskatning af afkast på 15,3 % Afgift ved genkøb i utide hæves til 55 %

8 Hvad får I? 8 Ny Pension Udland: Beskatning af indbetalingerne, før JØP og DIP modtager dem Intet loft for indbetalinger på løbende ydelser Samme type dækninger om nu Ingen beskatning ved udbetaling Kapitalindkomstbeskatning af afkast udskudt forventer nyt lovforslag herom på 15,3 % i løbet af Skattepligtigt tilskud i en periode Samme investeringsstrategi, som medlemmer af afdeling 1 omtegnet/afdeling 2

9 Hvad får I? 9 Mulighed for kapitalisering af arbejdsgiverordninger med årlig udbetaling under kr. Mulighed for at få udbetalt skatteværdien af et ikke-udnyttet rentefradrag, hvis hovedparten af indtægten kommer fra skattefri pensionsydelser Ved genkøb i utide er der afgift på 10 % Følgende udbetalinger er også skattefri: Livsforsikringssum (ved død) Invalidesum Løbende udbetaling af invalideerstatninger Udbetaling af sum ved kritisk sygdom

10 Betingelser 10 Der må ikke have været hel eller delvis fradrag for indbetalingerne Der kan fortsat først ske udbetaling ved tidligst 60 år Mindst 50 % af ydelserne skal være livsvarige Arbejdsgiver indeholder skatten og indberetter til Grønlands Skattestyrelse. Hvis man er selvbetaler, skal man selv sikre at indberette til myndighederne

11 Fritagelse for kapitalindkomstbeskatning 11 På Pension Udland, hvor indbetalingerne allerede er beskattet, betaler man ikke PAL på 15,3 % I stedet er løbende afkast indkomstskattepligtig som kapitalindkomst. Størrelsen af beskatningen afhænger af den øvrige formue, anden gæld og rentetilskrivninger. Trækkes af den danske stat og betales til Grønland. Op til 42 % Pt. er der en undtagelse om i de nye regler, at afkastet fra pensionsordningen, ikke skal medregnes i skattepligtig indkomst. Myndighederne håber, at de kan få indført en kapitalindkomstbeskatningsprocent på den nye ordning på 15,3 %, så den er magen til PAL - indenfor de næste par år.

12 Kompensationstilskud 12 Personer, der indbetaler til ordninger omfattet af de nye regler, vil i perioden kunne få et skattepligtigt tilskud til pensionsindbetalingerne fra Grønlands Selvstyre. Beløbet er på 5 procentpoint, dog maksimalt 420 kr. om måneden i , og 3 procentpoint, dog maksimalt 250 kr. om måneden i Ret til tilskuddet opnås kun for personer, der allerede har en pensionsordning i et dansk eller færøsk selskab pr. 31. december Nytilkomne på Grønland vil ikke blive omfattet af tilskudsreglerne. For ansatte i det offentlige (selvstyret og underliggende institutioner samt kommuner), vil kompensationen blive udbetalt og indsat på den ansattes pensionsordning sammen med resten af pensionen. For privatansatte skal hver enkelt indgive ansøgning om kompensation en gang om året (elektronisk). Kompensation til privatansatte udbetales direkte til den pågældende med en opfordring om, at kompensationen anvendes til pension.

13 Hvad sker der nu? 13 Inden årets udgang får I brev fra os om, hvornår og hvordan vi ændrer jeres pensionsordning Ændringerne sker i forbindelse med pensionsindbetalinger primo februar 2017 Herefter vil I kunne se jeres nye dækninger på Min pension, hvor I også kan trække en pensionsoversigt På pensionsoversigten er eksisterende ordninger gjort hvilende og den nye ordning tegnet

14 I foråret 2017 vil JØPere. JØPere med Pension Udland eller afdeling 2 kan justere dækningerne o Hæve eller sænke dækninger på (og for nogen kunne fjerne) Invalidepension Børnepension Ægtefællepension - DIPerne kan det allerede i Regulativ 4

15 Er de nye regler en fordel eller en ulempe? 15 Om de nye regler er en fordel eller en ulempe afhænger af: Hvor man bor ved indbetaling og ved udbetaling Hvad man ellers har i formue og gæld mm. Derfor kan det reelt først gøres op til sidst, om det er en økonomisk fordel eller ulempe

16 Hvis I bliver i Grønland 16 Ved pensionering, inkl. Invalidepension: Udbetaling fra nuværende (kommende hvilende) ordning bliver beskattet med indkomstskat skatteprocenten afhænger bl.a. af, hvor I bor Pension Udland udbetales skattefrit. Hvis udlandspensionen er hovedindtægten og rentefradrag derfor ikke kan udnyttes, kan I søge om udbetaling af tabt rentefordel Hvis I genkøber, skal I selv betale genkøbsafgift til de grønlandske myndigheder

17 Hvis I flytter til Danmark 17 Kontakt os, når I er ved at flytte Bidragsfri dækning i 3 måneder mens I tager stilling til, hvad der skal ske. Hvis ingen stillingtagen bliver hele pensionsordningen hvilende. I Danmark kan I starte indbetaling i afdeling 2 med fradrag for indbetalingerne Udlandspension vil blive hvilende (kan ikke fortsat indbetales til efter JØP og DIPs forretningsregler) I kan overføre Pension Udland til JØP afdeling 2, Alm. ordning eller DIP regulativ 4 og få fradrag for indbetalingerne enten samme år eller over flere år Hvis pengene bliver på Udlandspensions-ordningen, modregnes de ikke ved udbetaling af offentlig ydelser (endnu) Genkøb i utide beskattes ikke længere efter grønlandske regler

18 Hvad med skatten i Grønland 18 Grønlands skatteprocent Kommune Kommuneskat Landsskat Fælles kommunal skat Qaasuitsup Kommunia Qeqqata Kommunia Kommuneqarfik Sermersooq Kommune Kujalleq Samlet skatteprocent Personer, der er skattemæssigt hjemmehørende i Grønland (ikke omfattet af KSL 1 eller 2), og som har en firmaordning, er fritaget AMB.

19 Hvad med skatten i Danmark 19 Kommune AMB Bundskat Sundhedsbidrag Kommuneskat (m. kirkeskat) Topskat (over efter AMB) I alt m/u topskat og kirkeskat Gentofte 8 9, ,8 (23,23) ,88/50,31 Ringsted 8 9, ,7 (27,65) ,78/52,90 * Vesthimmerland 8 9, ,0 (28,18) ,08/53,13 * Aarhus 8 9, ,4 (25,14) ,48/52,69 * Gennemsnit 8 9, ,91 (25,61) ,99/52,8* Hertil kommer udligningsskat indtil 2020 *Det skrå skatteloft er på 51,95 %.

20 Eksempel 20 I dag: Fradrag for indbetalinger dvs.- penge går ind Indkomstbeskattes ved udbetaling Ændring Pensionsbidrag Beskatning i indbetaling Forrentning 5 % Beskatning ved udbetaling 50 % Til udbetaling 104 På depotet

21 Eksempel Kommende: Beskatning af indkomst Ingen beskatning ved udbetaling Ændring Pensionsbidrag Beskatning i indbetaling 50 % Forrentning 5 % Beskatning ved udbetaling Til udbetaling 104 På depotet

22 Sat mod hinanden 22 Indbetalinger Gammel ordning afd. 2 eller 1 omtegnet Ny ordning Beskattes ved indbetaling Nej Ja - indkomstskat Samme investeringsstrategi Ja Beskatning af afkast 15,3 % Pt. ingen senere 15,3 Beskatning af afkast ved hvilende ordning 15,3 % Pt. ingen senere 15,3 Beskatning ved udbetaling Ja indkomstbeskat Nej Ja

23 Aldre for Folkepension, efterløn og pension i DK 23 Fødselstidspunkt Alder for folkepension Alder for efterløn Pension oprettet efter den 1. maj 2007 Pension oprettet før den 1. maj 2007 Før år 60 år 60 år 60 år 1. halvår ½ år 60½ år 60 år 60 år 2. halvår år 61 år 60 år 60 år 1. halvår ½ år 61½ år 60 år 60 år 2. halvår år 62 år 60 år 60 år 1. halvår år 62½ år 60 år 60 år 2. halvår år 63 år 60 år 60 år 1. halvår år 63½ år 60½ år 60 år 2. halvår år 64 år 61 år 60 år 1. halvår år 64 år 61½ år 60 år 2. halvår år 64 år 62 år 60 år år 65 år 63 år 60 år

24 Hvad får man i offentlige ydelser ved pensionering i Danmark og Grønland uden pensionsopsparing 24 Grønland Gift/samlevende 2 pensionister Folkepension Pensionstillæg Evt. ATP max I alt Danmark Gift/samlevende 2 pensionister Folkepension Pensionstillæg ATP max I alt Reelt enlig Folkepension Pensionstillæg max Evt. ATP max I alt Reelt enlig Folkepension Pensionstillæg max ATP max I alt

25 Forskel 1. års fuldmægt på OK i Selvstyret/ DK staten 25 I GL er pensionsbidrag på 15 % på basisløn Fastholdelsestillæg og rådighedstillæg er ikke pensionsgivende Samlet løn inkl. Pensioner kr. Samlet pensionsbidrag er på kr. I DK er pensionsbidrag på 17,1 % på basisløn Pensionsbidrag på rådighedstillæg er 9 % Samlet løn inkl pensioner kr. Samlet pensionsbidrag er på kr.

26 Forskel 9. års fuldmægt på OK i Selvstyret/ DK staten 26 I GL er pensionsbidrag på 15 % på basisløn Fastholdelsestillæg og rådighedstillæg er ikke pensionsgivende Samlet løn inkl. Pensioner kr. Samlet pensionsbidrag er på kr. I DK er pensionsbidrag på 17,1 % på basisløn Pensionsbidrag på rådighedstillæg er 9 % Samlet løn inkl pensioner kr. Samlet pensionsbidrag er på kr.

27 Andre spørgsmål og svar, modtaget i Grønland 27 Skal man indbetale til en fradragsberettiget pensionsordning den for at få kompensationstillæg? Ja, så vidt vi har fået oplyst af Selvstyret. Yderligere afklarende spørgsmål er sendt til Selvstyret. Kan man optimere sin løn i løbet af de 3 år for at få mest muligt ud af kompensationstillægget? Spørgsmålet er sendt til Selvstyret. Hvad skal jeg indbetale for at få det maksimale ud af kompensationsbidraget og kan jeg justere hen af vejen I perioden er kompensationstillægget 5 %, dog max 420 kr. om måneden før skat og herefter i på 3 %, dog max 250 kr. om måneden før skat. Så vidt vi er orienteret, kommer der fra Selvstyret information om, præcis hvordan det skal beregnes mm. Spørgsmålet er også videresendt til Selvstyret. Hvad hvis jeg er tjenestemand i 2016, men skifter stilling, hvorved jeg er privat eller overenskomstansat den eller senere, kan jeg så få kompensationstillæg? Vi har fået oplyst, at det kan man ikke. Vi har bedt Selvstyret yderligere svare på dette.

28 Andre spørgsmål og svar 28 Skal der efter de nuværende regler på udlandspension betales kapitalindkomstskat af al kapitalafkast ved flytning til Danmark eller alene af den kapitalindkomst, der genereres efter flytning til Danmark Mens man er bosiddende i Grønland, betaler man kapitalindkomstskat efter de grønlandske regler dvs. fra er det pt. 0 %. Hvis man flytter til Danmark, bliver depotet fremadrettet kapitalindkomstbeskattet efter danske regler af hele det afkast, som depotet tilføres fra tilflytningstidspunktet. Hvis der i 2020 kommer kapitalindkomstbeskatning i Grønland svarende til PAL-beskatningen på fradragsberettiget pensionsordning, slipper man så for at betale kapitalindkomstbeskatning i Danmark Hvis man flytter til Danmark, overgår man til danske regler, og dermed betaler man i stedet dansk kapitalindkomstskat med danske satser. Hvis man har dobbelt domicil, hvad så med kapitalindkomstbeskatning? Dette spørgsmål er sendt til Selvstyret.

29 Andre spørgsmål og svar 29 Hvad er JØP og DIPs omkostninger? JØPs omkostninger her: DIPs omkostninger findes her: Dine omkostninger fremgår også af din depotoversigt og på Min pension Koster det noget at genkøbe udlandspension ved flytning til Danmark og sætte beløbet ind i afdeling 2? Nej. Hvis man flytter til Danmark, og ønsker at overføre sit depot på udlandspension til afdeling 2, og dermed får fradrag for indbetalingerne og overgår til PALbeskatning, tager JØP og DIP ikke gebyr for overførslen. Kan et lille depot i afdeling 2 genkøbes og sættes ind på Pension Udland. En hvilende pensionsordning kan genkøbes, hvis det ikke har en genkøbsklausul. Der skal betales 60 % i afgift til Skat. Hvorvidt det enkelte selskab vil give accept til, at et depot genkøbes og herefter sættes ind på en skattefri ordning afhænger af det enkelte selskabs politik.

30 Andre spørgsmål og svar 30 Kan man indbetale til både Afdeling 1 og 2 i JØP på samme tid? Nej. I JØP og DIP kan et medlem kun indbetale til en afdeling ad gangen. Dvs. hvis man har fået en ordning i JØP Afdeling 2 eller udlandspension, kan man ikke indbetale til Afdeling 1. Når først Afdeling 1 har været hvilende - og det bliver den med den nye udlandspension, kan man ikke komme tilbage til afdeling 1. Vil man igen indbetale til en fradragsberettiget ordning, kan det kun ske til afdeling 2. Er der genkøbsklausul på pensionsordningen Hvis pensionsordningen er oprettet efter overenskomst, fremgår det af overenskomsten, om man kan genkøbe pensionsordningen, før man når pensionsalderen. Der er på nuværende tidspunkt ikke genkøbsklausul på ordningerne. Hvis man ikke er omfattet af overenskomst, men i stedet har tegnet en privat ordning, er der ikke genkøbsklausul på ordningen. Pensionsselskabet kan endvidere have forretningsmæssige regler for, hvornår et depot kan genkøbes. Kan man i DIP skifte fra Regulativ 3 til Regulativ 4 og kan det betale sig? Et medlem kan godt skifte fra Regulativ 3 til Regulativ 4. hvorvidt det kan betale sig, afhænger dels af, hvilke dækninger man har i Regulativ 3, og hvad man ønsker i Regulativ 4. Kontakt derfor DIP for at høre, hvordan ordningen ændre sig,

31 Andre spørgsmål og svar 31 Hvis man er forudlønnet, skal pensionsbidrag fra januar lønnen, der udbetales ultimo december, indbetales på den fradragsberettigede eller beskattede pensionsordning i Danmark? Umiddelbart vil januar-lønnen, der udbetales i december, blive indbetalt til den fradragsberettiget ordning. Selvstyret har fået stillet dette spørgsmål. Kan jeg overføre pensionsdepot fra Færøerne til Grønland JØP og DIP har ikke kendskab til overførselsreglerne mellem Færøerne og Grønland. Vi skal henvise til, at man kontakter sit færøske selskab og hører, om og hvordan man overfører depotet til et grønlandsk selskab. Vær opmærksom på, at Færøerne fik nye pensionsregler i 2012, hvor pensionsindbetaling beskatte ved indbetaling. Indbetaling i JØP overført til særligt bonushensættelser, hvad dækker der over? 5 pct. af alle indbetalinger anvendes til særlige bonushensættelser. Individuelle særlige bonushensættelser er ikke en del af de pensionsmæssige hensættelser i JØP, men medregnes i JØPs basiskapital og medgår til at opfylde solvenskravet. De individuelle særlige bonushensættelser dækker tab på samme måde som egenkapitalen og har samme risiko som egenkapitalen. Individuelle særlige bonushensættelser kommer til udbetaling, når medlemmet går på pension, ved død samt ved overførsler. Se mere her: