SKATTEMÆSSIGE BELØBSGRÆNSER Alfabetisk oversigt over beløbsgrænser, der reguleres efter personskattelovens 20 Grundbeløb Afskrivning Småaktiv og restudgiftsgrænsen, AL 5, 6 og 11 12.300 13.500 13.800 Dok og beddingsanlæg, AL 10 703.400 769.600 786.500 Forskudsafskrivning, AL 29, stk. 1 1.406.800 1.539.100 1.572.900 Ombygning af landbrugsbygninger (bondegårdsferie), AL 42, stk. 2 12.300 13.500 13.800 Tilslutningsafgifter, AL 43, stk. 2 12.300 13.500 13.800 Aktieindkomst Progressionsgrænse, PSL 8 a 48.300 52.900 54.000 Befordringsfradrag grænse for tillæg, LL 9 C, stk. 4 248.700 272.100 278.100 Beskæftigelsesfradrag, LL 9 J maks. almindelig 31.300 33.200 34.300 37.200 enlige forsørgere 19.300 20.000 21.200 22.400 Bindende svar gebyr, SFL 23 300 400 400 Boafgift bundfradrag, BAL 6 264.100 289.000 295.300 BoligJobordningen, LL 8 V Maks. fradrag for udgifter til arbejdsløn for serviceydelse Maks. fradrag for udgifter til grøn istandsættelse, tilslutning til bredbånd og installation af tyverialarm 5.400 10.900 6.000 12.000 6.100 12.200 Dødsbobeskatning Bofradrag pr. måned, DBSL 30 5.200 5.700 5.900 Bofradrag, uskiftet bo, DBSL 72 62.300 68.200 69.700
Grundbeløb Fradrag i opsparing i virksomheds eller kapitalafkastordning, DBSL 10, 11, 24, 25 og 74 152.200 166.600 170.200 Grænser for boskattefrihed aktiver / nettoformue ved boafslutningen, DBSL 6 2.595.100 2.839.100 2.901.400 Grænser vedr. mellemperiodeskat restskat, DBSL 15 32.700 35.800 36.600 Grænser vedr. mellemperiodeskat overskydende skat, DBSL 15 2.800 3.100 3.200 Mellemperiodefradrag pr. måned, DBSL 14 og 30 1.900 2.100 2.200 Ejendomssalg bundfradrag vedr. blandet benyttede ejendomme, EBL 6 268.600 293.900 300.300 Ejendomsværdiskat grænse for reduktion af pensionistnedslag, EVSL 10 enlige ægtepar 174.600 268.600 191.100 293.900 195.300 300.300 Éngangsindtægter bundfradrag vedr. visse legater, opfinder og kunstnerindtægter, dusører mv., LL 7 O 25.000 27.400 28.000 Etablerings og iværksætterkonti grænse for etablering, ETBL 5 80.000 87.600 89.500 Fritidsboligudlejning fradrag i bruttolejeindtægten, LL 15 O ved selvangivelse af lejeindtægt ved indberetning af lejeindtægt gennem bureau (fra 2011) 10.000 20.000 11.000 21.900 11.200 22.400 Gaveafgift afgiftsfrit beløb, BAL 22 afkom m.fl. svigerbørn 58.700 20.500 64.300 22.500 65.700 23.000 Gaver til velgørende formål grænse for fradrag, LL 8 A 14.500 15.900 16.300 Grøn check, jf. lbkg. 944 af 5.8.2015 bundfradrag ved aftrapning, 2, stk. 1 indkomstgrænse for tillæg 2, stk. 3 362.800 212.000 397.000 232.000 405.700 237.100
Jobfradrag, LL 9 K Bundgrænse for grundlaget for beregning af af fradrag Maksimalt fradrag Grundbeløb 171.300 1.200 1.800 187.500 1.400 191.600 2.100 Klagegebyr klage til Landsskatteretten eller Skatteankestyrelsen, SFL 35 c 300 400 400 Kunstnere udligningsordning, VSL 22 litra d mindsteindkomst maksimum for henlæggelse 176.400 587.800 193.000 643.100 197.300 657.200 Lønmodtagerfradrag ikkefradragsberettiget bundbeløb, LL 9 5.500 6.100 6.200 Medarbejdende ægtefælle grænse for overførsel, KSL 25 A 215.500 235.800 241.000 Omgørelse gebyr ved ansøgning, SFL 29 2.100 2.300 2.400 Pensionistarbejde grænse for skattefrihed for vederlag fra privat hvervgiver, LL 7 Å, stk. 3 10.000 11.000 11.200 Pensionsbeskatning maksimal kompensation for manglende adkomst til folkepension og ATP, PBL 5 A 119.900 131.200 134.100 bagatelgrænse for indskud på rate og kapitalpensioner i udenlandske pengeinstitutter, PBL 12, jf. 16 46.000 50.400 51.500 maks. indskud af avance ved virksomhedsafståelse, PBL 15 A 2.507.900 2.743.700 2.803.900 maks. indbetaling til opsparingsordning for sportsudøvere, PBL 15 B 1.708.500 1.869.100 1.910.200 maks. årlig hævning for sportsudøvere, PBL 15 B 341.700 373.900 382.100 maks. årligt indskud alderdomsopsparingsordning uden fradrags eller bortseelsesret, PBL 16 indtil 5 år før folkepensionsalderen fra og med 5. år før folkepensionsalderen 4.600 42.000 42.900 5.100 46.000 5.200 48.000
Grundbeløb maks. indskud på ratepension og ophørende livrenter, PBL 16 50.000 54.700 55.900 opfyldningsfradrag, PBL 18 46.000 50.400 51.500 grænse for konvertering af pensionsydelse, PBL 29 9.700 10.700 10.900 bundfradrag ved 40 pct. afgift, PBL 25 A bundfradrag vedr. livforsikringsafgift (for ordninger oprettet før 18.2.1992), PBL 50 4.600 9.700 5.100 10.700 5.200 10.900 Personalegoder Bagatelgrænser, LL 16, stk. 3 generelt julegaver arbejdsrelaterede goder 1.000 700 5.500 1.100 800 6.100 1.200 800 6.200 Fri telefon mv., LL 16, stk. 12 skattepligtig værdi overgrænse for ægtefælle vedr. 25 pct.nedslag 2.500 3.300 2.800 3.700 2.800 3.700 Personfradrag, PSL 10 almindeligt børn/unge under 18 år 42.000 31.500 46.000 34.500 47.000 35.300 Rejsefradrag loft, LL 9 A 25.000 27.400 28.000 Rejsegodtgørelse, LL 9 A, stk. 2 kost og småfornødenheder tillæg, særlige lande logi 455 142 195 498 156 214 509 159 219 Reservebedsteforældre skattefrit beløb, LL 7 Æ 3.100 3.400 3.500 Restskat grænse for indregning i flg. års skat, KSL 61 18.300 20.100 20.500 Statsskatten bundfradrag vedr. topskat, PSL 7, stk. 2 456.000 498.900 bundfradrag vedr. positiv nettokapitalindkomst, PSL 7, stk. 1 459.200 513.400
Grundbeløb Telefon, erhvervsdrivendes private benyttelse, LL 16, stk. 14 2.500 2.800 2.800 Udenlandske eksperter (Forskerordningen) mindsteløn pr. måned, KSL 48 EF 59.500 65.100 66.600 Underskudsbegrænsning, selskaber grænse for fuldt fradrag for fremførte underskud, SEL 12, stk. 2 7.500.000 8.205.000 8.385.000 Virksomhedsskatteloven minimumsvederlag for aktier/anparter ved kapitalafkastberegning, VSL 22 c 627.000 686.000 701.000 maksimum for overførsel af kapitalafkast til personlig indkomst, VSL 23 a 46.000 50.400 51.500 udligningsordning for kunstnere, se Kunstnere