Tlf.: 96 23 54 00 hjerring@bd.dk www.bd.dk BDO Statsautriseret revisinsaktieselskab Nørrebr 15 DK-9800 Hjørring CVR-nr. 20 22 26 70 SINDAL VARMEFORSYNING A.M.B.A. BAGGESVOGNSVEJ 32, 9870 SINDAL ÅRSRAPPORT 1. JULI - 31. DECEMBER 2018 59. REGNSKABSÅR Årsrapprten er fremlagt g gdkendt på selskabets rdinære generalfrsamling, den 27. marts 2019 CVR-NR. 59 42 69 15
2 INDHOLDSFORTEGNELSE Side Selskabsplysninger Selskabsplysninger. 3 Erklæringer Ledelsespåtegning. Den uafhængige revisrs revisinspåtegning. 4 5-6 Ledelsesberetning Ledelsesberetning. 7 Årsregnskab 1. juli - 31. december Resultatpgørelse. Balance.. Nter. Anvendt regnskabspraksis. 8 9-10 11-15 16-18 BOO Statsautriseret revisinsaktieselskab, en danskejet revisins- g rådgivningsvirksmhed, er medlem af BOO Internatinal Limited - et UK-baseret selskab med begrænset hæftelse g en del af det internatinale BOO netværk bestående af uafhængige medlemsfirmaer.
3 SELSKABSOPL YSNINGER Selskabet Sindal Varmefrsyning A.m.b.a. Baggesvgnsvej 32 9870 Sindal Telefn: E-mail: CVR-nr.: Hjemsted: Regnskabsår: +45 98 93 67 33 inf@sindalvarmefrsyning.dk 59 42 69 15 Hjørring 1. juli - 31. december Bestyrelse Bjarne Christensen, frmand Jens Ole Jørgensen, næstfrmand Erik Ørum Mgens Fnseca Peter Muhlig Revisin BDO Statsautriseret revisinsaktieselskab Nørrebr 15 9800 Hjørring Pengeinstitut Nrdjyske Bank Østergade 4 9800 Hjørring Advkat HjulmandKaptain Advkatpartnerselskab Østre Havnegade 12 9100 Aalbrg
4 LEDELSESPÅTEGNING Bestyrelsen g direktinen har dags dat behandlet g gdkendt årsrapprten fr regnskabsåret 1. juli - 31. december 2018 fr Sindal Varmefrsyning A.m.b.a. Årsrapprten aflægges i verensstemmelse med årsregnskabslven. Det er vres pfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver g finansielle stilling pr. 31. december 2018 samt af resultatet af selskabets aktiviteter fr regnskabsåret 1. juli - 31. december 2018. Ledelsesberetningen indehlder efter vres pfattelse en retvisende redegørelse fr de frhld, beretningen m hand ler. Årsrapprten indstilles til general frsamlingens gdkendelse. Sindal, den 25. februar 2019 Direktin (driftsleder): '' Bestyrelse: ",,-,:-~ ~ J,7-7 1/ /'-L~"' Je ;fs Ole Jø- ensen /æstfrm rìd ~, l'.""\ I- kl~ Peter Muhlig / Erik Ørum,,.
5 DEN UAFHÆNGIGE REVISORS REVISIONSPÅTEGNING TU kapitalejerne i Sindal Varmefrsyning A.m.b.a. Knklusin Vi har revideret årsregnskabet fr Sindal Varmefrsyning A.m.b.a. fr regnskabsåret 1. juli - 31. december 2018, der mfatter resultatpgørelse, balance, nter g anvendt regnskabspraksis. Årsregnskabet udarbejdes efterårsregnskabslven. Det er vres pfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver g finansielle stilling pr. 31. december 2018 samt af resultatet af selskabets aktiviteter fr regnskabsåret 1. juli - 31. december 2018 i verensstemmelse med årsregnskabslven. Grundlag fr knklusin Vi har udført vres revisin i verensstemmelse med internatinale standarder m revisin g de yderligere krav, der er gældende i Danmark. Vres ansvar ifølge disse standarder g krav er nærmere beskrevet i revisinspåtegningens afsnit "Revisrs ansvar fr revisinen af årsregnskabet". Vi er uafhængige af selskabet i verensstemmelse med internatinale etiske regler fr revisrer (IESBA's Etiske regler) g de yderligere krav, der er gældende i Danmark, ligesm vi har pfyldt vres øvrige etiske frpligtelser i henhld til disse regler g krav. Det er vres pfattelse, at det pnåede revisinsbevis er tilstrækkeligt g egnet sm grundlag fr vres knklusin. Ledelsens ansvar fr årsregnskabet Ledelsen har ansvaret fr udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i verensstemmelse med årsregnskabslven. Ledelsen har endvidere ansvaret fr den interne kntrl, sm ledelsen anser nødvendig fr at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinfrmatin, uanset m denne skyldes besvigelser eller fej l. Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig fr at vurdere selskabets evne til at frtsætte driften; at plyse m frhld vedrørende frtsat drift, hvr dette er relevant; samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet m frtsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Revisrs ansvar fr revisinen af årsregnskabet Vres mål er at pnå høj grad af sikkerhed fr, m årsregnskabet sm helhed er uden væsentlig fejlinfrmatin, uanset m denne skyldes besvigelser eller fejl, g at afgive en revisinspåtegning med en knklusin. Høj grad af sikkerhed er et højt niveau af sikkerhed, men er ikke en garanti fr, at en revisin, der udføres i verensstemmelse med internatinale standarder m revisin g de yderligere krav, der er gældende i Danmark, altid vil afdække væsentlig fejlinfrmatin, når sådan findes. Fejlinfrmatiner kan pstå sm følge af besvigelser eller fejl g kan betragtes sm væsentlige, hvis det med rimelighed kan frventes, at de enkeltvis eller samlet har indflydelse på de øknmiske beslutninger, sm regnskabsbrugerne træffer på grundlag af årsregnskabet. Sm led i en revisin, der udføres i verensstemmelse med internatinale standarder m revisin g de yderligere krav, der er gældende i Danmark, fretager vi faglige vurderinger g prethlder prfessinel skepsis under revisinen. Herudver: Identificerer g vurderer vi risiken fr væsentlig fejlinfrmatin i årsregnskabet, uanset m denne skyldes besvigelser eller fejl, udfrmer g udfører revisinshandlinger sm reaktin på disse risici samt pnår revisinsbevis, der er tilstrækkeligt g egnet til at danne grundlag fr vres knklusin. Risiken fr ikke at pdage væsentlig fejlinfrmatin frårsaget af besvigelser er højere end ved væsentlig fejlinfrmatin frårsaget af fejl, idet besvigelser kan mfatte sammensværgelser, dkumentfalsk, bevidste udeladelser, vildledning eller tilsidesættelse af intern kntrl. Opnår vi frståelse af den interne kntrl med relevans fr revisinen fr at kunne udfrme revisinshandlinger, der er passende efter mstændighederne, men ikke fr at kunne udtrykke en knklusin m effektiviteten af selskabets interne kntrl. Tager vi stilling til, m den regnskabspraksis, sm er anvendt af ledelsen, er passende, samt m de regnskabsmæssige skøn g tilknyttede plysninger, sm ledelsen har udarbejdet, er rimelige.
6 DEN UAFHÆNGIGE REVISORS REVISIONSPÅTEGNING Knkluderer vi, m ledelsens udarbejdelse af årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet m frtsat drift er passende, samt m der på grundlag af det pnåede revisinsbevis er væsentlig usikkerhed frbundet med begivenheder eller frhld, der kan skabe betydelig tvivl m selskabets evne til at frtsætte driften. Hvis vi knkluderer, at der er en væsentlig usikkerhed, skal vi i vres revisinspåtegning gøre pmærksm på plysninger herm i årsregnskabet eller, hvis sådanne plysninger ikke er tilstrækkelige, mdificere vres knklusin. Vres knklusiner er baseret på det revisinsbevis, der er pnået frem til daten fr vres revisinspåtegning. Fremtidige begivenheder eller frhld kan dg medføre, at selskabet ikke længere kan frtsætte driften. Tager vi stilling til den samlede præsentatin, struktur g indhld af årsregnskabet, herunder nteplysningerne, samt m årsregnskabet afspejler de underliggende transaktiner g begivenheder på en sådan måde, at der gives et retvisende billede heraf. Vi kmmunikerer med ledelsen m blandt andet det planlagte mfang g den tidsmæssige placering af revisinen samt betydelige revisinsmæssige bservatiner, herunder eventuelle betydelige mangler i intern kntrl, sm vi identificerer under revisinen. Udtalelse m ledelsesberetningen Ledelsen er ansvarlig fr ledelsesberetningen. Vres knklusin m årsregnskabet mfatter ikke ledelsesberetningen, g vi udtrykker ingen frm fr knklusin med sikkerhed m ledelsesberetningen. I tilknytning til vres revisin af årsregnskabet er det vres ansvar at læse ledelsesberetningen g i den frbindelse verveje, m ledelsesberetningen er væsentligt inknsistent med årsregnskabet eller vres viden pnået ved revisinen eller på anden måde synes at indehlde væsentlig fejlinfrmatin. Vres ansvar er derudver at verveje, m ledelsesberetningen indehlder krævede plysninger henhld til årsregnskabslven. Baseret på det udførte arbejde er det vres pfattelse, at ledelsesberetningen er i verensstemmelse med årsregnskabet g er udarbejdet i verensstemmelse med årsregnskabslvens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinfrmatin i ledelsesberetningen. Hjørring, den 25. februar 2019 BDO Statsautriseret revisinsaktieselskab CVR-nr. 6 70 Ole Ejsing Statsautriseret re MNE-nr. mne28683
7 LEDELSESBERETNING Væsentligste aktiviteter Selskabets væsentligste aktiviteter har i lighed med tidligere år bestået i prduktin g levering af fjernvarme til selskabets frbrugere samt levering af el. Udviklingen i aktiviteter g øknmiske frhld Vi gør pmærksm på, at sammenligningstallene i resultatpgørelsen ikke kan sammenhldes med indeværende år, da indeværende år er en mlægningsperide på 6 måneder, mens sidste år dækker 12 måneder. Betydningsfulde begivenheder, indtruffet efter regnskabsårets afslutning Der er ikke efter regnskabsårets afslutning indtruffet begivenheder af væsentlig betydning fr selskabets finansielle stilling.
8 RESULTATOPGØRELSE 1.JULl-31. DECEMBER Nte 2018 2017/18 SALG AF VARME OG EL. Prduktinsmkstninger... 2 Distributinsmkstninger... 3 BRUTTORESULTAT. Administratinsmkstninger... 4, 5 RESULTAT AF PRIMÆR DRIFT. Andre driftsindtægter... 6 DRIFTSRESULTAT. Finansielle indtægter... 7 Finansielle mkstninger... 8 RESULTAT FØR SKAT. Skat af årets resultat. ÅRETS RESULTAT. 8.723.255 20.155.388-6.667.420-15.333.744-965.812-3.295.702 1.090.023 1.525.942-879.978-1.912.229 210.045-386.287 224.542 467.915 434.587 81.628 31.533 67.287-466.120-148. 915
9 BALANCE 31. DECEMBER AKTIVER Nte 2018 30/6 2018 Prduktinsanlæg. Distributinsanlæg. Transmissinsanlæg. Øvrigt anlæg. Igangværende byggeri.. Materielle anlægsaktiver... 9 65.481.676 959.443 14.358.814 10.867.171 2.153.480 744.217 680.234 59.360.692 82.738.187 71.867.540 Andre værdipapirer. Finansielle an lægsaktiver... ANLÆGSAKTIVER. Behldninger. Varebehldninger. 1 O 39.500 39.500 39.500 39.500 82.777.687 71.907.040 115.139 115.139 Tilgdehavender hs frbrugere. Andre tilgdehavender... 11 Perideafgrænsningspster. Underdækning. Tilgdehavender.. Likvider. OMSÆTNINGSAKTIVER.. AKTIVER. 274.126 647.523 3.285.034 3.881.412 151.914 615.365 186.919 4.326.439 4. 715.854 536.446 1.114 4.978.024 4.716.968 87.755.711 76.624.008
10 BALANCE 31. DECEMBER PASSIVER Tilslutningsafgifter. EGENKAPITAL. Tidsmæssige frskelle i frbrugerbetalinger. Nte 2018 30/6 2018 5.010.965 5.010.965 5.010.965 5.010.965 2.400.000 HENSATTE FORPLIGTELSER. KmmuneKredit. KmmuneKredit. Hjørring Kmmune. Langfristede gældsfrpligtelser... 12 Krtfristet del af langfristet gæld... 12 Gæld til pengeinstitut... 13 Leverandører af varer g tjenesteydelser. Efterbetaling til frbrugere. Anden gæld................................................................ 14 Krtfristede gældsfrpligtelser. GÆLDSFORPLIGTELSER. PASSIVER. 2.400.000 47.853.110 9.337.840 56.000 56.000 57.246.950 56.000 2.589.780 17.380.976 60.454.706 3.653.844 7.621.155 1.055.848 672.465 817.348 408.717 25.497.796 69.157.043 82.744.746 69.213.043 87.755.711 76.624.008 Eventualpster mv. Pantsætninger g sikkerhedsstillelser Afstemning mellem årsregnskabslven g varmefrsyningslven 15 16 17
11 NOTER 2018 2017/18 Nte Salg af varme g el Salg af varme: Frbrugsafgifter (2018, 6 mdr.: 9.621 MWh / 2017/18: 24.214MWh). Faste afgifter. Abnnementsbidrag. Reguleringer g tab på tilgdehavender.. Salg af el.. Årets resultat efter varmefrsyningslven til indregning i kmmende års priser. 4.329.540 6.973.754 1.467.748 2.906.959 642.277 1.277.556-5.757 98.106 1.861.001 6.383.640 8.294.809 17.640.015 428.446 2.515.373 8.723.255 20.155.388 1 Prduktinsmkstninger Køb af naturgas (2018, 6 mdr.: 647.931 m3 / 2017/18: 2.946.014 m3). Køb af bibrændsel (2018, 6 mdr.: 33.025 GJ).. El.. Vand. Kemikalier g kvælstf. Frsikringer.. Rengøring g renvatin. Biludgifter. Telefn g bredbånd.. Løn, pensin, sciale ydelser, kørsel, kurser mv. Vedligehldelse central.. Smørelie. Vedligehldelse i øvrigt. Knsulentassistance.. Energirådgivning g -tilsyn mv. Afskrivninger, prduktinsanlæg. 2.736.316 12.086.209 1.647.302 214.524 216.777 98.564 10.214 13.251 40.259 46.859 183.070 164.893 2.100 7.481 19. 949 6.772 12.287 460.640 864.182 55.127 698.344 55.238 64.128 42.431 201.552 425.425 287.199 404.642 491.069 444.360 6.667.420 15.333. 744 2 Distributinsmkstninger Løn, pensin, sciale ydelser, kørsel, kurser mv. El.. Telefn g bredbånd.. Biludgifter. Vedligehldelse ledningsnet. Målere. Led ni ngsregistreri ng. Afskrivninger, ledningsnet.. Afskrivninger, transmissinsledning. 256.877 485.058 57.807 26.284 13. 543 24.575 7.481 19.949 1.115 1.130.537 50.471 160.498 24.064 18. 746 545.444 1.430.055 9.010 965.812 3.295.702 3
12 NOTER 2018 2017/18 Nte Administratinsmkstninger Løn, pensin, sciale ydelser, kørsel, kurser mv. Frmandshnrar. Lønninger verført til prjekt. Rengøring. El.. Telefn g bredbånd.. Kntrhld.. Advkat. Revisin. Rådgivning g anden assistance. Frsikringer.. Ejendmsskat. Kntingenter ;. Miljøgebyr. Edb-udgifter. Prt g PBS. Annncer. Repræsentatin.. Mødeudgifter. Vedligehldelse, kntrlkaler. Gebyr, indberetning, Energistyrelsen.. Afskrivning øvrigt anlæg. 490.548 946.138 31.136 66.022-283.625 21.123 28.446 14.452 6.571 13.543 24.575 30.982 32.006 4.200 7.934 58.000 55.800 36.900 139. 700 9.635 8.679 20.587 43.850 56.885 165.401 41.840 82.268 38.065 35.311 45.890 12.084 26.210 3.755 1.651 109.987 44.650 2.000 2.440 60.066 48.315 70.141 138.046 879.978 1.912.229 4 Medarbejderfrhld Antal persner beskæftiget i gennemsnit: 4 (2017/18: 4) 5 Andre driftsindtægter Administratin, andre varmeværker. Antenneleje. Diverse. 118.942 234.248 87.589 205. 936 18.011 27.731 224.542 467.915 6 Finansielle indtægter Frbrugere, renter g rykkergebyrer. Gældsbrev. 28.845 60.459 2.688 6.828 31.533 67.287 7
13 NOTER 2018 2017/18 Nte Finansielle mkstninger Kassekredit.. KmmuneKredit. Garantiprvisin. Kreditrer. Lånemkstninger. 4.372 103.757 330.392 131.113 243 158 45.000 466.120 148.915 8 Materielle anlægsaktiver Prduktins anlæg Distributinsanlæg Transmissinsanlæg 9 Kstpris 1. juli 2018. Tilgang. Mdregnet tilslutningsbidrag. Anvendt henlæggelse. Kstpris 31. december 2018. 5.382.801 67.413.302-2.400.000 70.396.103 38.054.025 4.290.087 2.162.490-253.000 42.091.112 2.162.490 Af- g nedskrivninger 1. juli 2018. Årets afskrivninger. Af- g nedskrivninger 31. december 2018. 4.423.358 491.069 4.914.427 27.186.854 545.444 27.732.298 9.010 9.010 Regnskabsmæssig værdi 31. december 2018.. 65.481.676 14.358.814 2.153.480 Øvrigt anlæg Igangværende byggeri Kstpris 1. juli 2018. Tilgang. Afgang. Kstpris 31. december 2018. Af- g nedskrivninger 1. juli 2018. Årets afskrivninger. Af- g nedskrivninger 31. december 2018. Regnskabsmæssig værdi 31. december 2018. 44.792.989 134.124 44.927.113 44.112.755 70.141 44.182.896 744.217 59.360.692 10.349.225-69.709.917 Finansielle anlægsaktiver Kstpris 1. juli 2018. Kstpris 31. december 2018. Regnskabsmæssig værdi 31. december 2018. Andre værdipapirer 39.500 39.500 39.500 10
14 NOTER 2018 30/6 2018 Nte Andre tilgdehavender Mms g afgifter. Andre tilgdehavender. 1.789.057 3.154.658 1.495.977 726.754 3.285.034 3.881.412 11 Langfristede gældsfrpligtelser 12 31/12 2018 Afdrag Restgæld 30/6 2018 Afdrag gæld i alt næste år efter 5 år gæld i alt 2017/18 KmmuneKredit... 50.000.000 2.146.890 38.936.409 KmmuneKredit... 9.780.730 442.890 7.506.842 Hjørring Kmmune... 56.000 56.000 59.836.730 2.589.780 46.443.251 56.000 2018 30/6 2018 Gæld til pengeinstitut Kassekredit. Byggekredit. 7.203.038 17.380.976 53.251.668 17.380.976 60.454.706 13 Anden gæld A-skat g AM-bidrag. ATP g sciale udgifter. Feriepengefrpligtelse. Beskattede feriepenge. Depsitum. Peridiserede renter g garantiprvisin. 101.920 60.411 11.190 10.494 274.000 317.000 3.051 497 20.315 20.315 406.872 817.348 408.717 14 Eventualpster mv. Eventualfrpligtelser Ingen. 15 Pantsætninger g sikkerhedsstillelser Ingen. 16
15 NOTER 2018 30/6 2018 Nte Afstemning mellem årsregnskabslven g varmefrsyningslven Årets resultat før skat. Årets ver-/underdækning. Årets resultat før årsreguleringer g skat. Skat af årets resultat. Årets resultat før årsreguleringer. Tilbageførsel af regnskabsmæssige afskrivninger. Afskrivninger indregnet i varmeprisen jf. varmefrsyningslven. Årets ver-/underdækning (+ =verdækning). -428.446-2.515.373-428.446-2.515.373-428.446-2.515.373 1.115.664 2.012.461-1.115.664-2.012.461-428.446-2.515.373 17
16 ANVENDT REGNSKABSPRAKSIS Årsrapprten fr Sindal Varmefrsyning A.m.b.a. fr 2018 er aflagt i verensstemmelse med den danske årsregnskabslvs bestemmelser fr virksmheder i regnskabsklasse B med tilvalg af regler fra regnskabsklasse C. Årsrapprten er udarbejdet efter samme regnskabspraksis sm sidste år. Sam men ligni ngstal Sammenligningstallene i resultatpgørelsen kan ikke sammenhldes med indeværende ar, da indeværende år er en mlægningsperide på 6 måneder, mens sidste år dækker 12 måneder. "HVILE I SIG SELV"-PRINCIPPET Over- g underdækninger Selskabet er underlagt det særlige "hvile i sig selv"- princip i henhld til varmefrsyningslven. Princippet medfører, at årets ver- eller underdækning, pgjrt sm frskellen mellem mkstningerne g de fakturerede indtægter efter varmefrsyningslven, skal tilbageføres eller kan pkræves hs frbrugerne ved indregning i efterfølgende års priser. Årets ver- eller underdækning indregnes derfr i nettmsætningen. Den akkumulerende ver- eller underdækning efter varmefrsyningslvens regler er udtryk fr et mellemværende med frbrugerne g indregnes i balancen under gæld eller tilgdehavender. Tidsmæssige frskelle i frbrugerbetalinger Investeringer i grunde, bygninger, prduktinsanlæg g andre anlæg indregnes i varmeprisen i henhld til varmefrsyningslvens regler m afskrivninger g henlæggelser g er udtryk fr frbrugernes finansiering af anlægsinvesteringer. I årsrapprten indregnes afskrivningerne ver aktivets frventede brugstid. Varmefrsyningslven åbner mulighed fr at fretage henlæggelser til fremtidige nyinvesteringer. Henlæggelsen kan pr. år max. andrage 20% af en af bestyrelsen udarbejdet investeringsplan, g henlæggelsens akkumulerede maksimum kan max. udgøre 75% af investeringsplanen. Der er ikke fretaget henlæggelser pr. 31. december 2018. En henlæggelse efter varmefrsyningslven er en frpligtelse efter årsregnskabslven indtil den planlagte investering er gennemført. Frpligtelsen er i regnskabet ptaget under psten tidsmæssige frskelle i frbrugerbetalinger under hensatte frpligtelser. Tidsmæssige frskelle mellem indregning i varmeprisen g i årsrapprten udtrykker således enten en udskudt eller fremskudt betaling fra frbrugerne i frhld til den regnskabsmæssige værdier, der vil udlignes ver tid. Frskellene er indregnet i balancen under hensatte frpligtelser. RESULTATOPGØRELSEN Nettmsætning I årets nettmsætning indgår faktureret salg af varme, el-indtægter samt salg af øvrige ydelser til eksterne kunder. Varmeåret mfatter samme peride sm regnskabsåret. Salg af varme indregnes derfr på basis af et års levering g frbrug af varme i henhld til årspgørelsen på tidspunktet fr regnskabsåret afslutning. Salg af varme er medtaget ud fra de i årspgørelserne beregnede beløb, medens el-salg er medtaget i henhld til afregninger frem til regnskabsårets afslutning. Årets ver-/ underdækning samt regulering af de tidsmæssige frskelle i frbrugerbetalingerne indgår sm en reguleringspst i nettmsætningen Prduktinsmkstninger Prduktinsmkstninger mfatter mkstninger til prduktin af varme g el, køb af brændsel, lønninger g gager, vedligehldelse, driftsledelse samt af- g nedskrivninger mv.
17 ANVENDT REGNSKABSPRAKSIS Distributinsmkstninger Distributinsmkstninger mfatter mkstninger til distributin, ledninger, målere, driftsledelse, ledningstab samt af- g nedskrivninger mv. Administratinsmkstninger Administratinsmkstninger mfatter mkstninger til administratin, bestyrelse g generalfrsamling, ledelse, frbrugerinfrmatin, øvrige administratinsmkstninger, herunder lønninger g gager til administrativt persnale, driftsledelse samt af- g nedskrivninger mv. Andre driftsindtægter Andre driftsindtægter indehlder regnskabspster af sekundær karakter i frhld til selskabets aktiviteter. Finansielle indtægter g mkstninger Finansielle indtægter g mkstninger indehlder renteindtægter g -mkstninger, realiserede g urealiserede kursgevinster g -tab vedrørende værdipapirer. Finansielle indtægter g mkstninger indregnes med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Skat Årets skat, sm består af årets aktuelle skat g frskydning i udskudt skat, indregnes i resultatpgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, g direkte på egenkapitalen med den del, der kan henføres til psteringer direkte på egenkapitalen. Årets resultat I henhld til "Lv m varmefrsyning" kan der i varmeprisen indregnes alle nødvendige mkstninger samt en frrentning af indskudskapitalen. Andelsselskabets resultat vil efter indregning af ver- eller underdækning altid udgøre O Andelsselskabet har ikke fretaget frrentning af indskudskapitalen. Årets ver- eller underdækning pgøres sm frskellen mellem mkstningerne g de fakturerede indtægter efter varmefrsyningslven. Beløbet indregnes i varmeindtægterne g ptages i balancen enten sm gæld til eller tilgdehavender hs andelshaverne. I det efterfølgende år indgår beløbet i varmeprisdannelsen. BALANCEN Materielle anlægsaktiver Grunde g bygninger, prduktinsanlæg g maskiner samt andre anlæg, driftsmateriel g inventar måles til kstpris med fradrag af akkumulerede af- g nedskrivninger. Materielle anlægsaktiver afskrives på grundlag af anskaffelsessum reduceret med de i tidligere år fretagne henlæggelser til investeringer. Aktiverne afskrives ver den frventede brugstid i verensstemmelse med varmefrsyningslvens bestemmelser. Afskrivning påbegyndes ved anlægsaktivets færdiggørelse. Der fretages lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes frventede brugstider g restværdi: Brugstid Restværdi Prduktinsanlæg, kraftvarmeanlæg, kedel mv. Distributinsanlæg, målere g ledningsnet. Øvrige anlæg, bygninger mv. 5-20 år 5-20 år 5-20 år
18 ANVENDT REGNSKABSPRAKSIS Frtjeneste eller tab ved salg af materielle anlægsaktiver pgøres sm frskellen mellem salgspris med fradrag af salgsmkstninger g den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet. Frtjeneste eller tab indregnes i resultatpgørelsen under andre driftsindtægter eller andre driftsmkstninger. Finansielle anlægsaktiver Finansielle anlægsaktiver mfatter kapitalandele, der ikke frventes afhændet. Disse aktier måles til kstpris. Værdifrringelse af anlægsaktiver Den regnskabsmæssige værdi af materielle anlægsaktiver samt finansielle anlægsaktiver, der ikke måles til dagsværdi, vurderes årligt fr indikatiner på værdifrringelse ud ver det, sm udtrykkes ved afskrivning. Freligger der indikatiner på værdifrringelse, fretages nedskrivningstest af hver enkelt aktiv henhldsvis gruppe af aktiver. Der fretages nedskrivning til genindvindingsværdien, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Genindvindingsværdi er den højeste værdi af nettsalgspris g kapitalværdi. Kapitalværdien pgøres sm nutidsværdien af de frventede nettpengestrømme fra anvendelsen af aktivet eller aktivgruppen g frventede nettpengestrømme ved salg af aktivet eller aktivgruppen efter endt brugstid. Varebehldninger Varebehldninger måles til kstpris efter FIFO-princippet. I lavere end kstprisen, nedskrives til denne lavere værdi. tilfælde, hvr nettrealisatinsværdien er Kstpris fr handelsvarer samt råvarer g hjælpematerialer pgøres sm anskaffelsespris med tillæg af hjemtagelsesmkstni nger. Tilgdehavender Tilgdehavender måles til amrtiseret kstpris, hvilket sædvanligvis svarer til nminel værdi. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af frventede tab. Perideafgrænsningspster, aktiver Perideafgrænsningspster indregnet under aktiver mfatter afhldte mkstninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. Gældsfrpligtelser Finansielle frpligtelser indregnes ved lånptagelse til det mdtagne prvenu med fradrag af afhldte lånemkstninger. I efterfølgende perider måles de finansielle frpligtelser til amrtiseret kstpris svarende til den kapitaliserede værdi ved anvendelse af den effektive rente, således at frskellen mellem prvenuet g den nminelle værdi indregnes i resultatpgørelsen ver låneperiden. Amrtiseret kstpris fr krtfristede gældsfrpligtelser svarer nrmalt til nminel værdi.