Mødesagsfremstilling Økonomi- og Personaleforvaltningen Økonomiudvalget ÅBEN DAGSORDEN Mødedato: 14-12-2011 Dato: 03-11-2011 Sag nr.: ØU 267 Sagsbehandler: Kerstin S. Büchner Dalkvist Kompetence: Fagudvalg [ ] Økonomiudvalget [X] Kommunalbestyrelsen [ ] J.nr.: 11.03983 r til Rødovre Kommune 2011 Sagsbeskrivelse: Baggrund Formålet med at opgøre restancer er primært at se udvikling i restancerne for at vurdere, om der er behov for at ændre procedurer på specifikke områder med henblik på at nedbringe restancerne. Desuden belyser opgørelsen omfanget af restancer og hvor stor en del af restancerne, der overdrages til inddrivelse hos SKAT. Der er vedlagt en opgørelse af restancerne for årene 2006, 2007, 2008, 2009, 2010 og 2011- alle opgjort pr. måned. Hvilke restancer indgår i opgørelsen? Rødovre Kommunes Principper for økonomistyring forskriver, at der udarbejdes en årlig redegørelse for kommunens tilgodehavender. Opgørelsen omfatter alle situationer, hvor borgere eller virksomheder har gæld til kommunen med undtagelse af lån til betaling af ejendomsskat og boligydelseslån til pensionister. Desuden suppleres opgørelsen med andre kommuners gæld til Rødovre Kommune. Der indhentes tillige oplysninger fra biblioteket, der har et særskilt system til registrering af gæld i forbindelse med biblioteksbøder. Opgørelsen er inkl. renter, gebyrer og afgifter. Afskrivning af restancer Det kan blive nødvendigt at afskrive restancer på grund af forældelse (med enkelte undtagelser er forældelsesfristen for gæld til kommunen 3 år). Desuden kan restancen afskrives på grund af dødsfald, konkurs, eftergivelse, gældssanering m.v. Kommunalbestyrelsen fastsatte den 26. august 2008 kompetencefordelingen i forhold til afskrivninger: Forældede/bortfaldne krav med udpantningsret forelægges Økonomiudvalget til orientering én gang årligt. Økonomiudvalget får samtidig forelagt beslutningsoplæg om afskrivning af eventuelle civilretslige krav over 50.000 kr. Kommunaldirektøren er bemyndiget til at afskrive civilretslige krav under 50.000 kr. RØDOVRE KOMMUNE 1 af 6
udvikling Tabel 1. udvikling (i løbende priser) Gæld i alt opgjort i 1000 kr. 2006 2007 2008 2009 2010 2011 hos SKAT 2011 Ejendomsskat 2.156 1.152 2.105 2.596 2.494 2.546 2.284 Underholdsbidrag 41.118 43.344 44.664 44.011 42.812 44.290 43.170 Retsafgifter 565 492 454 372 270 221 120 Forbrugsafgifter 41 81 5 10 24 0 0 Daginstitution 2.098 1.558 1.774 2.346 2.383 1.916 1.596 Boligindskudslån 1.854 1.797 1.806 1.601 1.659 1.666 360 Boligsikring/boligydelse 1.728 2.026 2.346 2.916 2.922 2.177 1.052 Kontanthjælp 9.092 9.483 8.923 10.275 10.292 10.505 3.490 Øvrige restancer 2.842 2.865 2.935 3.252 4.705 5.223 1.136 Regningsdebitor 22.551 14.096 18.825 16.706 9.230 4.711 184 Erhvervsaffald 0 0 0 0 6.000 6.064 0 Billån 2.709 2.859 2.289 2.306 2.146 1.882 0 I alt 86.754 79.753 86.126 86.391 84.937 81.201 53.392 Kommunal andel 40.226 30.655 35.828 35.785 35.518 28.688 10.222 Afskrivninger i alt 670 1.214 3.792 4.761 4.829 3.553 0 Gæld til Biblioteket 1.598 1.792 964 1.077 0 Gæld Vand/Spildevand 1.059 607 (Kilde: KMD Ledelsesinformation) Som det kan ses er det samlede restanceniveau i perioden 2006 til og med 2011 rimelig konstant dog med tendens til faldende restancer. De samlede restancer er faldet ca. 4,5 % fra 2010 til 2011. Opkrævningen har haft øget fokus på regningsdebitorer hvilket har medført et positivt resultat. Regningsdebitor er faldet med 51 % fra 2010 til 2011. I restancen vedr. ejendomsskat udgør 812.000 kr., 10 sager som er under konkurs. Som følge af selskabsgørelse af vandforsyningen er vandopkrævning ikke længere en del af ejendomsskatten, af beløbet udgør 2 sager alene 299.000 kr. Afskrivningerne som er anført i tabellen er trukket ud af den samlede restance. Af de 3,6 mio. kr. som er afskrevet i 2011 udgør underholdsbidrag 1,9 mio. kr., hvor der er 100 % statsrefusion. 2 af 6
Tabel 2. Indbetalinger fra SKAT Indbetalinger fra skat opgjort i 1000 kr. 2007 2008 2009 Januar til 2010 November 2010 til 2011 Overskydende skat (alle arter) 2.869 2.447 2.917 2.327 2.204 BFY* (institutionsrestance) 1.128 957 1.332 1.276 2.054 Lønindeholdelse 1.932 1.234 1.516 1.746 2.578 Ejendomsskat (aftaler/advokat) 1.815 1.170 1.950 1.053 2.108 Betalingsaftaler m.m. 1.375 1.950 2.077 1.760 1.205 I alt 9.119 7.758 9.792 8.162 10.149 Overskydende skat/bfy udgør i % 44 44 43 44 42 BFY = Børnefamilieydelseschecken Tabel 2 viser de indbetalinger som Rødovre Kommune har modtaget fra SKAT. Det kan ses af tabellen at ca. 42 % af indbetalingerne kommer henholdsvis via modregning i overskydende skat samt i børnefamilieydelseschecken. Tabel 3. Antal cpr/cvr, antal debitorforhold Oktober/år Debitorer Debitorforhold 2006 2.863 4.854 2007 2.568 4.513 2008 2.648 4.697 2009 2.751 4.974 2010 3.723 5.818 2011 3.572 5.731 (Kilde: KMD Ledelsesinformation) I tabel 3 vises antallet af debitorer samt antallet af debitorforhold. I årene fra 2006 til 2009 er antallet forholdsvis stabilt det øgede antal debitorer/debitorforhold i 2010 og 2011 skyldes fortsat primært opkrævningen af erhvervsaffaldsgebyr. Der har været en del modstand mod ordningen, hvilket udmønter sig i øget antal restanter med manglende betalingsvillighed. Pr. 1. januar 2012 ændres denne ordning sig til at være en tilvalgsordning - dvs. at det kun er de virksomheder, der bruger genbrugspladsen, som skal betale. 3 af 6
Tabel 4. De få eller de mange Gæld opdelt i intervaller okt-06 okt-07 okt-08 okt-09 okt-10 okt-11 opgjort i 1000 kr. debitorer gæld debitorer gæld debitorer gæld debitorer gæld debitorer gæld debitorer gæld 0,01 og 999 605 242 485 208 508 185 435 173 352 131 544 164 1.000 og 5.000 699 1.817 595 1.560 618 1.634 663 1.759 1.505 3.675 1.251 3.241 5.000 og 9.999 401 2.919 363 2.591 337 2.440 391 2.848 360 2.663 362 2.637 10.000 og 49.999 778 17.266 729 16.818 759 16.745 843 19.096 1.082 22.441 1.004 21.694 50.000 og 99.999 211 14.709 196 13.599 230 16.259 215 15.309 223 15.543 203 14.110 100.000 og 999.999 164 28.933 197 35.732 193 39.403 199 37.043 200 39.037 208 39.355 1.000.000 og derover 5 20.868 3 9.245 3 9.461 5 10.163 1 1.447 0 0 I alt 2.863 86.754 2.568 79.753 2.648 86.127 2.751 86.391 3.723 84.937 3.572 81.201 (Kilde: KMD Ledelsesinformation) Tabel 4 viser gælden opdelt i intervaller. Som det fremgår af tabellen er det 39,5 % af restanterne, som skylder 92,5 % af gælden i 2011. Stigningen i antal debitorer i intervallet 0,01 til 999,00 er steget med 55 % skyldes til dels, at der står sager med en difference på 0,01 kr. som slettes i næste oprydning i Debitorsystemet. Antallet af debitorer i intervallet 1.000 til 5000 kr. skyldes primært restancer vedrørende erhvervsaffaldsgebyr. Som det kan ses er der ingen restanter som skylder over 1 mio. pr. 2011. Status på særlige indsatsområder i 2011 Økonomi og Analyse (Opkrævningen) har i 2010/2011 haft særlig fokus på følgende områder: 1. Nedbringelse af restancer som opkræves via regningsdebitor (enkeltstående regninger): Den ekstra indsats i forhold til Regningsdebitorer har medført et fald på 51 % fra 2010 til 2011. Der vil fortsat være fokus på dette område i 2012. 2. Samarbejde med Biblioteket omkring afdækning af de nuværende procedurer vedr. opkrævningen af erstatninger og gebyrer: Der er fortsat ingen brugbar løsning mht. at overdrage restancer fra Biblioteket til Opkrævningen. Det forventes at et nyt debitorsystem vil løse dette. 3. Modregne i løbende ydelser: I enkelte særlove er der lovhjemmel til at modregne i løbende ydelser (f.eks. i udbetaling af pension, boligydelse, boligsikring og kontanthjælp) til restancer (f.eks. restancer vedr. boligydelse, boligsikring, løbende daginstitutionsbetaling, underholdsbidrag m.m.). Opkrævningen vil til stadighed have fokus på disse områder. 4. Udsendelse af to rykkere vedr. opkrævning af ejendomsskat før oversendelse til SKAT: SKAT har udmeldt at de kun foretager rykning i maj og november måned. Derfor har Opkrævningen siden januar 2010 udsendt to rykkere pr. halvår vedr. ejendomsskat før oversendelse til inddrivelse i SKAT. Tidligere blev der kun udsendt én rykker. Dette initiativ blev påbegyndt med henblik på at få 4 af 6
restancerne hurtigere betalt. At restancen vedr. ejendomsskat ikke er faldende skyldes bl.a. at restancebeløbet indeholder 10 sager på i alt 812.000 kr., hvor der er berammet tvangsauktion. Udefra kommende forhold som kan få betydning for Rødovre Kommunes restancer i 2012 Operation Rent bord : Operation Rent bord har til formål at SKAT gennemgår krav som er sendt til inddrivelse for at fastslå om kravene er mulige at inddrive. Hvis krav ikke kan inddrives afsluttes de hos SKAT, hvilket vil medføre en forøgelse af mængden af afskrivninger i Rødovre Kommune. EFI Et Fælles Inddrivelsessystem. EFI er tænkt som et værktøj hos SKAT som skal være med til at få nedbragt restancerne, få større ensartethed og retssikkerhed. For Rødovre Kommune betyder det, at indleveringen af krav til SKAT vil kræve en højere datakvalitet og en større detaljeringsgrad. Udbetaling Danmark: Opkrævningen af underholdsbidrag overgår til Udbetaling Danmark pr. 1. 2012. Særlige indsatsområder i 2012 Der er ikke udvalgt nogle særlige indsatsområder 2012 grundet dels de udefra kommende forhold og dels implementering af et nyt økonomi-, løn- og debitorsystem i 2012, som vil være ressourcekrævende. 5 af 6
Lovgrundlag/aftalegrundlag/andet: Økonomiske konsekvenser/andre konsekvenser: Tidsplan: Konklusion/anbefaling/indstilling: Økonomi- og Personaleforvaltningen indstiller, at den aktuelle opgørelse over restancer tages til efterretning Per Ullerichs Bilag tilknyttet mødesagsfremstillingen på KB-nettet: Bilag fysisk på sagen: 6 af 6