Tidsbegrænset livrente En tidsbegrænset (ophørende) livrente er en fradragsberettiget opsparing, der kan give dig en månedlig udbetaling, fra du går på pension og i en aftalt periode på mindst 10 år. Til forskel fra de fleste andre pensioner kan du oprette en tidsbegrænset livrente uanset hvor gammel du er. Hvem kan oprette en ophørende livrente? Alle, der har fast bopæl i Danmark, kan oprette en tidsbegrænset livrente i Danica Pension, uanset alder. Du kan oprette livrenten som en privat ordning, eller du kan lade din arbejdsgiver administrere ordningen. Hvad er din pensionsudbetalingsalder? Det er din pensionsudbetalingsalder, der bestemmer, hvornår du tidligst kan få udbetalt din livrente. Hvis du har en livrente oprettet før 1. maj 2007, kan du som hovedregel starte udbetaling, når du fylder 60 år. Her kan du se din pensionsudbetalingsalder. Hvis du er født i perioden Før 1. januar 1959 Fra 1. januar 1959 til 30. juni 1959 Fra 1. juli 1959 til 31. december 1959 Fra 1. januar 1960 til 30. juni 1960 Fra 1. juli 1960 til 31. december 1962 Fra 1. januar 1963 og senere Er din pensionsudbetalingsalder 60 år 60½ år 61 år 61½ år 62 år 62 år (kan ændres) Hvor meget kan der indbetales? Du kan i alt indbetale op til 50.000 kr. til ratepension og/eller tidsbegrænset livrente. Du kan vælge at betale hele beløbet på én gang eller dele det op i løbende - f.eks. månedlige indbetalinger. Det beløb, du maksimalt må sætte ind på ratepension og tidsbegrænsede livrente, reguleres hvert år næste gang dog i 2014. Ved beregning af 50.000 kr. grænsen går aftaler administreret af arbejdsgiver forud for private aftaler. Ønsker du at indbetale mere end 50.000 kr. og få fradrag for indbetalingen kan det ske til en livsvarig livrente. Hvad kan der trækkes fra i skat? Hvis du opretter en tidsbegrænset livrente privat, kan du trække dine indbetalinger til den tidsbegrænsede livrente fra i din personlige indkomst. Fradrag du ikke kan udnytte overføres til din ægtefælle. Hvis din arbejdsgiver foretager indbetalingen til din begrænsede livrente, trækkes det indbetalte beløb fra din løn, før A-skat og arbejdsmarkedsbidrag beregnes. Danica Pension tilbageholder det lovpligtige arbejdsmarkedsbidrag af indbetalingerne - det er for tiden otte procent. Det betyder, at du kan indbetale op til 54.347 kr. - og have indbetalt 50.000 kr. til pension, efter arbejdsmarkedsbidraget er betalt. Danica Pension indberetter de indbetalte beløb til SKAT. Du skal selv sørge for, at kontrollere Side 1 af 6
din fortrykte årsopgørelse for at sikre at du får fradrag for dine private indbetalinger. Du kan forsikre indbetalingerne Vælger du at indbetale løbende til din livrente, kan du tilknytte fritagelse for indbetaling (præmiefritagelse), så din opsparing får den forventede størrelse, hvis din erhvervsevne nedsættes med mindst 2/3 i mere end tre måneder. For at oprette forsikringen skal du kunne give tilfredsstillende helbredsoplysninger. Hvornår udbetales tidsbegrænset livrente? Udbetalingerne fra tidsbegrænset livrente kan tidligst begynde, på det tidspunkt du når din pensionsudbetalingsalder og over en årrække på mindst 10 år. Du skal betale indkomstskat af udbetalingerne, men ikke arbejdsmarkedsbidrag. Når du har startet udbetaling er det muligt efterfølgende at forlænge udbetalingen f.eks. fra 10 år til 15 år. Hvis udbetalingerne sker i perioden indtil 2019 kan de i vise tilfælde blive omfattet af den såkaldte udligningsskat dog kun hvis de samlede pensionsudbetalinger overstiger 362.800 kr. årligt Udbetaling i tilfælde af din død Udbetalingerne fra den tidsbegrænsede livrente bortfalder ved din død, men du kan vælge at knytte garanti og/eller ægtefælledækning til den tidsbegrænsede livrente. Hvis du knytter en garantiperiode til livrenten, betyder det, at udbetalingerne fortsætter til dine efterladte i resten af den garanterede periode, hvis du dør, inden garantiperioden er udløbet. Du kan bruge garantiperioden til at begunstige din ægtefælle eller samlever men også andre personer f.eks. dine børn. Sker udbetaling af garantiperioden til din ægtefælle, samlever eller registreret partner eller til din tidligere ægtefælle eller registreret partner, dine børn, samlevers børn eller stedbørn under 24 år, kan de vælge at få pengene udbetalt løbende i resten af den garanterede periode og betale indkomstskat af beløbet. Hvis udbetalingerne sker i perioden indtil 2019 kan de i vise tilfælde blive omfattet af den såkaldte udligningsskat dog kun hvis de samlede pensionsudbetalinger overstiger 362.800 kr. årligt. De begunstigede kan også vælge at få beløbet udbetalt på en gang og betale en afgift til staten på 40 procent af beløbet. Hvis udbetaling af garantiperioden sker til andre end disse personer - f.eks. til dine børn over 24 år - får de udbetalt beløbet på en gang mod en afgift til staten på 40 procent. Du kan også vælge at medforsikre din ægtefælle eller samlever med en såkaldt ægtefælledækning, der sikrer, at din partner overtager dine udbetalinger over en aftalt årrække, dog kun så længe vedkommende lever. Din ægtefælle eller samlever skal betale Side 2 af 6
indkomstskat af udbetalingerne, men ikke arbejdsmarkedsbidrag. Der betales boafgift af udbetalingen efter reglerne i boafgiftsloven. Du kan læse mere om begunstigelse og boafgift på vores faktaark "Begunstigelse". Supplerende livrente Opretter du - eller har du - en livrente, der udbetales livsvarigt eller over mindst 10 år, med en udbetaling større end 9.700 kr. om året, kan du efter særlige regler oprette en supplerende tidsbegrænset livrente med en kortere udbetalingsperiode end 10 år. De årlige udbetalinger fra en supplerende ophørende livrente må ikke overstige 119.900 kr. og kan tidligst begynde, når du når din pensionsudbetalingsalder, og skal være afsluttet, når du når din folkepensionsalder. Hvis din arbejdsgiver indbetaler en fratrædelsesgodtgørelse på en tidsbegrænset livrente til dig, kan udbetalingen også ske over en kortere periode end 10 år. Udbetalingen kan begynde, når du fratræder jobbet, dog tidligst når du når din pensionsudbetalingsalder, og den skal senest ophøre på det oprindeligt aftalte pensionstidspunkt. For disse supplerende tidsbegrænsede livrenter gælder samme regler for fradrag for indbetalingen som for almindelige tidsbegrænsede livrenter. Hvordan forrentes din pensionsopsparing? Du har forskellige muligheder alt efter hvilken type pensionsordning, du vælger. Ved formidling gennem Danske Bank kan du vælge: Danica Link, Selv Valg Danica Traditionel Danica Balance Vælger du Danica Balance sammensætter Danica Pensions eksperter investeringen ud fra den investeringsstrategi, du vælger. I Danica Balance kan du vælge mellem 10 forskellige investeringsstrategier. Du kan læse mere om Danica Balance i brochuren Danica Balance - når pension skal være en god investering både i dag og i morgen. Danica Link, Selv Valg I Danica Link investerer Danica Pension i forskellige investeringsbeviser. Vælger du Danica Link, Selv Valg bestemmer du selv fordelingen investeringsbeviserne med eller uden garanti. Du køber og sælger investeringsbeviserne via din Netbank. Du kan læse mere om Danica Link i brochurerne Kort om Danica Link Danica Link Din aktive pensionsopsparing Pensionsafkastskat Af afkastet afdin pensionsopsparing betaler du 15,3 procent i pensionsafkastskat til staten. Dette gælder uanset hvordan du har valgt at investere din pensionsopsparing Danica Pension. Side 3 af 6
Øvrige informationer Du kan læse mere om begunstigelse, boafgift og pensionsordningers behandling ved separation og skilsmisse i faktaarkene: Begunstigelse Pensionsordninger ved separation og skilsmisse Det med småt Du skal være opmærksom på, at både værdien af livrenten og udbetalingerne fra den kan påvirke størrelsen af sociale ydelser og din eventuelle efterløn. Oplysning om provision Banken modtager provision fra Danica Pension. Flere oplysninger Har du spørgsmål til livrente, er du naturligvis velkommen til at kontakte os. Du kan læse mere om pension på www.danskebank.dk. Særlige overgangsregler som følge af forårspakke 2.0 for ratepension og tidsbegrænset livrente Overgangsreglerne er meget omfattende og er her beskrevet i hovedpunkter. Der skelnes mellem om indbetalingsaftalen er oprettet før 22. april 2009 eller i perioden fra 22. april til 31. december 2009. Overgangreglerne er på visse punkter ændret som følge af at grænsen for fradrag for indbetaling til ratepension/tidsbegrænset livrente fra 2012 er nedsat til 50.000 kr. Privat ratepension og tidsbegrænset livrente oprettet før 22. april 2009 Fradrag ved indbetalingsperiode over 10 år Hvis du har aftalt at indbetale i en periode på mindst 10 år, havde du 2010 og 2011 fradrag for den del af indbetalingen, der kunne indeholdes i 100.000 kr. fradraget. Fra 2012 har du fradrag for den del af indbetalingen, der kan indeholdes i 50.000 kr. fradraget. Du kunne uden skattemæssige konsekvenser nedsætte eller stoppe indbetalingen i 2010 eller senere og det kan du fortsat. Du kan også fra 2012 indbetale hele eller dele af den fremtidige indbetaling over 50.000 kr. til en livsvarig pension (livrente), således at din samlede indbetaling og fradrag fortsætter uændret. Skiftet til livsvarig livrente skal ske i 2012. Fradrag ved engangsindskud Har du før 22. april 2009 lavet et stort indskud, som du fratrækker med 1/10 pr. år, kan du fortsat fratrække 1/10 pr. år uanset fradragets størrelse. Er 1/10 fradraget mindre end 100.000 kr. kan du vælge at fratrække op til 100.000 kr. indtil den gamle indskud er fuldt fratrukket. Overstiger fradraget 50.000 kr. kan du dog ikke indbetale yderligere til ratepension eller Side 4 af 6
tidsbegrænset livrente før det gamle indskud er fuldt fratrukket. Fradrag ved indbetalingsperiode under 10 år Hvis du ifølge aftalen har afsluttet indbetaling i 2009 eller tidligere, har du samme muligheder som under engangsindskud og kan fortsætte med at trække indbetalingerne fra efter samme regler. Fortsatte din indbetalingsaftale i 2010 kunne du uden skattemæssige konsekvenser stoppe indbetalingen i 2010 og fratrække indbetalingerne efter samme regler som under engangsindskud. Har du valgt at fortsætte indbetalingen i 2010 vil den del af indbetalingerne, der er indbetalt til og med 2009 blive fratrukket efter reglerne om engangsindskud. Indbetalinger i 2010 og 2011 kunne kun fratrækkes, hvis de kunne indeholdes i 100.000 kr. grænsen. Fra 2012 har du fradrag for den del af indbetalingen, der kan indeholdes i 50.000 kr. fradraget. Overskydende beløb kan du indbetale til en livsvarig pension (livrente). Skiftet til livsvarig livrente skal ske i 2012. Privat ratepension og tidsbegrænset livrente oprettet i perioden fra 22.april til 31. december 2009 Fradrag ved indbetalingsperiode over 10 år Hvis du har aftalt at indbetale i en periode på mindst 10 år, havde du i 2010 og 2011 fradrag for den del af indbetalingen, der kunne indeholdes i 100.000 kr. fradraget. Fra 2012 har du fradrag for den del af indbetalingen, der kan indeholdes i 50.000 kr. fradraget. Hvis du i 2012 indbetaler mere end 50.000 kr. kan du i stedet indbetale hele eller dele af den fremtidige indbetaling til en livsvarig livrente. Skiftet til livsvarig livrente skal ske i 2012. Du skal være opmærksom på, at det vil have skattemæssige konsekvenser at nedsætte indbetalingen til under 50.000 kr. på ratepension/tidsbegrænset livrente. Vi anbefaler du kontakter os, hvis du har en sådan pensionsordning. Fradrag ved indbetalingsperiode under 10 år Hvis du har aftalt at indbetale i en periode på under 10 år, havde du fra 2010 fradrag for den del af indbetalingen, der kan indeholdes i 100.000 kr. fradraget. Hvis du indbetalte mere end 100.000 kr. kunne du i stedet vælge at indbetale den fremtidige indbetaling samt dele af den allerede indbetalte men ikke fratrukne indbetaling - til en livsvarig pension (livrente). Overførsel af ikke fratrukne indbetalinger til livsvarig pension skulle være sket inden 30. december 2009. Skiftet af fremtidige indbetalinger til livsvarig pension skulle ske i 2010. Fra 2012 har du fradrag for den del af indbetalingen, der kan indeholdes i 50.000 kr. fradraget. Hvis du i 2012 indbetaler mere end 50.000 kr. kan du i stedet indbetale hele eller dele af Side 5 af 6
den fremtidige indbetaling til en livsvarig livrente. Skiftet til livsvarig livrente skal ske i 2012. Du skal være opmærksom på, at det vil have skattemæssige konsekvenser at nedsætte indbetalingen til under 50.000 kr. på ratepension/tidsbegrænset livrente. Hvad sker der med indbetalinger, som ikke giver fradrag? Hvis du foretager indbetaling til en ratepension eller tidsbegrænset livrente, men du mister retten til fradrag for indbetalingen, vil den del af opsparingen ikke blive beskattet ved udbetaling. Udbetalingen vil ske krone til krone altså uden renter. Er indbetalingsaftalen oprettet før 22. april 2009 kan du får beløbet udbetalt nu, senere eller når du starter udbetaling af pensionsaftalen. Er indbetalingsaftalen oprettet efter 22. april 2009 kan du først få beløbet udbetalt, når du starter udbetaling af pensionsaftalen. Særligt for selvstændigt erhvervsdrivende Er du personlig selvstændigt erhvervsdrivende, har du mulighed for at benytte det særlige opfyldningsfradrag for selvstændige. Størrelsen af dette opfyldningsfradrag svarer til 30 procent af det regulerede overskud fra selvstændig virksomhed i det pågældende år. Ifølge overgangsreglerne bortfalder muligheden for at anvende det særlige opfyldningsfradrag for selvstændige til ratepension og tidsbegrænset livrente fra og med indkomståret 2015. Du kan altså som selvstændig erhvervsdrivende under 30 procent reglen foretage privat indbetaling til ratepension eller tidsbegrænset livrente, der er større end 50.000 kr. Hvis du også er ansat, kan du via din arbejdsgiver indbetale op til 50.000 kr. på en ratepension eller tidsbegrænset livrente. Fra og med indkomståret 2015 kan det særlige opfyldningsfradrag kun anvendes på livsvarige livrenter. Side 6 af 6