Kom godt fra start Informationer til selvstændige Djøf & IDA arrangement i samarbejde med SKAT og a-kassen Akademikernes 8. september 2014 IDA Mødecenter
Program 16.00 Velkommen 16.05 Informationer fra IDA Selvstændig Forum og Djøf Selvstændige - Michael Fahlgren, IDA - Morten Krat, Djøf 16.20 Oplæg og spørgsmål om skat - Frank Norman Olsen, SKAT Kundeservice - Kim Theil Møllmann, SKAT Kundeservice 17.45 Oplæg og spørgsmål om arbejdsløshedsforsikring - Christina Alsvik, A-kassen Akademikernes 18.05 Netværkspause & sandwich 18.35 Oplæg fra IDA og Djøf om loyalitet, kontrakter m.m. - Louise Gjellerup Ulrichsen, juridisk konsulent IDA - Hanne Walsted, chefkonsulent Djøf 19.05 Selvstændig og godt i gang - Lise Dan, karrierekonsulent og ingeniør IDA 19.30 Farvel og tak for i dag Komgodtfrastart
som selvstændig Læs mere i På vej mod egen virksomhed
Hvad er vigtigt at vide: Om din virksomhed er en erhvervsmæssig virksomhed Om din virksomhed er registreret for de rigtige pligter overfor SKAT Hvilke krav der er til dit regnskab og dine fakturaer Hvordan du skal indberette og betale moms og skat Hvordan du bruger skat.dk og TastSelv Side 4
Hvornår driver du virksomhed Læs mere i På vej mod egen virksomhed
Selvstændig Egen regning og risiko Formål at få overskud Selvstændig udførelse af arbejde Forskellige kunder Ansvarlig for udført arbejde Annoncerer Afholder udgifter til maskiner og inventar m.fl. Lønmodtager Arbejdsgivers regning Arbejdsgivers risiko Arbejder efter anvisning Samme arbejdsgiver Omfattet af ferieloven Fastsat arbejdstid Fast vederlag med faste udbetalingsperioder Ovenstående er nogle af kriterierne. Læs mere i pjece P85 - eller i På vej mod egen virksomhed side 4 Side 6
Selvstændig virksomhed - skattebegreb Erhvervsmæssig virksomhed - tjene penge, dog risiko for flere udgifter end indtægter - tilrettelagt og drevet, så overskud forventes - overskuddet skal rumme afskrivninger, løn, renter Ikke-erhvervsmæssig virksomhed - beskedent omfang - drives ikke sædvanligt eller forsvarligt Skattefradrag for under skud Ja Nej Momspligtig person selvstændig økonomisk virksomhed Ja Ja Moms eller lønsum registre ring Ja Måske Hobby virksomhed - primære formål er ikke at tjene penge - dyrke din fritids interesse Ikke selvstændig virksomhed Honorarmodtager - du risikerer ikke at tabe penge på dit arbejde - du er ikke ansat hos den der betaler dig - du får honorar for dit arbejde Lønmodtager - har en arbejdsgiver - ingen økonomisk risiko - omfattet af ferieloven Nej Nej Nej Ja Ja Nej Måske Måske Nej Side 7
Registrering - selvstændig contra lønmodtager Side 8
Registrering Læs mere i På vej mod egen virksomhed
Når du starter virksomhed registrering på virk.dk Næringsbasen (side 17) Moms (side 11) Ansatte (side 16) Lønsumsafgift (side 14) Import/Eksport (side 11) Punktafgifter (side 16) Læs mere om registrering af virksomhed i På vej mod egen virksomhed, side 11 17 Side 10
Momsregistrering Moms omsætning > 50.000 kr. Der er momspligt for salg af alle varer og ydelser - med mindre aktiviteten er fritaget! Fritaget er blandt andet: Sundhedssektoren Social forsorg og bistand Visse former for undervisning Foreninger og organisationer Sport Kultur og kunst Forsikrings- og finansiel virksomhed Udlejning og salg af fast ejendom (gælder ikke salg af nye ejendomme), Bisættelser Persontransport Velgørende og almennyttige foreningers salg af varer og ydelser Læs mere om momsfri ydelser i På vej mod egen virksomhed, side 11 14 Side 11
Forskudsregistrering Læs mere i På vej mod egen virksomhed
Forskudsregistrering personligt ejet virksomhed B-skat: Beregnes af årets forventede overskud (budget). Opkræves på indbetalingskort og/eller indeholdes i lønindkomst Omsætning 210.000 Vareforbrug -100.000 Omkostninger: Husleje 10.000 Revisor 6.000 Småaktiver 4.000 110.000 Bildrift 10.000-30.000 Resultat (Overskud) 80.000 Læs mere i På vej mod egen virksomhed, side 18 Side 13
Regnskab og bogføring Læs mere i På vej mod egen virksomhed
Regnskabskrav Dokumentation Fortløbende bilagsnummer Bogføring Ind- og udbetalinger registreres og afstemmes Årsregnskab Regnskabsmateriale opbevares i 5 år Læs mere i På vej mod egen virksomhed, side 23 26 Side 15
Fakturakrav Læs mere i På vej mod egen virksomhed
Faktura Madsen & Andersen Bygaden 2 9000 Aalborg A & B Nielsen Rådgivning FAKTURA FAKTURANR. 100 lidt ud over det sædvanlige Rådgivningsvej 10 9000 Aalborg TLF: 69 69 15 15 E-mail a&bnielsen@rådgivning.dk CVR. nr.: 69 15 69 15 DATO: 16. JULI 2013 BETALINGSDATO: 15. AUGUST 2013 KUNDENUMMER: 99887766 TEKST ANTAL PRIS BELØB Rådgivning og oprettelse: Konsulenttimer 1. og 5. juli 5 kr 500,00 kr 2.500,00 Oprettelse 1 kr 700,00 kr 700,00 Andre ydelser 2 kr 150,00 kr 300,00 Fakturanummer Udstedelsesdato CVR/SE nummer Virksomhedens navn og adresse Kundens navn og adresse Varens eller ydelsens art, mængde og pris Leveringsdato Momssats NETTO kr 3.500,00 MOMS 25% MOMSBELØB kr 875,00 TOTAL kr 4.375,00 Momsbeløbet Momsgrundlaget Læs mere i På vej mod egen virksomhed, side 27 Side 17
Forenklet faktura og kassebon Forenklet faktura Kassebon Læs mere i På vej mod egen virksomhed, side 27 Side 18
Momsgrundlaget Der skal beregnes moms af: Fakturaens totale beløb Varen eller ydelsens pris inkl.: Punktafgifter Emballage, forsikring, kørsel, fragt og porto Betingede rabatter Deposita Ved levering af varer og ydelser er momsgrundlaget den almindelige salgspris. Finder betaling sted inden levering eller udstedelse af faktura, udgør momsgrundlaget 80% af det modtagne beløb. Side 19
Fradrag Moms Læs mere i På vej mod egen virksomhed
Fradrag - moms - generelt 100 % Fuld fradragsret 25, 34, 50% Delvis fradragsret 0% Ingen fradragsret Læs mere i På vej mod egen virksomhed, side 29 32 Side 21
Side 22
Side 23
Side 24
Angivelse og betaling moms - kvitteringsbillede Tilmeld virksomheden til betaling via Nets. Pengene trækkes automatisk på sidste rettidige dato Side 25
Skattekontoen Om Skattekontoen: Viser en opgørelse over virksomhedens indberetninger og SKATs opkrævninger samt ind- og udbetalingerne til og fra SKAT. En skattekonto pr. SE nr. Det dækker skattekontoen: Samlet overblik over, hvad der er indberettet og betalt, og hvad der skyldes, i blandt andet moms, lønsumsafgift, A-skat og AM-bidrag, selskabsskat, a conto-selskabsskat, udbytteskat, punkt- og miljøafgifter, andre afgifter samt gebyrer og renter. Personligt ejet virksomhed B-skat er ikke omfattet af skattekontoen. B-skat skal stadig afregnes via forskudsopgørelsen i TastSelv Borger. Indberet og betal, med unik betalingslinje: Hver virksomhed får en betalingslinje, der er knyttet til skattekontoen. Side 26
Skattekontoen Side 27
Angivelse og Betaling af moms renter og gebyrer HUSK at angive uanset om du kan betale, eller om du har en 0-angivelse. Side 28
Fradrag Skat Læs mere i På vej mod egen virksomhed
Fradrag - skat - generelt 100 % Fuld fradragsret 25, 34, 50% Delvis fradragsret 0% Ingen fradragsret Læs mere i På vej mod egen virksomhed, side 34 38 Side 30
Kørebog - eksempel Dato KM-tæller start KM-tæller slut Erhverv KM Privat KM Destination Formål 14.09.13 75.005 75.075 70 Aarhus Kundebesøg kunde nr. 550 16.09.13 75.075 75.280 175 40 Aalborg Varekørsel kunde nr. 435 og 53 17.09.13 75.280 75.557 105 172 Esbjerg Besøg kundeemner 18.09.13 75.557 75.607 50 Vejle Horsens Kundebesøg kunde nr. 312 Kunde nr. 105 Kørebogen skal føres dagligt 8.000 12.000 Side 31
Fradrag - biludgifter Der er kun fradrag for de erhvervsmæssigt kørte kilometer Fordeles efter kørebog Eksempel: Kørsel i alt i året 20.000 km heraf er de 8.000 erhvervsmæssige km = 40%. Bilen har en skattemæssig værdi på 150.000 kr. Faktiske udgifter Benzin, forsikring, vægtafgift og reparation mv. i alt 24.500 kr. x 40% 9.800 kr. Afskrivning 150.000 x 25% = 37.500kr. 37.500 kr. x 40% 15.000 kr. eller Skatterådets satser 8.000 km x 3,73 kr. (2014) 29.840 kr. Fradrag i alt 24.800 kr. Side 32
Selvangivelse Frist og indberetning Læs mere i På vej mod egen virksomhed
Angivelse og betaling udvidet selvangivelse Selvangivelsesfrist Senest den 1. juli i året efter indkomståret Ikke rettidig indberetning: 200,- kr. pr. dag dog maks. 5.000,- kr. (ikke fradragsberettiget) Skønsmæssig ansættelse. Indkaldes ved dagbøder Side 34
Angivelse og Betaling af moms renter og gebyrer HUSK at angive uanset om du kan betale, eller om du har en 0-angivelse. Side 35
Side 36
Vil du vide mere? Side 37
Så er der mulighed for individuelle Tak for i dag Side 38
PROGRAM 1. Hvornår er man selvstændig erhvervsdrivende? 2. Selvstændig virksomhed som hovedbeskæftigelse 3. Mulighederne for at drive selvstændig virksomhed som bierhverv og modtage supplerende dagpenge
LØNMODTAGER ELLER SELVSTÆNDIG ERHVERVSDRIVENDE Du er enten lønmodtager eller selvstændig erhvervsdrivende Du er selvstændig erhvervsdrivende hvis: Du arbejder for egen regning og risiko Du momser og betaler skat efter de regler der gælder for selvstændige Du bruger fradragsreglerne for selvstændige erhvervsdrivende Du arbejder i din ægtefælles virksomhed Du arbejder i et selskab, hvor du er medejer/har afgørende indflydelse Du arbejder på vilkår der ikke kan sidestilles med et ansættelsesforhold
HVORNÅR HAR DU DAGPENGERET? Du skal havde været medlem af en a-kasse i et år Du skal have haft et års arbejde mens du har været medlem af en a- kasse. Det svarer til 1924 arbejdstimer (beskæftigelseskravet) Du skal være ledig der skal være et arbejdsophør
BESKÆFTIGELSESKRAVET Dit arbejde i din virksomhed tæller med til dagpengeret hvis: Du arbejder mere end 30 timer om ugen i gennemsnit Omsætningen i din virksomhed svarer til mere end 30 timers arbejde
HVORNÅR ER SELVSTÆNDIGE ERHVERVSDRIVENDE LEDIGE? Du skal være afskåret fra at videreføre virksomhedens drift! Dvs. at virksomheden skal som udgangspunkt være: Lukket Solgt forpagtet bort - eller på anden vis ophørt. Der er begrænsede muligheder for at udtræde af virksomhed der videreføres af ægtefælle eller medejere 3 ugers karens før du kan få dagpenge udbetalt dog kun en uge ved konkurs
BEREGNING OG BESKÆFTIGELSESKRAV Du skal have drevet virksomheden i 3 fulde regnskabsår før din dagpengesats skal beregnes af din indtægt i virksomheden Dagpengesatsen bliver da beregnet som et gennemsnit af det du har tjent i de 2 bedste regnskabsår inden for 5 år.
KAN SELVSTÆNDIGE FÅ SUPPLERENDE DAGPENGE? Ja, hvis der er tale om et bierhverv: Du arbejder kun få timer om ugen Du søger stadig job Du er stadig til rådighed for andet arbejde med dags varsel Derfor skal arbejdet i virksomheden om nødvendigt altid kunne varetages uden for normal arbejdstid
SPØRG AKADEMIKERNES Tal med Akademikernes, inden du åbner virksomheden Vi vurderer, om du har ret til supplerende dagpenge i 78 uger Alle arbejdstimer i virksomheden skal modregnes i dagpengene - lønnende eller ej Når de 78 uger er gået må man enten lukke virksomheden eller leve af indtægten i virksomheden
VI HJÆLPER DIG VIDERE Læs mere på vore hjemmeside akademikernes.dk Vi står klar til at hjælpe dig med råd og vejledning Held og lykke og tak for i dag!
Netværkspause Komgodtfrastart 48
Kom godt fra start Informationer til selvstændige Bistand og service fra Djøf og IDA
Forhold til tidligerearbejdsgiver I opsigelsesperioden: Loyalitetsforpligtelse også når fritstillet Løn udover minimalerstatningsperioden når opstart i fritstillingsperiode? Efter opsigelsesperioden: Markedsføringsloven 1 og 19 God markedsføringsskik/loyalitetsforpligtelse og erhvervshemmeligheder Konkurrence- og kundeklausuler giver yderligere bindinger og restriktioner Hvad må man med en konkurrence- og kundeklausul Konventionalbod/fogedforbud Kompensationen mistes? Kontakt din fagforening og a-kasse inden du starter op og undervejs! 50
Kunde-& samarbejdskontrakten De væsentligste punkter i kontrakten: Hvem leverer - parterne Hvad leveres Hvornår Hvilken pris Ansvar Opsigelse Find kontraktsparadigmer på ida.dk & djoef.dk 51
Bistand & servicefra IDA & Djøf Karrierekonsulent Mentorordning Rabataftale med advokat Rabataftale vedrørende økonomisk rådgivning og bogføring Netværk og arrangementer Forsikringsaftaler 52
Hvad kan vi hjælpemed? Juridiske konsulenter Gennemgang af konsulentkontrakt Honorarfastsættelse Andet Ring endelig! 53
Kontaktpersoner Hvis du har spørgsmål vedrørende selvstændig virksomhed kontakt: Djøf Chefkonsulent Hanne Walsted. Tlf.: 33 95 97 67 & haw@djoef.dk Chefkonsulent Christian Sander. Tlf.: 36 91 91 52 & csa@djoef.dk IDA Juridisk konsulent, Louise Gjellerup Ulrichsen. Tlf.: 33184689 & lgj@ida.dk Juridisk konsulent Maria Nedergaard. Tlf.: 33184717 & man@ida.dk Juridisk konsulent Rikke Feldtmann Fenger. Tlf.: 33189734 & rff@ida.dk Karrierekonsulent Lise Dan. Tlf.: 33189748 & lid@ida.dk 54
Selvstændig og godt i gang Hvornår startede det? Kompetencer Kundens behov Hold din virksomhed levende Skal alle være selvstændige? Hvad er det gode ved at være selvstændig versus ansat? Hvad har jeg lært? Konklusion Kom Kom godt godt fra start fra start 55
Gode råd Synlighed, synlighed, synlighed Sørg for at være synlig på nettet: www, Linkedin, Twitter og Facebook m.v., både med virksomhedsprofil og artikler/blogs, du skal sørge for, at dine kunder ved du findes. Tegn relevante forsikringer: erhvervsforsikring, indtjeningsforsikring og sundhedsforsikring for dig selv (du har kun dig selv at gøre godt med). Sørg for, at der altid står i en kontrakt, hvordan du kommer ud af samarbejdet, og hvordan tvister løses, hvad enten I er flere i virksomheden, det drejer sig om kunder eller samarbejdspartnere. Professionelle events er ofte gode steder for komplekse fysiske og ikke fysiske ydelser og produkter. Fokus er på networkingog indhold. Salg = Skab relationer: Her kan du finde samarbejdspartnere og kunder Husk: Fagtligenetværk og arrangementer, det har jeg selv brugt som selvstændig. Kom Kom godt godt fra start fra start 56
Gode råd Forbered dig til professionelle events (kundemøder, netværk etc.): Vær imødekommende, smil Forbered dig på, hvem du kan møde Hjælp andre, networking er ikke en ensrettet vej, ellers bliver networking til notworking. Husk navne Fokuser i første omgang på personen, ikke virksomheden. Tag noter på deres visitkort Vis interesse og lyt til hvad de siger Følg op, skab og plej relationen Vær forberedt, lav en god elevatortale Fremfor alt Vær dig selv Kom Kom godt godt fra start fra start 57
Rollemodeller Stjerneentreprenørerer fuldstændigt forelskede i deres projekt, de er fightere og sælgere og i stand til at gøre folk omkring dem lige så dedikerede, som de selver. Det konkluderer Gallup Business Journal i bogen EntrepreneurialStrengthsFinder, som udkommer til september. Gallup-CEO Jim Cliftonog ph.d. SangeetaBharadwajBadalhar fulgt over 2.500 entreprenører de sidste fem år i USA, Tyskland og Mexico for at forstå, hvilke personlighedstræk der ligger bag de bedste entreprenellepræstationer, og hvilken rolle disse eventyrere spiller for job- og vækstskabelse. 58
Rollemodeller De holder fokus på virksomheden.de bedste entreprenører tager enhver beslutning med blikket stift rettet mod en forventet profit. De ser alting gennem et prisme af tal og penge og bruger bundlinjen som vigtigste rettesnor, når de skal træffe store og små valg for fremtiden. De tror på sig selv hele tiden.for dem er fiasko ikke en mulighed. De har en stor selvsikkerhed og evne til at se målet og sejren foran sig og ikke bumpene på vejen. Det gør dem udholdende og overbevisende for kunder, investorer eller potentielle partnere. De tænker anderledes.de mest nyskabende iværksættere har en hyperaktiv forestillingsevne, som hele tiden opstiller alternative fremtidsscenarier for, hvordan nye produkter, teknologier eller markedsbehov kunne se ud i fremtiden. Deres firstmover-mentalitet betyder, at de eksperimenterer, også med at skubbe grænserne for eksisterende virksomhedspraksisser eller bureaukratiske procedurer. De bruger tiden rigtigt.at uddelegere ansvar og beslutningskraft til andre er symptomatisk for de mest fremgangsrige nyskabere. De forstår at trække på andres hjælp og ekspertise, hvilket udløser tid til, at de selv kan fokusere på de kerneopgaver, som giver det største afkast i sidste ende. De er urokkelige.entreprenører er udstyret med en tro på, at tingene lykkes. De har det bedst med at tage beslutninger og handle sig ud af vanskelige situationer og besidder en stædighed, som gør dem i stand til at overkomme det næsten uoverkommelige ved at arbejde sig frem bid for bid. De kan det meste selv.selvom uddelegering er vigtigt for at kunne nå det hele, er superentreprenørerne ekspert og hovedkraft i alle faser lige fra at få ideen, samle ressourcerne, bygge netværket, sætte målene til at implementere strategierne for virksomheden. De kan det hele og ved, at de i sidste ende afhænger af sig selv for at få arbejdet gjort. Kom Kom godt godt fra start fra start 59
Rollemodeller De vil vide alt.for de bedste initiatorer er viden en uvurderlig aktie. De ved, at kendskab til de nyeste produktionsmetoder, kundegrupper, forbrugertrends og teknologier giver konkurrencefordele, og ser strømmen af information som det kompas, de skal bruge til at navigere virksomheden efter på hurtigt skiftende markeder. De sælger virksomheden til alle.sælgerinstinktet er dominerende hos de mennesker, som skaber de største opstartseventyr. De er historiefortællere og ambassadører for deres foretagende, uanset hvor de kommer hen, og har en fantastisk evne til at skabe tillid til projektet blandt investorer, kunder og medarbejdere. De bygger relationer.etableringen af stærke sociale relationer er nødvendig for ethvert firmas overlevelse og vækst, og de dygtigste entreprenører formår at knytte et stort netværk af mennesker omkring sig. De opbygger følelsesmæssige relationer til alle stakeholdergrupper, som rækker ud over den faglige kontekst og gør folk villige til at engagerer sig fuldt ud. De tager velovervejede beslutninger.gode igangsættere er ikke mere risikovillige, som det ofte siges. De er derimod ypperlige til at træffe beslutninger i vanskelige og usikre situationer. Fordi de går op i at træffe valg på det mest oplyste grundlag, har de en næsten overmenneskelig fornemmelse af at kunne styre tingenes gang og er derfor gode til at erstatte intuitiv beslutningstagning med rationel minimering af usikkerhed. Bogens research viser med andre ord, at der er en stærk sammenhæng mellem bestemte personlighedstræk og evnen til at omdanne ideer til økonomiske resultater. Kilde: Mandag Morgen 18. august, 2014 Kom Kom godt godt fra start fra start 60
Held og lykke med jeres projekter! Komgodtfrastart 61