Erhvervsøkonomi niveau C Handelsvirksomheden GolfStrømmen For denne virksomhed foreligger følgende caseopgave: SYSH6. Søren Bjørn startede for ca. 2 år siden sin egen golfforretning i København. Han har indgået en aftale med en række klubproer dvs. klubansatte golftrænere - om at varetage deres indkøb. Han indkøber varerne hos forskellige danske importører af golfudstyr. På grund af sit store indkøb opnår han forskellige rabat- og bonusordninger hos sine leverandører. Varerne videresælges til klubproerne. Søren Bjørn styrer sin økonomi ved anvendelse af økonomisystemet AXAPTA. Han er i øvrigt meget begejstret for dette økonomisystem. Søren Bjørn venter spændt på at se firmaets årsregnskab for 2002. Det er dog først muligt for ham, når man i firmaet har foretaget de sidste registreringer for regnskabsåret 2002. For den 30. december 2002 foreligger der efterfølgende bilag i bogholderiet hos GolfStrømmen ved Søren Bjørn. A. Registrer følgende bilag for den 30. december 2002 i en fakturakladde. Faktura nr. 318 fra ATZ-Rengøring, København: Rengøring af forretningslokaler for oktober kvartal 2002..... kr. 8.000 + moms.. kr. 2.000 kr. 10.000 Betaling: Pr. løbende måned + 30 dage. B. Kontroller, udskriv og bogfør fakturakladden for den 30. december 2002. C. Registrer følgende finansbilag for den 30. december 2002 i en finanskladde. Lønudbetalingsbilag: Løn til personalet for december 2002.... kr. 82.500 ATP-bidrag.. kr. 224 Bidragsgrundlag (AM-indkomst).. kr. 82.276 AM-bidrag.. kr. 6.582 A-indkomst. kr. 75.694 A-skat. kr. 30.274 Nettoløn. kr. 45.420 Nettolønnen er overført fra kassekreditten til medarbejdernes lønkonti. Side 1
Virksomhedens bidrag til ATP for december 2002.. kr. 448 Udbetalt kontant fra kassen til indehaveren Søren Bjørns privatforbrug.. kr. 1.600 Regning fra restaurant»monsunen«, København: Forretningsmiddag for 4 personer inklusive moms... kr. 2.400 Af beløbet udgør moms kr. 480, der ikke kan medregnes i virksomhedens købsmoms. et er med dankort trukket på kassekreditten. D. Aflæs den registrerede kassebeholdning. Kassebeholdningen om aftenen den 30. december 2002 er optalt til kr. 4.222. E. Registrer i finanskladden en eventuel kassedifference for den 30. december 2002. F. Kontroller, udskriv og bogfør finanskladden for den 30. december 2002. Der er den 30. december 2002 indkøbt følgende varer til GolfStrømmen: Kreditornavn Varenummer Antal Fakturanummer GolfTrading ApS 12110098 5 348 12110187 5 Tee2Green ApS 12110543 2 252 12110632 10 SwingHouse ApS 12110891 6 777 12110987 5 G. Registrer, bogfør og udskriv virksomhedens indkøbsordrer for den 30. december 2002. Der er den 30. december 2002 solgt følgende varer fra GolfStrømmen: Debitornavn Varenummer Antal Mike Mulligan 12110187 2 12110365 3 12110454 5 Claus Duffer 12110098 2 12110365 2 12110543 1 Tilt Bunker 12110276 5 12110987 5 Kontantsalgskunder 12110454 1 12110721 1 Side 2
H. Registrer, bogfør og udskriv virksomhedens salgsordrer for den 30. december 2002. I. Bogfør betalingerne fra kontantsalgskunder og udskriv betalingskladde for den 30. december 2002. Der er den 31. december 2002 hos GolfStrømmen ved Søren Bjørn modtaget følgende betalinger fra virksomhedens debitorer: ProGolf A/S kr. 22.437,50 Golfbutikken kr. 45.000,00 ene er indgået på virksomhedens kassekredit. J. Bogfør betalingerne fra de to debitorer og udskriv betalingskladde for den 31. december 2002. Der er den 31. december 2002 hos GolfStrømmen foretaget følgende betalinger til virksomhedens kreditorer: OverDrive A/S kr. 93.600,00 A/S DressCode kr. 35.200,00 GolfMesteren ApS kr. 37.200,00 ene er hævet på virksomhedens kassekredit. K. Bogfør betalingerne til disse kreditorer og udskriv betalingskladde for den 31. december 2002. For den 31. december 2002 foreligger der efterfølgende afslutningsposteringer i bogholderiet hos GolfStrømmen ved Søren Bjørn. L. Registrer afslutningsposteringerne for den 31. december 2002 i en finanskladde. Overførselsbilag fra ForretningsBanken A/S, København: Vi har dags dato overført fra Deres kassekredit til FinansHuset, København: Renter af langfristet lån..... kr. 5.000 Afdrag på langfristet lån. kr. 10.000 I alt. kr. 15.000 Regning fra Revisionsfirmaet Tahlmann & Søn: Revisorhonorar for 2. halvår 2002. kr. 15.000 + moms.. kr. 3.750 kr. 18.750 et er betalt ved overførsel fra kassekreditten. Side 3
Kontoudtog fra ForretningsBanken A/S, København: Renter af kassekredit for oktober kvartal 2002.. kr. 6.400 Provision af kassekredit for oktober kvartal 2002.. kr. 1.250 kr. 7.650 et er tilskrevet gælden på kassekreditten. En regning vedrørende en stillingsannonce på kr. 5.000 eksklusive moms for en ny medarbejder er ved en fejl debiteret på konto 3100: Salgsfremmende omkostninger. Momsbeløbet og regningens totalbeløb er bogført korrekt. Afskrivning på biler i 2002. kr. 56.000 Afskrivning på inventar i 2002.. kr. 29.000 Årets privatforbrug for 2002 overføres til kapitalkonto med. kr. 476.250 M. Kontroller, udskriv og bogfør finanskladden for den 31. december 2002. N. Afslut momsregnskabet for oktober kvartal 2002 og udskriv momsafregning. O. Udskriv en saldobalance pr. 31. december 2002. Saldobalancen overføres herefter til et regneark, hvor årsregnskabet for 2002 udarbejdes. P. Overfør (eksporter) saldobalancen pr. 31. december 2002 til et Excel-regneark. Instruks 1: Vælg Økonomi Rapporter Posteringer Periodisk Balance. I feltet Balance vælges Saldobalance år til dato. Klik på Indstil og vælg send til Fil. Klik på mappen og find den mappe, filen skal eksporteres til. Under Filnavn skrives det valgte filnavn. Klik på Gem. Under Filformat vælges HTML. Klik på OK i to omgange. Åbn programmet Excel. Vælg Filer Åbn. Under Filtype vælges Alle filer. Åbn den importerede fil. Fjern overflødige rækker og tekster. Side 4
Q. Udarbejd i regnearket en resultatopgørelse for 2002 i beretningsform samt en balance pr. 31. december 2002 i kontoform. Årsregnskabet skal endvidere indeholde en opstilling over de noter, som du finder hensigtsmæssig at medtage i årsregnskabet. Til brug for opstilling af egenkapitalen kan det oplyses, at egenkapitalen primo 2002 udgjorde kr. 248.455. Årsregnskabet for 2002 skal nu afsluttes pr. 31. december 2002. Instruks 2: Vælg Økonomi Periodisk Årsafslutning Primoposter. Slutdato: 311202 Klik på OK. R. Udskriv en saldobalance pr. 1. januar 2003. Instruks 3: Vælg Økonomi Rapporter Posteringer Periodisk Balance. I feltet Balance vælges: Saldobalance år til dato. Klik på Indstil og vælg udskrift til Skærm. Klik på OK i to omgange. Side 5