Regnskab Notat Til: Byrådet Sagsnr.: 2010/06561 Dato: 08.07.2010 Sag: Sagsbehandler: Økonomiske konsekvenser for kommunen af selskabsdannelsen på forsyningsområdet Snorre Brink-Pedersen Leder af Regnskab I forbindelse med etablering af Halsnæs Kommunale Forsyningsselskab, er der sket en afklaring af vilkårene for afvikling af mellemværendet mellem kommune og forsyningsselskab. Ligeledes sker der en afregning for de bygninger og grunde, forsyningsselskabet overtager fra kommunen. Halsnæs Kommunale Forsyningsselskab omfatter kommunens forsyningsområder, Spildvand, Vand, Varme og Renovation. Den gældende lovgivning som er nærmere skitseret i det følgende materiale, omfatter kun vandsektorens organisering, herunder kommunens afståelse af Spildevand og Vandforsyningen. 1. Afvikling af mellemværender mellem kommuner og vandselskaber I henhold til Miljøministeriets Bekendtgørelse nr. 318 af 25. marts 2010 om afvikling af mellemværender mellem kommuner og vandselskaber, er der tre scenarier for hvordan mellemværender kan afvikles. Straksafvikling 2. Mellemværender, der beløbsmæssigt udgør mindre end 10 pct. af et vandselskabs samlede omsætning i kalenderåret 2009, skal indfries af skyldneren senest den 1. december 2010, medmindre fordringen på anden måde bringes til ophør inden denne dato. Stk. 2. Ved opgørelsen af vandselskabets samlede omsætning efter stk. 1 medregnes omsætningen i en vandforsyningsvirksomhed eller spildevandsforsyningsvirksomhed, der enten er indskudt i eller overdraget til selskabet i 2009. Stiftertilgodehavender 3. Den kommune, der ejer et vandselskab, som er stiftet før 1. juli 2009, sørger for, at stiftertilgodehavender konverteres til aktie- eller anpartskapital senest den 1. december 2010. Stk. 2. Som stiftertilgodehavender forstås i denne bekendtgørelse alle kommunens tilgodehavender hos vandselskabet, der er opstået som led i overdragelsen af en vandforsyningsvirksomhed eller spildevandsforsyningsvirksomhed fra kommunen til selskabet.
Afvikling af øvrige mellemværender 4. Mellemværender, der ikke er omfattet af enten 2 eller 3 skal, uanset hvad der er aftalt i det indbyrdes forhold, afvikles og være bragt til ophør senest den 1. januar 2020. Mellemværendet skal afvikles som et lån, der tilbagebetales med lige store ydelser i hele lånets løbetid (annuitetslån). Mellemværendet forrentes med markedsrenten. Stk. 2. Uanset bestemmelsen i stk. 1 kan skyldneren til enhver tid inden 1. januar 2020 vælge at bringe hele lånet til ophør. Stk. 3. Afvikling af mellemværender efter stk. 1 og 2 påvirker ikke låneforholdets øvrige betingelser. Uafviklede mellemværende 5. Mellemværender, der ikke er afviklet senest den 1. januar 2020, bortfalder. Mellemværendet kan herefter ikke kræves betalt og kan ikke være genstand for modregning eller lignende. Afdrag og andre ydelser i anledning af mellemværendet, herunder renter, gebyrer m.v., kan ikke kræves betalt. Stk. 2. Hvis et vandselskabs tilgodehavende hos en kommune bortfalder efter stk. 1, eller en kommunes tilgodehavende hos et vandselskab indfries efter, at fordringen er bortfaldet efter stk. 1, skal beløbet betragtes som en uddeling til kommunen efter lov om kommunernes afståelse af vandforsyninger og spildevandsforsyninger. 1.1 2 Straksafvikling En opgørelse af Spildevand og Vandforsyningens mellemværende i forhold til de to områders omsætning bliver som følgende. Vandforsyningen: Mellemværende mellem kommunen og Vandforsyningen ultimo 2009 er 661.800 kr. som er kommunens gæld til Vandforsyningen. I 2009 var Vandforsyningens omsætning på 10.734.682 kr. 10% af omsætningen på Vandforsyningen svarer til 1.073.468 kr. hvilket betyder at mellemværende udgør mindre end 10% af Vandforsyningens omsætning, hvorfor 2 Straksafvikling er gældende for vandforsyningen. Kommunen skal derfor sikre at mellemværende indfries i 2010. Spildevand: Mellemværende mellem kommunen og Spildevand/tømningsordningen ultimo 2009 er 11.588.493 kr. som er kommunens gæld til Spildevand. I 2009 var Spildevand/tømningsordningens omsætning på 72.964.328 kr. Side 2 af 7
10% af omsætningen på Spildevand svarer til 7.296.433 kr. hvilket betyder at mellemværende udgør mere end 10% af Spildevands omsætning, hvorfor 2 Straksafvikling, ikke er gældende Spildevand/tømningsordningen. 1.2 3 Stiftertilgodehavender Kommunens vandselskab er først stiftet efter 1. juli 2009, hvorfor denne paragraf ikke er aktuel. 1.3 4 Afvikling af øvrige mellemværender I henhold til bekendtgørelsen skal mellemværender, der ikke er omfattet af enten 2 eller 3, uanset hvad der er aftalt i det indbyrdes forhold, afvikles og være bragt til ophør senest den 1. januar 2020. Kommunen har altså mulighed for, at afvikle mellemværendet med Spildevand over 10 år. 2. Mellemværendet med de øvrige forsyningsområder Udover Spildevand og Vandforsyningen, indgår Varmeforsyningen og Renovation også i det kommende forsyningsselskab. Men Varmeforsyningen og Renovation er ikke omfattet af ovenstående bekendtgørelse. Ultimo 2009 var der følgende mellemværende mellem kommunen og Varmeforsyningen og Renovation: Varmeforsyningen 120.541.949 kr. som er Varmeforsyningens gæld til kommunen. Renovation 411.497 kr. som er kommunens gæld til Renovation. 2.1 Varmeforsyningen I forbindelse med udarbejdelsen af budget 2010-2013 blev der aftalt en afdragsmodel med Varmeforsyningen: Afdrag Renter 2010-21.779.000 kr. -2.563.700 kr. 2011-24.343.000 kr. -2.636.600 kr. 2012-26.370.000 kr. -2.456.400 kr. 2013-29.206.000 kr. -1.727.400 kr. 2014-18.915.566 kr. -573.142 kr. Denne model fastholdes og gælden er dermed afdraget fuldt ud i 2014. 2.2 Renovation Side 3 af 7
Mellemværende på ca. 411.497 kr. vedrører de ordninger der er omfattet af renovationsordningen og finansieret af renovationsafgiften. Der er tale om: Dagrenovation Storskrald og haveaffald Glas, papir og pap Farligt affald Genbrugsstationerne Der er sket en straksafvikling af mellemværende med Renovation inden stiftelsen af selskabet. Det er et lovmæssigt krav, for at renovation kunne indgå i det nye forsyningsselskab. 2.3 Lossepladsen Lossepladsen forbliver i kommunens regi og det er kun administration af lossepladsarealet og miljøforanstaltningerne på lossepladsen, der vil ligge i forsyningsselskabet. Udgiften til miljøforanstaltninger og administrationen heraf, skal finansieres af renovationsområdet, da det er fortidens synder i forbindelse med tilkørsel af renovationsaffald, der er medvirkende til at der skal opretholdes miljøforanstaltninger. Derfor er det også Renovation der skal finansiere udgiften til reetablering/afslutning af lossepladsarealet og tildækning af arealet. Men en eventuel udgift til den øvrige drift af arealet efter reetableringen skal finansieres af kommunen. På nuværende tidspunkt er der ikke afsat yderligere midler til f.eks. at plante træer, sætte bænke/borde op, etablere stier på arealet. Og da der heller ikke er afsat afledt drift til at passe arealet, kommer arealet til at ligge hen som et uplejet naturareal. En takstpolitik der har fulgt taksterne på Vestforbrændings affaldsdepoter, sammenholdt med færre udgifter til vedligeholdelse af arealet, er medvirkende til at der er oparbejdet et mellemværende på ca. 11,4 mio. kr. i lossepladsen favør. Mellemværendet mellem kommunen og lossepladsen skal ikke indgå i det samlede mellemværende med forsyningsselskabet da lossepladsen netop bliver i kommunen. 3. Forsyningsselskabets overtagelse af bygninger og grunde Kommunen har udarbejdet en værdiopgørelse over de bygninger og grunde der skal overtages af det nye forsyningsselskab. Den samlede værdi beløber sig til 28.564.470 kr. Opgørelsen er sendt til forsyningsselskabets revisionsselskab KPMG, og opgørelsen indgår i forsyningsselskabets åbningsbalance. Der er den 30/6-2010 indgået købsaftaler mellem kommunen og forsyningsselskabet. Side 4 af 7
Den totale overtagelsespris fordeler sig på det enkelte forsyningsområde som følgende: Varmeforsyningen Vandforsyningen Renovation Spildevand I alt 0 kr. 2.498.600 kr. 1.801.625 kr. 24.264.245 kr. 28.564.470 kr. Forsyningsselskabets betaling for de bygninger og grunde de overtager, sker som straks betaling ved overtagelsen, helt uafhængig af hvilket tilbagebetalingsforløb der er aftalt for så vidt angår mellemværende mellem kommunen og de enkelte forsyningsområder. 4. Det nye forsyningsselskabs låneadgang I forbindelse med det nye forsyningsselskabs overtagelse af bygninger og grunde, er der mulighed for at optage lån med kommunegaranti. Udsnit af Vejledning af 26.06.2009 om lånebekendtgørelsen: 3.5. Særligt om vandforsyning, jf. 2, stk. 1, nr. 1 og 5 Folketinget har den 28. maj 2009 vedtaget forslag til lov om vandsektorens organisering og økonomiske forhold, der blandt andet indebærer en selskabsgørelse af de kommunale vandog spildevandsforsyninger. Lovens 16 giver kommunerne mulighed for at meddele garanti for lån, der optages af vandselskaber til finansiering af investeringsudgiften ved indvinding og distribution af brugsvand og investeringsudgiften ved kloakering og rensningsanlæg. Det fremgår af bemærkningerne til lovforslaget, at garanti for lån efter lovforslagets 16 vil være en disposition omfattet af de kommunale låneregler, idet garantistillelsen vedrører et kommunalt formål. Dette indebærer, at kommunen kun kan stille garanti for lån, som opfylder betingelserne for kommunal låntagning med hensyn til lånetyper og løbetider. I konsekvens af, at vand- og spildevandsforsyninger skal udskilles fra kommunen, vil investeringsudgifter på området fremover ikke indgå ved opgørelsen af kommunernes automatiske låneadgang, idet investeringer i vand og spildevandsforsyning vil blive afholdt af selskaberne og ikke af kommunen selv. Lånereglerne vil i forlængelse heraf skulle tilpasses, således at vandselskabernes lånoptagelse og kommunale garantier herfor fortsat ikke vil belaste kommunens låneramme. Da erhvervelse af arealer til brug for forsyningsselskabets drift af området kan betegnes som en investeringsudgift, vil der være adgang for kommunen til at stille en garanti for lån optaget til dette formål. Der er derimod ikke adgang til at optage lån til betaling af en mellemregning. Halsnæs Kommunale Forsyningsselskab vil sende en anmodning om lånegaranti til kommunen så snart det er nødvendigt og lånebehovet er gjort op. Den vil blive behandlet på lige fod med garantistillelse til andre forsyningsselskaber i kommunen. Side 5 af 7
5. Forrentning og afvikling Der sker en forrentning af mellemværende med Spildevand i forbindelse med afdrag af kommunens gæld over en 10-årig periode. Ifølge ovennævnte Bekendtgørelse nr. 318 om afvikling af mellemværende mellem kommuner og vandselskaber, skal mellemværende forrentes med markedsrenten. Efter By- og Landskabsstyrelsens vurdering skal bestemmelsen om markedsrente forstås som markedsrenten på tidspunktet for bekendtgørelsens ikrafttræden, som er den 1. april 2010. Renten fastsættes derfor én gang for alle pr. 1. april 2010, hvor markedsrenten var 3,22% (oplyst af KommuneKredit). Der er krav om at ydelserne alle år er faste. Derfor er renter og afdrag beregnet som et annuitetslån i nedenstående skema. Varmeforsyningens mellemværende forrentes som forudsat ved godkendelsen af budget 2010-2013, med en rente svarende til den faktiske rente på de lån som er optaget vedrørende Varmeforsyningen 6. Konklusion Afvikling af mellemværende og overtagelse af bygninger og grunde fordeler sig likviditetsmæssigt således: 2010 2011 2012 2013 2014 2015-2020 I alt Vandforsyningen Straksafvikling af mellemværende 661.800 661.800 Betaling for bygninger og grunde -2.498.600-2.498.600 Spildevand Mellemværende på 11.588.493 kr. afdrages over max. 10 år 998.869 1.031.423 1.065.038 1.099.749 1.135.591 6.257.823 11.588.493 Forrentning af mellemværende 361.169 328.615 295.000 260.289 224.447 542.366 2.011.886 Betaling af tilslutningsbidrag 4.414.470 4.414.470 Betaling for bygninger og grunde -24.264.245-24.264.245 Renovation Straksafvikling af mellemværende 411.497 411.497 Betaling for bygninger og grunde -1.801.625-1.801.625 Varmeforsyningen Mellemværende på 120.541.949 kr. afdrages over max. 5 år -21.779.000-24.343.000-26.370.000-29.206.000-18.843.949-120.541.949 Betaling for bygninger og grunde 0 Forrentning -2.563.700-2.636.600-2.456.400-1.727.400-573.142-9.957.242 I alt -46.059.365-25.619.562-27.466.362-29.573.362-18.057.053 6.800.189-139.975.515 Indarbejdet i budget 2010-2013 -23.082.700-25.719.600-27.566.400-29.673.400-106.042.100 Skal indarbejdes i forbindelse med budgetrevisionen 2010-22.976.665 100.038 100.038 100.038-18.057.053 6.800.189-33.933.415 Straksafvikling, afdrag og renter i 2010 vil konkret ske med virkning 31. december 2010. Dog er udbetaling vedrørende renovationens mellemværende sket i forbindelse med stiftelsen af selskabet. Der er et udestående mellem det skattefinansierede område og Spildevand i forbindelse med salg af kommunale byggegrunde, hvor der mangler at blive betalt tilslutningsbidrag til Spildevand. I alt beløber det sig til 4.414.470 kr. Dette forhold afvikles ligeledes pr. 31. december 2010. Side 6 af 7
Grunde og bygninger er overdraget og så snart købet er tinglyst skal betalingen til kommunen falde. Selskaberne skal som nævnt formentlig lånefinansiere denne købssum og kommunen skal stille garanti for lånene. Dette sker på selskabets foranledning, når størrelsen af lånebehovet er kendt. Afdrag og renter af mellemværendet med Spildevand og Varmeforsyning vil fra 2011 ske kvartalsvist af hensyn til likviditetsstyringen i både selskaberne og kommunen. Denne opgørelse og afregning vedrører det registrerede mellemværende pr. 31. december 2009 samt overdragede ejendomme. Der vil blive udarbejdet en opgørelse af de løbende bevægelser vedrørende forsyningsområderne, således sikres det at forbruget i 2010. Side 7 af 7