Sådan bliver din skat i 2013

Sådan bliver din skat i 2013 På trods af en skattereform, der trinvis indfases, sker der i 2013 ikke de helt store ændringer i din skat. Men du bør alligevel være på mærkerne - ikke mindst når det gælder din eventuelle kapitalpension. Få overblikket her. Af Povl Dengsøe. 22. december 2012

03 Sådan ændrer din skat sig næste år 07 Skattelettelser sætter rådighedsbeløbet op 08 Gør-det-nu listen 11 Trin-for-trin: Det sker med din skat i 2013 2

Sådan ændrer din skat sig næste år Hvert år medfører årsskiftet ikke kun kransekage og champagne. Det betyder også nye skatteforhold. Men i år bliver 1. januar 2013 på det punkt forholdsvis fredelig og udramatisk, vurderer skatteekspert. Få overblikket her. Nogle år har skattefar haft travlt på værkstedet, og nye skatter, afgifter og fradrag møder danskerne sammen med tømmermændene 1. januar. Men i år bliver 1. januar på det punkt forholdsvis fredelig og udramatisk, vurderer skatteekspert John Cederskjold Kierans fra revisions- og konsulentkoncernen PwC, tidligere PricewaterhouseCooper.»Det er et udramatisk år, hvor man kun piller ved få af de grundlæggende principper. Men ændringen af forholdene for kapitalpension er nok det punkt, hvor nogle kan blive frustrerede. Det er ikke så sjovt til januar, hvis forskudsopgørelsen ikke er justeret,«siger han. Dermed henviser han til den fundamentale ændring af 3

kapitalpensioner, som indleder listen over ændringer. Desuden vil danskere med en indkomst lige under den nye topskattegrænse på 457.609 kroner før arbejdsmarkedsbidrag få ca. 500 kroner mere efter skat om måneden på grund af den højere grænse. Og endelig vil danskere med firmabil mærke en del ændringer, som også gennemgås på listen.»der vil nok komme en del kritik af, at man ændrer beregningsgrundlaget for fri firmabil med tilbagevirkende kraft,«siger John Cederskjold Kierans. Kapitalpensionen Kapitalpension ændres til såkaldt aldersopsparing, fordi regeringen fra årsskiftet dels fjerner fradragsretten, dels giver mulighed for at indbetale skatten på kapitalpensioner her og nu til en lavere sats. I stedet for de hidtidige 40 procent kan man betale 37,3 procent, og samtidig konverteres opsparingen til den skattefri aldersopsparing. Man mister muligheden for at omlægge opsparingen til en ratepension eller en livrente, og i nogle tilfælde forsvinder den rentegaranti, pensionsselskabet eller -kassen havde udstedt. Man kan også beholde den eksisterende opsparing med de nuværende muligheder men altså uden mulighed for at indbetale mere. Under de nye regler kan der indbetales op til 27.600 kroner på en aldersopsparingsordning uden fradragsret. Dermed er opsparingen også skattefri ved udbetaling, og afkast beskattes undervejs med PAL-skat på godt 15 procent. Hvis kapitalpensionen er oprettet gennem jobbet, skal man tjekke, om Skat på forskudsregistreringen for 2013 automatisk går ud fra, at den fortsætter. Så har Skat nemlig tillagt forskudsopgørelsen B-indkomst, som skal fjernes, hvis man ikke ufrivilligt vil låne Skat penge som selvfølgelig kommer tilbage i 2014, hvis der ikke indbetales på aldersopsparingen. Firmabilen Fremover bliver fri bil beskattet hårdere på to måder. Værdien af fri bil beskattes som en procentsats af bilens værdi samt et tillæg for den grønne miljøafgift. Fra næste år bliver tillægget 150 procent af den grønne ejerafgift mod 100 procent i 2012. Og samtidig ændres beregningsgrundlaget for bilens værdi. Til og med 2012 har man brugt bilens»nypris«i det kalenderår, hvor bilen blev købt, samt i de to følgende kalenderår. Fra det fjerde kalenderår udgjorde værdien 75 procent af nyprisen. Men fra næste år bruges nyprisen i de første 36 måneder efter 4

indregistreringen også for de eksisterende firmabiler og først derefter 75 procent. Det betyder, at nye firmabiler fra 2010 og 2011 rammes af en forlænget beskatningsperiode med høj sats. Og perioden forlænges yderligere af, at firmabiler traditionelt leveres i slutningen af året, fordi man under de hidtidige regler dermed kun var under den høje skattesats i ned til 25 måneder. Et konkret eksempel på forskellen mellem de nye og de gamle regler er en Audi A4 3,0 TDi Avant Quattro, som blev købt den 1. september 2010 for 691.840 kroner. Under de gamle regler ville den skattepligtige værdi af bilen til næste år være 125.396 kroner. Men under de nye og skærpede regler skal ejeren af bilen svare skat af 151.767 kroner. Kørsel Dertil kommer, at befordringsfradrag og kørselsgodtgørelse reguleres af Skatterådet. Fremover er fradraget for transport mellem hjem og arbejde over 24 kilometer og op til 120 kilometer per dag på 2,13 kroner per kilometer. Over 120 kilometer tur/retur er fradraget 1,07 kroner per kilometer. De særligt høje fradrag fra de udvalgte»udkantskommuner«gælder fortsat. Kørselsgodtgørelserne opjusteres også, så kørsel i arbejdsgiverens tjeneste i egen bil eller motorcykel fremover bliver 3,82 kroner per kilometer til og med 20.000 kilometer årligt. Derudover udløser det 2,13 kroner per kilometer. Hvis man vælger at bruge egen cykel, knallert, 45-knallert eller scooter, er satsen 0,51 kroner per kilometer i 2013. Personskatten Personskatterne ændres ved dette årsskifte på grund af flere tidligere skattereformer. Det helt basale personfradrag for voksne reduceres fra 42.900 kroner til 42.000 kroner per år, mens børnenes personfradrag reduceres fra 32.200 kroner til 31.500 kroner per år. Satsen for bundskat reguleres op fra 4,64 procent til 5,83 procent, og samtidig sænkes sundhedsbidraget der før hed amtsskat fra syv til seks procent. Skatteloftet forhøjes, så den maksimale skattesats stiger. Og det betyder for personer, der betaler topskat og bor i en kommune med en gennemsnitlig kommuneskattesats, at skatten på den sidst tjente krone bliver ca. 55,6 procent før kirkeskat. Beskæftigelsesfradraget stiger fra 4,4 procent til 6,95 procent, og samtidig forhøjes maksimumfradraget fra 14.100 kroner per år til 22.300 kroner per år, og det betyder en ekstra 5

skattebesparelse i 2013 på op til 2.700 kroner for personer, der tjener mere end ca. 348.000 kroner. Dertil kommer, at grænsen for topskat forhøjes fra 389.000 kroner til 421.000 kroner per år. Og da beløbet er beregnet efter de otte procent i arbejdsmarkedsbidrag, så betyder det i realiteten, at man skal have en bruttoindkomst på mindst 457.609 kroner i 2013, før man betaler topskat. Endelig er det slut med det såkaldte servicefradrag eller boligjobordning, som gav tilskud til håndværkeres arbejdsløn og rengøringshjælp på op til 15.000 kroner per voksen i husstanden. Den maksimale beskatning af kapitalindkomster som renteindtægter, kursgevinster, ejendomsgevinster og afkast fra visse typer værdipapirer sænkes fra 45,5 procent til 43,5 procent. Rejsefradraget bliver beskåret ved, at fradraget for dobbelt husførelse og/eller udgifter til kost og logi i forbindelse med arbejdsmæssige rejser til midlertidige arbejdssteder bliver reduceret fra maksimalt 50.000 kroner per år til 25.000 kroner per år. Fradraget per rejsedøgn er stadig 455 kroner til kost og 195 kroner til logi, så i praksis betyder det, at eksempelvis en håndværker, der arbejder på et projekt så langt hjemmefra, at vedkommende må overnatte, nu kun får glæde af fradraget for små 55 rejsedøgn i løbet af året. Det rammer personer, der ellers ville have fuldt fradrag på 50.000 kroner, med en skattestigning på ca. 8.000 kroner om året. 6

henholdsvis 876 og 460 kroner mere om måneden til forbrug næste år. Og det skyldes skattelettelserne - blandt andet ved at grænsen for topskat sættes op. Skattelettelser sætter rådighedsbeløbet op Familien Nielsen tjener knap 70.000 om måneden før skat og efter pensionsbidrag i 2012:Familien Berg tjener knap 100.000 om måneden før skat og efter pensionsbidrag i 2012: Der kan blive råd til en god middag for to i byen eller biografture hver weekend med ungerne til næste år. To typiske familieøkonomier, som Danske Bank har skitseret og beregnet, får Men mens den højtlønnede af familierne med knap 100.000 kroner om måneden i indtægt før skat og efter pension i 2012 fik mest ud af skattereformen i 2010, så er det denne gang mere ligeligt fordelt.»dem med højere indkomst fik større fremgang i 2010, fordi de fik mere ud af rentefald og skattelettelser. Skattelettelsen er designet anderledes i denne omgang og giver det samme i kroner til alle, fordi jobfradraget stiger og grænsen for topskat hæves, så alle der betaler topskat før og nu får det samme ud af det,«siger Las Olsen, som er privatøkonom i Danske Bank. 7

Gør-det-nu listen Den søde juletid er også den tid på året, hvor danskerne bør få styr på både det kommende års og det forløbne års skat. Kig på forskudsregistreringen Der er stadig et par dage til at få ordnet de sidste ting i forbindelse med skatten til næste år. Skatteekspert fra revisionskoncernen PwC John Cederskjold Kierans råder til altid at kigge på forskudsopgørelsen - også selv om Skat automatisk lægger de fleste af ændringerne ind, når de beregner forskudsskatten for det kommende år.»der er dog nogle tal, som de ikke har præcis viden til at bruge, og derfor indregner Skat oftest tal på baggrund af tidligere års indkomster. Disse tal behøver på ingen måde at være korrekte, så det er ikke nogen helt dårlig ide selv lige at gå forskudsregistreringen igennem,«siger han. Specielt skal man holde øje med følgende punkter: Undersøg om Skat har indregnet bidrag til en skattepligtig ordning - f. eks. en kapitalpension, som nu ophører. Nogle virksomheder skifter den skattefrie kapitalpension ud med en ratepension, mens 8

andre fortsætter indbetalingen på en pension, der ikke udløser skat. Undersøg om befordringsfradraget er beregnet ud fra de nye satser. Er den skattepligtige værdi af fri bil beregnet rigtigt - især hvis bilen blev leveret i 2010 eller 2011 og nu underlægges nye regler. Juster dine renter - især hvis du har lagt lån om eller fået refinansieret flekslån til de rekordlave renter, der gælder i øjeblikket. Endelig kan det være anledningen til at indberette håndværkerudgifter, som udløser tilskuddet - der beregnes som et fradrag til næste år.»glemmer man at rette tallene, behøver det ikke at være en katastrofe, men så udsætter man sig for en vis risiko for at få en grim overraskelse i form af restskatter, renter osv., når 2013 engang er ovre,«påpeger John Cederskjold Kierans. Betal restskat De tider er forbi, hvor det var en god forretning at låne penge af Skat ved at betale for lidt i det indeværende år, eller låne Skat penge ved at betale for meget. Men medmindre der er tale om meget store beløb, så risikerer den almindelige lønmodtager ikke så meget, påpeger seniorskattekonsulent i revisionskoncernen BDO, Henning Boye Hansen.»Renteniveauet er så lavt, at det for almindelige mennesker ikke spiller den store rolle. Men hvis der er tale om store restskatter, så kan det selvfølgelig altid betale sig at ramme forskudsopgørelsen præcist,«siger han. De fleste med en vis færdighed på en computer kan bruge værktøjet på Skats egen hjemmeside, som ifølge Henning Boye Hansen som det eneste tager højde for stort set alle forhold og dermed kommer frem til samme resultat, som Skat selv. For 2012-skatten gælder følgende retningslinjer: Hvis man beregner og betaler sin restskat inden nytår, skal der ikke betales renter eller procenttillæg. Ved betaling via netbank skal betaling ske senest den 27. december 2012 inden for bankens åbningstid. Og ved betaling med dankort via TastSelv kan man vente til kl. 20.45 på selve nytårsaften. Hvis man alligevel har pengene, så er det med de meget lave indlånsrenter i bankerne en god ide at betale. 9

»For selvstændige vil det ofte være en fordel at vente med betaling til efter nytår, fordi de i så fald kan vente med at betale skat af det beløb, som hæves til skattebetalingen, til næste år,«påpeger Henning Boye Hansen. Hvis der betales restskat fra 1. januar til 1. juli skal der betales et ikke fradragsberettiget tillæg på en dag-tildag-rente på 2,7 procent. Det betyder ved en restskat på 5.000 kroner, der betales den 20. januar, at det koster et tillæg på syv kroner. Hvis der betales restskat efter den 1. juli 2013, koster det et fast ikkefradragsberettiget tillæg på 4,7 procent, som ved den samme restskat på 5.000 kroner dermed bliver til 235 kroner. Overskydende skat udbetales med et skattefrit tillæg på 0,5 procent, og vil sige 25 kroner ved 5.000 kroner for meget indbetalt skat. Langt de fleste vil få den overskydende skat den 26. marts 2013. Der gives ikke procenttillæg til overskydende skat, der skyldes frivillig indbetaling. Hvis man ikke selv regner på skatten, så kan den ses på årsopgørelserne, der offentliggøres den 4. marts 2013 på TastSelv. 10

Trin-for-trin: Det sker med din skat i 2013 Som nævnt vil flere dele af den seneste skattereform træde i kraft den 1. januar 2013. Her er det hurtige overblik over de væsentligste ændringer: Højere topskattegrænse Med skattereformen stiger grænsen for, hvor meget du må tjene, før du skal betale topskat. Topskattegrænsen stiger hvert år frem til 2022. I alt bliver topskattegrænsen forhøjet med 57.900 kroner. Beskæftigelsesfradraget bliver sat op Alle, der får løn (også løntilskud), har et såkaldt beskæftigelsesfradrag. Fradraget beregnes automatisk. Du skal altså ikke gøre noget for at få det. Hvis din løn ændrer sig væsentligt, kan det dog betale sig at ændre forskudsopgørelsen, så du betaler den rigtige skat løbende og dermed undgår at have betalt for meget eller for lidt, når året er gået. I 2012 er fradraget 4,40 procent af din løn, dog højest 14.100 kr. I 2013 vil fradraget være 6,95 procent af din løn, dog højest 22.300 kr. 11

Fradrag for kapitalpensioner afskaffes Fra den 1. januar 2013 kan du ikke længere få fradrag for indbetalinger til kapitalpensioner. Det gælder både private og arbejdsgiveradministrerede kapitalpensioner. I stedet åbnes der for en ny pensionsform kaldet aldersopsparing (alderspension, aldersforsikring) uden fradragsret. De nye regler har ingen betydning for dig, der har en anden type pension (fx ratepension eller livsvarig pension). Hvis du ikke ved, hvilken type pensionsordning du har, kan du spørge dit pensionsselskab. Loftet over rejsefradrag bliver sat ned Med skattereformen sættes loftet over fradraget for rejseudgifter ned fra 50.000 kroner til 25.000 kroner pr. indkomstår. Det gælder fra indkomståret 2013. Ændringen betyder også, at du ikke længere kan få udbetalt rejse- og befordringsgodtgørelse skattefrit, hvis du efter aftale med din arbejdsgiver går ned i løn for at få udbetalt godtgørelsen. Reglerne for skat af fri bil (firmabil) ændres Hvis du kører privat i en bil, som din arbejdsgiver stiller rådighed for dig, har du "fri bil til rådighed" (firmabil). Det skal du betale skat af. Det beløb, du skal betale skat af, beregnes som en procentdel af bilens værdi plus et miljøtillæg. Det har ingen betydning, hvor meget du bruger bilen. Regler for dieselbiler ændres Med skattereformen bliver udligningsafgiften for dieselbiler forhøjet, og el- og brintbiler vil være afgiftsfrie frem til udgangen af 2015. Forhøjelsen gælder både nye og gamle dieselbiler. Udligningsafgiften for dieselbiler bliver forhøjet med 52 pct. fra 2012 til 2013. Udligningsafgiften for biler bliver desuden reguleret med 1,8 pct. i 2014 og 2015 og herefter årligt med nettoprisindekset. El- og brintbiler er afgiftsfrie frem til udgangen af 2015. Fradrag for grundforbedringer afskaffes Med skattereformen bliver fradraget for grundforbedringer (anlæg af veje, kloak og lignende byggemodningsomkostninger) afskaffet for arbejde, der er påbegyndt efter den 1. januar 2013. Har du et eksisterende fradrag, gælder det til dets udløb. Mener du, at du har ret til et fradrag, men endnu ikke ansøgt om det, er fristen den 1. maj 2013. Mener du, at du har ret til genoptagelse af gamle grundforbedringsfradrag, men endnu ikke ansøgt om det, er fristen den 1. maj 2013. Visse afgifter stiger 12

Disse afgifter stiger: Sundhedsfremmende afgifter: vin, øl, alkoholsodavand, mættet fedt, chokolade, konsum-is og mineralvand. Forskellige forbrugsafgifter: glødelamper, elektriske sikringer til stærkstrømsanlæg, cigaretpapir, røgfri tobak samt kaffe, te og ekstrakter heraf. Vandafgift/Afgift af ledningsført vand: Afgiften betales pr. m3 af det vand, som bliver ført gennem ledningsnet fra vandværker eller lokale boringer og brønde. bliver årligt reguleret med satsreguleringsprocenten (dvs. svarende til lønudviklingen med fradrag på op til 0,3 pct.-point til satspuljen). Som en del af skattereformen bliver reguleringen afdæmpet i perioden 2016-2023. Den afdæmpede regulering udgør i alt 5,1 pct.-point. Reguleringen er tilrettelagt sådan, at overførslerne i gennemsnit over perioden bevarer deres købekraft. Folkepensionister, som ikke har betydelige supplerende indkomster, vil få fuld kompensation. Som en del af skattereformen bliver den supplerende pensionsydelse (ældrechecken) forhøjet og pensionstillægget til pensionister, der har nået alderen for folkepension bliver forhøjet. Ældrecheck og Pensionstillæg Den supplerende pensionsydelse bliver fra 2013 årligt forhøjet med 4.500 kr. før skat fra 11.400 kr. til 15.900 kr. Pensionstillægget for folkepensionister bliver forhøjet med i alt 750 kr. før skat. Det sker ved en årlig forhøjelse med 375 kr. i 2015 og yderligere 375 kr. årligt i 2016. Overførselsindkomster Overførselsindkomster som for eksempel dagpenge, kontanthjælp, efterløn og førtids- og folkepension 13