Jacob Krog, PlanteManagement BUSINESS CHECK 2015 PRAKTISK ANVENDELSE
BUSINESS CHECK AGENDA Hvordan laver man Business Check Hvad består Business Check af? Hvordan bruger man Business Check 2...
BC, HVORDAN ER DET LAVET? Hvordan er det lavet Driftsgrensanalysen fokus på Intern omsætning Maskinstation (planteavl eller selvstændig driftsgren) Vedligehold Lønninger Energi Afskrivninger/gevinster/tab, aktivernes fordeling Anvendte rentesatser 3...
4...
5...
BC HVAD BESTÅR DET AF? Business Check Puljede omkostninger, overblik - ikke detaljer Business Check hæftet Case-baserede artikler Årets resultater (med spredningsgrafer) Udvalgte temaer (eks. transportomkostninger eller stivelseskartofler) Tabeller med percentil-bedrifter Regnearket Fraktilanalysen Opstilling af flere bedrifter Diagramopstilling Udbyttehistorik salgsafgrøder og grovfoder Fremstillingspriser salgsafgrøder 6...
BC, HVORDAN ER DET LAVET? Puljede omkostninger, Planteavl Maskinomkostninger, inkl. arbejde: afskrivning, forrentning og vedligehold på markinventar, ejer- og medarbejderlønning samt brændstof og maskinstationsomkostning Øvrige omkostninger: Ejendomsskat og forsikringer, energi, diverse omkostninger, forrentning af bygninger, jordforbedringer, beholdninger og rettigheder, afskrivninger på bygninger og jordforbedringer Jordleje korrigeret for EU-støtte: Forrentning af jordværdi og forpagtningsudgift 7...
BC, HVORDAN ER DET LAVET? Puljede omkostninger, Husdyr Fremstillingspris per enhed: Årets resultat fratrukket indtægt fra salg af smågrise/slagtesvin delt med fravænnede/producerede smågrise/slagtesvin Krav til dækningsbidrag Kapacitetsomkostninger og kapitalomkostninger delt med antal enheder Bygninger pr. enhed Vedligehold bygninger, forsikring og forrentning. Evt. bygningsleje Inventar inkl. energi Inventar vedligehold, afskrivning, forrentning, energi, brændstof, maskinstation, afskrivning øvrige aktiver (svarer til staldens maskinomkostning ) 8...
BC, HVORDAN ER DET LAVET? Eksempel Nøgletal 1: Eksempel: Der ejes 100 ha jord, værdisat i regnskabet til 150 tkr/ha. gennemsnitlig forrentning: 3,5 % = 5.250 kr./ha EU-støtte Dækningsbidrag på 1.900 fratrukket kr./ha. kapacitetsomkostninger og afskrivninger, Jordleje fratrukket korrigeret forrentning af EU-støtte: alt andet KORT end 3.350 SAGT: jord kr./ha (inventar, bygninger, Hvor jordforbedringer, meget har beholdninger driften kunnet og rettigheder) præstere til betaling af jord? Renset samt fratrukket for EU-støtte, diverse kapitalomkostninger(bygningsleje da den forskellig bedrifterne og operationel imellem. leasing) Rest til Jordleje ex. EU-støtte: Eksempel 2: Der forpagtes 100 ha for 500 kr./ha EU-støtte på 1.900 kr./ha. Forrentning af jordværdien og forpagtningsudgiften fratrukket EU-støtten Jordleje korrigeret for EU-støtte: -1.400 Jordleje korrigeret for EU-støtte: KORT SAGT: Hvad er din omkostning til at have adgang til at dyrke arealet? Igen renset for EU-støtte, da den er forskellig bedrifterne imellem 9...
Mælk Grovfoder Salgsafgrøder Slagtesvin Sohold 10...
FRAKTILANALYSEN MÆLK 1 11...
FRAKTILANALYSEN MÆLK 2 12...
Kr. pr. kg EKM leveret FREMSTILLINGSPRIS FOR MÆLK 3,60 3,40 3,20 3,00 2,80 2,60 2,40 2,20 2,00 1,80 0% 20% 40% 60% 80% 100% Andel bedrifter 13... Konv. stor race, malkestald Konv. stor race, karrusel Konventionel gns. mælkepris 2015 Økologisk gns. mælkepris 2015 Konv. stor race, AMS Øko. stor race, malkestald Øko. stor race, AMS og karrusel
STABLEDE SØJLER 14... x x 1 2
KRAV TIL DÆKNINGSBIDRAG x x 1 2 15...
KRAV TIL DÆKNINGSBIDRAG PR. ÅRSKO 16.000 15.000 14.000 13.000 12.000 11.000 KM KA KK 10.000 9.000 8.000 0% 20% 40% 60% 80% 100% 16...
GROVFODER 17...
FRAKTILANALYSE - GROVFODER 1 18...
FRAKTILANALYSE GROVFODER 2 19...
STABLEDE SØJLER GROVFODER 20... x x 1 2
UDBYTTEHISTORIK - GROVFODER Ejd. X 21...
MASKINOMKOSTNINGER OG MASKINSTATION 14.000 12.000 10.000 8.000 6.000 4.000 2.000-0% 20% 40% 60% 80% 100% Maskinstationens andel af maskinomkostninger inkl. arbejde 22...
SPREDNING I FREMSTILLINGSPRIS GROVFODER 230 210 190 Øre pr. FEN 170 150 130 110 90 0% 20% 40% 60% 80% 100% Andel af bedrifter 23... Konv. lerjord (LE) Konv. sandjord uden vanding (US) Konv. sandjord med vanding (VS) Økologisk sandjord (ØS)
SALGSAFGRØDER 24...
FRAKTILANALYSE SALGSAFGRØDER 1 25...
FRAKTILANALYSE SALGSAFGRØDER 2 26...
FREMSTILLINGSPRIS KORN Krav til kornindtægt 3.045.506 kr. Kornudbytte 25.969 hkg 5.332.256 = 117 kr./hkg 13.042 1 Krav til kornindtægt 3.045.506 Jordleje 2.233.503 Jordleje 5.463 Øvrige omk. 696.492 Øvrige omk. 1.704 EU-støtte 862.939 Halm mv. 158.804 Maskinomk. inkl. arbejde 1.175.328 EU-støtte 2.111 Halm mv. 388 Maskinomk. inkl. arbejde 2.875 Udbytte raps og frø 1.265.007 Stykomkostninger 1.226.933 Udbytte raps og frø 3.094 Stykomkostninger 3.001 Indtægter fra andet end korn Omkostninger Indtægter fra andet end korn Omkostninger Kr. i alt driftsgren Kr. pr. ha 27... Krav til kornindtægt, kr 3.045.506 409 ha dyrket i alt 25.969 hkg korn produceret 306 ha dyrket med korn Fremstillingspris 3.045.506/25.969 = 117 kr./hkg Kornudbytte 25.969/306 = 85 hkg/ha korn
STABLEDE SØJLER SALGSAFGRØDER 28... x x 1 2
UDBYTTEHISTORIK SALGSAFGRØDER Ejd. X 29...
Fremstillingspris korn kr. pr. hkg SPREDNINGSGRAFER Til overblik på tværs af grupper Spredning i beregnet fremstillingspris på korn 210 185 160 135 110 85 60 0% 20% 40% 60% 80% 100% Andel af bedrifter 30... Sandjord, planteavlsbedrifter Uvandet sandjord, mælkeproducenter Lerjord, planteavlsbedrifter Lerjord, mælkeproducenter Sandjord, svineproducenter Vandet sandjord, mælkeproducenter Lerjord, svineproducenter
SLAGTESVIN 31...
FRAKTILANALYSE - SLAGTESVIN 1 32...
FRAKTILANALYSE - SLAGTESVIN 2 33...
STABLEDE SØJLER SLAGTESVIN 34... x x 1 2
KRAV TIL DÆKNINGSBIDRAG - SLAGTESVIN 35... x x 1 2
36...
SOHOLD 37...
FRAKTILANALYSE SOHOLD 1 38...
FRAKTILANALYSE SOHOLD 2 39...
STABLEDE SØJLER SOHOLD 40... x x 1 2
KRAV TIL DÆKNINGSBIDRAG - SOHOLD 41... x x 1 2
42...
43...