Moms og afgifter Side 15. Moms 2 16. Kontokoblinger i budget 4 17. Afgifter 8 18. Navngiv alternativ, kopier kassedata 10 19. Skæve perioder 11
15. Moms Opgave I denne opgave er moms-beregningsprincipperne beskrevet - afprøv de tre momsprincipper, og se effekten under momsafsnittet. Budgetoplysninger Budgetoplysninger gælder pr. budgetalternativ. Hvis der anvendes Steder, kan der ikke angives særskilte budgetoplysninger for disse. Dvs. at der bruges samme Momsprincip og samme Driftskredit for alle Steder pr. alternativ. Alle automatiske beregninger af rente-, moms, momsbetalinger og momsaldi foretages på sted nul, dvs. for hele bedriften, uanset om budgettet er stedopdelt. Moms Der er tre momsprincipper at vælge mellem: Halvårsmoms, Kvartalsmoms, Månedsmoms Alle momsprincipper anvender samme konti: 8401 10 Moms af salg beregnet 8402 10 Moms af køb beregnet 8405 00 Momsafregning indbetalt 8405 05 Momsafregning tilbagebetalt 8405 40 Saldo moms ved slutning 10.03 BEDRIFTSLØSNING - ØKONOMI Budget Side 2
15. Moms Primosaldo moms indtastes under fanen Status på konto 8405 40. "Skæve perioder" Måneds-moms Der er specielle regler for beregning af moms, hvis budgetperioden ikke følger et momskvartal/-halvår. Det samme gælder for rente af driftskredit, hvis ikke renteterminerne følger budgetperioden. Se afsnittet om skæve perioder. Månedsmoms beregnes således at den enkelte måneds moms afregnes 1 måned efter. Eksempelvis afregnes januars moms i februar. Årets sidste måned indregnes i status under ultimo momstilsvar. Primo momstilsvar afregnes i budgettets første måned. Energiafgifter Energiafgifter indtastes med det totale beløb på afgiftskontiene. Programmet beregner selv, ud fra den anvendte konto, den del af beløbet der skal refunderes over momsen. Driftsbudgettet flytter den ikke-refunderbare del af afgifterne til linien Energi, på samme måde som periodeopgørelsen. 10.03 BEDRIFTSLØSNING - ØKONOMI Budget Side 3
16. Kontokoblinger i budget Opgave I denne opgave afprøves anvendelsen af kontokoblinger i likviditetsbudgttet. Vælg ny budgetperiode 01.01.2003-31.12.2003 alternativ 8. Vælg konto 4580 10 Dieselolie Indtast med kode 98 i fordelingspanelet køb af 1.000 liter dieselolie hver måned: 4580 10 Dieselolie - 8421 20 Olieafgift procesformål - 8421 34 CO2 afg olie/fl.gas let enhed - 1.000 L - 1.000 L - 1.000 L Pris 4,50 kr./l 2,35 kr./l 0,27 kr./l 4580 81 Dieselolie afgift 1.000 L 2,62 kr./l Olieafgift og CO2-afgift indtastes på grå kontokoblingslinier som er knyttet til 4580 10 Dieselolie. Se hele kontoteksten peg med musen på midterlinien hold venstre musetast nede og træk til højre: Bemærk at beløbene på de tilkoblede linier naturligvis ikke indgår i sammendragslinien Energi. Beregn og skift til sammendragslinien Mellemregning moms og afgift, og find de indtastede afgifter. Linierne er grønne og indrykkede. Trækkes midterlinien til højre ses i enden af kontoteksten den konto linien er koblet til. I 10.03 BEDRIFTSLØSNING - ØKONOMI Budget Side 4
16. Kontokoblinger i budget skærmbilledet nedenunder står markøren på konto 8421 34, som er koblet til konto 4580 10 Dieselolie. I linien efter ses den rigtige konto 8421 34 - uden indhold! Tabeller Kontokoblinger Skift til Tabeller - Kontokoblinger. Billedet viser oprettede ejendomskonti +konti hvor der på landsniveau findes forslag til kontokoblinger. Stil markøren på konto 4580 10 Dieselolie. Stil markøren på skillelinien mellem det øverste og nederste billede til der viser sig en markør med to modsat rettede pile - hold venstre musetast nede og træk opad. Klik to gange på Anvendes i så sorteres Lik.budget øverst: 10.03 BEDRIFTSLØSNING - ØKONOMI Budget Side 5
16. Kontokoblinger i budget Øverst ses de to CO2-koblingen vi har arbejdet med. Tilkobling er periodiseret Kontokobl. -Budget kan ikke beregne som kassereg. Bemærk at der ud for konto 8421 34 står at den er gyldig fra 01.01.2000. Dvs at i gamle budgetter før år 2000 vil koblingen ikke være synlig! Kontroller dette ved at skifte til budgetperioden for år 1999. En kontokobling for budgettet kan automatisk beregnes som procent af omsætning eller have beregningsmetode ingen - dvs linien kobles/vises blot. Kasseregistrering har flere regnemuligheder mellem hovedkontoen og den tilkoblede konto - men disse tilkoblede linier kan ikke deles med budgettet. Ønskes en tilsvarende kobling i budgettet må kontoen tilkobles endnu en gang altså: - én gang til kasseregistrering (med div regnemuligheder anvendt) - endnu én gang til budgettet - med % af omsætning eller ingen beregning. Prøv at tilrette koblingerne for budgettet, og se effekten. Kontokoblinger på landsniveau De anvendte kontokoblinger er forældede, og du skal derfor erstatte dem med en kopi af kontokoblinger som findes på landsniveau. Stil markøren på konto 4580 10 i træet, og vælg i lokalmenuen Basisværdi. Nu vises kontokoblinger på landsniveau til denne konto. 10.03 BEDRIFTSLØSNING - ØKONOMI Budget Side 6
16. Kontokoblinger i budget Svar Ja til spørgsmålet: Vil du gemme de viste basisværdier? Herefter bruger ejendommen det nyeste landsniveau: Ny kobling Opret en ny kobling. Sæt markøren på konto nummer 2749 01 Studielån. I nederste skærmbillede stilles markøren på Nr. i venstre side hvor du kan taste kontonummeret som ønskes tilknyttet. F4 i feltet viser kontoplanen, hvor du finder konto 5625 00 Dette til vælger automatisk kontokoblingen. 10.03 BEDRIFTSLØSNING - ØKONOMI Budget Side 7
17. Afgifter Opgave Afgifter - konterings-princip I denne opgave vises principperne for afregningen af afgifter, samt automatisk beregning af fremskyndede tilbagebetalinger af afgifter. Afgifter indtastes med det totale beløb på aktuelle afgiftskonto. Indtastes det fulde afgiftsbeløb på konto 8421 34 vil programmet selv beregne at 10% af beløbet skal refunderes over momsen. Dette bringer overensstemmelse mellem principperne i registrering og budgettering. Det betyder i BEDRIFTLØSNINGS likviditetskontrol at det fulde afgiftsbeløb bliver sammenlignet under linien Moms og afgifter - konto til konto. Driftsbudgettet flytter den ikke-refunderbare del af afgifterne til linien Energi, på samme måde som periodeopgørelsen. Opgave - afgifter Find perioden alternativ 8 for 01.01.2003-31.12.2003 hvor afgifter i forrige opgave findes indtastet: 4580 10 Dieselolie - 8421 20 Olieafgift procesformål - 8421 34 CO2 afg olie/fl.gas let 4580 81 Dieselolie afgift - 12000 L - 12000 L - 12000 L - 12000 L 54000 kr. -28200 kr. -3240 kr. 31440 kr. Gå til momsafsnittet - her afregnes afgifterne over momsen, dvs 8421 20 Olieafgift afregnes 100% og 8421 34 CO2 afgift. afregnes 10 % Vis et driftsbudget på skærmen. Under energi vises beløbet Konto 8421 34 CO2 afgift 3.240 * 0,9 - Dieselolie excl. afgift - 25.476 kr, beregnet: -2.916 kr. -22.560 kr. Fremskyndet tilbagebetaling af afgifter Hvis ejendommen bruger fremskyndede tilbagebetalinger af afgifter gøres dette ved at markere feltet til højre for Afgifter adskilt fra moms i Budgetoplysninger (findes i lokalmenu). Programmet tilvælger automatisk kontoen første gang der beregnes: 8429 05 Afgift tilbagebetalt Som ligeledes vil oprettes i Status. 10.03 BEDRIFTSLØSNING - ØKONOMI Budget Side 8
17. Afgifter Opgave - fremskynnede tilbagebetalinger I budgetoplysninger vælges Afgifter adskilt fra moms. Beregn! Find konto 8429 05 Afgift tilbagebetalt. Bemærk at nu er tilbagebetalingen af afgifter flyttet fra moms-tilbagebetalingen til denne konto. Hver gang der er en saldo på over 5.000 kr tilbagebetales den måneden efter. Indtast en primosaldo i status på konto 8429 05 under momstilsvar, beregn og se virkningen i likviditetsbudgettet Prøv indtaste et afgifts beløb i sidste måned, og se at den nu findes i status som ultimosaldo på kontoen. Tip: prøv at placere markøren på konto 8429 05 før der skiftes til status - da kommer man direkte til kontoen. 10.03 BEDRIFTSLØSNING - ØKONOMI Budget Side 9
18. Navngiv alternativ, kopier kassedata Opgave I denne opgave skal du oprette et nyt budget i alternativ 1, navngive dette alternativ og kopier sidste års kassedata. Budgettet skal bruges i næste opgave. Opret budget Rediger alternativ Kopier sidste års kassedata Højreklik og Vælg periode eller tryk Ctrl+H, i periode skrives 1/11 2001 til 31/10 2002 og i Alternativ vælges 01. Når man går ind i et tomt budget gives der en advarsel, svar Ja til denne. Gå til Rediger og Rediger alternativ. Ud for alternativ 1 skriver du skæve perioder og Luk. Du skal nu kopiere kassedata fra sidste år. Gå til Rediger, Kopiér fra, Kasseposter. Her er flere valgmuligheder, du skal kopiere Sidste års kasseposter til Alle afsnit. Du vil nu få en advarsel om at eventuelle produktionsbudgetter vil gå tabt, svar Ja til at fortsætte. I Budgetoplysninger rettes: momsprincippet til kvartalsmoms driftskreditten sætte til -126.000 rentesats ved positiv saldo 1% rentesats op til max. sættes til 9% Du er nu klar til næste opgave. 10.03 Anvendelse af BEDRIFTSLØSNING Budget Side 10
19. Skæve perioder Skæve perioder Du skal nu lave øvelser i budgetter som er lavet i skæve perioder, dvs. de ikke følger momsperioderne. Moms Programmet beregner ikke automatisk momsbetalinger og - ultimosaldo, hvis perioden ikke følger momsperioderne. Ved halvårsmoms bliver momsbetalinger beregnet for følgende budgetperioder: 01/01-31/12 01/01-30/06 01/07-30/06 01/07-31/12 Kvartalsmoms beregnes for budgetter der følger kalenderårskvartaler. Beregn det budget du kopierede i forrige opgave og gå til moms-afsnittet, se at der er ikke beregnet momsbetalinger. Indtast betalinger Du kan vælge selv at beregne og indtaste betalingerne i de aktuelle måneder på konto 8405 00 / 8405 05. Disse vil ikke blive overskrevet ved beregning - i skæve perioder!. Alternativt kan betalingerne indtastes på konto 8405 10 Korr. momsafregning, budget. Beregn betalinger Du kan også få beregnet betalingerne. Vælg perioden 1/10 2001-30/9 2002 alternativ 1, kontrollér at momsprincippet i budgettet er kvartalsvis. Beregn budgettet. Nu vil momsindbetalinger komme med da budgetperioden består af hele kalenderårskvartaler. Vælg nu den oprindelige periode 1/11 2001-31/10 2002. Gå til momsafsnittet, her ses momsbetalinger fra den tidligere beregning. Disse vil ikke blive overskrevet ved en ny beregning i perioden 1/11 2001-31/10 2002. Obs. Denne procedure har to forbehold. Proceduren skal gentages, hvis momsomsætningen rettes. Da der ikke findes budgetomsætning i oktober 2001, indeholder momsbetalingen i februar kun november og december måneds omsætning. Du skal enten manuelt indtaste momsomsætning i oktober måned, eller rette momsbetalingen i februar 2002. 10.03 BEDRIFTSLØSNING - ØKONOMI Budget Side 11
19. Skæve perioder Primosaldo moms Når du står i en skæv periode bliver primosaldo moms ikke automatisk ført som betalt. I dette tilfælde indeholder primosaldoen 22.883, som er juli kvartals omsætning 14.557 + oktober måneds omsætning 8.327 Indtast momsindbetalingen i november på konto 8405 00-14.557 kr og ret momsbetalingen i februar til 25.597. Beregn budgettet. Alternativt kan du i stedet indtaste juli kvartals momsomsætning som primogæld i budgetperioden 1/10 2001-30/9 2002 og oktober måneds momsomsætning på f.x. konto 8402 00 og beregn budgettet, gå herefter tilbage til den oprindelige periode 1/11 2001-31/10 2002. Nu skulle momsbetalingerne være OK. Ultimosaldo moms I skæve perioder beregnes ultimosaldoen for moms ikke. Den indtastes manuelt - i dette eksempel indtastes momssaldoen -2.7270 (momsomsætning for de sidste 4 måneder) i Status på konto 8405 10 Korr. momsafregning, budget. Vis et driftsbudget på skærmen, og kontroller at der ikke er afstemningsdifference i afstemningen af status! Renter driftskredit Gå nu til renteafsnittet og se, at der ikke er beregnet rente af driftskreditten i december. Det skyldes, at første rentetermin ikke er en hel rente-termin (kun fra 1/11 til 31/12). Der forventes at skulle betales 1.613 kr. Indtast 1.613 kr. på konto 5600 00 i december og Beregn igen budgettet. Indtastningen bliver ikke overskrevet. 10.03 BEDRIFTSLØSNING - ØKONOMI Budget Side 12