Velkommen til økonomi orienteringsmøde Den 21. januar 2014 Aktuelt status Spredningen i de økonomiske resultater bliver større og større både på tværs og inden for driftsgrenene På den ene side spirende optimisme På den anden side begynder vi at se flere konkurser mm. Vi oplever ikke den finansielle situation er forbedret markant. Forhåbentlig kan positive politiske strømninger smitte af Vi er dog spændt på om vækstpakker mm. ikke kun er varm luft. 1
Program Formål alle skal have noget med hjem. Aktuelt vedr. skat Opdatering tilskudsordninger Pause Aktuelt vedr. driftsøkonomi Øl og vand Indlæg SKAT Orienteringsmøde 21/1-2014 Kort nyt Af Peter Føns Knudsen 2
Rentesatser indkomståret 2013: overskydende skat + 0,5% restskat dag-til-dag rente - 3% - > 1/7-2014 - 5% Beløbsgrænser Genopstart af reguleringer herunder indeksering af anskaff.sum (ejd.avance) Lavere beskatning: 2013 2014 gradvis 2022 Positiv kap.indkomst 43,5% 42% Topskattegrænse 421.000 449.100 467.000 Beskæftigelsesfradrag 22.300 23.800 34.100 Enlige forsørgere - 8.400 20.000 Virksomheds-/selskabsskat 25% 24,5% 23,5% (2015) 22% (2016) 3
Forskudsopgørelser Autoforskud på grundlag af året før - væsentligst virksomhedsindkomst +- min. 5% / 5.000 kr Men også løbende indberetning løn, renteudgifter m.m. kan udløse kvartalsvis ændring Typisk autoforskud i august-måned, hvis ikke selv ændret tidligere - acceptere /ændre / annullere Ejendomsvurderinger 4-vurderinger suspenderes i perioden 1.jan. 2014 1.marts 2016 anvendt ved fejlopretning / ejd.handler alene af handelspris) (tinglysn. SKAT foretager omvurdering af 05-landbrugsejendom til 01-boligejendom 4
Ejendomsvurderinger Betydning for ejendomsskat: Digital betaling uændret - beløb over 10.000 kr digital = overførsel / kortbetaling / indbetalingskort (ikke check) byttehandel / modregning / udligning mellemregning > 10.000 kr indberetning: CVR-numre / fakturaopl. / pris / betaling virksomheder: nægtes skattemæssigt fradrag / solidarisk momshæftelse 5
Andelskonti fuld beskatning i ophørsåret - uanset flerårig udbetaling Danish Crown / Arla / DLF / Dansk Pelsdyravlerforening m.m. Indberetning af private renteudgifter og underholds- /børnebidrag Ikrafttræden 1. januar 2013 altså kalenderårsregnskaber 2013 og bagudforskudt 2014-regnskaber. Betingelse for rentefradrag er indberetning: CPR-nr. eller CVR-nr. + renteudgift alternativt navn / adresse / land Elektronisk overførsel via Ø-90 eller manuelt i TastSelv.dk 6
Anfordringsgældsbreve Krav: skriftligt gældsbrev (gratis på nettet) indløsning m. kort skriftlig varsel fra långiver højest 14 dage 10-årsforældelse så min. bekræfte låneforholdet hvert 10. år Anfordringsgældsbreve Fordele: mulighed for rentefrihed og forsat kurs 100 gaveafvikling maks. 59.800 kr/år (20.900 kr/år ægtefælle) 2014-satser mulighed for dobbelt-op långiver + ægtefælle (2 gældsbreve) familielån, forskudsarv og større gaver finansieringsdel i familiegenerationsskifte 7
Anfordringsgældsbreve Ulemper: papirarbejdet skal på plads/ holdes vedlige ingen fast afviklingsaftale i gældsbrevet underskrifter på gaveafvikling alternativt fysiske transaktioner långiver skal som udgangspunkt placere gældsbrev i privatområdet = hæveproblematik Husk: benyt juridisk og skattemæssig rådgivning Bolig-/jobordning Ordningen er genindført i 2013 og 2014. Gl. regler gælder fra 1/1 nye fra 22/4 2013 Det nye er, at sommerhuse nu er med i ordningen. Kun sommerhuse som benyttes helt eller delvist privat, dvs. boliger man betaler ejendomsværdiskat af. Ved delvis udleje: Kun fradrag for udgifter til reparation og vedligeholdelse af selve sommerhuset. Stormskader (både boliger og sommerhuse): Fradrag for den del af selvrisikoen, som svarer til arbejds-lønnens andel af hele regningen. Fradrag i 2013: Skal være betalt senest 28. februar 14 Kan indberettes til SKAT fra d. 10. marts 2014 Max. 15.000 kr./person. Kun arbejdsløn. 8
Moms og afgifter Salg af vare (fx. maskiner) ud af landet. EU-lande (varehandel inden for EU) Dokumentere at varen har forladt Danmark Dokumentere at køber er en virksomhed (gyldigt CVR nummer) Lande uden for EU (eksport) Dokumentere at varen er ført ud af EU Dokumentere at køber er en virksomhed Sælger i DK registeret som eksportør, med EORI-nummer Faktura/regnskab Faktura uden moms, når kravene er opfyldt Indberetningskrav til SKAT Medsend oplysninger til regnskabet/bogføringen, sammen med bilagene. Brug evt. speditørfirma Moms og afgifter Moms på forpagtning og leje af bygninger Frivillig registrering for udlejning med moms Fuld momsfradrag på direkte og generelle omkostninger vedrørende udlejningen Tjek forsikringsdækning med/uden moms. Moms fradrag af bespisning ved overarbejde Konkret, uvarslet beordret overarbejde Fx høst, tilsåning, saltning og snerydning 9
Pensionsbeskatning Pensionsordninger i 2014 Aldersopsparing (tidligere kapitalpension) Max. Indskud 27.600 kr./år, udbetales kontant, uden skattemæssige fradrag/afgifter ved ind- og udbetaling. Ratepension Max. Indskud 50.900 kr. i 2014, 30% reglen for selvstændige ophøre med udgangen af 2014. Livrente Ingen max. Grænse for indskud Forsikringsprodukt, tjek fx udbetaling til ægtefælle/andre ved død Senioranalyse overblik Opsparing til pension Der er mange muligheder Tag udgangspunkt i hele din/jeres økonomiske situation Fokus punktet skal være rådighedsbeløbet i pensionstiden Svare rådighedsbeløbet til en forventet livsstil (forbrug) Gør noget overvej og planlæg I alderen 45 55 år overvej behov for opsparing til pension. Får lavet en beregning af rådighedsbeløbet sammen med næste regnskab vi kalder det en senioranalyse.. Likviditetsbudget (fx 15 år), med optimering af offentlige og private pensioner/formue. 10
Senioranalyse overblik Projekttilskud og Landdistriktsprogrammet 11
Projekttilskud 2014 Væsentligste puljer i 2014: VE til Proces (Energistyrelsen, 500+ millioner) Miljøteknologi (NAER, 280 millioner) Økologisk investeringstilskud (NAER, 40 millioner) Løsdrift i farestalde (NAER, 10 millioner) Diverse naturtilskud (NAER og Naturstyrelsen) Landdistriktsprogrammet 2014-2020 Er i høring! Væsentlige områder består, men alle ændrer indhold L&F er aktive med at skrive høringssvar! 12
Landdistriktsprogrammet 2014-2020 Færre ordninger - Bredere indsats - Forenklede processer Fordeling af midlerne: 5 pct. til LAG (minimum) 30 pct. på investering, udvikling, demonstration og markedsføring 65 pct. går til natur- og miljøindsats 2.000.000.000 kr. mindre end den nu afsluttede periode (2007 2013) KHL Miljøteknologi 2010 2013 Miljøteknologi 50.000.000 45.000.000 40.000.000 35.000.000 30.000.000 25.000.000 20.000.000 15.000.000 10.000.000 5.000.000 0 Tilsagnsgrundlag total Ansøgt beløb Tilsagn KHL i alt 2007 2013: 50 millioner kr. udbetalt i investeringstilskud 4 millioner til naturprojekter 2010 2011 2012 2013 13
Projekttilskud 2014 Væsentligste puljer i 2014: VE til Proces (løbende) Miljøteknologi (4. aug. 3. sep.) Økologisk investeringstilskud (6. aug. 3. sep.) Løsdrift i farestalde (7. maj 4. jun.) Diverse naturtilskud (forskelligt) Pause 14
Kan muligheder og trusler være det samme? Ja, i en krisetid, men ikke altid for den samme person. Rekonstruktion (tidligere betalingsstandsning) Brugeligtpant Tvangsauktion Konkurs Faldgruber ved køb af nødlidende ejendom. Det er let at få den overbelånt/købt for dyrt Pas på med vilkår for renteaftaler - afdragsforpligtelser Du skal sikre dig hvad det er du køber Ejendommene er ofte nedslidt Tidligere ejer kan være meget modvillig Ved store ejendomme kan man med fordel gå sammen i stedet for at handle hinanden op Hvordan sikre du dig at besætning, inventar og bygninger lever op til det lovede. Ved køb er der normalt ingen reklamationsret (købt som beset). 15
Faldgruber ved køb af nødlidende ejendom. Ved du hvem du skal handle med (krf., mægler eller ejer)? Brug altid en advokat. Det er din eneste sikkerhed for at undgå de værste juridiske faldgruber. Få lavet aftaler med banker / kreditforeninger inden der skrives under på køb Du kan skattemæssigt optimere handelsprisens sammensætning uden omkostning for sælger da et konkursbo normalt ikke laver en ejendomsavance beregning. Der kan udstedes et reservefondspantebrev fra kreditforeningen til dækning af omkostninger der ligger ud over den eksisterende belåning. Husk i kan søge info på www.tinglysning.dk Alternative finansieringsformer Vækstfonden Kautioner på op til 2 mio. kr. Rigtige lån på beløb på over 2 mio. kr. Tilskud fra DC til slagtesvinestalde Renovering op til 7,5 øre/kg. I 5 år til 8.000 prod stk. minimum 500 kr. skal investeres pr. stiplads Nye stalde op til 15 øre/kg. i 5 år til 8.000 prod. stk. AP pension De køber ejendommen og udlejer den igen og der er tilbagekøbs ret efter 8-10 år. Faste ydelser og fast pris ved tilbagekøb. 16
Alternative finansieringsformer Vækstpakke december 2013 34 punkter Stadig ej endelig vedtaget Begrænsninger fjernes i landbrugslov for selskabs erhvervelse Øget mulighed for finansiering via Landbrugets Finansieringsbank (garanti 75% af bankudlån, løbetid 20 år, suspenderet krav om indskud fra banker til LFB) Afsat mere til miljøteknologi Landeværn Fondens formål er mod en rimelig rente at yde lån til dansksindede landmænd til drift, bygningsforbedringer eller erhvervelse af landbrugsejendom i Sønderjylland. Indkøbsforening mindre ejendomme Finansierer køb af maskiner til en rente på 4-5% ved 20-25% udbetaling. Normalt op til 600.000 kr. Faktorer som bestemmer prissætning og kreditramme ved banken. Indtjening Egenkapital / soliditet Tillid De vægter nok ikke ens, men har man ikke tillid kan indtjening/egenkapital være ligegyldig Indtjening / egenkapital har andre også indflydelse på tillid er alene op til virksomhedsejeren Pas på ikke at undervurdere tillid også selvom det går godt 17
Hvordan sikres styrkes tillid til banken? Være ærlig Hold løbende dialog fortæl også hvis der er problemer Være på forkant Fortæl hvad du vil med virksomheden hvis du ikke ved det, hvordan skal banken så vide det og hvorfor så låne penge ud. Fortæl hvis der er udsigt til likviditetsmangel Fortæl hvad der er virksomhedens styrker Hvad er planerne for fremtiden Skal der afvikles Skal der investeres og hvor meget Afdragsbomben Vi begynder løbende at se afdragsfrihed udløber Kan ikke pr. automatik forlænges men modsat skal man formentlig ikke til at afdrage på al gæld Vi er begyndt at lave individuelle løsninger Skal man gøre noget nu eller skal man lade tiden og så håbe på en generelt løsning tjah dem der kan gøre noget bør gøre det. Krav til nye kunder ved en kreditforening 0-45% afdragsfrit af vurderingen 45-70% afdrages over 30 år af vurderingen Over 70% afdrages over 10 år af vurderingen 18
Likviditetsanalyse Afdragsbomben! Problemstillinger: Afdragprofil ifht. Indtjeningsevne hvornår går jeg fallit? Forskellige farver på kreditorer hvem skal have afdrag Reinvesteringsbehov Hvorfor vil banken ikke låne mig penge til investeringsprojekt Kommende skattebetaling Omlægning til fast rente har vi råd? Hvad kan man gøre: Få overblik over afdragsbyrde i forhold til indtjeningsevne Få kendskab til de forskellige kreditorers muligheder og holdning, så man kan agere ud fra det! Planlægning! Sætte dagsorden i en forhandling med kreditorer Likviditetsanalyse Afdragsbomben! Beløb til investering og afdrag -Historisk indtjeningsniveau - Normalårsbudget - 2014 budget + reinvesteringsbehov + fremtidige skattebetaling = beløb til afdrag Belåningsprocent: - Ejendomsværdi - Gæld = Belåningsprocent likviditet sanalyse Følsomheder: - Rente - Råvarer køb/salg Afdragsprofil på: - Realkredit - Bank - Købekontrakt/leasing - Andre kreditorer 19
Strategi er det noget for mig? For alle gælder det, at vi hver morgen gerne skulle vågne op og synes det vi laver er sjovt -de fleste dage Målet må være at skabe sig en tilværelse hvor dette lykkedes Først og fremmest være ærlig overfor sig selv og de allernærmeste De af Jer der driver selvstændig virksomhed kan ikke bare sige op og tage nyt job Derfor skal i også turde fortælle Jeres kreditgivere hvad det er I vil med Jer selv og Jeres virksomhed. Strategi relevant for alle men på forskellige niveauer. Det svære er ikke at sige hvad man vil men det er svært at skabe forandringer så man kommer til at opnå det man gerne vil 1. 2. 3. 4. 5. Styrker at bygge på VIRKSOMHEDSANALYS E Svagheder at adressere Sikre usikkerheder 1. 1. 2. 2. 3. 3. 4. 4. 5. 5. 1. 2. 3. 4. 5. Vigtige forandringer 1. 2. 3. 4. 5. Muligheder at kapitalisere 1. 2. 3. 4. 5. Trusler at minimere 1. 2. 3. 4. 5. Bastioner at forsvare 1. 2. 3. 4. 5. Områder at aflære 1. Top 3 udfordringer 1. Top 3 potentialer 2. 2. 3. 3. 40... 22. januar 2014 20
41... 22. januar 2014 Produceres 7.000 slagtesvin Indkøb ved 30 kg Dynamisk strategi - Virksomhedsbeskrivelse - Oversigtskort over bedriften Svin Brutto udbytte ca. xx kr. Markbrug Brutto udbytte ca. xx kr. 750 ha JB 1 til JB 3 370 ha græs 40 ha majs 100 ha fremavls korn 80 ha havre 160 ha grønkorn Blå SPF Kan vande ca. 80% 2 stk. 600 KW vindmøller Årligt produceres 2.500.000 KW/T Vindmøller Omsætning ca. xx kr. Bedriftens 5 års plan 450 malkekøer 1 stk. vindmølle i Tyskland Hver produktionsgren skal være international Mælkeproduktion konkurrencedygtig på udbytte og omkostninger. Brutto udbytte ca. xx kr. Formålet er at bedriften til alle tider er salgbar. I den strategiske udvikling er arbejdsglæde og økonomisk råderum vigtige værdier. 4 mio. kg mælk årligt 2 separations afsnit Autoriseret kloakmester Entreprenørvirksomhed Omsætning ca. xx kr. 40 pladser i en indvendig Delaval karussel Der produceres ca. 2.740.000 KW el Forhandler af AgriTank Salg af gylletanke Omsætning ca. xx kr. Biogasanlæg Omsætning ca. xx kr. Samt 3.500.000 KW varme 21
Organisationsdiagram -v. Virksomhedens bestyrelse: Fmd. Virksomhedens ledelse: Direktør Bogholder Stald Markbruget Ansv. : Ansv.. Ansv.: Ansv.: Samlet folkehold ud over 22