SkatteGuiden - Quick Guide Indhold Navigation Om
Indledning SkatteGuiden giver mulighed for at gennemføre en ræe skatterådgivninger fra A-Z lige fra den indledende drøftelse med kunden til udarbejdelse af de endelige dokumenter. Produktet er udarbejdet af skatteeksperter og fagfolk inden for revision og bliver løbende ajourført for at sikre, at guiden til enhver tid overholder gældende lovgivning og standarder. Arbejdsprocessen er gjort så enkel og tidseffektiv som mulig: Processen er strømlinet, så du ved at svare på spørgsmålene udeluer omveje og ledes ad den hurtigste vej til målet. Guiden indeholder spørgsmål, der sikrer, at alle betingelser for den givne opgave er afdæet - såvel de skatteretlige som de selskabsretlige. Alle spørgsmål og svar gemmes automatisk i en oversigt, der kan downloades og bruges som dokumentation for arbejdet. Guiden afsluttes med en oversigt over alle de dokumenter, du skal bruge til at færdiggøre sagen. 2
Navigation SkatteGuidens forside De guides, brugeren har abonnement på, tilgås fra venstre side i SkatteGuidens forside. Et samlet overblik over brugerens igangværende og tidligere sager findes fra topbarens dropdown-menu under SkatteGuiden Sager. SKAT & REGNSKAB SKATTEGUIDEN ANDRE KARNOV TJENESTER WWW.KARNOVGROUP.DK Peter Tandrup SØG GÅ SØG TIL SkatteGuiden Fusion Velkommen til skatteguiden Aktieombytning Tilførsel af aktiver MINE SIDER Virksomhedsomdannelse Spaltning FAVORITTER Udfør din rådgivning fra A-Z UDKLIPSHOLDER SkatteGuiden er den nye udførlige guide, der gør dig i stand til at gennemføre en ræe skatterådgivninger fra A-Z lige fra den indledende drøftelse med kunden til udarbejdelse af de endelige dokumenter og erklæringer. SkatteGuiden består i dag af følgende 5 guides: Aktieombytning Spaltning Fusion Virksomhedsomdannelse Tilførsel af aktiver Et siert resultat med automatisk dokumentation SkatteGuiden er udarbejdet af skatteeksperter og fagfolk inden for revision, og den bliver løbende ajourført, så du kan være sier på, at dit arbejde til enhver tid overholder gældende lovgivning og standarder. Samtidig er din arbejdsproces nu gjort så enkel som overhovedet muligt: Guiden er bygget som et strømlinet motorvejsnet, så du ved at svare på spørgsmålene udeluer omveje og altid ledes ad den hurtigste vej til målet. I processen ledes du siert igennem en ræe spørgsmål, som sikrer, at alle betingelser for den givne opgave er afdæet, såvel de skatteretlige som de selskabsretlige. Guiden gemmer alle spørgsmål/svar automatisk i en logbog, som du kan downloade til sidst og bruge som dokumentation for arbejdet. Feedback / Hjælp 3
Navigation Startsiden for de enkelte guides På startsiden gives en kort introduktion til guidens indhold. I højre side udfyldes sagsnavn og eventuelt rekvirent. Guiden begyndes herefter ved at trye Start nu. Nederst i højre side findes en simpel oversigt over brugerens seneste sager. Sagerne er markeret som afsluttet, hvor dette er tilfældet. Til højre for sagsnavnet er det muligt at: 1. Videregive sagen til en kollega 2. Slette sagen 3. Omdøbe sagen Øverst i denne oversigt er desuden et link til den fulde oversigt over brugerens igangværende og tidligere sager uanset emneområde. Denne side tilgås ved at klie på Alle mine sager. SKAT & REGNSKAB SKATTEGUIDEN Virksomhedsomdannelse ANDRE KARNOV TJENESTER WWW.KARNOVGROUP.DK Peter Tandrup SØG GÅ SØG TIL SkatteGuiden Virksomhedsomdannelse Introduktion Omdannelse af personligt ejet virksomhed til kapitalselskab (A/S eller ApS) sker ved indskud af aktiver og passiver, der samlet udgør en virksomhed, i et selskab. Dette sker oftest ved apportindskud, hvor virksomheden indskydes ved stiftelsen af selskabet. Virksomheden kan alternativt (ved kapitalforhøjelse) indskydes i et allerede stiftet selskab, der dog ie må have drevet virksomhed et såkaldt skuffeselskab. Denne version omfatter ie blandet benyttede aktiver (ejendomme med ejerbolig og blandet benyttede biler), omdannelse af virksomheder med flere ejere (fx I/S) og delvise omdannelser samt udenlandske virksomheder og udenlandske ejendomme. Endvidere omfatter denne version heller ie omdannelse til flere selskaber. Alle beløb indtastes som numeriske værdier (negative beløb indtastes derfor uden fortegn). Omdannelse kan gennemføres skattefrit efter virksomhedsomdannelsesloven (Lov om skattefri virksomhedsomdannelse - i praksis kaldet: VOL) eller som en skattepligtig omdannelse (efter afståelsesprincippet). Navngiv din sag og påfør eventuelt en rekvirent inden start. Sagsnavn Rekvirent Start nu Fortsæt tidligere guide Alle mine sager Karnov Demo (Afsluttet) Karnov Group 2. sep 2015 Karnov Demo (Afsluttet) Karnov 2. sep 2015 Et muligt stiftertilgodehavende (ved skattepligtig omdannelse og ved skattefri omdannelse, for såvidt angår indskud, som ie er vederlæggelse for virksomheden) indarbejdes i omdannelsen uden kursnedskrivning (indregnes i selskabets balance som en gældspost på anfordring til kurs 100). 4
Navigation Undervejs i guiden Guiden består af en ræe spørgsmål/svar samt diverse input til brug for udfyldelse af sagens dokumenter og beregninger. Arbejdet gemmes automatisk og vil altid kunne genoptages fra det sted, brugeren sidst befandt sig. Navigation sker vha. Fortsæt -knappen nederst på hvert skærmbillede og ved at trye på browserens Tilbage knap. I venstre side har brugeren mulighed for at navigere til tidligere udfyldte sektioner via kapitelnavigeringen. I højre side ligger der dokumenter, der relaterer til guiden samt dokumentation til senere brug. Dette indhold er kategoriseret i 3: Vejledninger m.m.: Dokumenter, der giver brugeren de rette forudsætninger for at håndtere en given sag Dokumenter: Sagens dokumenter, der udarbejdes løbende på baggrund af de valg og input der gives undervejs Oversigt afgivne oplysninger: Dokumentation på de stillede spørgsmål og dertilhørende svar Nederst på alle sider er det i øvrigt muligt at skrive en note, der uddyber rationalet bag valgene. Disse noter indgår i dokumentet Oversigt Afgivne oplysninger. SKAT & REGNSKAB ANDRE KARNOV TJENESTER WWW.KARNOVGROUP.DK Peter Tandrup SKATTEGUIDEN Virksomhedsomdannelse Karnov Demo (Karnov Group) Skattefri eller skattepligtig omdannelse Karnov Demo Beskatningsmåde- året før omdannelsesåret SØG GÅ SØG TIL VEJLEDNINGER M.M. Skattefri eller skattepligtig omdannelse Betingelser for skattefri omdallese Omdannelse Goodwill Beskatning af virksomheden året før omdannelsesåret? * Hvis virksomhedsordningen, jf. VSL afsnit 1, er tilvalgt året før omdannelsesåret, er der særlige regler i VSL 16, som tillige skal overholdes. Læs mere Referencer (links åbner i nyt vindue/fane) 1. Virksomhedsskatteloven 16 Frister i forbindelse med skattefri virksomheder Kontrol af indskudskonto Materialeindsamling DOKUMENTER Regnskabsoplysninger Selskabsretlige dokumenter Resultat Virksomhedsskatteordningen Personskatteloven Kapitalafkastordningen En eventuel konjunkturudligningskonto kan ie nedsætte aktiernes anskaffelsessum, men bliver endeligt beskattet. Overvej at anvende VSO i året før omdannelsesåret og konverter konjunkturudligningskontoen til konto for opsparet overskud. Tilføj eventuelle noter til begrundelse af valg... Fortsæt Ejerbog Følgebeskrivelse Mellemregning udskudt skat OVERSIGT - AFGIVNE OPLYSNINGER Beskatning af virksomheden året før omdannelsesåret? Virksomhedsskatteordningen Skattefri eller skattepligtig omdannelse Skattefri omdannelse Er selskabets første regnskabsår forskellig fra 12 måneder? Nej 5 p
Navigation Guidens afslutning Guiden afsluttes med en resultatskærm, der konkluderer arbejdet. Fra denne side kan både sagens dokumentation og en pae med alle dokumenter downloades. SKAT & REGNSKAB SKATTEGUIDEN Virksomhedsomdannelse Karnov Demo (Karnov) Kundeoplysninger Skattefri eller skattepligtig omdannelse Betingelser for skattefri omdallese Karnov Demo Du er nu færdig med guiden Nedenfor findes de dokumenter der er blevet dannet samt oversigten over dine valg. Du kan downloade alle dokumenter på én gang eller vælge enkelte dokumenter. ANDRE KARNOV TJENESTER WWW.KARNOVGROUP.DK Peter Tandrup SØG GÅ SØG TIL OVERSIGT - AFGIVNE OPLYSNINGER Kan de lovpligtige dokumenter fremsendes til SKAT inden måneden efter stiftelen? Ja Omdannelse Bemærk at dokumenterne er skabeloner. Læs dokumenterne igennem og tilret dem så de passer til din konkrete sag. Stiftelsesmåde Goodwill Denne sag er blevet gemt under 'sager' i 'mine sider' og kan genfindes der. Apportindskud Regnskabsoplysninger Hvis du ønsker at ændre dine svar, kan du klie på forløbsindikatoren i venstre side. Ønskes de selskabsretlige dokumenter dannet Selskabsretlige dokumenter Resultat Download din oversigt Download enkelte dokumenter Download alle dokumenter Skal hensat til senere faktisk hævning ultimo året før omdannelsesåret hæves helt eller delvist? Ja Nej Vejledninger m.m. Afstemning af negativ indskudskonto Frister i forbindelse med skattefri virksomhedsomdannelser Kontrol af anskaffelsessum Kontrol af indskudskonto Materialeindsamling Opfølgning ved virksomhedsomdannelse Paradigme. debitorskifte i forbindelse med virksomhedsomdannelse Udligning af negativ indskudskonto Skal hensat til senere faktisk hævning ultimo året før omdannelsesåret hæves helt eller delvist? Nej Skal mellemregningskontoen ultimo året før omdannelsesåret hæves helt eller delvist? Nej Dokumenter Hel eller delvis indskud af posten Privat mellemregningskonto Ejerbog Nej Følgeskrivelse 6 Feedback / Hjælp
Om vejledning Guiden indeholder hjælp, der har til formål at støtte brugeren i at komme hele vejen rundt om sagen og udfylde guiden korrekt. Vejledninger: I højre side under Vejledninger m.m. findes dokumenter, der giver brugeren de rette forudsætninger for at håndtere en given sag. Dette inkluderer køreplan, materialeindsamling, oversigt over frister samt eventuelle hjælpeark til brug i beregninger. Hjælpetekster: Under hvert spørgsmål figurerer en hjælpetekst, der uddyber og skaber afklaring omkring det. Dette gælder både rationalet bag spørgsmålet og eventuelle aspekter, som brugeren skal være særligt opmærksom på i rådgivningen. Lovreferencer: For at give perspektiv på spørgsmålene er der reference til det sted i lovgivningen, der ligger til grund. Linket åbner et nyt vindue, hvor loven er gengivet (Adgang til Karnovs Lovsamling er en forudsætning). Om sagens dokumenter Sagens dokumenter udarbejdes på baggrund af de valg og input, der gives undervejs. Resultatet er en samling af udfyldte dokumenter, der skal bruges for at afslutte rådgivningen. Der hvor indtastning ie er påkrævet, kan brugeren vælge at springe indtastningen over. Konsekvensen er, at dokumenterne ie bliver udfyldt, men brugeren kan dog altid gå tilbage og indtaste informationer i felterne senere. Dokumenterne bliver gjort tilgængelige undervejs i guiden under Dokumenter og kan downloades i en samlet pae ved guidens afslutning. De downloades som Word-dokumenter, så brugeren kan tilpasse dem til den respektive sag og give dokumentet den ønskede formatering. Vær opmærksom på, at eventuelle justeringer til dokumenterne gemmes lokalt hos brugeren og slår ie igennem i de dokumenter, der er produceret og gemt i guiden. Frister i forbindelse med skattefri virksomheder Kontrol af indskudskonto Materialeindsamling Ejerbog Følgebeskrivelse Mellemregning udskudt skat Download din oversigt Download alle dokumenter 7
Om dokumentation af arbejdet I højre side viser guiden undervejs automatisk dokumentation på de stillede spørgsmål og dertilhørende svar. Dette inkluderer blandt andet stillingtagen til opfyldelse af nødvendige betingelser. En samlet oversigt kan downloades ved at klie på ikonet ved siden af Oversigt Afgivne oplysninger. Herudover findes dokumentationen i listen over dokumenter, der gives ved guidens afslutning. Nederst på alle guidens sider er det i øvrigt muligt at skrive en note, der uddyber rationalet bag valgene. Disse noter indgår i dokumentet Oversigt Afgivne oplysninger. Dokumentationen ligger gemt som en del af guiden og kan genfindes ved at åbne en eksisterende sag fra Skatteguiden Sager i Mine Sider. Beskatning af virksomheden året før omdannelsesåret? Skattefri eller skattepligtig omdannelse Er selskabets første regnskabsår forskellig fra 12 måneder? Er virksomheden en personlig virksomhed? 8
Sagsoverblik og deling Det er muligt at videresende sin sag til en kollega. Dette gøres fra Skatteguiden Sager i Mine Sider ved at klie på delings-ikonet til højre for sagens navn. Efter sagen er blevet videregivet, kan den valgte kollega se og rette i sagen. Modtageren leverer den tilbage ved at klie på X i Skatteguiden Sager under Sager andre har videregivet til mig. Ejeren kan selv tilbagekalde sagen ved at klie på X under Sager jeg har videregivet til andre, og den vil således ie længere optræde i modtagerens liste. Det er kun muligt at videregive sager til kolleger, der er ansat i samme virksomhed, og som selv har adgang til SkatteGuiden. SKAT & REGNSKAB MIN SIDER Mine sessions Virksomhedsomdannelse ANDRE KARNOV TJENESTER WWW.KARNOVGROUP.DK Peter Tandrup SØG GÅ SØG TIL UDKLIPSHOLDER / ETIKETTER MATERIALESAMLINGER AFTALER OVERVÅGNING SKATTEGUIDENS SAGER LICENSER SKRALDESPAND Mine Sessions Virksomhedsomdannelse SkatteGuiden Fusion Ny... Aktieombytning Tilførsel af aktiver Virksomhedsomdannelse (historisk) Virksomhedsomdannelse Spaltning Sager jeg har oprettet hvor ejerskabet ligger hos mig Sagsnavn Karnov Demo (Afsluttet) Karnov Karnov Demo 2 Karnov Group Sidst opdateret 8. sep 2015 8. sep 2015 Sager jeg har videregivet til andre Sagsnavn Sidst opdateret Min første virksomhedsomdannelse Karnov Group A/S Rie Ebbesen 8. sep 2015 edback / Hjælp 9
Salg Har du spørgsmål til priser eller online produkter, er du velkommen til at kontakte salgsafdelingen. Telefon: 33 74 07 00 E-mail: salg.dk@karnovgroup.com Kundeservice Har du spørgsmål til dit abonnement, din faktura eller dine online adgange, er du velkommen til at kontakte vores kundeservice. Telefon: 33 74 07 00 E-mail: post.dk@karnovgroup.com KARNOV GROUP DENMARK A/S SANKT PETRI PASSAGE 5, 1165 KØBENHAVN K T: 33 74 07 00 KARNOVGROUP.DK