NOTAT Det aflagte regnskab for 2015 for Renovest I/S Dato: 18. januarr 2017 Til: CC: Fra: Rebild-, Aalborg-, Jammerbugt- og Vesthimmerlands Kommune Administrativ arbejdsgruppe, jf. nedenfor. Sagsnr.: 820-2014-26249 Dokumentnr.: 820-2016-351532 Notat vedrørende henvendelse fra Jammerbugt Kommune vedrørende det aftalte regnskab for 2015. Jammerbugt Kommune har spurgt til følgende i forbindelse med ønske om et møde mellem de kommunale teknikere: 1. Redegørelse for de 0,6 mio. kr. Det er uklart, hvad der står i denne beskrivelse, der er derfor behov for en uddybning. 2. Redegørelse for de 2,8 mio. kr. Der står, at der er foretaget en ny værdiansættelse af aktiver. Værdiansættelsen er en del af opløsningsaftalen, og er godkendt heri, og kan dermed ikke ændres uden at det godkendes i de fire ejerkommuner. 3. Redegørelse for underskud i 2015. Det ser ud til, at der genereres et underskud i 2015, der inkluderer reguleringer fra 2013, 2014 og 2015 i forhold til udgifterne til Aars Fjernvarme. Såfremt dette er korrekt, ønskes der en redegørelse for, hvorfor allerede afsluttede og godkendte regnskaber kan udløse reguleringer i efterfølgende år. Hvis det ikke er tilfældet, bedes det oplyst, hvorfor forholdene for 2013 og 2014 er medtaget i redegørelsen, i relation til hvad Renovest I/S skal dække i 2015. 4. Der ønskes en redegørelse for sammenhæng mellem faldende mængder og stigende afgifter. Skemaet viser en faldende mængde tilført dagrenovation i 2015, samtidig stiger tillægsafgiften, CO2- afgiften og NoX-afgiften. Dagrenovation er generelt en ret homogen masse uden store udsving i brændværdien, og afgifterne udløses typisk af affald med høj brændværdi som plast o.lign. Undersøgelse er primært sket ved gennemgang af den aflagte årsrapport for Renovest I/S for 2015, den godkendte opløsningsaftale og ved henvendelser til Renovest A/S, samt møde den 16. januar 2017 med deltagelse af repræsentanter fra de 4 kommuner administrative arbejdsgruppe, jf. nedenfor. Ad 1 Redegørelse for de 0,6 mio. kr. Det er de 634.000 kr. vedrørende deponiet der her er tale om. De 634.000 kr. vedrører et beløb der reelt burde have været hævet i perkolatfonden i 2015. Hævningen ville have betydet, at driftsregnskabet for Renovest I/S ville have været 634.000 kr. bedre end det aflagte regnskab. Renovest I/S forklarer i regnskabsbemærkningerne det med, at processen med overførsel af perkolatfonden til Ordrup deponi I/S allerede var igangsat. Ved opgørelse af fordeling af egenkapitalen ved opløsning af Renovest I/S er beløbet på det 634.000 kr. reguleret over den andel, der overføres til Ordrup deponi I/S. Postadr.: Vesthimmerlands Kommune Himmerlandsgade 27 9600 Aars Tel. 99 66 70 00 post@vesthimmerland.dk www.vesthimmerland.dk
Regnskabsresultatet ville i givet fald have været med et underskud på 6.764 t.kr. i stedet for de realiserede 7.398 t.kr. og overførslen til Ordrup deponi I/S ville have været på -11.569 t.kr. i stedet for de anførte -10.935 t.kr. Egenkapitalen til fordeling vil ikke ændre sig men fortsat være på 34.575 t. kr. Forholdet har således ikke betydning for de enkelte kommuners andel af egenkapitalen (udlodning ved ophør). Ad 2 Redegørelse for de 2,8 mio. kr. Værdiansættelse skal ske i henhold til opløsningsaftalen, - bilag 8.1., hvor der er estimeret følgende aktiver: Årsrapporten side 33 er specificeret således: Aktivernes for deling fremgår også af årsrapporten side 30, hvor de 12.662 t.kr. + 4.357 t.kr. i alt er 17.019 t.kr. - er forklaret med nedskrivninger på 2.813 t.kr. Side 2 af 7
Værdiansættelsen på de 17.019 kr. skal sammen hold med værdiansættelse på 17.410 t.kr. i henhold til opløsningsaftalen. På baggrund af forespørgsel til Renovest A/S er der udarbejdet følgende opstilling vedrørende anlægsaktivernes fordeling. Tabellen er en specifikation af tabellen på side 33 i årsrapporten. Egenkapital 34.575 Ok aktie -4 Overføres til deponi 4.357 Til fordeling 30.214 Jammerbugt Rebild Vesthimmerland Aalborg I alt Genbrugspladser 290 9 1.193 0 1.492 Containere 556 556 2.225 3.337 Ejendom 3.737 3.737 Skraldebiler 2.275 2.275 Maskiner 1.805 1.805 846 565 11.235 0 12.646 Kontanter 2.786 5.173 5.923 3.670 17.552 I alt 3.632 5.738 17.158 3.670 30.198 Totalt set er der er en forskel på 16.000 kr. i forhold til årsrapportens side 33, hvilket jeg anser for uvæsentligt. (forskellen mellem de 12.662 t.kr. og 12.646 t.kr.). For genbrugspladser er der overført et areal på 665.904 kr. til Ordrup Deponi I/S, hvortil Renovest A/S betaler husleje. Tages der højde for dette svarer værdiansættelsen til værdien i opløsningsaftalen. ( der er herefter en difference på 16.000 kr. uvæsentligt). Side 3 af 7
For maskiner er værdien forøget med 100.000 kr. fra værdiansættelsen i opløsningsaftalen. Ifølge oplysning fra Renovest A/S vedrørende værdien 2 maskiner, der var nedskrevet til 0,- kr. Der efterfølgende er værdiansat til 100.000 kr. Jeg har modtaget følgende fra Renovest A/S: o Reguleringen på de 100 tkr. fordeler sig således at to maskiner i Hennings tid hver er opskrevet med 50 tkr. Om det skyldes at han syntes vurderingerne var for lave, eller om der er kommet alternative eksterne bud, fremgår der ikke noget om. I opløsningsaftalen er følgende opgjort: I intern specifikation til Aarsrapporten er følgende fremsendt fra Renovest A/S: 6 Maskiner og materiel Maskiner & matr. Kostpris årgang Forventet Ultimo 2015 Forventet salgspris Timetal 106 Kompakter 1.555.000 2000 3.250 28.989 100.000 107 Miniged 511.000 2002 7.000 0 65.000 122 Gravemaskine Komatsu 942.070 2006 3.900 19.643 200.000 123 Teleskoplæsser New Holland 553.000 2009 2.700 112.845 200.000 128 Fejemaskine Johnston 200000 2011 4400 53.315 90000 130 Rendegraver (sort. Aars) 660000 2011 1100 309.375 300000 131 Gummiged L90G 1320000 2013 1900 927.500 850000 5.741.070 1.451.667 1.805.000 For administrationsbygningen er værdien medtaget med 3.700.000 kr., svarende til værdiansættelsen i opløsningsaftalen. De 37.000 kr. vedrører et mindre areal der er tillagt til det nye Renovest A/S. Side 4 af 7
For containere er fordelingen iht. opløsningsaftalen med 1/6 til Rebild og Jammerbugt og 4/6 til Vesthimmerland. Værdien er sket iht. specifik optælling. Jeg har modtaget følgende fra Renovest A/S: o Ekstern vurdering lyder på 3.877,976 Her i indgår containere fra ejet af Rebild Kommune - de skal naturligvis trækkes ud inden fordeling 3.877.976 kr. - 287.116 kr. ------------------ 3.590.860 kr. Indsat regnskab Diff. 3.336.036 kr. ------------------- 254.824 kr. Ved fysisk gennemgang af vore containere måtte vi konkludere at eks. de to første containere på listen på hhv. 133.071 og 51.765 kr. ikke eksisterede. Der var noteret "Nummer reserveret" ( 184.836 kr.) Rest 254.824 kr. - 184.836 kr. ----------------- 69.988 kr. Hertil kommer det ikke har været muligt finde 18 containere, mens 10 containere ikke har været registreret. Det er muligvis de samme containere, der går igen, således det kun er 8 container, det ikke har været muligt af finde. Skraldebiler er optaget med værdien iht. opløsningsaftalen på 2.275 t.kr. Forskellen i den bogførte værdiansættelse på 19.832 t.kr. og de 17.019 er der udgiftsført under Genbrug og sortering med modpost på værdiansættelsen af aktiverne. Ad 3 Redegørelse for underskud 2015 Underskuddet er på 7.398 t.kr. mod budgetteret overskud på 1.387 t.kr. Underskuddet dækker merudgifter på nogle områder og mindre udgifter på andre. Netto er der tale om et mer -underskud på 8.785 t.kr. Da nedskrivningen af værdiansættelsen er sket over driften med 2.813 t.kr. og der er udgiftsført 634 t.kr. vedrørende perkolatfonden (ændret praksis i forhold til tidligere år) og disse driftsudgifter ikke har været budgetlagt, har disse udgifter været medvirkende til det dårligere regnskabsresultat. Forklaring: 3.447 t.kr. Udgifter til Opløsning af renovest I/S eksterne tjenesteydelser har udgjort 1.698.000 kr., en udgift der ikke har været budgetlagt. Forklaring: 1.698 t.kr. Afregningen til Aars Varmeværk har vært højere end budgetlagt samtidig med, at indtægterne for modtagelse fra kommuner har været betydeligt mindre. I alt er der modtaget 7.389 tons mindre affald med en samlet mindre indtægt på knap 3,1 mio. kr. Afregningen til Aars Varmeværk (eksterne tjenesteydelser) har været på godt 2,8 mio. mere end budgetteret. Modsat er der indtægtsført 1,7 mio. kr. for affaldsafgift, idet hele mellemlageret er fraført. Netto er der merudgifter i forhold til forbrændingen på 4,0 mio. kr. se specifikationen nedenfor side 26 i Årsrapporten fra 2015: Side 5 af 7
For øvrige områder har der været et samlet mindre udgift/merindtægt på godt 0,3 mio. kr. Forklaring: 3.640 t.kr. Ad 4 Der ønskes en redegørelse for sammenhæng mellem faldende mængder og stigende afgifter. I ovennævnte er der afregnet ca. 2,8 mio. kr. mere til Aars Forbrænding end budgetteret. Merudgiften skyldes primært følgende: Indvejning fra mellemlager ultimo året på Renovest 5.218 ton. (tømt lager 1 og lager 2). Til trods for at Renovest har modtaget mindre affald i 2015, har de overholdt deres forpligtelse overfor Aars, blandt andet ved at fraføre hele mængden af mellemlageret. Således er der i Aars brændt mere affald (produceret mere affaldsvarme) i 2015 end i 2014. Indvejning lager i silo ultimo året 1.899 ton. Siloindholdet er gjort op nytårsaften i forbindelse med afslutning af Renovest I/S og dermed aftalen med Aars Varmeværk. Større brændværdi af affald med ca.10%, hvilket medfører større afgifter til staten. Udeblivelsen af dagrenovation fra Randers i 2015 blev erstattet delvist med industriaffald med langt højere brændværdi. Endvidere er der på Varmeværket i 2015 brændt markant mindre biobrændsel, med deraf følgende højere andel på afgiftspligtig affald. Selv om tilgangen af affald fra kommunerne m.v. er faldet fra 2014 til 2015 medfører indregning af lagerbeholdningerne og siloen, samt at brandværdien af affaldet er 10% større end i 2014, at den samlede afregning til Aars Forbrænding er steget. Side 6 af 7
Opsummering: Underskuddet på 7.398 t.kr. mod budgetteret et overskud på 1.387 t.kr. er i hovedtræk opstået ved: ej budgetterede udgifter til opløsningen på 1,7 mio. kr., udgifter til perkolatfonden der kunne være afholdt der på 0,6 mio. kr., afskrivninger på 2,8 mio. kr. i henhold til opløsningsaftalen mindre indtægter for dagrenovation på 3,1 mio. kr. større udgifter til Aars Forbrænding på 2,8 mio. kr. refunderet affaldsafgift på -1,7 mio. kr. Årsrapportens tal (Regnskabet for 2015) er udarbejdet korrekt og kan underskrives i de 4 kommuner. Opløsningsbalancen udarbejdes efterfølgende med de udgifter og indtægter, der er afholdt fra medio 2015 og indtil endelig godkendelse i de 4 kommuner (Forventelig indtil til udgangen af marts 2017). Afvigelse i forhold til det godkendte budget skyldes først og fremmest, at taksterne til budget 2015 ikke blev reguleret i forhold til de forventelige udgifter bl.a., udgifter til opløsningen (advokat og revisor m.v.), udgifter til afregning af lagerbeholdninger, ophørt aftale med Randers Kommune om levering af affald. Afvigelsen i forhold til budgettet skyldes således først og fremmest vedtagelsen af et budget og dermed takster, der ikke var realistiske i et opløsningsår. Udarbejdet af: (administrative arbejdsgruppe): Claus Riber Knudsen (Rebild Kommune), Claus Thomsen (Aalborg Kommune), Arne Kristensen (Jammerbugt Kommune), Peter Laursen (Jammerbugt Kommune), Heine Munk (Renovest A/S), Lene Haugaard (Renoves A/S), Jan Clement (Aars Fjernvarme), Ole Helk (Vesthimmerlands Kommune. Side 7 af 7