1. Indledning Folkehøjskolerne tilbyder voksne elever undervisning og samvær på kurser, hvis hovedsigte er folkelig oplysning. Undervisningen gennemføres inden for rammerne af et kostskolemiljø jf LBK nr. 276 af 5/04/2011. Regnskabsanalysen er baseret på data fra 66 institutioner. Data består af institutionernes elektroniske regnskabsindberetninger, herunder oplysninger om aktivitet og årsværk. Der indgår data for 2008-2012. Alle tal er i årets priser. De enkelte institutioner fremstår i regnskabsanalysen altid i anonymiseret form. Ud over rene højskoler indgår også data fra skoler kombineret med højskoler. Oure højskole indgår ikke i tallene grundet kombinationen med skoleformen efter anden lovgivning. Folkehøjskolerne aflægger regnskab i henhold til bestemmelserne i bekendtgørelse nr. 1234 af 04/12/2006. 2. Økonomiske resultater Tabel 2.1 viser institutionernes antal, aktivitet (antal årselever, ÅE) og årsværk (ÅV) for de seneste fem år, mens tabel 2.2 viser antal institutioner med hhv. underskud og overskud samt mindste, største og det gennemsnitlige årsresultat for institutionerne. Tabel 2.3 viser resultatopgørelsen for årene 2008 til 2012. Der henvises til 'Regnskabsportalen' for en detaljeret specifikation af posterne i resultatopgørelsen for de enkelte år. Tabel 2.1: Antal institutioner, aktivitet og årsværk 2012 2012 2011 2010 2009 2008 Antal 66 60 68 71 72 70 Aktivitet (ÅE) 5.704 4.482 5.586 5.521 5.360 5.102 Lærerårsværk 732 578 716 737 729 693 Årselever pr lærerårsværk 8,6 8,6 8,2 8,1 8,1 8,0 Årsværk i alt 1700 1430 1708 1782 1748 1637 Årselever pr. årsværk 3,4 3,1 3,3 3,1 3,1 3,1 Side 1 af 8
Tabel 2.2: Antal institutioner med under/overskud samt minimum-, maksimum- gennemsnitsresultat ANTAL SKOLER 2012 2012 2011 2010 2009 2008 Underskud 14 14 22 23 29 32 Overskud 52 46 46 48 43 38 I alt 66 60 68 71 72 70 Resultat (mio. kr) 2012 2012 2011 2010 2009 2008 Minimum -2,3-2,3-6,1-2,8-11,9-7,0 Maksimum 3,8 3,8 4,1 5,8 3,9 3,4 Gennemsnit 0,7 0,6 0,3 0,4 0,0-0,2 Tabel 2.3: Resultatopgørelse Mio kr. 2012 2012 2011 2010 2009 2008 Statstilskud i alt 609,4 514,2 588,3 611,4 586,5 533,7 Skolepenge mm i alt 453,6 356,7 435,1 428,0 407,8 372,8 Andre indtægter i alt 143,8 127,3 144,1 168,5 160,1 159,3 Indtægter i alt 1.206,8 998,2 1.167,5 1.207,8 1.154,4 1.065,7 Undervisning i alt 502,3 403,5 491,8 499,5 480,0 443,2 Ejendomsdrift i alt 243,6 206,4 240,9 249,8 239,1 226,3 Kosrtafdeling i alt 224,0 191,7 214,5 226,3 223,0 218,2 Administration mv. i alt 152,6 130,7 155,1 160,6 162,4 149,2 Omkostninger vedr. drift i alt 1.122,6 932,3 1.102,4 1.136,2 1.104,5 1.036,9 Driftsresultat før financielle og ekstraordinære 84,2poster 65,8 65,0 71,6 49,9 28,9 Renteindtægter mv i alt 5,1 4,9 6,5 3,1 6,1 8,2 Renteomkostninger mv. i alt 40,7 32,4 49,7 49,7 61,7 57,1 Driftsresultat før ekstraordinære poster 48,6 38,4 21,8 25,0-5,6-20,0 Ekstraordinære indtægter i alt 0,2 0,2 1,4 5,0 3,9 3,1 Ekstraordinære omkostninger i alt 0,0 0,0 0,0 0,2 0,9 0,3 Årets resultat 48,8 38,6 23,1 29,8-2,6-17,2 Årets resultat pr. årselev (kr) 8.563,3 8.615,0 4.138,4 5.401,2-489,5-3.368,7 Side 2 af 8
3. Omsætning Folkehøjskolernes omsætning (ekskl. omsætning vedr. ekstraordinære og finansielle poster) består af: Statstilskud - Grundtilskud - Reduktion for indtægter modregnet i tilskuddet - Taxametertilskud (takst 1) - Tillægstakster - Tilskud til særligt prioriterede elevgrupper - Bygningstilskud - Tilskud til specialundervisning m.v. af elever med særlige behov og til undervisning m.v. af svært handicappede elever - Tilskud til efteruddannelse og forsøgs- og udviklingsarbejde m.v. - Tilskud til elever fra en række lande - Tilskud til prøveforberedende og kompetencegivende undervisning efter anden lovgivning - Øvrige tilskud Skolepenge mm. (elevbetaling mv.) - Kommunale tilskud - Statslig elevstøtte til elever på efterskoler - Elevbetaling, inkl. ind- og udmeldelsesgebyr - Individuel støtte til elever - Betaling for materialer, ekskursioner m.v. Andre indtægter - Betaling for deltagere omfattet af lov om en aktiv beskæftigelsesindsats - Indtægter fra kurser uden for loven - Lejeindtægter fra lokaler m.v. - Lejeindtægter fra boliger, boligbidrag m.v. - Ansattes betaling for kost - Ansattes betaling for lys, varme m.v. - Kontingent skolekredsmedlemmer - Øvrige indtægter fra anden virksomhed - Gaver og private tilskud - Øvrige indtægter og andre tilskud Tabel 3.1 viser sektorens samlede indtægter pr. årselev Tabel 3.1: Sektorens samlede indtægter pr. årselev Kr. pr. årselev 2012 2012 2011 2010 2009 2008 Statstilskud 106.832 114.725 105.316 110.732 109.420 104.608 Skolepenge mm. 79.532 79.580 77.895 77.517 76.089 73.061 Andre indtægter 25.203 28.401 25.788 30.522 29.865 31.214 Indtægter i alt 211.567 222.706 208.999 218.771 215.374 208.882 Side 3 af 8
4: Omkostninger Undervisning - Lønomkostninger vedr. undervisning - Andre omkostninger vedr. undervisning Ejendomsdrift - Lønomkostninger vedr. ejendomsdrift - Andre omkostninger vedr. ejendomsdrift Kostafdeling - Lønomkostninger vedr. kostafdeling - Andre omkostninger vedr. kostafdeling Administration - Lønomkostninger vedr. administration m.v. - Andre omkostninger vedr. administration m.v. Tabel 4.1: Folkehøjskolernes omkostninger (ekskl. Financielle og ekstraordinære poster) fordelt på formål, opgjort pr. årselev. Figur 4.1 er en grafisk oversigt over den procentvise fordeling af omkostninger opgjort for alle folkehøjskolerne. Kr. pr. årselev 2012 2012 2011 2010 2009 2008 Undervisning i alt 88.065,1 90.028,8 88.045,1 90.476,6 89.546,5 86.864,0 Ejendomsdrift i alt 42.710,7 46.051,0 43.133,9 45.249,8 44.599,1 44.354,3 Kostafdeling i alt 39.274,4 42.773,3 38.408,1 40.997,8 41.612,6 42.772,4 Administration mv i alt 26.756,6 29.162,6 27.771,6 29.080,8 30.299,3 29.233,7 Omkostninger vedr. drift i alt 196.806,8 208.015,7 197.358,7 205.805,0 206.057,6 203.224,4 Figur 4.1: Sektorens omkostninger ekskl. finansielle og ekstraordinære poster fordelt på formål. 14% 20% 45% Undervisning Ejendomsdrift Kostafdeling Administration mv 22% Side 4 af 8
Tabel 4.2: Viser fordelingen af skolernes samlede omkostninger for 2012 på de forskellige arter (løn,afskrivninger, og øvrige omkostninger). Figur 4.2 er en grafisk oversigt over den procentvise fordeling af omkostninger opgjort for alle højskolerne. Kr. pr. årselev 2012 2012 2011 2010 2009 2008 Lønomkostninger 102.296 107.428 102.828 107.771 108.329 106.277 Afskrivninger 7.688 7.944 7.878 7.900 8.071 7.750 Andre omkostninger 86.823 92.643 86.652 90.134 89.658 89.197 Driftomkostninger i alt 196.807 208.016 197.359 205.805 206.058 203.224 Figur 4.2: Andre omkostninger 44% Afskrivninger 4% Lønomkostninger 52% Side 5 af 8
5: Økonomiske nøgletal Skolernes balance fremgår af tabel 5.1 (for yderligere specifikation for 2012, henvises til Regnskabsportalen. Tabel 5.2 viser skolernes overskudsgrad, likviditetsgrad, soliditetsgrad og finansieringsgrad. Tabel 5.1: Balance Mio kr. 2012 2012 2011 2010 2009 2008 Materielle anlægsaktiver i alt 1.881,8 1.610,6 1.809,2 1.845,4 1.855,7 1.787,1 Finansielle anlægsaktiver i alt 1,3 1,3 1,1 0,9 0,4 0,3 Anlægsaktiver i alt 1.883,1 1.611,9 1.810,3 1.846,3 1.856,1 1.787,4 Varebeholdninger 5,8 5,7 5,4 4,4 4,4 4,5 Tilgodehavender i alt 42,6 37,1 43,1 51,2 56,8 49,7 Periodeafgrænsningsposter i alt 15,8 13,8 16,1 15,8 14,9 16,5 Værdipapirer i alt 46,8 42,4 59,2 50,1 42,1 50,9 Likvide beholdninger i alt 197,5 177,0 193,2 153,5 144,8 94,3 Omsætningsaktiver i alt 308,5 275,9 317,0 274,9 262,9 215,8 Aktiver i alt 2.191,6 1.887,8 2.127,3 2.121,3 2.119,0 2.003,3 Egenkapital i alt 808,8 724,4 777,3 733,4 725,7 693,6 Hensatte forpligtigelser i alt 2,7 2,7 3,1 9,5 10,1 6,2 Langfristet gæld i alt 1.005,7 865,7 986,4 972,6 991,6 935,0 Kortfristet gæld i alt 374,5 295,0 360,5 405,8 391,6 368,4 Gæld i alt 1.380,1 1.160,7 1.346,9 1.378,4 1.383,2 1.303,4 Passiver i alt 2.191,6 1.887,8 2.127,3 2.121,3 2.119,0 2.003,3 Tabel 5.2: Overskud-, likivditets-, soliditets- og finansieringsgrad 2012 2012 2011 2010 2009 2008 Overskudsgrad 3,2 2,9 0,6 0,7-2,6-3,7 Likviditetsgrad 117,2 123,2 124,9 83,2 80,1 84,8 Soliditetsgrad 36,7 37,9 35,9 33,8 34,2 34,4 Finansieringsgrad 53,1 49,3 53,6 52,9 53,0 53,4 Overskudsgrad: Udtrykker, hvor stor en relativ del af årets indtægter, der bliver til overskud, når der ses bort fra ekstraordinære poster. Likviditetsgrad: Viser i procent forholdet mellem kortfristede omsætningsaktiver (likvide midler, tilgodehavender mv.) og den kortfristede gæld. Nøgletallet udtrykker skolens evne til at svare sine kortfristede forpligtelser. Som en tommelfingerregel bør nøgletallet være 100 eller derover. Mistes evnen til at betale de løbende forpligtelser anvendes begrebet illikvid. Soliditetsgrad: Viser i procent forholdet mellem egenkapitalen og den samlede investerede kapital og udtrykker derfor, hvor stor en relativ andel af skolens værdier (aktiver), der er egenfinansierede. Er nøgletallet < 0 (passiver overstiger aktiver) anvendes ofte begrebet insolvens. Finansieringsgrad: Udtrykker, hvor stor en relativ andel af de samlede materielle anlægsaktiver, der er finansieret med langfristet gæld. Side 6 af 8
Tabel 5.3: Viser antal skoler med overskudsgrad hhv. mindre end 0, 0-5 og større end 5. Antal skoler med 2012 2012 2011 2010 2009 2008 Overskudsgrad < 0 14 14 22 24 27 32 Overskudsgrad 0-5 31 27 29 30 29 29 Overskudsgrad > 5 21 19 17 17 16 9 I alt 66 60 68 71 72 70 Tabel 5.4 er en oversigt over antal skoler med likviditetsgrad hhv. mindre end 100 og større end 100. Tabel 5.5 er en oversigt over antal institutioner med en soliditetsgrad hhv. mindre end 20 og større end 20. Tabel 5.4: Likviditetsgrad Antal skoler med 2012 2012 2011 2010 2009 2008 Likviditetsgrad < 100 40 36 43 52 52 49 Likviditetsgrad >= 100 26 24 22 19 20 21 I alt 66 60 65 71 72 70 Tabel 5.5: Soliditetsgrad Antal skoler med 2012 2012 2011 2010 2009 2008 Soliditetsgrad < 20 18 15 20 20 19 18 Soliditetsgrad >= 20 48 45 48 51 53 52 I alt 66 60 68 71 72 70 Soliditetsgrad >= 20 i pct af alle 73% 75% 71% 72% 74% 74% Side 7 af 8
Tabel 5.6 Viser sektorens egenkapital for 2007-2009. Egenkapitalen kan for den enkelte institution ses som et mål for, hvor robust institutionen er over for aktivitets- og tilskudsmæssige udsving, i det omfang egenkapitalen kan omsættes til likvide midler. Tabel 5.6: Egenkapital Mio. kr. 2012 2012 2011 2010 2009 2008 Egenkapital i alt 808,8 724,4 777,3 733,4 725,7 693,6 Minimum -6,4-6,4-7,3-13,0-13,8-14,1 Maksimum 58,0 58,0 55,5 52,0 46,7 48,0 Gennemsnit 12,3 12,1 11,4 10,3 10,1 9,9 Tabel 5.7 viser hhv. minimum, maksimum og gennemsnittet for antal årselever pr. årsværk samt lønudgifter pr. årsværk. Tabel 5.7: Aktivitet pr. årsværk samt lønudgifter pr. årsværk Årselever pr. årsværk 2012 2012 2011 2010 2009 2008 Minimum 1,5 1,5 1,0 1,0 0,9 1,4 Maksimum 5,8 5,8 4,9 5,2 4,8 5,3 Gennemsnit 3,7 3,5 3,4 3,4 3,4 3,4 Lønudgifter pr. årsværk (kr.) 2012 2012 2011 2010 2009 2008 Minimum 212.895 212.895 201.330 183.081 179.539 225.176 Maksimum 542.800 542.800 495.132 422.795 442.392 426.208 Gennemsnit 357.037 354.997 349.932 350.234 346.172 338.984 Side 8 af 8