D A F Analyse Nr. 2 17. maj 2013, udsendt i uge 20 Se flere nyheder på www.daf.dk Læs i dette nummer: Professionelle bestyrelser er vejen til vækst Bilsalget 2013 Flere biler i familien Fortsat fald i antallet af praktikpladser Stabile priser i autobranchen Uafhængig brancheforening for 500 automobilforhandlere med 800 udsalgssteder, der omsætter for 50 milliarder om året. Danmarks Automobilforhandler Forening AUTOBRANCHENS HUS Kirkevej 1-3 2630 Taastrup Tlf. 33 31 45 55 Fax 33 31 30 75 Web: www.daf.dk E-mail: daf@daf.dk
Professionelle bestyrelser er vejen til vækst Alt for mange virksomheder i autobranchen bliver styret af såkaldte tante-bestyrelser. En analyse, foretaget af Kapitalbørsen, på vegne af D A F, viser, at mange af disse virksomheder ville have stor gavn af en professionel bestyrelse. Alt for mange virksomheder i autobranchen bliver styret af såkaldte tante-bestyrelser. En analyse, foretaget af Kapitalbørsen, på vegne af D A F, viser, at mange af disse virksomheder ville have stor gavn af en professionel bestyrelse. Hvorfor have en bestyrelse? Der kan være mange årsager til at have en bestyrelse. Når direktørerne i autobranchen bliver spurgt til den primære årsag, til at etablere en bestyrelse, så er svaret dog klart. I en undersøgelse, foretaget af Kapitalbørsen blandt virksomheder i autobranchen med en bestyrelse, svarer næsten 30 procent, at sparring er den væsentligste årsag til at etablere en bestyrelse. Dernæst er det lovgivning og fornyelse, der står højest på ejernes årsager. Det vil sige, at mange blot har etableret en bestyrelse, fordi det er lovpligtigt. Væsentligste årsager til at etablere en bestyrelse Væsentligste årsager til at etablere en bestyrelse Hvorfor have en bestyrelse? Der kan være mange årsager til at have en bestyrelse. Når direktørerne i autobranchen bliver spurgt til den primære årsag, til at etablere en bestyrelse, så er svaret dog klart. I en undersøgelse, foretaget af Kapitalbørsen blandt virksomheder i autobranchen med en bestyrelse, svarer næsten 30 procent, at sparring er den væsentligste årsag til at etablere en bestyrelse. Dernæst er det lovgivning og fornyelse, der står højest på ejernes årsager. Det vil sige, at mange blot har etableret en bestyrelse, fordi det er lovpligtigt. Eftersom at det langt fra er alle virksomheder i autobranchen, som er omfattet af lovkrav om en bestyrelse, er der også mange, der har fravalgt at have en bestyrelse. Ud af 2.712 virksomheder i autobranchen har kun cirka 30 procent en bestyrelse. Andel af virksomheder i autobranchen med en bestyrelse A/S 100% ApS 9,5% I/S 1,7% Personligt ejet 0% Kilde: Kapitalbørsen Mange af virksomhederne begrunder deres fravalg med, at de er en lille virksomhed og derfor ikke har behov for en bestyrelse. Mange virksomhedsejere har desuden slet ikke Kilde: Kapitalbørsen Kilde: Kapitalbørsen Eftersom at det langt fra er alle virksomheder i autobranchen, som er omfattet af lovkrav om en bestyrelse, er der også mange, der har fravalgt at have en bestyrelse. Ud af 2.712 virksomheder i autobranchen har kun cirka 30 procent en bestyrelse. overvejet muligheden for at have en bestyrelse. Andel af virksomheder i autobranchen med en bestyrelse A/S 100 % ApS Tantebestyrelser 9,5 % I/S præger branchen1,7 % Personligt At have en ejet bestyrelse 0 er % dog ikke i sig selv nok for at løfte en virksomhed. Bestyrelsen skal også være rigtig sammensat. Der er i autobranchen en klar tendens til, at bestyrelserne ofte blot er en proforma-bestyrelse også kendt som tantebestyrelser. Tantebestyrelser er defineret som bestyrelser bestående af familiemedlemmer. Derfor har bestyrelsen hverken den nødvendige distance til virksomheden eller de rette kompetencer til at rådgive virksomheden. Blandt de forhandlere, som er aktieselskaber, er hele 37 procent af bestyrelserne sammensat af familiemedlemmer. Kilde: Kapitalbørsen Professionelle bestyrelser giver overblik Der er mange fordele ved at have en professionel bestyrelse. For det første giver det virksomhedsejeren mulighed for at fokusere på driften, mens bestyrelsen koncentrerer sig om de langsigtede planer. Det betyder, at virksomheden vil blive bedre stillet til at håndtere fremtidige udfordringer. En professionel bestyrelse sender også et stærkt signal til virksomhedens samarbejdspartnere. Det har stor betydning, når fx banken skal vurdere din virksomhed. En professionel bestyrelse kan blandt andet medvirke til at sætte øget fokus på kapitalgrundlaget samt finansiering af driften, og kan med fordel medvirke i dialogen med banken. Endelig kan en professionel bestyrelse også bringe helt nye kompetencer på bordet, som ikke er til stede blandt virksomhedens medarbejdere. Dermed kan den professionelle bestyrelse være med til at løfte virksomheden, så den bedre kan klare sig gennem krisen. Mange af virksomhederne begrunder deres fravalg med, at de er en lille virksomhed og derfor ikke har behov for en bestyrelse. Mange virksomhedsejere har desuden slet ikke overvejet muligheden for at have en bestyrelse. 2
Bilsalget 2013 I 2013 er der foreløbig solgt 57.442 nye personbiler. Til sammenligning var der samme tidspunkt sidste år solgt 52.795 nye personbiler. Det svarer til en stigning på knap 9 procent. Det er især rekordsalget i marts og april, der har bidraget til det høje salg i 2013. I marts 2013 var personbilsalget knap 9 procent højere end marts sidste år, og i april 2013 var personbilsalget knap 30 procent højere end april sidste år. Personbilsalget, januar-april Figuren ved siden af viser, at andelen af personbilsalget til erhverv er faldet siden 2011. I de første fire måneder af 2011 var det 44 procent af personbilsalget, der blev solgt til Kilde: Danmarks Statistik Kilde: Danmarks Statistik erhverv og 56 procent, der blev solgt til husholdningerne. Til sammenligning er det, i 2013, 35 procent af fire måneder af 2011 var det 44 procent af personbilsalget, der blev solgt til erh Figuren ovenover viser, at andelen af personbilsalget til erhverv er faldet siden personbilsalget, der bliver solgt til der Salget blev af solgt personbiler til husholdningerne. til husholdnin-tigerne, bliver i perioden solgt til erhverv januar-april og 65 2013, procent segmentering af personbilsalget, af personbiler der bliver solgt til hu sammenligning D A F laver ny er det, i 2013, 35 procent erhverv og 65 procent af personbilsalget, der bliver solgt til hushold- der Forklaringen er steget med bag knap denne 25 procent udvikling sammenlignet er, at D A F de økonomiske har udviklet fordele en ny ved segmentering firmabiler e ningerne. Forklaringen bag denne er også personbilsalget med samme periode til husholdningerne, sidste år, mens bilsalget til erhverv, i overensstemmelse med de officielle der af driver personbilerne, salget. Salget som er af personb i udvikling er, at de økonomiske fordele ved firmabiler er faldet dra- perioden januar-april 2013, er faldet EU standarder. Det er også den seg- husholdningerne, i perioden januar-april 2013, er steget med knap 25 procent s stisk. Det er også personbilsalget til samme periode sidste år, mens bilsalget til erhverv, i perioden januar-april 201 med 12 procent sammenlignet med mentering, D A F vil bruge i fremtiden. husholdningerne, der driver salget. procent samme sammenlignet periode sidste år. med samme periode sidste Det skyldes år. blandt andet, at den danske segmentering ikke indeholder et mikrosegment, der udgør Segmentfordeling af personbiler, januar-april D A F laver ny segmentering af personbiler en meget stor andel af personbilsalget. D A Fs segmentering indeholder af personbilerne, også et SUV-segment, som er som i overensstem i den 2011 D A F har udviklet 2012 en ny segmentering 2013 danske segmentering ligger i MPVsegmentet. ikke indeholder et mikrosegment, de Mikro 22,9% officielle EU 27,3% standarder. Det 34,9% er også den segmentering, D A F vil bruge i fremt blandt andet, at den danske segmentering Mini 30,7% 29,0% 27,3% stor andel af personbilsalget. D A Fs segmentering indeholder også et SUV-se Det er fortsat mikrosegmentet, der Lille familie 19,0% danske segmentering 18,3% ligger 17,9% i MPV-segmentet. driver salget frem. Mikrosegmentet Stor familie 12,8% Segmentfordeling 12,1% af personbiler, 8,5% januar-april udgør knap 35 procent af det samlede personbilsalg. Det er 7,6 procentpoint mere end samme periode Stor 1,7% 1,6% 1,5% 2011 2012 2013 Luksus 0,1% 0,1% 0,1% sidste år. Mikro 22,9% 27,3% 34,9% Tidligere var det miniklassen, der Sport 0,1% Mini 0,2% 30,7% 29,0% 0,0% 27,3% dominerede markedet, men på SUV 2,3% Lille familie 3,4% 19,0% 18,3% 3,7% 17,9% grund af den hårde konkurrence i Stor familie 12,8% 12,1% 8,5% mikrosegmentet vælger danskerne MPV 7,6% 6,4% 4,8% at købe en mikrobil frem for en minibil. Stor 1,7% 1,6% 1,5% Øvrige 2,8% 1,7% 1,3% Luksus 0,1% 0,1% 0,1% Anm.: Segmentering er i overensstemmelse med de Sport officielle EU standarder 0,1% 0,2% 0,0% Kilde: Egne beregninger fortsættes... SUV 2,3% 3,4% 3,7% MPV 7,6% 6,4% 4,8% 3
... fortsat Brugtbilsalget er faldet I 2013 er der foreløbig solgt 165.737 brugte biler, og i de første fire måneder af 2012 blev solgt 170.634 brugte biler. Det svarer til et fald på knap 3 procent. 170.634 brugte biler. Det svarer til et fald på knap 3 procent. Brugtbilsalget, januar-april Brugtbilsalget, januar-april Faldet i brugtbilsalget skyldes, at genregistreringer er faldet med 8 procent sammenlignet med samme periode sidste år. Ejerskifte er steget med 1,5 procent. Kilde: Kilde: Danmarks Statistik Faldet i brugtbilsalget skyldes, at genregistreringer er faldet med 8 procent sammen samme periode sidste år. Ejerskifte er steget med 1,5 procent. Forvirring om brugtbilsalget Flere medlemmer har ikke kunne genkende udviklingen i brugtbilsalget sammenlignet med egne salgstal. D A F er kommet frem til, at forvirringen om de korrekte tal for brugtbilssalget skyldes Motorregisterets overgang fra CRM til DMR. Denne overgang blev implementeret i juni 2012, og det er også derefter, at forskellen opstår. Brugtbilsalget er summen af ejerskifte og genregistreringer, og det er opgørelsen af ejerskifte, som er skyld i afvigelsen. Alene i 2012 var der en afvigelse på 29 procent. Denne afvigelse i opgø- Forvirring relsen af ejerskifte om brugtbilsalget fortsætter ind i Varebilsalget Flere 2013. medlemmer For de første har fire ikke måneder kunne af genkende Varebilsalget udviklingen i 2013 i brugtbilsalget ligner varebil-sammenligsalget i 2012. om Der de er korrekte foreløbig tal solgt for brugtbilssalg salgstal. 2013, er D A F der en er afvigelse kommet på frem 13 procent i opgørelsen til, at forvirringen Motorregisterets overgang af ejerskifte. fra D A F CRM til 7.380 DMR. varebiler Denne overgang i 2013, mens blev der implementeret blev i j har kontaktet Danmarks Statistik og solgt 7.294 varebiler i de første fire det er også derefter, at forskellen opstår. Brugtbilsalget er summen af ejerskifte og har fået oplyst, at de har kvalitetssikret deres egne brugtbilsalgstal. stigning på 1 procent. måneder af 2012. Det er dog en lille genregistreringer, og det er opgørelsen af ejerskifte, som er skyld i afvigelsen. Alen en afvigelse på 29 procent. Denne afvigelse i opgørelsen af ejerskifte fortsætter ind første fire måneder af 2013, er der en afvigelse på 13 procent i opgørelsen af ejersk kontaktet Danmarks Statistik og har fået oplyst, at de har kvalitetssikret deres egne brugtbilsalgstal. Varebilsalget 4
Flere biler i familien Den samfundsøkonomiske situation har længe set dyster ud, men alligevel har der været en svag stigning, på knap 1 procentpoint, i andelen af familier med bil, hvis man sammenligner andelen i 2012 med andelen i 2007. Omkring 60 procent af alle familier i Danmark har mindst én bil til rådighed. Hvis man kun ser på familier med bil, så er det omkring 76 procent, som har kun én bil til rådighed. Det er et fald på knap 3,5 procentpoint, hvis man sammenligner andelen i 2012 med andelen i 2007. Det betyder, at det er blevet mere normalt at have mere end én bil til rådighed. Omkring 22 procent af familierne med bil har to biler, og det svarer til en stigning på knap 3 procentpoint. Forklaringen i denne udvikling er især, at priserne i lang tid har været rekordlave. Siden 2007 er priserne faldet med omkring 7 procent, og det betyder, at familier, som ellers ikke ville have råd til at købe bil i Andelen af familier med mindst én bil Kilde: Danmarks Statistik 2007 2012 Forskel Hele landet 59% 60% 0,8% Region Hovedstaden 47% 47% -0,1% Region Sjælland 66% 67% 1,1% Region Syddanmark 65% 67% 1,8% Region Midtjylland 63% 64% 1,1% Region Nordjylland 64% 65% 1,7% 2007, kan købe en bil. I senere tid er udvalget af mikrobiler steget, og det har presset priserne på mikrobilerne endnu længere ned. Og en mikrobil er et oplagt valg til en ekstra bil, som primært bruges til mindre ærinder. Hvis man sammenligner andelen af familier, som har mindst en bil til rådighed, er det kun Region Hovedstaden, der skiller sig ud. De andre fire regioner har en andel på omkring 65 procent, mens Region Hovedstaden kun har en andel på 47 procent. Men det er ikke overraskende, da familier i hovedstadsområdet har et mindre behov for en bil. 5
Fortsat fald i antallet af praktikpladser I 2011 faldt antallet af indgåede praktikaftaler med mekanikere med 9 procent, og denne tendens fortsætter. I 2012 blev der indgået 1.394 nye praktikpladser, og i 2011 blev der indgået 1.466 praktikpladser. Det svarer til et fald på omkring 5 procent. Tallene indikerer, at værkstederne er ekstra påpasselige med at indgå nye praktikaftaler. Antal indgående mekanikerpraktikaftaler Det er bekymrende, at man ser så stort et fald i antallet af indgåede praktikaftaler, især fordi præmie- og bonusordningen for værkstederne, ved praktikaftaler, er halveret i 2013 fra 70.000 kroner til 33.000 kroner og fjernet fuldkomment i 2014. Man kunne forvente, at det vil have en positiv påvirkning på antallet af indgået aftaler i 2012, men på trods af denne effekt, ser man stadig et fald sammenlignet med 2011. Faldet i antallet af indgåede praktikaftaler indikerer at gevinsten, ved at ansætte en praktikant, burde øges i stedet for fjernes. Problemet ved den faldende tendens i praktikaftaler er, at der i fremtiden vil mangle mekanikere. I starten vil udbyttet af en praktikant være begrænset, så staten skal kompensere virksomhederne i den tid, hvor de har en stor omkostning ved at have en elev. Den økonomiske situation gør det sværere for værksteder at se den langsigtede gevinst ved en elev og fokuserer hovedsagelig på den korte gevinst. Udsigten for udviklingen i 2013 - og særligt i 2014 - ser dyster ud. De første to måneder af 2013 støtter denne forudsigelse. I 2013 er der foreløbig indgået 180 praktikaftaler, og i de første to måneder af 2012 var der indgået 225. Det svarer til et fald på 20 procent. Kilde: Undervisningsministeriet Per december 2012 var der i alt 3.406 mekanikere i et praktikforløb, og det svarer til en stigning på omkring 3 procent, hvis man sammenligner med december 2011. Det er bekymrende, at man ser så stort et fald i antallet af indgåede 6 praktikaftaler, især fordi præmie- og bonusordningen for værkstederne, ved praktikaftaler, er halveret i 2013 fra 70.000
Stabile priser i autobranchen Forbrugerprisindeks (2012M4=100) Kilde: Kilde: Danmarks Danmarks Statistik Statistik Kilde: Danmarks Statistik Priserne på personbiler faldt markant i 2. halvår af 2012, fulgtes godt ad i løbet af de seneste par måneder, hvilket vidner om, at forhandlerne er gode til at justere deres og dette fald har manifesteret sig i starten af 2013. Det betyder, Priserne at priserne på reparation på biler er faldet og reservedele cirka 1,5 procent har det de seneste priser år på ligget værkstederne over den i almindelige forhold til udgifterne. prisudvikling. seneste Det 12 Priserne understreger måneder. på De reparation lave blot, priser at det og på reservedele er biler på eftermarkedet, er særligt har ty- seneste forhandlerne år ligget tjener over deres den almindelige penge. Priserne prisudvikling. på delige reparation på Det mikrobilerne, understreger og reservedele hvor blot, der at for har det tiden fulgtes er på er en eftermarkedet, godt regulær ad i løbet Fortsat forhandlerne af de lave seneste lønstigninger tjener par måneder, deres i penge. autobranchen hvilket Priserne vidner på om, priskrig. at forhandlerne Jo reparation længere tid og priserne reservedele gode på til at biler har justere ligger fulgtes deres på det godt priser lave ad i på løbet Lønningerne værkstederne af seneste hos i forhandlere forhold par måneder, til udgifterne. og værksteder hvilket vidner holdt om, sig i niveau, desto at forhandlerne mindre bliver gode værd til at for justere forhandleren. deres priser 2012 på værkstederne på et forholdsvist i forhold lavt til niveau. udgifterne. Siden 2010 har den Det skyldes, Fortsat lave så længe lønstigninger det generelle i autobranchen prisniveau stiger, årlige lønstigning i branchen været aftagende og samtidig ligget en smule under de overordnede lønstigninger. bliver bilerne Fortsat relativt lave mindre lønstigninger værd. i autobranchen Lønningerne hos forhandlere og værksteder holdt På sig trods i 2012 af på den et lavere forholdsvist stigning lavt i 2012 niveau. er denne Siden stigning Priserne 2010 på Lønningerne har reparation den årlige hos og reservedele lønstigning forhandlere har i og branchen det værksteder seneste været år holdt aftagende dog sig i 2012 smule og på samtidig højere et forholdsvist end ligget stigningen lavt smule niveau. for hele under DA. Siden de Bortset ligget overordnede 2010 den almindelige har den lønstigninger. årlige prisudvikling. lønstigning På trods Det i branchen af understreger blot, højere at overordnede det end på stigningen eftermarkedet, lønstigninger. den lavere været fra stigning aftagende 2010 så i 2012 har og lønudviklingen samtidig er denne ligget stigning i en autobranchen smule dog under smule ligget de under så for hele forhandlerne På DA. trods Bortset af tjener den fra lavere 2010 stigning prisudviklingen har lønudviklingen i 2012 er det denne pågældende i autobranchen stigning år. dog en ligget smule deres penge. højere Priserne end stigningen på reparation for hele og reservedele DA. Bortset har fra 2010 så har lønudviklingen i autobranchen ligget under prisudviklingen det pågældende år. under prisudviklingen det pågældende år. Årlig lønstigning i procent Årlig lønstigning i procent Årlig lønstigning i procent Kilde: Kilde: Kilde: Dansk Dansk Dansk Arbejdsgiverforening(DA) Arbejdsgiverforening(DA) (DA) 7
Gratis vurdering Processager Har du eller din virksomhed en sag vedrørende skat, moms, told eller afgifter giver vi gerne en umiddelbar vurdering af sagen uden beregning. Er dette relevant for dig, er du velkommen til at kontakte partner, advokat (H) Torben Bagge, som er leder af vores afdeling for skatteproces, på telefon 70 11 08 00, 24 82 24 84 eller tb@tvc.dk. Generationsskifte og omstrukturering Har du spørgsmål til, om din virksomhed er optimalt struktureret, eller hvordan du skal gennemføre et virksomhedssalg eller generationsskifte, står vi ligeledes til rådighed. Vi arbejder også med bl.a. opstart af ny virksomhed og rekonstruktion af nødlidende virksomheder, og vi favner derfor virksomheden, uanset i hvilken situation den befinder sig. Er dette relevant for dig, er du velkommen til at kontakte partner, advokat (L) Morten Breum-Leer, som er leder af vores skatteretsafdeling på telefon 70 11 08 00, 20 74 48 00 eller ml@tvc.dk. Advokatfirmaet Tommy V. Christiansen har landets største afdeling for skatteproces og har gennem en årrække ført en lang række sager inden for skatte-, moms-, told- og afgiftsområdet, ligesom vi helt tilbage fra firmaets opstart i 1988 har arbejdet med skatte- og selskabsrådgivning. Vi er 28 specialister, der udelukkende beskæftiger os med alle dele af skatte- og afgiftsret samt selskabsret. Danmarks Automobilforhandler Forening AUTOBRANCHENS HUS Kirkevej 1-3 DK-2630 Taastrup Tlf. +45 33 31 45 55 Fax +45 33 31 30 75 E-mail daf@daf.dk Web www.daf.dk ISSN: 2245-5795 www.prografisk.dk