#Foreløbig# #Endelig# Issue Tracker Kontrolåret #201x# Gennemgang af revisionsvirksomhedens kvalitetsstyring #Revisionsvirksomhed# #Adresse (kontorsted)# #Postnr./By# #Måned og årstal# 1 of 12
Indholdsfortegnelse Indholdsfortegnelse 2 Indledning 3 Konklusion 4 Bekræftelse fra ledelsen i #Revisionsvirksomhed# 5 er konstateret ved kontrol af kvalitetsstyringssystemet i #Revisionsvirksomhed# 6 2 of 12
Indledning Som led i kvalitetskontrollen af #Revisionsvirksomhed# er der foretaget kvalitetskontrol af kvalitetsstyringssystemet implementeret hos #Revisionsvirksomhed#. Ved gennemgangen af kvalitetsstyringssystemet er det bl.a. kontrolleret, at #Revisionsvirksomhed# har etableret og implementeret fornødne politikker og procedurer for kvalitetssikring af erklæringsopgaver i overensstemmelse med 28 i revisorloven og regler udstedt i medfør heraf. Anvendelsen af kvalitetsstyringssystemet kontrolleres ved at foretage kontrol af udvalgte erklæringsopgaver, hvor det bl.a. kontrolleres, om udførelsen af opgaven er ske i overensstemmelse med kvalitetsstyringssystemet. Det er revisionsvirksomhedens pligt, at samarbejde og medvirke til en effektiv gennemførelse af kvalitetskontrollen. Nærværende Issue Tracker oplister observationer og anbefalinger til forbedringer, som er konstateret under kvalitetskontrollen. er og anbefalinger er rettet til ledelsen i #Revisionsvirksomhed#. I nærværende Issue Tracker er anvendt følgende kategorisering af observerede forhold: Kategori A- er hvor kvalitetskontrollanten vurderer, at observationen er udtryk for en væsentlig og grov fejl/mangel i kvalitetsstyringssystemet, og/eller hvor implementeringen/anvendelsen af systemet anses at være væsentligt og groft mangelfuld. Kategori B- er hvor kvalitetskontrollanten vurderer, at observationen er udtryk for en væsentlig fejl/mangel i kvalitetsstyringssystemet, og/eller hvor implementeringen/anvendelsen heraf anses at være væsentligt mangelfuld. Kategori C- er hvor kvalitetskontrollanten vurderer, at observationen er udtryk for en fejl/mangel i kvalitetsstyringssystemet, og/eller hvor implementeringen/anvendelsen heraf anses at være mangelfuld. Kategori D- Anbefalinger til forbedringer. Vores observationer bedes venligst gennemgået og kommenteret af ledelsen i #Revisionsvirksomhed# og efterfølgende fremsendt til kvalitetskontrollanten pr. mail. Når disse er modtaget, vil kvalitetskontrollanten forholde sig til indholdet af de afgivne kommentarer, og herefter færdiggøre dennes Issue Tracker inklusiv de modtagne kommentarer. Nærværende Issue Tracker vil afslutningsvist blive fremsendt til underskrift. #Nærværende Issue Tracker er foreløbig, i det kvalitetskontrollen af erklæringsopgaver ikke er afsluttet. Kontrollen af erklæringsopgaver kan medføre yderligere observationer, end de der er medtaget i nærværende Issue Tracker. Efter afslutningen af kontrollen af erklæringsopgaver vil der blive fremsendt en endelig Issue Tracker til gennemgang og underskrift. 3 of 12
Konklusion Som led i kvalitetskontrollen af kvalitetsstyringssystemet hos #Revisionsvirksomhed# har der været følgende observationer: Område nr. Kategori 1 (A) Tone at the top 2 (B) Ethics & Independence 3 (C)Acceptance and continuance 4 (D) Partner Evaluation, Compensation and Promotion 5 (E) Staff Evaluation, Compensation and Promotion 6 (F) Methodology 7 (G) Training 8 (H) Engagement Quality Control Consultation 9 (I) Engagement Quality Control EQCR 10 (J) Engagement Quality Control Other quality control reviews 11 (K) Engagement Quality Control Audit Documentation and data security 12 (L) Internal Monitoring 13 (M) Complaints and allegations 14 (N) On and Offshoring er med henholdsvis A og B kategorisering vil indgå i rapporten til #Revisionsvirksomhed# med henblik på, at der bliver fulgt op herpå. #Dato# #Navn på kvalitetskontrollant# Kvalitetskontrollant 4 of 12
Bekræftelse fra ledelsen i #Revisionsvirksomhed# Vi har ved gennemførelse af kvalitetskontrollen forelagt kvalitetskontrollanten alt relevant materiale til brug for kvalitetskontrollen af kvalitetsstyringssystemet. Med underskrift på nærværende Issue Tracker bekræftes det, at der ikke foreligger yderligere materiale eller oplysninger af relevans for kvalitetskontrollen og nærværende Issue Tracker. Vi har drøftet ovennævnte observation(er) med kvalitetskontrollanten, og har haft mulighed for at komme med vores kommentarer hertil. Disse er gengivet i nedenstående kolonne under Ledelsens kommentarer. Kvalitetskontrollanten har oplyst, at en underskrift på nærværende Issue Tracker ikke nødvendigvis er udtryk for enighed med kontrollanten i de fremførte observationer eller kategoriseringen heraf. En eventuel uenighed er beskrevet nedenfor under Ledelsens kommentarer. Kvalitetskontrollanten har endvidere oplyst, at den underskrevne Issue Tracker vil tilgå undersøgelsesenheden under Erhvervsstyrelsens revisortilsyn til en uafhængig faglig vurdering, og at Erhvervsstyrelsen herefter skriftligt vil orientere om kvalitetskontrollens endelige afslutning eller videre forløb. #Dato# #Revisionsvirksomhed# #navn på ledelse# Statsautoriseret revisor #navn på ledelse# Statsautoriseret revisor 5 of 12
er konstateret ved kontrol af kvalitetsstyringssystemet i #Revisionsvirksomhed# Reference Kategori Ledelsens kommentarer 1. (A) Tone at the top # Faktuelle oplysninger af relevans for observationen [Her anføres enighed/uenighed om faktuelle oplysninger] [Her anføres enighed/uenighed om faktuelle oplysninger i [Her anføres særlige forhold som efter ledelsens vurdering bør [Her anføres enighed/uenighed kontrollantens samlede vurdering 2. (B) Ethics & Independence # Faktuelle oplysninger af relevans for observationen [Her anføres enighed/uenighed om faktuelle oplysninger] [Her anføres enighed/uenighed om faktuelle oplysninger i [Her anføres særlige forhold som efter ledelsens vurdering bør [Her anføres enighed/uenighed kontrollantens samlede vurdering 6 of 12
Reference Kategori Ledelsens kommentarer 3. (C) Acceptance and continuance # Faktuelle oplysninger af relevans for observationen [Her anføres enighed/uenighed om faktuelle oplysninger] [Her anføres enighed/uenighed om faktuelle oplysninger i [Her anføres særlige forhold som efter ledelsens vurdering bør [Her anføres enighed/uenighed kontrollantens samlede vurdering 4. (D) Partner Evaluation, Compensation and Promotion # Faktuelle oplysninger af relevans for observationen [Her anføres enighed/uenighed om faktuelle oplysninger] [Her anføres enighed/uenighed om faktuelle oplysninger i [Her anføres særlige forhold som efter ledelsens vurdering bør [Her anføres enighed/uenighed kontrollantens samlede vurdering 7 of 12
Reference Kategori Ledelsens kommentarer 5. (E) Staff Evaluation, Compensation and Promotion # Faktuelle oplysninger af relevans for observationen [Her anføres enighed/uenighed om faktuelle oplysninger] [Her anføres enighed/uenighed om faktuelle oplysninger i [Her anføres særlige forhold som efter ledelsens vurdering bør [Her anføres enighed/uenighed kontrollantens samlede vurdering 6. (F) Methodology # Faktuelle oplysninger af relevans for observationen [Her anføres enighed/uenighed om faktuelle oplysninger] [Her anføres enighed/uenighed om faktuelle oplysninger i [Her anføres særlige forhold som efter ledelsens vurdering bør [Her anføres enighed/uenighed kontrollantens samlede vurdering 8 of 12
Reference Kategori Ledelsens kommentarer 7. (G) Training # Faktuelle oplysninger af relevans for observationen [Her anføres enighed/uenighed om faktuelle oplysninger] [Her anføres enighed/uenighed om faktuelle oplysninger i [Her anføres særlige forhold som efter ledelsens vurdering bør [Her anføres enighed/uenighed kontrollantens samlede vurdering 8. (H) Engagement Quality Control Consultation # Faktuelle oplysninger af relevans for observationen [Her anføres enighed/uenighed om faktuelle oplysninger] [Her anføres enighed/uenighed om faktuelle oplysninger i [Her anføres særlige forhold som efter ledelsens vurdering bør [Her anføres enighed/uenighed kontrollantens samlede vurdering 9 of 12
Reference Kategori Ledelsens kommentarer 9. (I) Engagement Quality Control EQCR # Faktuelle oplysninger af relevans for observationen [Her anføres enighed/uenighed om faktuelle oplysninger] [Her anføres enighed/uenighed om faktuelle oplysninger i [Her anføres særlige forhold som efter ledelsens vurdering bør [Her anføres enighed/uenighed kontrollantens samlede vurdering 10. (J) Engagement Quality Control Other quality control reviews # Faktuelle oplysninger af relevans for observationen [Her anføres enighed/uenighed om faktuelle oplysninger] [Her anføres enighed/uenighed om faktuelle oplysninger i [Her anføres særlige forhold som efter ledelsens vurdering bør [Her anføres enighed/uenighed kontrollantens samlede vurdering 10 of 12
Reference Kategori Ledelsens kommentarer 11. (K) Engagement Quality Control Audit Documentation and data security 1. Faktuelle oplysninger af relevans for observationen # Faktuelle oplysninger af relevans for observationen [Her anføres enighed/uenighed om faktuelle oplysninger] [Her anføres enighed/uenighed om faktuelle oplysninger i [Her anføres særlige forhold som efter ledelsens vurdering bør [Her anføres enighed/uenighed kontrollantens samlede vurdering 12. (L) Internal Monitoring # Faktuelle oplysninger af relevans for observationen [Her anføres enighed/uenighed om faktuelle oplysninger] [Her anføres enighed/uenighed om faktuelle oplysninger i [Her anføres særlige forhold som efter ledelsens vurdering bør [Her anføres enighed/uenighed kontrollantens samlede vurdering 11 of 12
Reference Kategori Ledelsens kommentarer 13. (M) Complaints and allegations # Faktuelle oplysninger af relevans for observationen [Her anføres enighed/uenighed om faktuelle oplysninger] [Her anføres enighed/uenighed om faktuelle oplysninger i [Her anføres særlige forhold som efter ledelsens vurdering bør [Her anføres enighed/uenighed kontrollantens samlede vurdering 14. (N) On and Offshoring # Faktuelle oplysninger af relevans for observationen [Her anføres enighed/uenighed om faktuelle oplysninger] [Her anføres enighed/uenighed om faktuelle oplysninger i [Her anføres særlige forhold som efter ledelsens vurdering bør [Her anføres enighed/uenighed kontrollantens samlede vurdering 12 of 12