Finansrådets Virksomhedsspil 2012 Fokus på Klima Varmepumpe virksomhed, Hårtørrer virksomhed samt Internetbutikker med salg af kmp3 afspillere og Mini Notebook s Version 1.0
Indholdsfortegnelse GENEREL BESKRIVELSE... 3 SKOLEKONKURRENCE... 4 SPURT PRÆMIE KONKURRENCE... 4 PRØVESPIL... 4 SPILFORBEREDELSE - ORGANISATION & STRATEGI... 5 STARTSITUATIONEN... 5 PRODUKTBESKRIVELSER... 6 PRODUKTION AF KLIMAVENLIGE VARMEPUMPER... 6 PRODUKTION AF KLIMAVENLIGE HÅRTØRRERE... 6 SALG AF MP3 AFSPILLERE... 7 SALG AF MINI NOTEBOOKS... 7 HANDLINGSPARAMETRE... 7 OPRETTELSE AF UNDERVIRKSOMHEDER... 7 AFHÆNDELSE/SALG AF UNDERVIRKSOMHEDER... 7 REKLAME (KUN FOR PRODUCERENDE VIRKSOMHEDER)... 8 MARKETING (KUN FOR PRODUCERENDE VIRKSOMHEDER)... 8 REKLAME INTERNET (KUN FOR INTERNETBUTIKKER)... 9 REKLAME DAGBLADE (KUN FOR INTERNETBUTIKKER)... 9 INDKØB - LEVERANDØRVALG OG LEVERINGSBETINGELSER (KUN FOR INTERNETBUTIKKER)... 9 PRODUKTUDVIKLING (BÅDE FOR PRODUCERENDE VIRKSOMHEDER OG FOR INTERNETBUTIKKER)... 10 PRODUKTION (KUN FOR PRODUCERENDE VIRKSOMHEDER)... 10 INDKØB (KUN FOR INTERNETBUTIKKER)... 11 AUTOMATISERING (KUN FOR PRODUCERENDE VIRKSOMHEDER)... 11 SALGSPRIS KR./STK. (BÅDE FOR PRODUCERENDE VIRKSOMHEDER OG FOR INTERNETBUTIKKER)... 11 ANALYSER... 12 BANKINDSKUD... 12 MIDLERTIDIGE LÅN... 12 VINDERKRITERIUM... 12 LAGER (PRODUCERENDE VIRKSOMHEDER)... 12 LAGER (INTERNETVIRKSOMHEDER)... 13 KASSEBEHOLDNING/TRÆK PÅ KASSEKREDIT... 13 PERIODERAPPORTER... 13 PERIODERAPPORT - RESULTATER... 13 PERIODERAPPORT RENTER... 13 PERIODERAPPORT - SKAT... 13 PERIODERAPPORT - FASTE OMKOSTNINGER... 13 PERIODERAPPORT - MARKEDSANDELE OG SALGSPRIS/STK.... 13 PERIODERAPPORT - UUDNYTTET SALG... 14 PERIODERAPPORT PLACERINGSLISTER OG KONKURRENTREGNSKABER... 14 PERIODERAPPORT EKSTRA INFO EFTER KONKURRENCENS SIDSTE BESLUTNINGSRUNDE... 14 BILAG... 15 BILAG 1 BRANCHE BUDGET: PRODUKTIONSVIRKSOMHED: VARMEPUMPER... 15 BILAG 2 BRANCHE BUDGET: PRODUKTIONSVIRKSOMHED: HÅRTØRRERE... 16 BILAG 3 BRANCHE BUDGET: INTERNETBUTIK: MP3 AFSPILLERE... 17 BILAG 4 BRANCHE BUDGET: INTERNETBUTIK: MINI NOTEBOOK S... 18 BILAG 5 TOTAL DRIFTSBUDGET (2 UNDERVIRKSOMHEDER)... 19 BILAG 6 PRODUKT: MP3 AFSPILLERE... 20 BILAG 7 PRODUKT: MINI NOTEBOOK... 21 BILAG 8 BEREGNING AF MIDLERTIDIGT LÅN ET EKSEMPEL... 22 2
Januar 2012 Finansrådets Virksomhedsspil 2012 Produktion af højeffektive varmepumper, produktion af el besparende hårtørrere samt Internetbutikker med salg af MP3 afspillere og Mini Notebook s Generel beskrivelse Finansrådets Virksomhedsspil er et interaktivt virksomhedsspil. Som deltager i spillet kommer man på en spændende og virkelighedsnær måde til at arbejde med de ledelses- og beslutningsmæssige problematikker, der karakteriserer moderne virksomhedsdrift. I år sætter vi fokus på fremstillingsvirksomheder, der producerer klimavenlige produkter og som selv har investeret kraftigt i en effektiv, klimavenlig produktion. Desuden arbejdes med handelsvirksomheder, der arbejder via Internettet, og som på en række områder er forskellige fra den traditionelle fremstillingsvirksomhed. Den ene Internet butik er specielt udviklet til STX elever, idet der sker en direkte kobling mellem undervisningsmateriale og virksomhedsspillet. Det betyder, at beslutninger, der relaterer sig til det tilknyttede undervisningsmateriale, direkte har indflydelse på virksomhedsspillets resultat. Undervisningsmaterialet til denne ene Internetbutik er udarbejdet af FLE (Foreningen af lærere i erhvervsøkonomi i det almene gymnasium (STX), men alle, der har lyst til at arbejde med denne spændende Internetbutik inkl. de teoretiske dele af beslutningerne, er velkomne til at vælge denne virksomhed. Som deltager i virksomhedsspillet arbejder man med en overordnet virksomhed, som har mulighed for at investere i op til 2 samtidige undervirksomheder, dog skal den overordnede virksomhed altid have mindst en undervirksomhed og som nævnt maks. 2 samtidige undervirksomheder. Undervirksomhederne kan frit opstartes og nedlægges undervejs i spillet efter de regler, der er omtalt nedenfor. Ved spillets start er virksomheden endnu ikke etableret, men de 4 unge iværksættere, der har fostret ideen til virksomheden, har udarbejdet et idegrundlag for virksomheden og sikret dens finansiering. Nærværende spilbeskrivelse anvender overalt begrebet deltagerhold, idet det anbefales at tilmelde sig holdvis. Der er dog intet til hinder for, at man kan deltage som enkeltperson. Alle tilmeldte virksomheder inddeles i puljer á 8 virksomheder, som konkurrerer med hinanden. Puljernes deltagervirksomheder er ens fra start og vil produktvis være i direkte markedsmæssig konkurrence med hinanden. Deltagerholdenes opgave er at indtræde i iværksætternes rolle og gennemføre opstarten af virksomheden samt driften af denne i de første 2 leveår. Spilperioden på de 2 spil-år opdeles i 8 såkaldte beslutningsperioder á 1/4 år. Hver beslutningsperiode er på 1 uge (dog slås de 2 vinterferie uger sammen til en beslutningsuge), således at den samlede konkurrence varer 9 kalenderuger ekskl. prøverunde (se nedenfor). I ugen inden starten på det egentlige virksomhedsspil, er der mulighed for at gennemføre en prøverunde. Prøverundens resultater suppleres med kommentarer til beslutninger og resultater, således at man er bedst mulig rustet til at deltage i det egentlige virksomhedsspil. For hver beslutningsperiode skal alle de deltagende virksomheder træffe beslutning om køb og salg af undervirksomheder, og om hvilke produkter, leverandører, indkøb, priser, reklameindsats, mv., der skal gælde for perioden. Derefter foretages en samlet elektronisk beregning 3
af virksomhedernes beslutninger i relation til markederne for de valgte produkter, og hver virksomhed modtager via Internettet en perioderapport, der viser de markedsmæssige og økonomiske konsekvenser af de trufne beslutninger. Herefter træffes beslutninger for næste periode osv. Konkurrencen med Finansrådets Virksomhedsspil har i alt 5 regionale vinderhold. Et regionalt vinderhold er det hold, der pr. region ved konkurrencens slutning, på tværs af alle deltagende puljer, har skabt det største akkumulerede overskud i sin virksomhed over de 2 spil-år. Der er præmier til regionsvinderne og desuden inviteres disse til en finalerunde i Finanssektorens Hus i København den 3. maj 2012, hvor de endelige vindere af årets virksomhedsspil - konkurrence findes. Der etableres en separat konkurrence for lærere, der kører parallelt med elevkonkurrencen. Der udnævnes ikke regionale vindere og afholdes ikke finalerunde for lærerne. Ligesom de tidligere år overvåger spilleder konkurrencen og forbeholder sig ret til at gribe ind, såfremt der skulle være et useriøst deltagerhold iblandt, som generer spillet for andre hold. Hvis et hold ikke 2 runder i træk indtaster nogen beslutninger, kan visse beslutninger blive gennemført centralt af hensyn til de øvrige deltagere i puljen. Skolekonkurrence Skoler, der deltager i virksomhedsspillet med mere end 5 elevhold deltager automatisk i en speciel Skole mod Skole konkurrence med en særskilt præmie til vinderen. Det gennemsnitlige akkumulerede resultat for de 15 bedste af skolens elevhold beregnes, og dette gennemsnitlige resultat udgør skolens resultat i skolekonkurrencen. Via et link på beslutningssiden informeres der om skolernes resultater gældende for den senest afsluttede periode. Spurt præmie konkurrence Efter runde 4 og 6 bliver der uddelt spurtpræmie til de 3 elevhold, som over de sidste 2 runder har skabt det bedste resultat før renter. Dvs. efter f.eks. runde 4 vil spurtpræmien tilfalde de 3 hold, der har opnået det bedste samlede resultat før renter for runde 3 og 4. Her er altså store muligheder og motivation for de lidt dårligt placerede hold til at forbedre sit resultat og samtidig vinde en spurtpræmie. Spurtpræmierne består af biografbilletter til alle (max. 5) på de 3 bedst placerede hold i hver af de 2 spurtkonkurrencer undervejs. Prøvespil I ugen op til starten af virksomhedsspil konkurrencen vil der være mulighed for at gennemføre en prøverunde. Fra den 23. januar 2012 til den 27. januar indtil kl. 17.00 vil der kunne indtastes beslutninger til prøvespillet. Fra søndag den 29. februar 2012 vil resultaterne af prøverunden inkl. vejledende kommentarer til beslutningerne og resultatet være tilgængelige. Herefter starter så den egentlige konkurrence fra mandag den 30. januar 2012. Alle beslutninger og resultater kommunikeres via internetadressen virksomhedsspil.finansraadet.dk Spørgsmål af enhver art omkring spillet besvares af spillets spilleder Keld Nørgaard via E-mail adressen welcome@wm.dk. Holdenes beslutninger skal være indtastet hver fredag inden kl. 17.00, og resultaterne for beslutningsrunden vil være tilgængelige på internetadressen senest den efterfølgende mandag kl. 17.00. 4
Spilforberedelse - organisation & strategi Det anbefales stærkt, at holdene, før de første beslutninger træffes, lægger en overordnet strategi for virksomheden og at virksomheden organiseres hensigtsmæssigt. Først fastlægges virksomhedens strategi: - Skal der f.eks. satses på en varmepumpe virksomhed, en hårtørrer virksomhed og en Internetbutik eller måske to internetbutikker, og hvilke produkter skal der forhandles i Internetbutikkerne? - Skal der f.eks. satses på et stort salg via lave priser, god kvalitet eller noget helt tredje? - Skal der satses på at ekspandere kraftigt, eller på en mere moderat udvikling? - Osv. osv. Læs de efterfølgende sider godt igennem, drøft dem og bliv derefter enige om den strategi for virksomheden, I mener, er den bedste i relation til at opfylde målsætningen og vinde konkurrencen. En strategi er en overordnet og langsigtet plan, som normalt ikke ændres hvert kvartal. Et bevidst og gennemtænkt strategiskift kan dog i visse situationer være den helt rigtige beslutning. Husk under alle omstændigheder løbende at vurdere og evt. justere strategien i relation til markedets og konkurrenternes reaktioner. Startsituationen Otte grupper af iværksættere påtænker tilfældigvis samtidig at starte en overordnet virksomhed med mulighed for at investere i op til 2 undervirksomheder, f.eks. en producerende virksomhed med produktion af klimavenlige varmepumper, en producerende virksomhed med produktion af ekstremt elbesparende hårtørrere og/eller en Internetvirksomhed med salg af enten MP3 afspillere eller Mini Notebooks. Varmepumpevirksomheden satser på at sælge sit produkt til klimabevidste kunder genne VVS forhandlere, byggemarkeder mv. Hårtørrervirksomheden forventer at sælge sine klimavenlige hårtørrere gennem frisørsaloner og supermarkeder. I de 2 Internetvirksomheder satses på at sælge produkterne direkte til forbrugerne via Internettet. Virksomhederne køber produkterne hos anerkendte producenter. Produkterne sælges under eget mærke. Man forventer at kunne lave aftaler med leverandørerne om, at disse i de første par år bidrager til opbygningen af forretningens kundeunderlag med et passende reklametilskud pr. solgt enhed. Hver af de 8 iværksættergrupper består af 4 unge mennesker, der alle har forladt et fast job for at realisere deres fælles ide om at starte en virksomhed, som investerer på klima- og/eller Internet området. De er overbeviste om, at de på 2 år kan bevise levedygtigheden af deres ide. Iværksættergruppen er klar over, at planen om på 2 år at opbygge en virksomhed er meget ambitiøs og meget dyr. Derfor har de brugt en del tid på at finde en interesseret investor. Det er nu lykkedes de 4 iværksættere at overbevise en investor om, at ideen er holdbar og lønsom, også for investoren. I alt er det lykkedes at skaffe en finansiering på etableringen af virksomheden (denne startfinansiering ses der bort fra i spillet) samt yderligere ½ mio. kr., der indgår som A/S kapital i virksomheden, og som fra start ligger som kontantbeholdning i virksomhedens kasse. 5
De 4 iværksættere deltager ikke med aktiekapital i selskabet, men får en fast månedlig løn for at drive selskabet samt en god bonusordning, der udbetales efter de 2 år, afhængig af det opnåede akkumulerede resultat. Status på nuværende tidspunkt er følgende for de enkelte virksomheder: Man har etableret (og startfinansieret) en virksomhed og skaffet en aktiekapital på ½ mio. kr. til den videre drift. Man har fundet lokaler til virksomhederne. Man har udarbejdet et 1-års driftsbudget for de 2 producerende virksomheder og for hver af de 2 Internet produktmuligheder (se bilag 1-4). Man har endnu ikke truffet endelig beslutning om, hvilke undervirksomheder, man vil starte, hvornår de skal startes og heller ikke hvilket produkt, der skal vælges, hvis der investeres i Internetvirksomhed. Man har derfor tilfældigt udvalgt 2 af de mulige undervirksomheder som grundlag for at udarbejde et 1-kvartals grovbudget for den overordnede virksomhed. Det udarbejdede grovbudget ses i bilag 5. Man har fået etableret en aftale med banken om kassekreditfaciliteter på op til 1 Mio. Kr. Man har ud fra en markedsvurdering skønnet en salgspris for hvert af produkterne, som det fremgår at driftsbudgetterne i bilag 1-4. Man har mht. Internetvirksomhederne kontakt med leverandører, som på forskellige handelsvilkår kan levere nogle gode produkter. (se bilag 6-7). I er netop indtrådt i iværksætternes rolle som den overordnede virksomheds ledelsesgruppe og investorerne forventer nu, at I, efter en diskussion omkring virksomhedens mål og strategi, kan styre virksomheden så succesfuldt igennem opstarten og de første 2 drifts år, at virksomheden bliver udnævnt til årets vinder virksomhed. Produktbeskrivelser Produktion af klimavenlige varmepumper De varmepumper, som produceres, er kvalitets varmepumper med meget høj virkningsgrad til en fornuftig pris. Den høje virkningsgrad bevirker, at varmepumpen meget effektivt afgiver varme til forbrugerne med et meget lille el-forbrug. Den meget høje virkningsgrad gør varmepumpen meget klimavenlig. Virksomheden anvender selv varmepumper til opvarmning og til varmt vand. Virksomheden har desuden gennemgået hele sin produktionsproces med henblik på effektiv udnyttelse af alle naturlige ressourcer og minimering af CO2 udledning til omgivelserne. Virksomhedens salgspris til byggemarkeder, el installatører mv. for varmepumpen, der opvarmer huse op til 200 m2 er sat til kr. 4.900 pr. stk. Produktion af klimavenlige hårtørrere De hårtørrere, som produceres, er specielle ved at være ekstremt energibesparende. Hårtørrerens elforbrug, i forhold til den varme, den afgiver, er meget mindre end normalt, idet man har indbygget en patenteret varme booster i hårtørreren. Herudover har man udviklet en ny plasttype, der anvendes i hårtørreren, og som sparer 40% af CO2 udledningen ved produktionen. Virksomheden er International certificeret (intet børnearbejde samt en produktion, der foregår efter retningslinjer, der minimerer klimabelastningen). Virksomheden både producerer, lagerfører, markedsfører og distribuerer hårtørrerne. 6
Virksomheden har pt. planer om yderligere at lave nye forretningsområder med produktion og salg af den nye plasttype samt den nye varmebooster. Arbejdet med den klimavenlige hårtørrer har således skabt mulighed for helt nye indtægtskilder for virksomheden. Hårtørrerens salgspris til frisører mv. er sat til kr. 149 kr. pr. stk. Salg af MP3 afspillere MP3 afspillere er kendte i forvejen, men her er tale om en helt ny type MP3 afspiller med ekstrem stor musik lagerkapacitet og meget lille strømforbrug. Ved hjælp af højeffektive solceller og nyudviklede mikroforstærkere, reduceres batteriforbruget med 90% ved normalt forbrug. Desuden garanterer producenten en meget klimavenlig produktion af MP3 afspilleren. Afspilleren fås i lækre modefarver. Prisen pr. afspiller er 298,- kr. (normalprisen for mindre klimavenlige MP3 afspillere med samme funktionalitet er ca. 350 kr.) Salg af Mini notebooks Ny smart mini notebook, der udmærker sig ved et meget lækkert design i populære farver som bl.a. hvid, rosa og sort. Herudover har mini notebook en helt nyudviklede batterier og indbyggede høj effektive solceller, der giver den en meget lang brugstid pr. opladning. Kapacitet og funktionalitet er helt i top, hvorfor prisen er meget konkurrencedygtig. Prisen pr. mini notebook er 2.500 kr. Handlingsparametre Nedenfor præsenteres de handlingsparametre, der er til rådighed til at styre virksomheden med. For hver periode skal de deltagende virksomheder træffe beslutning om indsatsen på hver af de nedenfor omtalte handlingsparametre. Oprettelse af undervirksomheder Din/jeres virksomhed kan frit vælge at arbejde med 1 eller 2 samtidige i gangværende undervirksomheder blandt de 4 nævnte produktions- og Internet virksomheder. Arbejdes med 2 undervirksomheder, kan disse ikke være fra samme branche. Besluttes det at starte en undervirksomhed, vil denne straks kunne starte, således at der vil kunne opnås omsætning allerede i førstkommende beslutningsperiode. Enhver virksomhed skal til enhver tid som minimum have én aktiv undervirksomhed. Hvis der ikke modtages en beslutning fra holdet i første runde om start af mindst en undervirksomhed vil der automatisk blive startet en varmepumpe virksomhed. Afhændelse/salg af undervirksomheder Igangværende undervirksomheder (producerende- og/eller Internetvirksomhed) kan til enhver tid afhændes. En beslutning om salg af en undervirksomhed vil umiddelbart få effekt, dvs. overdragelse sker primo afhændelsesbeslutnings-perioden. Den solgte undervirksomheds akkumulerede brancheresultat på salgstidspunktet, videreføres i den overordnede virksomhed og indgår således i den overordnede virksomheds fremtidige regnskaber. Hvis virksomheden har lager på salgstidspunktet, vil lagerets værdi til kostpris, likviditetsmæssigt blive overført til hovedvirksomheden. 7
Enhver virksomhed skal til enhver tid som minimum have én aktiv undervirksomhed. Hvis der modtages en afhændelsesbeslutning fra holdet, der reducerer antallet af aktive undervirksomheder til under én, vil denne beslutning ikke blive effektueret. Reklame (Kun for producerende virksomheder) Omkostning til indirekte påvirkning af forbrugerne idet virksomheden har en aftale med kunderne (hhv. VVS forhandlere/ byggemarkederne og frisørsalonerne/supermarkederne) om at medvirke til den direkte reklamering overfor forbrugerne. Der reklameres væsentligst gennem annoncer, brochurer, skilte mv. Reklamebureauet vurderer, at der for at nå den budgetterede omsætning (se budgettet i bilag 1-2) må kalkuleres med en reklameomkostning på minimum det beløb, der er indsat i budgettet. For dette beløb kan der gennemføres en moderat annoncedækning inden for virksomhedens nærmeste markedsområde. Vurderingen forudsætter, at konkurrenternes reklamebudgetter ligger på et tilsvarende niveau. De i budgetterne angivne reklame værdier skal opfattes som minimumsværdier, der pr. runde er nødvendige for at skabe en reklamemæssig grunddækning. Det er således kun, hvad der investeres ud over budgettets værdi, der udgør den egentlige reklameinvestering med mulighed for at gøre en forskel i forhold til konkurrenterne. Som nævnt skal budgetværdierne derfor opfattes som minimumsværdier. Det eksisterende reklamebudget er lavet af de oprindelige 4 iværksættere. Efter at I er indtrådt i deres sted, har I fuld frihed til at træffe helt andre beslutninger for reklameinvesteringer. Reklameinvesteringer betales primo beslutningsperioden. Investering i reklame skal besluttes for hver periode. Hvis der ikke modtages en beslutning fra holdet, indsættes automatisk en reklame investering på samme niveau som den foregående periode eller, for første periode, den budgetterede reklameinvestering. Marketing (Kun for producerende virksomheder) Virksomheden udsender sælgere/konsulenter, som direkte tager kontakt til kunderne (hhv. VVS forhandlere/ byggemarkederne og frisørsalonerne/supermarkederne) for at lave aftaler med disse om at aftage varmepumperne. De 4 iværksættere har med hjælp fra professionelle folk skønnet, hvad der minimum skal investeres i marketing for at opnå den budgetterede omsætning for første periode (se budgettet i bilag 1-2). Hvad der yderligere investeres i marketing bruges til ansættelse af flere sælgere, der søger at øge virksomhedens omsætning og markedsandel ved opsøgning af nye kunder, samt ved at lave salgspromotionsaftaler med dem. Vurderingen forudsætter, at konkurrenternes marketing budgetter ligger på et tilsvarende niveau. De i budgetterne angivne værdier skal således opfattes som minimumsværdier, der pr. runde er nødvendige for at skabe en marketingmæssig grunddækning. Det er således kun, hvad der investeres ud over budgettets værdi, der udgør den egentlige marketing investering med mulighed for at gøre en forskel i forhold til konkurrenterne. Som nævnt skal budgetværdierne derfor opfattes som minimumsværdier. Det eksisterende marketing budget er lavet af de oprindelige 4 iværksættere. Efter at I er indtrådt i deres sted, har I fuld frihed til at træffe helt andre beslutninger for marketing investeringer. Marketing investeringer betales primo beslutningsperioden. 8
Investering i marketing skal besluttes for hver periode. Hvis der ikke modtages en beslutning fra holdet, indsættes automatisk en marketing investering på samme niveau som den foregående periode eller, for første periode, den budgetterede marketing investering. Reklame Internet (Kun for Internetbutikker) Reklamebeslutninger skal træffes separat for hver af virksomhedens igangværende internetbutikker. Via denne parameter kan der annonceres via Internettet for at skaffe flere kunder. De i budgetterne (bilag 2-3) angivne værdier skal opfattes som minimumsværdier, der pr. runde er nødvendige for at skabe en reklamemæssig grunddækning via Internettet. Det er således kun, hvad der investeres ud over budgettets værdi, der udgør den egentlige Internet reklameinvestering med mulighed for at gøre en forskel i forhold til konkurrenterne. Som nævnt skal budgetværdierne derfor opfattes som minimumsværdier. Det eksisterende Internet reklamebudget er lavet af de oprindelige 4 iværksættere. Efter at I er indtrådt i deres sted, har I fuld frihed til at træffe helt andre beslutninger for Internet reklameinvesteringer. Internet reklameinvesteringer betales primo beslutningsperioden. Investering i Internet reklame skal besluttes for hver periode. Hvis der ikke modtages en beslutning fra holdet for hver af virksomhedens igangværende internetbutikker, indsættes automatisk en Internet reklame investering på samme niveau som den foregående periode eller, for første periode, den budgetterede Internet reklameinvestering. Reklame Dagblade (Kun for Internetbutikker) Reklamebeslutninger skal træffes separat for hver af virksomhedens igangværende internetbutikker. Via denne parameter kan der annonceres via dagblade for at skaffe flere kunder. De i budgetterne (bilag 3-4) angivne værdier skal opfattes som minimumsværdier Det er således kun, hvad der investeres ud over budgettets værdi, der udgør den egentlige dagblads reklameinvestering med mulighed for at gøre en forskel i forhold til konkurrenterne. Som nævnt skal budgetværdierne derfor opfattes som minimumsværdier. Det eksisterende dagblads reklamebudget er lavet af de oprindelige 4 iværksættere. Efter at I er indtrådt i deres sted, har I fuld frihed til at træffe helt andre beslutninger for dagblads reklameinvesteringer. Dagblads reklameinvesteringer betales primo beslutningsperioden. Investering i dagblads reklame skal besluttes for hver periode. Hvis der ikke modtages en beslutning fra holdet for hver af virksomhedens igangværende internetbutikker, indsættes automatisk en dagblads reklame investering på samme niveau som den foregående periode eller, for første periode, den budgetterede dagblads reklameinvestering. Indkøb - Leverandørvalg og Leveringsbetingelser (Kun for Internetbutikker) Beslutninger vedr. leverandørvalg og leveringsbetingelser skal træffes separat for hver af virksomhedens igangværende internetbutikker. Virksomheden ønsker ikke selv at stå for fremstilling af varerne. Derfor satses på at finde en leverandør, der kan påtage sig levering af varerne i den rigtige kvalitet og til en fornuftig pris. 9
Virksomheden har undersøgt mulige leverandører og modtaget 2 tilbud fra hver af disse. I bilag 6-7 ses det væsentligste indhold af disse tilbud for hvert af de 2 produkter. Der skal for hver periode træffes beslutning om hvilken leverandør, der skal samarbejdes med, samt hvilken af de mulige indkøbs- og leveringsvilkår, der skal anvendes. For samme leverandør kan der periode for periode frit vælges mellem de forskellige leveringsbetingelser. Ved skift af leverandør må der kalkuleres med en leverandørskiftomkostning, der er produktog leverandørafgangs afhængig (dvs. afhængig af den leverandør, man forlader) og som fremgår af bilag 6-7. Beslutninger om leverandørskift får umiddelbart virkning dvs. primo beslutningsperioden og leverandørskiftomkostningen forfalder samtidig. Bemærk at introduktions- og annoncetilskud ikke anciennitetsmæssigt er bundet til en bestemt leverandør. "Første år", "Andet år" samt "Derefter" (se bilag 6-7) er spil-år (efter start af internetbutik) uafhængig af valgt leverandør. Leverandørvalg og leveringsbetingelser skal besluttes for hver periode. Hvis der ikke modtages sådanne beslutninger fra holdet for hver af virksomhedens igangværende internetbutikker, indsættes automatisk samme beslutning om leverandørvalg og leveringsbetingelser som den foregående periode eller, for første periode, de budgetterede valg. Produktudvikling (Både for producerende virksomheder og for Internetbutikker) Produktudviklingsbeslutninger skal træffes separat for hver igangværende undervirksomhed. Enhver investering i Produktudvikling medvirker til at forbedre produktets kvalitet. Teknisk set kan det forudsættes, at forbedringen sker samtidig med investeringen. Afhængig af den valgte markedsføring kan der dog gå nogen tid, før markedet får øjnene op for kvalitetsændringerne. De værdier for produktudvikling, der er angivet i de viste budgetter nedenfor (se bilag 1-4) må betragtes som vedligeholdelsesniveauer og som kun sikrer, at produkterne følger med tiden mht. mode, farver mv. Kun investeringer ud over vedligeholdelsesniveauet anvendes til egentlig produktudvikling, der forbedrer produkternes kvalitet. Samtidig må det forventes, at vedligeholdelsesniveauet vil øges en smule for kvalitetsforbedrede produkter. Undervejs i spillet vil der blive givet information om holdenes indbyrdes relative produktkvalitet på de forskellige markeder. Produktudviklingsinvesteringer betales primo beslutningsperioden. Investering i produktudvikling skal besluttes for hver periode. Hvis der ikke modtages en beslutning fra holdet for hver af virksomhedens igangværende internetbutikker, indsættes automatisk en produktudviklings investering på samme niveau som den foregående periode eller, for første periode, den budgetterede produktudviklings investering. Produktion (Kun for producerende virksomheder) Forud for hvert kvartal (beslutningsrunde) skal det besluttes, hvor mange stk. der ønskes produceret for kvartalet. Der er ingen kapacitetsmæssige begrænsninger. Bemærk at produktionen ikke belaster likviditeten, før produkterne er på lager. Den aktuelle produktion kan, ligesom i virkeligheden, afvige fra den ønskede. Afvigelsen kan skyldes tekniske problemer, f.eks. på grund af dårlig vedligeholdelse, eller at en del af produkterne må kasseres ved virksomhedens egen kvalitetskontrol/slutafprøvning. 10
Der må forventes afvigelser mellem faktisk og ønsket produktion på op til 16 % med et gennemsnit på 8%. Derfor igangsætter produktionsafdelingen automatisk produktionsserier, der er 8% højere end den ønskede produktion, hvorved den aktuelle produktion højst kan afvige med +/- 8% fra den ønskede. Der betales kun for de stk. der modtages. Produktion i stk. skal angives for hver periode. Hvis der ikke modtages en beslutning fra holdet indsættes automatisk et indkøb på det antal stk. som blev solgt i sidste runde, eller for første periode, den budgetterede solgte mængde. Indkøb (Kun for Internetbutikker) Beslutninger vedr. indkøb skal træffes separat for hver af virksomhedens igangværende internetbutikker. Ifølge aftalen med den valgte leverandør skal I forud for hvert kvartal (beslutningsrunde) meddele leverandøren, hvor mange stk., I ønsker at købe for kvartalet. Indkøb i stk. skal angives for hver periode. Hvis der ikke modtages en beslutning fra holdet indsættes automatisk et indkøb på det antal stk. som blev solgt i sidste runde, eller for første periode, den budgetterede solgte mængde. Automatisering (Kun for producerende virksomheder) De penge, der bruges på automatisering, benyttes dels til vedligeholdelse af produktionsapparatet og dels til automatisering af produktionsprocessen for derved at nedbringe produktets fremstillingspris og sikre en mere klimavenlig produktionsproces. Den budgetterede fremstillingspris fra start ses i budgetterne i bilag 1-2. Den budgetterede vedligeholdelsesomkostning pr. periode fremgår ligeledes af budgetterne. Vedligeholdelsesomkostningerne forventes at stige moderat, jo mere der automatiseres. Hvad der ofres udover selve vedligeholdelsesomkostningen benyttes som nævnt til rationalisering og automatisering af produktionsprocessen. Dette vil alt andet lige medføre en faldende fremstillingspris. Investering i automatisering skal besluttes for hver periode. Hvis der ikke modtages en beslutning fra holdet indsættes automatisk en investering på samme niveau som den foregående periode eller, for første periode, den budgetterede automatiserings investering. Salgspris kr./stk. (Både for producerende virksomheder og for Internetbutikker) Beslutninger vedr. salgspris skal træffes separat for hver af de igangværende undervirksomheder. Ifølge budgettet for det første kvartal (bilag 1-4 og 5) har de 4 iværksættere efter bedste evne sat en salgspris for de forskellige produkter/brancher. Det budgetterede salg til denne pris er sat i forventning om, at konkurrenterne tilsvarende vil vælge dette prisleje. Prisen i disse eksisterende driftsbudgetter er lavet af de oprindelige 4 iværksættere. Efter at I er indtrådt i deres sted, har I fuld frihed til at træffe helt andre beslutninger vedrørende prisen. Bemærk: En salgsprisændring på 20 % i en periode er i spillet EN STOR MARKEDSMÆSSIG PRISÆN- DRING. 11
Salgsprisen skal besluttes for hver periode. Hvis der ikke modtages en beslutning om salgspris fra holdet for hver af virksomhedens igangværende undervirksomheder indsættes automatisk en salgspris på samme niveau som den foregående periode eller, for første periode, den budgetterede pris. Analyser Beslutninger vedr. analyser skal træffes separat for hver af virksomhedens igangværende undervirksomheder. Der er undervejs mulighed for at købe analyser af et markedsanalysebureau, der har specialiseret sig i at udarbejde produkt- og branche analyser af virksomheders reklameforbrug. En analyse giver for en undervirksomhed fuldt overblik over reklameforbruget for samtlige konkurrerende virksomheder. For Internetbutikker opdeles på hhv. Internetreklamer og dagbladsreklamer. Forbruget angives i kr. pr. beslutningsperiode pr. undervirksomhed for samtlige beslutningsperioder fra start og til og med den aktuelle beslutningsperiode. Analysen leveres ultimo den aktuelle beslutningsperiode. En analyse koster kr. 40.000, som betales kontant ved levering, dvs. ultimo beslutningsperioden. Analyseomkostninger bogføres i virksomhedens samlede driftsregnskab. Bankindskud Virksomheder med god likviditet kan til enhver tid vælge at lave bankindskud i spillets bank. Bankindskud bindes i knapt 2 perioder i banken. Indskud sker primo indskudsperioden og frigivelse sker ultimo næstfølgende periode. Banken forrenter bankindskud med ca. 5 % p.a., som tilskrives kvartalsvis med 1,25 %. Midlertidige lån Virksomheder med likviditetsproblemer vil til enhver tid udover kassekreditten kunne få et midlertidigt lån i Banken. Lånet tildeles automatisk af banken efter konstateret behov. Et midlertidigt lån er dyrt, idet det koster 16 % p.a. svarende til 4 % pr. periode. Lånet udbetales automatisk til virksomheden primo perioden, hvor behovet konstateres og tilbagebetales tilsvarende automatisk til banken ultimo samme periode, således at virksomhedens likviditet ultimo perioden udregnes under denne forudsætning om, at lånet er tilbagebetalt. Har virksomheden herefter stadig likviditetsproblemer, tildeles et nyt midlertidigt lån i den følgende periode efter de samme retningslinjer. Ved beregning af et midlertidigt lån for en periode tages udgangspunkt i den disponible likviditet ultimo perioden før. Herefter fratrækkes reklameomkostninger, produktudviklingsomkostninger og andre omkostninger, der ifølge ovenstående beskrivelse skal betales primo beslutningsperioden (se beregningsskema vedr. midlertidige lån i bilag 8). Vinderkriterium De virksomheder, der pr. region, på tværs af alle puljer i regionen, opnår det største akkumulerede driftsresultat efter skat efter sidste runde, er spillets regionsvindere og kvalificerer sig til finalerunden i Finanssektorens hus i København den 3. maj 2012. Nedenfor omtales beregningsgrundlaget for den del af de økonomiske resultater, som ikke fremgår af virksomhedens startbudget. Lager (Producerende virksomheder) Lageret opstår, fordi der produceres flere produkter end der sælges. Værdien af lageret opgøres til kostpris dvs. til den pris, produkterne blev produceret til. Hvis der på lageret er produkter, der er produceret til forskellige kostpriser, anvendes FIFO princippet (First in first out) ved værdiopgørelsen. 12
Lager (Internetvirksomheder) Lageret opstår, hvis der indkøbes mere end der sælges. Værdien af lageret opgøres til kostpris inkl. evt. mængderabat fra leverandøren. Hvis der på lageret er varer, der er købt til forskellige indkøbspriser, anvendes FIFO princippet (First in first out) ved værdiopgørelsen. Kassebeholdning/træk på kassekredit På denne linie angives enten den aktuelle kassebeholdning ultimo perioden eller det tilsvarende træk på kassekreditten. Der kan ikke være kassebeholdning og træk på kassekreditten samtidig, idet kasseholdning altid anvendes, før der trækkes på kassekreditten. Perioderapporter Perioderapport - Resultater Efter hver beslutningsperiodes udløb modtager hvert deltagerhold via internetadressen en perioderapport med information om de markedsmæssige og økonomiske konsekvenser af de trufne beslutninger. Der modtages en separat perioderapport for hver af virksomhedens igangværende undervirksomheder samt en for virksomheden som helhed. Perioderapport Renter Beregningsgrundlaget for renteberegningen er periodens primo likviditet og periodens ultimo likviditet. Renten beregnes som et gennemsnit af primo- og ultimo likviditeten. Positiv likviditet forrentes med 1 % p.a.. Negativ likviditet forrentes med 10% p.a.. Renter tilskrives periodevis. Generelt er renteberegningsreglen ret indviklet for de fleste. Derfor vises de beregnede renter særskilt på perioderapporten. Det anbefales, at bruge de anførte renter i egne beregninger og ikke bruge for meget tid på selv at beregne renter, idet rentebeløbet normalt kun vil udgøre en lille del af det samlede resultat. Perioderapport - Skat Skat udgør i hver periode 30% af virksomhedens resultat før skat (dvs. efter renter). Skat betales kontant ultimo perioden. Hvis virksomheden i perioden konstaterer underskud før skat, reduceres underskuddet ved en skatterabat på 30%, som ligeledes modtages fra skattevæsenet ultimo perioden. Perioderapport - Faste omkostninger Hver af de 4 undervirksomheder har hver deres faste omkostninger (se budgetterne i bilag 1-4). Derudover har den fælles virksomhed også nogle få faste omkostninger (se bilag 5). De faste omkostninger kan ikke påvirkes. Perioderapport - Markedsandele og salgspris/stk. For hver periode oplyses pr. undervirksomhed om virksomhedens og konkurrenternes markedsandel og salgspris/stk.. Markedsandelen beregnes på grundlag af antal solgte stk. for samtlige deltagende spilvirksomheder i puljen. Det forudsættes, at de til enhver tid aktive deltagende undervirksomheder tilsammen udgør det samlede udbud af de aktuelle produkter på markedet. 13
Perioderapport - Uudnyttet salg For hver periode oplyses undervirksomhedernes eventuelle uudnyttede salg. Hvis der i en periode kunne være solgt flere stk. end der kan leveres på grund af for lille indkøb/produktion, udgør uudnyttet salg det antal stk., der kunne være solgt yderligere, såfremt der havde været varer nok på lageret. Perioderapport Placeringslister og Konkurrentregnskaber Sammen med periode tallene fremstilles i hver periode en oversigt over de deltagende holds akkumulerede resultater efter skat, dvs. placeringen i konkurrencen. Der fås både en total placeringsliste og en regionsopdelt placeringsliste. Derudover fås konkurrenternes priser og markedsandele. Fra og med periode 3 udleveres for hver anden runde, tal fra konkurrentregnskaber fra selskabsstyrelsen. Der informeres om konkurrenternes branche periodeomsætning og brancheresultater. Når disse informationer fås, er de dog ikke helt aktuelle, men fra udgangen af forrige runde. Perioderapport ekstra info efter konkurrencens sidste beslutningsrunde Efter runde nr. 8 modtages yderligere informationer pr. pulje om samtlige deltagerholdenes beslutninger og resultater, runde for runde. Disse informationer kan anvendes til en analyse af hele spilforløbet og de opnåede resultater. 14
BILAG Bilag 1 Branche budget: Produktionsvirksomhed: Varmepumper Moms medregnes ingen steder i budgettet eller i øvrigt. Alle indtægter og udgifter betales kontant. BRANCHEBUDGET Kvartal 1 efter opstart. Salgsindtægt 842 stk. * 4.900 kr. 4.125.800 kr. Vareforbrug. 842 stk. * 3.000 kr. -2.526.000 kr. ---------------- Dækningsbidrag I 1.599.800 kr. Øvrige branche relaterede omkostninger (som besluttet): Reklame -250.000 kr. Marketing -200.000 kr. Produktudvikling -250.000 kr. Automatisering -200.000 kr. -900.000 kr. --------------- Dækningsbidrag II 699.800 kr. Faste omkostninger - varmepumper Markedsføringsbidrag -500.000 kr. --------------- 199.800 kr. ========= Den budgetterede produktion er på 900 stk. Det budgetterede lager udgør herefter ved kvartalets udgang: 58 varmepumper. 15
Bilag 2 Branche budget: Produktionsvirksomhed: Hårtørrere Moms medregnes ingen steder i budgettet eller i øvrigt. Alle indtægter og udgifter betales kontant. BRANCHEBUDGET Kvartal 1 efter opstart. Salgsindtægt 12.000 stk. * 149 kr. 1.788.000 kr. Vareforbrug. 12.000 stk. * 50 kr. -600.000 kr. ---------------- Dækningsbidrag I 1.188.000 kr. Øvrige branche relaterede omkostninger (som besluttet): Reklame -200.000 kr. Marketing -150.000 kr. Produktudvikling -150.000 kr. Automatisering -200.000 kr. -700.000 kr. --------------- Dækningsbidrag II 488.000 kr. Faste omkostninger - varmepumper Markedsføringsbidrag -300.000 kr. --------------- 188.000 kr. ========= Den budgetterede produktion er på 13.000 stk. Det budgetterede lager udgør herefter ved kvartalets udgang: 1.000 hårtørrere. 16
Bilag 3 Branche budget: Internetbutik: MP3 afspillere Moms medregnes ingen steder i budgettet eller i øvrigt. Alle indtægter og udgifter betales kontant. BRANCHEBUDGET Kvartal 1 efter opstart. Salgsindtægt 5.500 stk. * 298 kr. 1.639.000 kr. Vareforbrug 5.500 stk. * 150 kr. -825.000 kr. Mængderabat (lev. A, alt. 1) 0% 0 kr. Annoncetilskud 15% af råpris for 5.500 stk. 123.750 kr. ---------------- Dækningsbidrag I 937.750 kr. Øvrige branche relaterede omkostninger (som besluttet): Reklame Internet -250.000 kr. Reklame Dagblade -200.000 kr. Produktudvikling -250.000 kr. Evt. leverandørskift omk. - 0 kr -700.000 kr. --------------- Dækningsbidrag II 237.750 kr. Faste omkostninger MP3 afspiller Markedsføringsbidrag -50.000 kr. --------------- 187.750 kr. ========= Det budgetterede indkøb er på 6.000 stk. Det budgetterede lager udgør herefter ved kvartalets udgang: 500 MP3 afspillere 17
Bilag 4 Branche budget: Internetbutik: Mini Notebook s Moms medregnes ingen steder i budgettet eller i øvrigt. Alle indtægter og udgifter betales kontant. BRANCHEBUDGET Kvartal 1 efter opstart. Salgsindtægt 866 stk. * 2.500,00 kr. 2.165.000 kr. Vareforbrug. 866 stk. * 1.250,00 kr. -1.082.500 kr. Mængderabat (lev. A, alt. 1) 3% 33.750 kr. Annoncetilskud 15% af råpris for 866 stk. 162.375 kr. ---------------- Dækningsbidrag 1.278.625 kr. Øvrige branche relaterede omkostninger (som besluttet): Reklame Internet -350.000 kr. Reklame Dagblade -350.000 kr. Produktudvikling -300.000 kr. Evt. leverandørskift omk. - 0 kr. -1.000.000 kr. --------------- Dækningsbidrag II 278.625 kr. Faste omkostninger Mini notebook Markedsføringsbidrag -80.000 kr. --------------- 198.625 kr. ========= Det budgetterede indkøb er på 900 stk. Det budgetterede lager udgør herefter ved kvartalets udgang: 34 Mini notebook s 18
Bilag 5 Total driftsbudget (2 undervirksomheder) Kvartal 1 efter opstart Varmepumpevirksomhed samt Internetbutik med MP3 afspillere Salgsindtægt Vareforbrug Mængderabat Annoncetilskud Øvrige branche relaterede omkostninger Brancherelaterede faste omkostninger Markedsføringsbidrag i alt 5.764.800 kr. -3.351.000 kr. 0.000 kr. 123.750 kr. -1.600.000 kr. -550.000 kr. --------------------- 387.550 kr. Øvrige omkostninger: Fælles faste omkostninger -100.000 kr. Evt. leverandørskift omkostninger - 0 kr. Kassekredit renter (skøn) +1.000 kr. Renter af bankindskud + 0 kr. Renter af midlertidige lån - 0 kr. Analyser - 0 kr. I alt øvrige omkostninger Bruttoresultat Skat 30 % heraf Nettoresultat -99.000 kr. --------------------- 288.550 kr. 86.565 kr. --------------------- 201.985 kr. ============= STATUSBUDGET - Ultimo kvartal 1 AKTIVER Kassebeholdning Lagerværdi varmepumper Lagerværdi MP3 afspillere Øvrige aktiver Aktiver i alt PASSIVER A/S kapital Trukket på kassekredit Akk. resultat efter skat Passiver i alt 452.985 kr. 174.000 kr. 75.000 kr. 0 kr. 701.985 kr. 500.000 kr. 0 kr. 201.985 kr. 701.985 kr. 19
Bilag 6 Produkt: MP3 afspillere Leverandør oversigt inkl. mulige indkøbsbetingelser Lev. A Alternativ 1 Lev. A Alternativ 2 Lev. B Alternativ 1 Lev. B Alternativ 2 Råpris pr. stk. MP3 afspillere 150 kr. 163 kr. 185 kr. 198 kr. Mængderabat på råpris Op til 6.000 stk. leveret pr. kvartal Fra 6.001 til 7.500 stk. leveret pr. kvartal Fra 7.501 til 9.000 stk. leveret pr. kvartal Over 9.000 stk. leveret pr. kvartal 0 % 3 % 5 % 2 % 5 % 9 % 10 % 12 % 15 % 12 % 15 % 18 % 10 % 13 % 18 % 23 % Introduktions- og annoncetilskud *) Første år- % af råpris pr. solgt enhed 15 % 16 % 20 % 22 % Andet år - % af råpris pr. solgt enhed 10 % 12 % 6 % 9 % Derefter - % af råpris pr. solgt enhed 10 % 10 % 15 % 10 % Kapacitetsmax Kapacitetsmax i stk. pr. kvartal 8.000 10.000 20.000 9.000 Leverandørskift omkostning (afhængig af afgående leverandør) 80.000 kr. 60.000 kr. *) Bemærk at introduktions- og annoncetilskud ikke ancinitetsmæssigt er bundet til en bestemt leverandør. "Første år", "Andet år" samt "Derefter" er spilår (efter start af internetbutik) uafhængig af valgt leverandør. Introduktions- og annoncetilskud beregnes pr. kvartal med den angivne procentsats. 20