Ejendomsinvesteringsselsk abet Karlstad Bymidte A/S RevisionsprotokoUat til arsrapport for 2012

Transkript

1 pwc Ejendomsinvesteringsselsk abet Karlstad Bymidte A/S RevisionsprotokoUat til arsrapport for 2012 /'n't waterh, usccoopcrs Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr Stormgade 50. Postboks So. 6~oi Eshjcvg T: F: , pivc.dk

2 Ejendomsinvesteringsselskabet Karlstad Bymidte A/S RevisionsprotokoUat til arsrapport for 2012 Indhold Afsnitsnr. Indledning 1-2 Konklusion pa den udf0rte revision 3-4 Saerlige forhold 5-6 Kommentarer og supplerende bemaerkninger 7-9 Redeg0relse for den udforte revision med kommentarer Andre ydelser 34 Afslutning 35 Indledning 1 Vi har afsluttet revisionen af koncernregnskab og arsregnskab ("regnskabet") for regnskabsaret 1. januar december Regnskabet udviser et overskud afkoncernens og moderselskabets aktiviteter pa DKK og en egenkapital pa DKK Vi henviser til vores redegorelse om ansvar for aflasggelsen af arsrapporten mv. samt revisionens udf0relse og omfang i vores tiltraedelsesprotokollat af 26. april 2007, siderne 1-9. Revisionen har efter aftale ikke omfattet ledelsesberetningen, men vi har i henhold til arsregnskabsloven gennemlaest ledelsesberetningen. Bortset herfra er revisionen udfort i overensstemmelse med de i tiltraedelsesprotokollatet beskrevne principper. Konklusion pa den udforte revision 3 Den udforte revision har givet anledning til bemaerkninger af en sadan vaesentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i vores revisionspategning pa regnskabet. 4 Vi har forsynet regnskabet med en revisionspategning uden forbehold men med folgende supplerende oplysninger: "Supplerende oplysning vedrerende forhold i regnskabet Uden at det har pavirket vores konklusion, ger vi opmserksom pa oplysningerne i note 1 om usikkerhederne ved vaerdiansasttelsen afkoncernens investeringsejendomme. Vi er enige i ledelsens beskrivelse heraf." 47

3 Saerlige forhold Administration i Sverige/manglendefunktionsadskillelse 5 Administrationen af selskabets ejendomme er outsourcet til Sydfastgruppen. Direktionen har oplyst, at det som folge af organisationens begraensede storrelse er palagt administrator, at det ikke er praktisk muligt fuldt ud at implementere funktionsadskillelse i selskabets regnskabsfunktion. Den manglende funktionsadskillelse foroger risikoen for tilstedevaerelse af fejl, herunder fejl som folge af besvigelser, samt at sadanne eventuelle fejl forbliver uopdagede. 6 Vi har ikke i forbindelse med udforelsen af vores re'vision konstateret forhold, som kan indikere tilstedevaerelsen af besvigelser. Kommentarer og supplerende bemaerkninger Risikofor veesentlig fejlinformation som folge af besvigelser 7 Revisor skal i henhold til revisionsstandarderne foresporge selskabets bestyrelse om, hvordan den over tilsyn med de aktiviteter og procedurer, direktionen har ivasrksat med henblik pa at identificere og reagere pa risikoen for vaesentlige besvigelser i selskabet, samt hvilke interne kontroller direktionen har implementeret for at forebygge sadanne risici. 8 Vi skal desuden foresporge bestyrelsen om, hvorvidt de har kendskab til faktiske besvigelser, der pavirker selskabet, eller om mistanker og beskyldninger herom. 9 Vi har som led heri med direktionen droftet de ledelses- og styringsprocesser, som selskabet har etableret med henblik pa at opdage og forebygge besvigelser og fejl. Direktionen har i denne forbindelse oplyst, at den ikke er bekendt med besvigelser eller mistanker og beskyldninger om besvigelser, som kunne have en vaesentlig indflydelse pa selskabet. Redegorelse for den udforte revision med kommentarer 10 Vedrorende revision af regnskabet skal vi redegore for folgende vaesentlige poster og forhold. Revisionsstrategi og -plan 11 Vi har som et led i revisionen af regnskabet ajourfort vores informationer og beskrivelser af selskabets aktiviteter, organisation, regnskabssystemer og intern kontrol. Endvidere har vi droftet risikoen for vaesentlig fejlinformation og mangier i regnskabet med ledelsen. 12 Pa denne baggrund har vi ajourfort vores revisionsstrategi og detaljerede planlaegning af revisionen. Revisionen af koncernregnskabet pwc 48

4 13 Revisionen af koncernregnskabet og koncernens forhold i ovrigt er udfort i overensstemmelse med de principper, der er beskrevet i tiltraedelsesprotokollatet af 26. april Arsregnskaberne for regnskabsaret 1. januar december 2012 for de indenlandske dattervirksomheder er revideret af os, mens regnskaberne for de udenlandske dattervirksomheder er revideret af PricewaterhouseCoopers eller andre anerkendte revisorer i de pagasldende lande. Vores revision af koncernregnskabet er for de udenlandske dattervirksomheders vedkommende baseret pa droftelse med disse selskabers revisorer omkring revisionens planlaegning og udforelse samt vores gennemgang af regnskaber, revisionspategninger og -rapporter. Ledelsesberetningen 15 Revisionen har ikke omfattet ledelsesberetningen, men vi har i henhold til arsregnskabsloven gennemlaest ledelsesberetningen. Vi har ikke foretaget yderligere handlinger i tillaeg til den gennemforte revision af regnskabet. Det er pa denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med regnskabet. Revision afsvensk balance 16 Den svenske balance, der danner grundlag for regnskabet for K/S Karlstad Bymidte, er revideret af PwC Sverige. Vi har gennemgaet den modtagne rapportering og har folgende kommentarer til regnskabets vassentligste poster: Investeringsejendomme 17 Ejendommene er indregnet til vurderet markedsvaerdi pa DKK 158,0 mio., svarende til SEK 181,3 mio. mod SEK 183,6 mio. i Den samlede vaerdi af investeringsejendommene modsvarer et afkastkrav pa 6,0% (6,0% i 2011) af den budgetterede nettolejeindtaegt med fradrag af budgetterede drifts- og administrationsomkostninger. 19 Vi har gennemgaet den forelagte vaerdiberegning og sammenholdt det anvendte afkastkrav med afkastkrav for tilsvarende svenske ejendomme. 20 Vi henviser derudover til omtalen af usikkerhederne ved vaerdiansaettelsen i note 1 i regnskabet. Tilgodehavender hos tilknyttede og associerede virksomheder 21 Koncerntilgodehavender hos tilknyttede og associerede virksomheder er afstemte og forrentede. Gee Idsfo rp lig telser 22 Gasld til kreditinstitutter er opfort til markedsvaerdi, DKK 102,9 mio. Det vil sige det belob, pwc 49

5 hvormed gaelden kan indfries pa statusdagen. 23 Der er i 2010 indbetalt DKK 3,6 mio. fra investorerne ved en kombination af konvertering af lan samt kontante indskud. Lanene forrentes med 8% p.a. Renterne for 2010 er jf. aftale tillagt hovedstolen. I regnskabet er ovenstaende indbetalinger vist under anden gseld. 24 Renterne for 2012 er pr. 31. december endnu ikke udbetalt. Derudover mangier der udbetaling af renter til en enkelt investor for De ikke betalte renter indgar i saldoen pa anden gaeld. De ikke udbetalte renter udgor henholdsvis DKK og DKK Vi er blevet oplyst at renterne vil blive udbetalt umiddeibart efter aflaeggelse af regnskabet i lighed med tidligere ar. Skatteforhold 25 Vi har som led i vores revision gennemgaet selskabets forelobige skatteopgorelse for 2012, og paset, at de skatter, som er indregnet i regnskabet, er i overensstemmelse hermed. 26 Vores revision er ikke tilrettelagt med henblik pa at vurdere, om alle relevante poster indeholdt i den forelobige skatteopgorelse er behandlet skattemaessigt korrekt, men vi er ikke under vores gennemgang blevet opmaerksom pa vaesentlige forhold, som efter vores vurdering er i strid med gaeldende skatteregler. 27 Der er indregnet udskudt skat af foretagne skattemasssige afskrivninger pa ejendommene, DKK 4,4 mio., hensaattelse til tab pa debitorer, TDKK 52 og periodiseringsfond, TDKK Der er i forbindelse med afslutningen af regnskabsaret 2012 ivaerksat arbejde i Sverige med henblik pa at optimere de skattemaessige forhold for filialen. PwC Sverige assisterer med denne optimering. Forhandlingsprotokoller og indhentede erklseringer 29 Vi har indhentet saedvanlig regnskabserklaering underskrevet af ledelsen. Vi har endvidere indhentet engagementsoversigter fra banker mv. 30 Bestyrelsens forhandlingsprotokol er gennemlaest med det formal at sikre, dels at de dispositioner, som er af usaedvanlig art eller storrelse, er vedtaget af bestyrelsen, dels at beslutningerne har fundet rigtigt udtryk i regnskabet. 31 Det modtagne materiale har ikke afdaekket forhold, som ikke er behorigt medtaget i regnskabet. Lovpligtige fortegnelser m.m. 32 I overensstemmelse med kravene i selskabsloven har vi paset, at selskabets bestyrelse har oprettet og forer en ejerbog og storaktionaerfortegnelse. Vi har endvidere paset, at der er udarbejdet en forretningsorden, at der fores en forhandlingsprotokol, og at denne samt revisionsprotokollen frempwc 50

6 laegges og underskrives ved bestyrelsesmoderne. 33 I overensstemmelse med kravene i erklaeringsbekendtgorelsen har vi paset, at lovgivningen om bogforing og opbevaring af regnskabsmateriale er overholdt. Andre ydelser 34 Ud over revision af selskabets regnskab har vi, efter aftale med direktionen, ydet assistance med folgende: Opstilling af arsrapport for regnskabsaret Opstilling af opgorelsen af den skattepligtige indkomst med tilhorende specifikationer for indkomstaret Udfyldelse af selvangivelse for indkomstaret Afslutning 35 I henhold til revisorloven skal vi oplyse: at at vi opfylder lovgivningens krav til revisors uafhaengighed vi har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om. Esbjerg, den 2. maj 2013 PricewaterhouseCoojpers StatsajJf&riseret RevisMmspartnerselskab Alex Nyholm statsautoriseret revisor Siderne er behandlet pa bestyrelsesmodet den / 2013 Bestyrelsen Peder Naesborg Carl Richard Christensen Peder Holm formand pwc 51