BBR ejendomsnummer Tilsagnsdato (nybyggeri).. 9/

Transkript

1 Regnskab / / Boligorganisation Tilsynskommune BLF nr. 615 Kommune nr. 259 Køge Boligselskab Køge Kommune Langelandsvej 32 Torvet Køge 4600 Køge Tlf Tlf kbs@kbs.dk raadhus@koege.dk Lejlighedsfordeling Areal Antal Antal m² lejemål administrationsenheder Boliger, 1-rum Boliger, 2-rum Boliger, 3-rum Boliger, 4-rum Boliger ialt Heraf ungdomsboliger Heraf tagboliger 0 0 Enkeltværelser Erhvervslejemål Institutioner Garager/carporte Brutto i alt Matrikelnummer 2 dv m.fl. Klemmenstrup by, Herfølge BBR ejendomsnummer Tilsagnsdato (nybyggeri).. 9/ Skæringsdato (byggeregn/drift). 1/ Beboerfaciliteter mv. Tekniske installationer Beboerhus, særskilte selskabs-og mødelokaler Køleskab, komfur, bad og vaskeinstallation (fælles) Renovation og økologi Kildesort. af affald, inde i boligen / uden for boligen Energi Vandmåling (individuel), varmemåling (individuel), elmåling (individuel), centralvarme fra HNG Leje Kr./m² årligt Forhøjelsesdato: 01. januar 2014 (De angivne værdier er 31/ / I kroner Pr. m². Stigning i gennemsnitlige) årligt årligt % årligt Almene boliger ,99 Ungdomsboliger m. eget køkken ,37 Værelser Side 1 af 24

2 Driftsregnskab 2014 Resultat Budget Forskel Budget Konto Note (Bud - Res) 2015 Udgifter Ordinære udgifter Nettokapitaludgifter 1 Prioritetsydelser (afdrag + renter - støtte) Nettokapitaludgifter i alt Offentlige og andre faste udgifter Ejendomsskatter Vandafgift Renovation Forsikringer Afdelingens energiforbrug 1. El og varme til fællesareal Øvrige udgifter ved kollektiv varmeforsyning Fyringskontrol mv Konto 111 i alt Bidrag til boligorganisationen 1. Administrationsbidrag Dispositionsfonden Konto 112 i alt Offentlige og andre faste udgifter i alt Variable udgifter Renholdelse Almindelig vedligeholdelse Planlagt og periodisk vedligeholdelse og fornyelser 1. Afholdte udgifter Heraf dækket af tidligere henlæggelser Konto 116 i alt Istandsættelse ved fraflytning (A/B-ordning) 1. Afholdte udgifter Heraf dækkes af henlæggelser Konto 117 i alt Særlige aktiviteter 1. Drift af fællesvaskeri Andel i fællesfaciliteter - drift Drift af møde-og selskabslokaler Konto 118 i alt Diverse udgifter Variable udgifter i alt Henlæggelser Planlagt og periodisk vedligeholdelse og fornyels Istandsættelse ved fraflytning. A-ordning (konto Tab ved fraflytninger Henlæggelser i alt Samlede ordinære udgifter Side 2 af 24

3 Driftsregnskab 2014 Resultat Budget Forskel Budget Konto Note (Bud - Res) 2015 Ekstraordinære udgifter Ydelse vedr. lån til forbedringsarbejder mv. 1. Afdrag (konto 303.1) Renter mv Konto 125 i alt Afskrivning på forbedringsarbejder mv. 1. Afskrivning (konto 303.1) Konto 126 i alt Ydelse vedr. lån til bygningsrenovering mv. 1. Afdrag (konto 303.2) Konto 127 i alt Tab ved lejeledighed mv Dækket af dispositionsfonden Konto 129 i alt Tab ved fraflytninger 1. Tab ved fraflytninger Dækket af tidligere henlæggelser Konto 130 i alt Andre renter 1. Renter af gæld til boligorganisationen Konto 131 i alt Ekstraordinære udgifter i alt Udgifter i alt Årets overskud anvendes til: 1. Afvikling af opsamlet underskud/-finansiering Konto 140 i alt Udgifter og eventuelt overskud i alt Indtægter Ordinære indtægter Boligafgifter og leje 1. Almene familieboliger Almene ungdomsboliger Kældre mv Særlig forhøjelse i forbedrede lejemål Konto 201 (lejeindtægter) i alt Renter Andre ordinære indtægter: 2. Drift af fællesvaskeri Drift af møde-og selskabslokaler Konto 203 i alt Ordinære indtægter i alt Ekstraordinære indtægter Korrektion vedr. tidligere år Ekstraordinære indtægter i alt Indtægter i alt Indtægter og eventuelt underskud i alt Side 3 af 24

4 Statusbalance pr. 31/ Regnskab Regnskab Ændring Konto Note Aktiver Anlægsaktiver 301 Ejendommens anskaffelsessum Kontant ejendomsværdi pr. 01/ Heraf grundværdi pr. 01/ Indeksregulering prioritetsgæld Anskaffelsessum inkl. indeksregulering Forbedringsarbejder 1. Forbedringsarbejder mv Bygningsrenovering mv Konto 303 i alt Anlægsaktiver i alt Omsætningsaktiver Tilgodehavender 1. Leje inkl. varme Uafsluttede forbrugsregnskaber Fraflytninger, heraf til inkasso Andre debitorer Konto 305 i alt Likvide beholdninger 3. Tilgodehavende hos boligorganisationen Konto 307 i alt Omsætningsaktiver i alt Aktiver i alt Side 4 af 24

5 Statusbalance pr. 31/ Regnskab Regnskab Ændring Konto Note Passiver Henlæggelser (afdelingens opsparing) Planlagt og periodisk vedligeholdelse og fornyelser Istandsættelse ved fraflytning (A-ordning) Tab ved fraflytninger mv Henlæggelser i alt Henlæggelser +/- opsamlet resultat Langfristet gæld Finansiering af anskaffelsessum Oprindelig prioritetsgæld 5. Landsbyggefonden Konto 408 i alt Beboerindskud Afskrivningskonto for ejendommen Finansiering af anskaffelsessum i alt Andre lån 1. Forbedringsarbejder mv Konto 413 i alt Langfristet gæld i alt Kortfristet gæld Uafsluttede forbrugsregnskaber Skyldige omkostninger Mellemregning med fraflyttere Forudbetalte boligafgifter/leje inkl.varme Kortfristet gæld i alt Passiver i alt Eventualforpligtelser: Side 5 af 24

6 Bemærkninger til hovedtallene Det samlede resultat Overskud på i alt ,07 kr. Anvendt til afskrivning på forbedringsarbejder. Det meget store overskud skyldes også, at der er overført ca kr. fra "Henlæggelser til tab ved fraflytninger". Udgifterne Nettokapitaludgifter En lille mindreudgift. Offentlige og andre faste udgifter Vand: Selve vandregnskabet er lidt billigere end budgetlagt. Hertil kommer, at der budgetlægges med "vandspild/differencer" i forhold til vandregnskabet, men dette er ikke længere aktuelt. Desuden har både renovationsordningen og forsikringer givet besparelser i forhold til budgettet. Samlet set en mindreudgift på kr. Variable udgifter Samlet set passer budgettet, men det dækker over en merudgift til almindelig vedligeholdelse på næsten kr., besparelser på omkring kr. til både vaskeri og fællesfaciliteter. Enderlig har bestyrelsen ikke brugt kursusbudgettet, hvilket giver en besparelse på ca kr. Henlæggelser Henlæggelser er i overensstemmelse med budgettet. Ekstraordinære udgifter Merudgift til afskrivning på forbedringsarbejder, men det modsvares af en merindtægt. Indtægterne Husleje Der har altså været en merindtægt på den almindelige husleje på omkring kr. Hertil kommer en merindtægt på næsten kr. vedr. renter af boligforbedringslån - skyldes en fejl i budgettet, som er rettet i 2015-budgettet. Øvrige ordinære indtægter Samlet set ingen afvigelse af betydning. Ekstraordinære indtægter Glædeligt - der er kommet en indtægt på næsten kr. vedr. tidligere afskrevne fraflyttere. Hertil kommer så overførslen fra tidligere henlæggelser til "Tab på fraflytniinger" på ,99 kr. Side 6 af 24

7 Noter til drift Resultat Budget Forskel Budget (Bud - Res) Nettokapitaludgifter 101 Nettokapitaludgifter (beboerbetaling) Ydelser på lån: Henlæggelser svarende til prioritetsafdrag Prioritetsrenter (inkl. reservefondsbidrag) Konto 101 i alt Afdrags- og rentebidrag samt ydelsesstøtte: - Afdragsbidrag Rentebidrag Konto 104 i alt Ydelser vedr. afviklede prioriteter mv.: Andel til boligorganisationens dispositionsfond Andel til Landsbyggefonden Konto 105 i alt Konto i alt Ejendomsskatter Ejendomsskatter Konto 106 i alt Selve beregningen er, på grund af det gældende skattestop, sket på grundlag af et skatteloftsgrundlag på kr. og en grundskyldspromille til kommunen på 21,038. Hertil kommer en afgift for rottebekæmpelse på 0,0253 af ejendomsværdien Vandafgift Fast afgift Vandregnskab Konto 107 i alt Tidligere års vandforbrug: m³ kr/m³ Vandforbrug 2012: m³ 57,65 kr. Vandforbrug 2013: m³ 60,51 kr. Vandforbrug 2014: m³ 62,31 kr Renovation Kommunal administration og miljøafgift Kommunal storskrald Kommunal dagrenovation Renosofi, drift af biler og plads Renosofi, drift i øvrigt Renosofi, leasing og afskrivninger Renosofi, personaleudgifter Renosofi, administrationsbidrag Egne udgifter (lokalt) Konto 109 i alt Afdelingen indgår i en fællesordning for 10 af Boligorganisationens afdelinger. Regnskabstallene for Renosofi fremgår af regnskabet for sideaktivitetsafdelingen Forsikringer Side 7 af 24

8 Noter til drift Resultat Budget Forskel Budget (Bud - Res) 2015 Forsikringspræmier Selvrisiko Konto 110 i alt Der er i budgettet forudsat et antal skader med en selvrisiko på kr. pr. skade. Udgifterne fordeles forholdsmæssigt mellem alle afdelinger Afdelingens energiforbrug 1. El og varme til fællesareal El, varme, rengøring mv. til ungdomsb Målerpasning mv Konto 111 i alt Bidrag til boligorganisationen Administrationsbidrag 1.2 Grundbidrag pr. lejemålsenhed Grundbidrag pr. afdeling Tillægsydelser Konto i alt For 2014 er der fastsat følgende bidrag: kr., grundbidrag pr. lejemålsenhed: kr. og en tillægsydelse på kr. pr. forbrugsregnskab Dispositionsfonden Bidrag til dispositionsfonden Konto i alt Bidraget fastsættes af Socialministeriet og reguleres en gang årligt. Der skal i 2014 henlægges 549 kr. pr. lejemålsenhed, dog kun indtil selskabets dispositionsfond udgør kr. pr. lejemålsenhed. Konto 112 i alt Renholdelse Løn mester Løn ejendomsfunktionær Løn rengøring Løn - løs medhjælp / overarbejde Løn - sygdom Pension Ferietillæg atp Direkte lønudgift i alt Forsikringer og diverse bidrag Kurser Tøj Personalemøder TR- og SR-udgifter Sociale- og kulturelle aktiviteter Andre sociale omkostninger Øvrige personaleudgifter i alt Kontorhold Telefon EDB-drift Inventar Diverse Mandskabsrum Administration i alt Side 8 af 24

9 Noter til drift Resultat Budget Forskel Budget (Bud - Res) 2015 Overført til vaskeri Overført til mandskabsrum Andet Lønrefusion / overført til i alt Rengøring, trapper mv Rengøring, trapper mv Andel af driftsinspektør Andel af lønudgifter i øvrigt Overførte udgifter / indtægter i alt Feriehenlæggelser Feriehenlæggelser Konto 114 i alt Almindelig vedligeholdelse Terræn Bygning, klimaskærm Bygning, boligen Bygning, fælles indvendig Bygning, tekniske installationer Materiel Konto 115 i alt Planlagt og periodisk vedligeholdelse og fornyelser 1. Afholdte udgifter: Terræn Bygning, klimaskærm Bygning, boligen Bygning, tekniske installationer Materiel Konto i alt Heraf dækket af tidligere henlæggelser Konto i alt Konto 116 i alt Der er afholdt udgifter i overensstemmelse med det 10 årige langtidsbudget samt efter afdelingens ønsker, hvis der har været dækning herfor i henlæggelserne Istandsættelse ved fraflytning (A/B-ordning) 1. Afholdte udgifter Heraf dækkes af henlæggelser Konto 117 i alt Særlige aktiviteter Drift af fællesvaskeri Rengøring inkl. rengøringsartikler Reparation / service Vand El Varme Modem (telefon) Sæbe, skyllemiddel mv Konto i alt Fælles vaskeri - indtægter Nettoresultat af fælles vaskeri Side 9 af 24

10 Noter til drift Resultat Budget Forskel Budget (Bud - Res) Beboeraktiviteter Beboermøder Aktiviteter for egne beboere Aktiviteter hvor andre deltager Konto i alt Drift af møde- og selskabslokaler Rengøring af fælleslokaler Vedligeholdelse El-forbrug Vandforbrug Varmeforbrug Telefon Konto i alt Driftsindtægter fra selskabslokaler Nettoresultat af selskabslokaler Konto 118 i alt (udgifter) Diverse udgifter Boligselskabernes Landsforening Afdelingsbestyrelsen: - Møder Kontorartikler mv Gaver Kurser Telefonudgifter Andet vedr. afdelingsbestyrelsen Afdelingsbestyrelsen i alt Fællesudgifter med øvrige afdelinger: - afskrivning fællestelt Fællesudgifter i alt Uforudsete og diverse udgifter: - Advokatomkostninger Diverse Uforudsete og diverse udgifter i alt Konto 119 i alt Henlagt til vedligeholdelse og fornyelser Henlagt pr. m 2 170,94 Samlet henlæggelse Konto 120 i alt Boligorganisationen har valgt at henlægge samlet til ud- og indvendig vedligeholdelse og fornyelse. Henlæggelserne sker iht. det 10 årige langtidsbudget og dertil hørende tilstandsvurderinger Henlagt til istandsættelse ved fraflytning (A-ordning) Henlagt pr. m 2 18,35 Samlet henlæggelse Konto 121 i alt Henlagt til tab ved lejeledighed og fraflytning Henlagt pr. m 2 5,70 Samlet henlæggelse Side 10 af 24

11 Noter til drift Resultat Budget Forskel Budget (Bud - Res) 2015 Konto 123 i alt Ydelser vedr. lån til forbedringsarbejder mv. 1. Afdrag (konto 303.1) Fyr, toilet, udsugning Udskiftning af vinduer Antenne-anlæg Konto i alt Renter mv. Fyr, toilet, udsugning Udskiftning af vinduer Individuel boligforbedring Konto i alt Konto 125 i alt Afskrivninger på forbedringsarbejder mv. 1. Afskrivninger (konto 303.1) Antenne-anlæg Individuel boligforbedring Konto i alt Konto 126 i alt Ydelser vedr. lån til bygningsrenovering mv. (konto 303.2) 1. Afdrag (konto 303.2) NR 57 til bolig Flytning af skraldestativer Konto i alt Konto 127 i alt Tab ved lejeledighed mv. 1. Tab ved lejeledighed mv Dækket af dispositionsfonden Konto 129 i alt Tab ved fraflytninger 1. Tab ved fraflytninger Dækket af tidligere henlæggelser Konto 130 i alt Afdelingens tilgodehavende i forbindelse med fraflytninger afskrives rent regnskabsmæssigt, når sagen sendes til advokat. Tabet kan i indeværende regnskabsår maksimalt udgøre 316,00 kr. pr. lejemålsenhed, hvilket svarer til i alt kr., mens tab herudover dækkes af Selskabets dispositionsfond Andre renter 1. Renter af gæld til boligorganisationen Konto 131 i alt Årets overskud anvendes til: Side 11 af 24

12 Noter til drift Resultat Budget Forskel Budget (Bud - Res) Afvikling af opsamlet underskud/- finansiering Konto 140 i alt Side 12 af 24

13 Noter til drift Resultat Budget Forskel Budget (Bud - Res) Boligafgifter og leje Almene familieboliger Beboelse Konto i alt Almene ungdomsboliger Leje af ungdomsboliger Konto i alt Kældre mv. Enkeltværelser Konto i alt Særlig forhøjelse i forbedrede lejemål Råderetsforhøjelser Konto i alt Konto 201 i alt Renter Mellemregning med boligorganisationen Renter vedr. individuel boligforbedring Konto 202 i alt Afdelingens likvide midler er forrentet med 0,61%. Renteberegningen er foretaget fra dag til dag Andre ordinære indtægter 2. Drift af fællesvaskeri Drift af fællesvaskeri Konto i alt Drift af møde- og selskabslokaler Møde- og selskabslokaler Konto i alt Konto 203 i alt Korrektioner vedr. tidligere år Korrektioner vedrørende tidligere år: Overført fra tidligere henlæggelser Korrektioner vedr. tidligere år (konto 206) i alt Øvrige ekstraordinære indtægter Afskrevne fraflyttere Bimålere Diverse Øvrige ekstraordinære indtægter i alt Konto 206 i alt Se bemærkningerne til konto note 33. Side 13 af 24

14 Noter til status Regnskab Regnskab Ændring Forbedringsarbejder mv. Fyr, toilet, udsugning: Primo Afdrag Ultimo Betalte renter på lånet (konto 125.2) Er finansieret med et 20-årigt kreditforeningslån ( ). Den tidligere hensættelse til ekstraordinært afdrag er nu anvendt til afskrivning på andre forbedringsarbejder. LR L kontantlån med en oprindelig hovedstol på kr. Udskiftning af vinduer: Primo Afdrag Ultimo Betalte renter på lånet (konto 125.2) Er finansieret med et 30-årigt kreditforeningslån ( ). BRF : Kontantlån med en oprindelig hovedstol på kr. Primo Afskrivning Flytning af skraldestativer (Egne midler): Primo Tilgang Afgang Afskrivning Ultimo Er flyttet til Individuel boligforbedring (Egne midler): Primo Tilgang Afgang Afskrivning Ultimo Individuel boligforbedring er finansieret af egne midler. Forbedringen afskrives over 7-10 år og modsvares af en tilsvarende forhøjelse af lejen. Konto i alt Afdrag på lån svarende til konto Renter af lån svarende til konto Afskrivninger svarende til konto Side 14 af 24

15 Noter til status Regnskab Regnskab Ændring Finansieret via lån, se konto Finansieret via egne midler Bygningsrenovering mv. Flytning af skraldestativer (Egne midler): Tilgang i alt Afskrivning i alt Afskrivning Ultimo Er flyttet fra (005) - vil blive afviklet Konto i alt Afdrag og afskrivninger svarende til Tilgodehavender Tilgodehavende leje inkl. Varme Til gode hos boende Restanceaftaler Konto i alt Uafsluttede forbrugsregnskaber Varme Vand Konto i alt Fraflytninger Fraflytninger Fraflytninger ej afregnet Konto i alt Andre debitorer Rådighedskasse hos afdelingsbestyrelsen Debitorer Konto i alt Konto 305 i alt Likvide beholdninger Tilgodehavende hos boligorganisationen Tilgode hos boligorganisationen Konto i alt Konto 307 i alt Side 15 af 24

16 Noter til status Regnskab Regnskab Ændring Planlagt og periodisk vedligeholdelse Saldo primo forbruget i året (konto 116.2) årets henlæggelser (konto 120) Saldo ultimo konto Istandsættelse ved fraflytning Saldo primo forbrugt i året (konto 117.2) årets henlæggelser (konto 121) Saldo ultimo konto Forbrug på konto i perioden : Faktisk forbrug Faktisk forbrug Faktisk forbrug Faktisk forbrug Gennemsnit Tab ved fraflytninger Saldo primo forbrugt i året (konto 130.2) årets henlæggelser (konto 123) overført drift (ekstraordinær indtægt) Saldo ultimo konto 405 i alt Tab ved fraflytninger opstår, når fraflyttere ikke kan betale afdelingens tilgodehavende i forbindelse med skyldig leje og istandsættelse af et lejemål ved fraflytningen. Der hensættes et beløb hvert år, således at primo året før plus året henlæggelser dækker afdelingens andel af disse udgifter. Dette beløb andrager 316 kr. pr. lejemålsenhed i regnskabet for Tab som ligger udover dette beløb dækkes af selskabets dispositionsfond (dispositionsfonden har tilstrækkelige midler til at dække disse udgifter.) Denne lovændring er trådt i kraft fra og med 2014-regnskabet, der er såvel i 2014 som i 2015 budgetteret med afdelingens maksimale andel. Det vil sige at eventuelle ultimo henlæggelser 2014 ikke er nødvendige for at dække afdelinger fremtidige udgifter. Ultimosaldo overføres derfor til afdelingens drift (konto 206 korrektion af tidligere år). Såfremt dette medfører et overskud på driftsresultatet, anvendes overskuddet i henhold til bekendtgørelses bemærkninger for årets overskud, det vil sige, eventuelt akkumuleret underskud nedskrives, dernæst nedskrives eventuelle underfinansieringer, eventuelle overskydende beløb bogføres som et overskud på resultatkontoen. Side 16 af 24

17 Noter til status Regnskab Regnskab Ændring Oprindelig prioritetsgæld 5. Landsbyggefonden Konto 408 i alt Beboerindskud Beboerindskud Konto 409 i alt Afskrivningskonto for ejendommen Afskrivningskonto Konto 411 i alt Side 17 af 24

18 Noter til status Regnskab Regnskab Ændring Andre lån 1. Forbedringsarbejder m.v. Restgæld Konto i alt Konto 413 i alt Uafsluttede forbrugsregnskaber Varme Vand Konto 419 i alt Skyldige omkostninger Depositum, selskabslokaler Kreditorer Afsatte feriepenge Bidrag til Landsbyggefonden Konto 421 i alt Mellemregning med fraflyttere Mellemregning med fraflyttere Konto 422 i alt Deposita og forudbetalt leje Forudbetalt leje mv Forudbetalt indskud mv Depositum Konto 423 i alt Side 18 af 24

19 Langtidsbudget / likviditet Henlæggelser til planlagt og periodisk vedligeholdelse År Primosaldo Planlagt forbrug Årets henlæggelser Ultimo Likviditet Gennemsnit kr. / m 232,90 147,35 163,06 248,61 For 2014 er det de faktiske regnskabstal. Ligeledes er primosaldoen 2015 også den faktisk saldo, det planlagte forbrug i 2015 er korrigeret med de overførte projekter, mens de øvrige tal for er tallene fra det senest godkendte langtidsbudget. Det planlagte forbrug i 2014 var kr. (inkl. det overførte beløb). Der er således en påvirkning af likviditeten i forhold til det vedtagne langtidsbudget på: kr. Der er i år overført følgende projekter til 2015: - Der har været en mindreudgift på næsten kr., men ikke nogen specielle bemærkninger. Side 19 af 24

20 Påtegninger Forretningsførerens påtegning Årsregnskabet er opstillet i overensstemmelse med gældende bestemmelserne i bekendtgørelse om drift af almene boliger. Årsregnskabet er opstillet i overensstemmelse skema i bilag 2 jf. bekendtgørelsens bestemmelser. Regnskabet er aflagt efter samme regnskabspraksis som sidste år. Anvendt regnskabspraksis Forvaltningsprincipper Afdelingen har været i fællesforvaltning af boligorganisationen midler. De likvide midler er placeret i pengeinstitut eller værdipapirer eller ved udlån til andre afdelinger. Periodisering Der er foretaget periodisering, således at der tages hensyn til indtægter og udgifter vedrører det år som årsregnskabet omfatter, uanset betalingstidspunkt. Undtagen er dog mindre poster som El og telefon hvor årsafslutninger falder på forskelige tidspunkter, dvs. i nogle tilfælde er der 1 af 3 måneder i et år og to i det andet. Årsagen skyldes at disse beløb betales via BS. Resultatopgørelse Nettokapitaludgifter I nettokapitaludgifter indregnes afdrag og renter mv. minus støtte på prioritetsgæld. I nettokapitaludgifterne indregnes endvidere afdelingens andel vedrørende afviklede prioritet på udamortiserede lån. Offentlig og andre faste udgifter Udgifterne indregnes i det år udgiften vedrører uanset betalingstidspunktet. Forsikringer der er tegnet en fælles bygnings- og brandpolice for alle afdelinger, udgiften er fordelt efter bygningsareal. Variable udgifter Udgifterne indregnes i det år udgiften vedrører uanset betalingstidspunktet, men for kontiene 116 og 117 modregnes udgifter, der dækkes af tidligere års henlæggelser. Der bogføres kun på konto 116 i det omfang der er budgetlagt med aktiviteten, sker der et merforbrug på en aktivitet og der sammenlagt er et større forbrug end planlagt medfører dette en driftspåvirkning under variable udgifter, såfremt der ikke er overskudslikviditet i de følgende 10 år. Henlæggelser Henlæggelser indregnes med de ved budgetlægning for regnskabsåret fastsatte henlæggelser. Ekstraordinære udgifter Afvikling af tidligeres år underskud i det omfang det fastlagt ved budgetlægningen, underskud afvikles normalt over 3 år. Eventuelt overskud Et afdelingsresultat udvisende overskud disponeres således i fastlagt prioriteret rækkefølge: a) dækning af tidligere års underskud (resultatkonto) b) dækning af afdelingens egenfinansierede forbedringsarbejder (konto 3xx) c) overført til resultatkonto. Side 20 af 24