Årsrapport 2007 Slots- og Ejendomsstyrelsen

Transkript

1 Årsrapport 2007 Slots- og Ejendomsstyrelsen

2 Forord Det har været et begivenhedsrigt år med mange spændende opgaver og udfordringer for Slots- og Ejendomsstyrelsen. Med overtagelsen af Domstolsstyrelsens ejendomsportefølje i 2006 og Politiets i 2007 er Slots- og Ejendomsstyrelsens samlede ejendomsportefølje vokset betragteligt. For at sikre at alle kunder stadig får samme kvalitet i service, introduceredes pr. 1. januar 2007 en ny organisering af Slots- og Ejendomsstyrelsens kontakt til kunderne. Kundeundersøgelser fra 2007 viser en generel stor tilfredshed med den nye organisering af kundekontakten. Medio 2007 indgik Slots- og Ejendomsstyrelsen kontrakt om byggeri af Rigsarkivets nye magasinbygninger. Byggeprojektet organiseres som OPP (Offentlige Private Partnerskab), og er den første af sin slags i staten. OPP er et alternativ til, at staten selv står for byggeriet, og har fokus på nye samarbejdsformer mellem det offentlige og det private. I slutningen af året indgik styrelsen endnu en OPP-kontrakt, denne gang om Tinglysningsretten i Hobro, og forude venter flere lokaliseringsprojekter, der også skal organiseres som OPP. I 2007 blev der indgået en aftale med beboerne på Christiania om de overordnede rammer for udviklingen af området og de fremtidige organisations- og ejerformer. Der er nu igangsat en proces, så de eksisterende bevaringsværdige bygninger på Christiania bliver genoprettet og vedligeholdt. Samtidig er rammerne skabt for spændende og eksperimenterende nybyggeri på området. På området for slotte og haver er opgaven med at vedligeholde dem på den bedst mulige måde, samtidig med at publikum får gode oplevelser og relevant information et permanent fokuspunkt for styrelsen. Slots- og Ejendomsstyrelsen har i 2007 blandt andet forberedt projektet om Kulturhavn Kronborg, der skal gendanne Kronborgs historiske forsvarsanlæg med bastioner og raveliner. Herudover forløber arbejdet med at restaurere Frederik VIIIs Palæ på Amalienborg, til brug for Kronprinsparret, tilfredsstillende. Endelig modtog Slots- og Ejendomsstyrelsen en initiativpris fra Foreningen til Hovedstadens Forskønnelse for Kongens Haves perspektivplan. Innovation var et af nøgleordene for 2007, og det afspejles også i formidlingsindsatsen i det forgangne år. Blandt andet fik styrelsen tildelt Videnskabsministeriets fem netkroner for der gives for en brugervenlig og indbydende hjemmeside, og der blev lanceret en ny form for formidling med mobilguiden om Caroline Mathildes historie knyttet til Christiansborg. Internt har 2007 været præget af en gennemgribende konsolidering af økonomi- og byggeprocesser. Der er således arbejdet systematisk med at skabe rammerne for den fremtidige økonomistyring og for at sikre kvaliteten i den fremtidige regnskabsaflæggelse. Carsten Jarlov Direktør

3 Indholdsfortegnelse 1. Beretning Præsentation af Slots- og Ejendomsstyrelsen Årets faglige resultater Årets økonomiske resultater Perspektiver for det kommende år Oversigt over hovedkonti Målrapportering Analyse og vurdering af målopfyldelsen Generelle bemærkninger til målopfyldelsen Uddybende analyser af målopfyldelsen Redegørelse for reservationer Regnskab Årsregnskab Anvendt regnskabspraksis Overgangen til ny regnskabspraksis Resultatopgørelse og balance for kontorejendomsvirksomheden Resultatopgørelse, balance samt noter for kulturejendomsvirksomheden Opfølgning på likviditetsordningen hen over året Opfølgning på lønsumsloft Kulturejendomsvirksomheden Bevillingsregnskab Påtegning Ledelsens påtegning Koncernrevisionens påtegning Bilag Noter til resultatopgørelse og balance Personaleomkostninger for kontorejendomsvirksomhed og kulturejendomsvirksomhed Immaterielle anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver Ekstraordinære poster (Resultatopgørelsen) Nedskrivninger (Balancen) Varebeholdninger (Balancen) Hensættelser (Balancen) Henlæggelser (Resultatopgørelsen og Balancen) Prioritetsgæld (Balancen) Eventualaktiver og forpligtelser Årets resultatopfyldelse Investeringer Slots- og Ejendomsstyrelsen anlægsinvesteringer kontorejendomme (SEA) Slots- og Ejendomsstyrelsen - Slotte og haver ( ) Udvikling og genopretning af Christianiaområdet ( ) Oversigt over nøgletal

4 1. Beretning I 2007 har Slots- og Ejendomsstyrelsen opnået et tilfredsstillende resultat. I resultatkontrakten er der opnået en målopfyldelse på 92 pct. og regnskabet viser overskud i både kontor- og kulturvirksomheden. Kontorvirksomheden har således et overskud på 83,3 mio. kr. og kulturvirksomheden har et overskud på 6,6 mio. kr. Kontorvirksomhedens resultat er udover overskudskravet på Finansloven for Præsentation af Slots- og Ejendomsstyrelsen Slots- og Ejendomsstyrelsen er en statslig ejendomsvirksomhed under Finansministeriet. Hovedopgaverne for Slots- og Ejendomsstyrelsen består i at forsyne staten med fremtidssikrede kontorarbejdspladser samt at bevare og nyttiggøre statens slotte og haver. Endvidere varetager Slots- og Ejendomsstyrelsen opgaver vedr. statsbyggeri, Statens Ejendomsinformationssystem og Christianiaområdet. Styrelsen er aktivitetsmæssigt og økonomisk opdelt i en kontorejendomsvirksomhed, der udlejer kontorlokaler til statslige institutioner, og en kulturejendomsvirksomhed, der varetager drift og vedligeholdelse mv. af statens slotte og haver. Kontorejendomsvirksomheden har i 2007 haft en omsætning på godt 883,9 mio. kr. og har beskæftiget 109 årsværk. Kulturejendomsvirksomheden har i 2007 haft en driftsmæssig omsætning på 181,9 mio. kr., hvoraf 134 mio. kr. finansieres af en bevilling på Finansloven. Kulturvirksomheden har beskæftiget 158 årsværk. Endelig har 8 årsværk været beskæftiget med særlige opgaver på ejendomsområdet, herunder varetagelse af Christianiaområdet. Alt i alt har Slots- og Ejendomsstyrelsen beskæftiget 276 årsværk. Mission Slots- og Ejendomsstyrelsen er en landsdækkende statslig ejendomsvirksomhed. Kernen i virksomheden er at forsyne staten med fremtidssikrede kontorarbejdspladser samt at bevare og nyttiggøre statens slotte og haver. Vision Slots- og Ejendomsstyrelsen skal være en innovativ og professionel statslig ejendomsvirksomhed, som er det naturlige sted for opgaveløsning vedrørende statslige ejendomme. Slots- og Ejendomsstyrelsen skal være kendt for at forene ønsket om at bevare statens slotte og haver med udvikling og nutidig brug og formidling. Strategi Slots- og Ejendomsstyrelsens strategi har seks overordnede strategiske temaer: Aktiv porteføljepleje, Partnerskab med kunder og samspil med interessenter, Effektiv forsyningskæde, Aktiv pleje og nyttiggørelse af kulturarven, Styrelsesopgaver på ejendomsområdet samt Samarbejde og kompetencer. Slots- og Ejendomsstyrelsen anvender Balanced Scorecard-modellen til nærmere at udmelde og implementere de strategier, der skal til for at realisere styrelsens vision. Balanced Scorecard modellen benyttes således i Slots- og Ejendomsstyrelsen til at sikre sammenhæng mellem mission, vision, strategi og den konkrete opgaveudførelse, samt opfølgning herpå Årets faglige resultater Slots- og Ejendomsstyrelsens resultatkontrakt 2007 består af 43 resultatkrav. 37 resultatkrav er opfyldt, mens fem kun er delvist opfyldt eller ikke opfyldt. Ét resultatkrav er udgået. 4

5 Tabel Skematisk oversigt over målrapportering Produkt Omkostninger Opfyldte Resultatkrav Produkt 1 Optimere statens lokaleløsninger på markedsvilkår Produkt 2 Optimere samfundets nytte af statens slotte og haver Produkt 3 Koncernsamarbejde og løsning af særlige udviklingsopgaver på ejendomsområdet Delvist opfyldte resultatkrav Ikke opfyldte resultatkrav Mio. kr. Antal Antal Antal 676, , , I alt 860,9 * Note 1. Produkt 1 omfatter undtagen Statens Ejendomsinformationssystem samt opgaver som varetages af Finansministeriets Administrative Fællesskab (FAF) og Koncernrevision (KR). Produkt 2 omfatter og undtagen opgaver som varetages af FAF og KR samt Christianiasekretariatet, Statsinventarieudvalget og De Kgl. Bygningsinspektører. Produkt 3 omfatter Statens Ejendomsinformationssystem, Christianiasekretariatet, Statsinventarieudvalget, De Kgl. Bygningsinspektører, samt opgaver som varetages af FAF og KR. * Ét målepunkt er udgået, hvorfor det samlede antal målepunkter er 42. Samlet set har Slots- og Ejendomsstyrelsen løst centrale opgaver, og der er opnået en høj brugertilfredshed. Samtidig er der på de indre linjer gennemført et omfattende arbejde med henblik på konsolidering af byggeprocesser og processer vedrørende regnskab og økonomistyring. Centrale mål i 2007 har blandt andet været: - Styrelsens kunder og brugere - Gennemførelse af den bygningsmæssige side af domstolsreformen - Rigsarkivet som OPP-projekt - Nye organisations- og ejerformer på Christianiaområdet - Restaurering af Frederik VIIIs Palæ på Amalienborg - Udbud af projekt om Kulturhavn Kronborg Udover ovenstående mål er der gennemført en række interne projekter vedrørende omorganisering af Slots- og Ejendomsstyrelsens kontakt til kunderne samt en omfattende handlingsplan for kvalitetssikring af regnskabsaflæggelse og økonomistyring Årets økonomiske resultater I det følgende præsenteres de overordnede økonomiske resultater for de to virksomheder inden for Slots- og Ejendomsstyrelsen: Kontorejendomsvirksomheden ( ) og Kulturejendomsvirksomheden ( og ). Indtægter og omkostninger Indtægter og omkostninger for Kontorejendomsvirksomheden, og Kulturejendomsvirksomheden, og fremgår af figurerne og nedenfor. 5

6 Figur Indtægter og omkostninger Kontorejendomsvirksomheden, Figur Indtægter og omkostninger Kulturejendomsvirksomheden, og Bevilling Indtægter Afskrivninger Øvrige omkostninger løn Note. Der har i 2006 og 2007 været afskrivninger for hhv. 2,9 og 3,1 mio. kr. Afskrivningerne ses ikke i figuren på grund af størrelsesforholdet. Bevilling Indtægter Afskrivninger Øvrige omkostninger løn Note. Der har i 2006 og 2007 været afskrivninger for hhv. 1,0 og 0,9 mio. kr. Afskrivningerne ses ikke på grund af størrelsesforholdet i figuren. Kontorejendomsvirksomheden For Kontorejendomsvirksomheden er indtægter og omkostninger faldet med ca. 426 mio. kr. fra 2006 til 2007 på grund af ændringer i regnskabspraksis, hvorefter de private lejemål som Slots- og Ejendomsstyrelsen videreudlejer til andre statsinstitutioner, fra og med 2007 alene konteres på balancen. Det samlede fald i både indtægter og omkostninger er dog dæmpet af, at Slots- og Ejendomsstyrelsens ejendomsportefølje er udvidet, hvilket har medført ekstra indtægter og udgifter. Slots- og Ejendomsstyrelsen har i 2007 overtaget Politiets ejendomme, ejendomme fra Undervisningsministeriet (UNI C) samt enkelte amtsgårde, der er overtaget som følge af kommunalreformen. Omkostninger til ejendomsskat er faldet som følge af ændring i lov om beskatning til kommunerne af fast ejendom. Da ejendomsskatterne viderefaktureres til lejerne, falder indtægterne tilsvarende. Den langfristede gæld er reduceret som følge af ændringen i huslejeordningens finansieringsmodel. Reduktionen i den langfristede gæld bevirker, at renteomkostningerne, og dermed også totalomkostningerne, falder. Faldet i renteomkostninger modsvares dog af en stigning i overskudskravet (den negative nettoudgiftsbevilling), som er steget tilsvarende. Slots- og Ejendomsstyrelsen har fra 2008 en ændret økonomi- og finanslovsstruktur. De omkostningsbaserede aktiver (it-systemer m.m.), gæld og låneramme samt alle medarbejdere samles regnskabsmæssigt i én virksomhed på hovedkonto Herefter bestiller og køber Kontorejendomsvirksomheden, , ressourcer og ydelser i Kontorejendomsvirksomheden har derfor ikke lønudgifter eller afskrivninger fra Der henvises til kapitel 3 for detaljerede forklaringer på regnskabsresultatet for

7 Kulturejendomsvirksomheden Kulturvirksomheden har fra 2006 til 2007 oplevet et fald i indtægter og omkostninger. Faldet i indtægter tilskrives en ændring i regnskabspraksis vedr. anlægshonorar samt et fald i entreindtægter på Kronborg. Omkostningerne er faldet som følge af ændring i lov om beskatning til kommunerne af fast ejendom. Balancer Balancer for hhv. Kontorejendomsvirksomheden og Kulturejendomsvirksomheden er præsenteret i figurerne og nedenfor. Figur Balancens sammensætning, Kontorejendomsvirksomheden, Mio. kr , , , , , , , ,00 0,00 Aktiver Passiver Aktiver Passiver Aktiver Passiver Kortfristet gæld Omsætningsaktiver Langfristet gæld Finansielle anlægsaktiver Hensatte forpligtelser Materielle anlægsaktiver Egenkapital Immaterielle anlægsaktiver Figur Balancens sammensætning, Kulturejendomsvirksomheden, og Mio. kr. 80,00 70,00 60,00 50,00 40,00 30,00 20,00 10,00 0,00 Aktiver Passiver Aktiver Passiver Aktiver Passiver Kortfristet gæld Langfristet gæld Hensatte forpligtelser Egenkapital Omsætningsaktiver Finansielle anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver Immaterielle anlægsaktiver I figur ovenfor ses, at de materielle anlægsaktiver i Kontorvirksomheden stiger kraftigt fra 2006 til Stigningen kan henføres til, at der ultimo 2007 er foretaget en opskrivning på 2.967,5 mio. kr. på ejendomsporteføljen, som følge af at ca. 100 ejendomme er blevet markedslejevurderet. Figur viser, at omsætningsaktiverne for Kulturvirksomheden stiger svagt. Stigningen skyldes en stigning i de likvide beholdninger på ca. 20 mio. kr., som dog til dels opvejes af et fald i tilgodehavender på 15 mio. kr. I Kontorejendomsvirksomheden forventer Slots- og Ejendomsstyrelsen i 2008 at gennemføre moderniseringssager samt genopretningssager for i alt 257,7 mio. kr. Dette forøger den langfristede gæld og de materielle anlægsaktiver tilsvarende. Der kan dog opstå afvigelser mellem de budgetterede og realiserede moderniseringsudgifter, idet udgifterne afhænger af ekstern efterspørgsel, fx i forbindelse med kunders ønske om ændret, mere fleksibel eller effektiv udnyttelse af lokaler. Som en del af den samlede stigning i aktiver og passiver sker der nedgang i aktiver og passiver fra 2007 til 2008 på 10,9 mio. kr. for , mens der sker en tilsvarende stigning i aktiver og passiver for Denne ændring skyldes omlægning af Slots- og Ejendomsstyrelsens økonomi- og finanslovsstruktur, som beskrevet ovenfor. Derudover forventes det, at der sælges ejendomme for ca. 55 mio. kr., hvilket vil nedbringe aktiver og passiver. Egenkapital Egenkapitalens sammensætning for hhv. Kontorejendomsvirksomheden og Kulturejendomsvirksomheden fremgår af figurerne og nedenfor. 7

8 Figur Egenkapitalens sammensætning Kontorejendomsvirksomheden, Figur Egenkapitalens sammensætning Kulturejendomsvirksomheden, Mio. kr R-2006 R B Overført overskud Startkapital Øvrige Samlet egenkapital Mio. kr R-2006 R-2007 B-2008 Overført overskud Startkapital Øvrige Samlet egenkapital Note. Af det overførte overskud i 2007 på i alt 1,3 mia. kr. vedrører 1,2 mia. kr. opskrivninger af ejendomsværdien. Herudover vedrører 72,1 mio. kr. overført overskud fra driften. Udviklingen i Kontorejendomsvirksomhedens egenkapital fra 2006 til 2007 kan henføres til den ordinære opskrivning af ejendomsporteføljens markedsværdi. Niveauet for egenkapitalen i 2008 afhænger af fremtidige beslutninger om belåningsgrad mv. Udviklingen i Kulturvirksomhedens egenkapital beror primært på tilretning af primobalancen. Niveauet for egenkapitalen forventes fastholdt ved udgangen af Låneramme og gæld Som beskrevet ovenfor foretages der fra 2008 en omlægning af Slots- og Ejendomsstyrelsens økonomi- og finanslovsstruktur, således at alle omkostningsbaserede aktiver (it-systemer m.m.), gæld og låneramme samt alle medarbejdere, regnskabsmæssigt samles på hovedkonto Som følge af denne omlægning fremgår det af figur og , at låneramme og gæld for 2008 på er nul, og at låneramme og gæld er overført til Der redegøres yderligere for låneramme og gæld i kapitel 3, afsnit 1.3 (Opfølgning på likviditetsordningen hen over året). Figur Låneramme og gæld, Kontorejendomsvirksomheden, Figur Låneramme og gæld, Kulturejendomsvirksomheden, Mio. kr Mio. kr Kassekredit Langfristet gæld Kassekredit Langfristet gæld Bygge- og IT-kredit Låneramme Bygge- og IT-kredit Låneramme 8

9 Balancens sammensætning for udelukkende SEA-aktiver og passiver er præsenteret i figur nedenfor. Disse værdier indgår tillige i balancens sammensætning for kontorejendomsvirksomheden i figur 1.3.3, ovenfor. Figur Balance for SEA-aktiver og passiver 16000, , , , , , , ,00 0, Værdi Gæld Der er sket en væsentlig stigning i ejendomsværdi og -gæld fra 2006 til Primo 2007 steg ejendomsværdien til 9,3 mia. kr. og gælden til 8 mia. kr. Ændringen skyldes en række forhold; tilgang af ejendomme, justering af finansieringsmodel samt en opskrivning af ejendomsporteføljens værdi. Tilgangen af ejendomme omfattede Politiets ejendomme, ejendomme fra Undervisningsministeriet samt fire ejendomme overtaget fra amtskommunerne i forbindelse med de kommunale delingsforhandlinger. Herudover blev huslejeordningens (SEA-ordningen) finansieringsmodel justeret, således at den langfristede gæld i ejendommene blev nedsat til 80 procent af ejendomsværdien. Endelig blev en række ejendomme vurderet og huslejeniveauet genfastsat ultimo 2007, jf. vejledning om administration af huslejeordningen. Ejendommenes værdi steg som følge heraf til 13,2 mia. kr., jf. figur I 2008 forventes værdien og gælden at stige med 202,7 mio. kr. Det forventes, at gennemførelse af moderniserings- og genopretningsprojekter forøger værdi og gæld med 257,7 mio. kr. Derudover forventes det, at der sælges ejendomme for ca. 55 mio. kr., som nedbringer værdi og gæld. 9

10 Nedenfor er vist Slots- og Ejendomsstyrelsens administrerede udgifter og indtægter. Afvigelser mellem bevilling og regnskab er gennemgået i kapitel 3.2. Tabel Slots- og Ejendomsstyrelsens administrerede udgifter og indtægter Art Bevillingstyper Hovedkonti Bevilling Regnskab Administrerede Anden bevilling, - Udgifter - - tilskud og Lovbunden bevilling, lovbundne Reservationsbevilling - Indtægter - - ordninger Udgifter 164,1 173,1 Øvrige administrerede udgifter og indtægter Anden bevilling, anlægsbevilling (ekskl. anlægsbevilling til virksomhedens drift) Indtægter 0,2 17, Udgifter 45,5 1, Indtægter 108, Udgifter 46,7 47, Indtægter Perspektiver for det kommende år For Kontorejendomsvirksomheden er der i 2008 fastsat et overskudskrav på 192,9 mio. kr., som forventes opfyldt. De primære udfordringer de kommende år bliver at gennemføre genopretningsarbejderne for Domstolsbygninger og Politibygninger. Derudover forventes en stigning i antallet af og omfanget af moderniseringssager for SEA-ejendommene, inklusiv Domstolsstyrelsen og Politiet. Inden for Kulturejendomsområdet bliver det en betydelig udfordring at gennemføre nødvendigt vedligehold indenfor de gældende økonomiske rammer. Det vil desuden være nødvendigt med stadig prioritering inden for kulturanlægsområdet for, at kunne styre vækst og omfang af anlægsprojekter. I forhold til at sikre udvikling og opretning af Christianiaområdet, vil Slots- og Ejendomsstyrelsen i 2008 fortsætte dialogen med Christianias forhandlingsgruppe og så vidt muligt iværksætte de i aftalen af 24. august 2007 aftalte initiativer. Derudover skal der i 2008 fortsat arbejdes med at videreudvikle og konsolidere Slots- og Ejendomsstyrelsens regnskabs- og økonomistyring. Overskriften på Slots- og Ejendomsstyrelsens strategi for 2008 er Konsolidering og Udvikling hvilket eksempelvis indebærer konsolidering af processer og data samt udvikling af nye produkter og koncepter. Resultatkravene for 2008 omhandler blandt andre: Udbud af nye OPP-projekter Implementering af initiativer på Christianiaområdet Systematisk og forebyggende vedligehold af ejendomsporteføljen Udvikling af tværgående benchmarkingredskab til budgetoverholdelse på byggesager Energieffektivisering Slots- og Ejendomsstyrelsens resultatkontrakt 2008 kan ses på Flere resultatkrav er særligt følsomme for eksterne påvirkninger, og det opnåede resultat afhænger i høj grad af styrelsens evne til at indgå i en konstruktiv dialog og levere produkter med god kvalitet. Det er især det videre arbejde med udmøntningen af fremtidige 10

11 organisations- og ejerformer på Christianiaområdet og udbud af nye OPP-byggerier, der kræver en konstruktiv dialog med mange parter. Herudover er det væsentligt, at fastholde en effektiv og konkurrencedygtig ejendomsadministration på niveau med markedet, og at styrelsen kan tiltrække og fastholde dygtige medarbejdere Oversigt over hovedkonti Slots- og Ejendomsstyrelsen er ansvarlig for følgende seks hovedkonti: Tabel Oversigt over hovedkonti som skal rapporteres til årsrapporten Kontorvirksomhed Kulturvirksomhed Beskrivelse Omfattet af omk.sordningen Slots- og Ejendomsstyrelsen - Kontorejendomme (Statsvirks.) x Slots- og Ejendomsstyrelsen - Slotte og haver (Driftsbev.) x Slots- og Ejendomsstyrelsen - Slotte og haver (Anlægsbev.) Udvikling og opretning af Christianiaområdet (Anlægsbev.) Vedligeholdelse og drift af Christianiaområdet (Driftsbev.) x Etablering af nye arkiver til Rigsarkivet m.v. som OPP-projekt (Anlægsbev.) Hovedkonto Slots- og Ejendomsstyrelsen - Kontorejendomme (Anlægsbevilling) er fra finansåret 2007 nedlagt på finansloven. Slots- og Ejendomsstyrelsen har udgiftsbaserede aktiviteter, der ikke er omfattet af omkostningsreformen. Det drejer sig om områderne Kulturanlæg, Udvikling og opretning af Christianiaområdet og Etablering af nye arkiver til Rigsarkivet m.v. som OPP-projekt. Nationalejendomme og samlinger af kunstværker mv. er således ikke indregnet i balancen. Regnskabet for kontorejendomsvirksomheden omfatter Regnskabet for kulturejendomsvirksomheden omfatter og Under investeringer på kulturejendomsområdet (bilag 5.3) er medtaget og Under bevillingsafsnittet er medtaget resultatet af

12 2. Målrapportering Slots- og Ejendomsstyrelsens resultatkontrakt for 2007 indeholder tre produkter med i alt 43 resultatmål. Samlet set er 37 af de 43 resultatkrav opfyldt, mens kun fem er delvist opfyldt eller ikke opfyldt. Ét resultatkrav er udgået. Slots- og Ejendomsstyrelsen vurderer målopfyldelsen som tilfredsstillende. Tabel 2.1. Sammenfatning af økonomi for Slots- og Ejendomsstyrelsens produkter Indtægtsført bevilling Øvrige indtægter Omkostninger Andel af årets overskud Andel af opfyldte resultatkrav Produkt Produkt 1 Optimere statens lokaleløsninger -156,9 928,7 676,8 95,0 0,38 på markedsvilkår Produkt 2 Optimere samfundets nytte af 121,5 48,0 162,7 6,9 0,33 statens slotte og haver Produkt 3 Koncernsamarbejde og løsning af 13,3 21,4-8,1 0,17 tværgående ejendomsopgaver I alt -22,1 976,7 860,9 93,8 0,88 Note 1. Produkt 1 omfatter undtagen Statens Ejendomsinformationssystem samt opgaver som varetages af Finansministeriets Administrative Fællesskab (FAF) og Koncernrevision (KR). Produkt 2 omfatter og undtagen opgaver som varetages af FAF og KR samt Christianiasekretariatet, Statsinventarieudvalget og De Kgl. Bygningsinspektører. Produkt 3 omfatter Statens Ejendomsinformationssystem, Christianiasekretariatet, Statsinventarieudvalget, De Kgl. Bygningsinspektører, samt opgaver som varetages af FAF og KR. Note 2. Ét punkt er udgået, hvorfor den samlede andel af opfyldte resultatmål er baseret på 42 målepunkter Analyse og vurdering af målopfyldelsen Generelle bemærkninger til målopfyldelsen Slots- og Ejendomsstyrelsens resultatkontrakt viser et dækkende billede af Slots- og Ejendomsstyrelsens virksomhed. I resultatkontrakten er produkterne uddybet i en række mål, og der er under hvert mål et antal resultatkrav, som er konkretiseret i kontrakten. De enkelte resultatkrav fremgår af bilag 5.2. Bemærk, at vægtningen af målopfyldelsen i nedenstående tekst er opgjort, således at opfyldte mål tæller 1, delvist opfyldte mål tæller 0,5 og ikke opfyldte mål tæller 0. Produkt 1 - optimere statens lokaleløsninger på markedsvilkår Mål 1: Aktiv porteføljepleje I 2007 blev 5,5 ud af 6 mål (92 pct.) opfyldt, hvilket vurderes som tilfredsstillende. Projektet vedrørende indgåelse af i alt 11 private lejemål til byretter blev delvist opfyldt. Samtlige af de planlagte seks kontrakter er indgået og underskrevet i 2007, og alle lejekontrakter har været behandlet og klargjort inden målepunktets tidsfrist den 30. september Dog har forhandlingsforløbet i to sager trukket ud, og begge kontrakter blev underskrevet efter tidsfristen, hvorfor målepunktet vurderes delvist opfyldt. Mål 2: Partnerskab med kunder og samspil med interessenter Under mål 2 er 4,5 ud af 5 resultatmål (90 pct.) opfyldt i Dette vurderes som tilfredsstillende. Målepunkt vedrørende kundernes tilfredshed med en ny kundeportal er dog kun delvist opfyldt. Kunderne blev spurgt om deres tilfredshed med portalen i en spørgeskemaundersøgelse, og målet var at opnå en score på mindst 3,7. Slots- og Ejendomsstyrelsen har i undersøgelsen opnået en samlet score på 4,1. Dog varierer 12

13 resultaterne på de enkelte spørgsmål, således at generel tilfredshed scorede 4,4, brugervenlighed scorede 4,2, mens relevante informationer og data kun scorede 3,6. Da sidstnævnte spørgsmål ikke opfyldte resultatmålet, vurderes det som delvist opfyldt. Mål 3: Effektiv og økonomisk drift af kontorejendomme På området er 7,5 ud af 8 resultatmål opfyldt (94 pct.), hvilket vurderes som tilfredsstillende. Der er tale om en klar forbedring i forhold til 2006, hvor den samlede resultatopfyldelse under målet var 71 pct. Målopfyldelsen viser, at Slots- og Ejendomsstyrelsen har opnået en synergigevinst ved implementering af Politiets ejendomme, sådan at administrationsomkostninger pr. kvadratmeter er reduceret med 23 pct., og at styrelsen i forhold til ejendomsdrift og -administration er på niveau med markedet. Produkt 2 optimere samfundets nytte af statens slotte og haver Mål 4: Effektiv og økonomisk drift af statens slotte og haver I 2007 var 3 ud af 4 resultatmål opfyldt (75 pct.), hvilket vurderes tilfredsstillende. Resultatmål om at kulturvirksomhedens indtægter øges med mindst 7,5 pct. er dog ikke opfyldt. Mål 5: Aktiv pleje af kulturarven Under mål 5 er der i 2007 defineret 4 resultatmål, hvoraf alle er opfyldt (100 pct.), hvilket vurderes meget tilfredsstillende. Slots- og Ejendomsstyrelsen har i 2007 arbejdet med flere projekter, der sikrer en aktiv pleje af kulturarven, eksempelvis projekt om Kulturhavn Kronborg. Vedligehold og nyttiggørelse af kulturejendommene har offentlighedens bevågenhed og flere projekter har opnået positiv omtale i medierne. Mål 6: Nyttiggørelse af formidling af kulturarven På området er samtlige 7 resultatmål opfyldt (100 pct.) i 2007, hvilket vurderes som meget tilfredsstillende. Der er i løbet af året gennemført en række spændende udviklingsprojekter, der har styrket den oplevelsesbaserede og digitale kulturformidling, som eksempelvis en mobilguide om dronning Caroline Mathildes historie knyttet til Christiansborg Slot. Initiativerne medvirker til en høj tilfredshed med brugernes oplevelser af statens slotte og haver. Produkt 3 - koncernsamarbejde og løsning af tværgående ejendomsopgaver Mål 7: Øget koncernsamarbejde og løsning af tværgående ejendomsopgaver I 2007 blev 7 ud af 8 resultatmål opfyldt, mens 1 resultatmål er udgået (88 pct.). Samlet set vurderes resultatet tilfredsstillende. En væsentlig opgave i 2007 har været det fortsatte arbejde med udmøntningen af fremtidige organisations- og ejerformer på Christianiaområdet, og det er lykkedes at opnå en aftale mellem Staten og Christiania. Slots- og Ejendomsstyrelsens årsrapport 2006 kunne ikke påtegnes uden forbehold og resultatmålet herom er således ikke opfyldt. På baggrund af den manglende godkendelse, igangsatte Slots- og Ejendomsstyrelsen et omfattende regnskabsprojekt med henblik på fremadrettet at forbedre regnskabsaflæggelsen. Dette forløber planmæssigt Uddybende analyser af målopfyldelsen Effekten af fleksible og aktivitetsbaserede arbejdspladser 1.B. Der indsamles og udvikles metoder til dokumentation af effekten af fleksible, aktivitetsbaserede arbejdspladser. Slots- og Ejendomsstyrelsen har siden 1999 arbejdet strategisk med optimering af rum og indretning til at understøtte arbejdsformer og opgaveløsning i Slots. og Ejendomsstyrelsens eget domicil i Løngangstræde, og hos styrelsens kunder i staten. Som et led i videreudviklingen af dette arbejdet, har Slots- og Ejendomsstyrelsen i samarbejde med 13

14 konsulentfirmaet ReD Associates gennemført et udviklingsprojekt i 2007 med henblik på at udvikle en række redskaber til at dokumentere effekterne af at sidde fleksibelt og aktivitetsbaseret, og kvalificere Slots- og Ejendomsstyrelsens rådgivningsydelse i forhold til kunderne. Der er i samarbejde med ReD Associates udviklet to redskaber, en værktøjskasse med kvalitative rådgivningsredskaber og et kvantitativt selvevalueringsredskab. Redskaberne er udviklet på baggrund af analyser, som er gennemført i seks statsinstitutioner med varierende grad af fleksibilitet i deres fysiske rammer. De kvalitative rådgivningsredskaber er klar til at blive bragt i anvendelse, mens der forestår en digitalisering af det kvantitative selvevalueringsredskab, før det kan lanceres på styrelsens ejendomsportal. Redskaberne er leveret til Slots- og Ejendomsstyrelsen til den aftalte tid og pris. Udviklingsprojektet er forløbet tilfredsstillende, og Slots- og Ejendomsstyrelsen har opnået et godt grundlag for det videre arbejde med området. Resultatmålet vurderes således som opfyldt. Digital kulturformidling 6.D. Med henblik på at styrke oplevelsessynergien mellem ses.dk og besøg på slotte og haver, og for at imødekomme den øgede efterspørgsel efter digitale former for kulturformidling, gennemføres et projekt på mindst et slot eller i en have med implementering af multimedietiltag. Mobilguiden om dronning Caroline Mathildes historie knyttet til Christiansborg er et multimedieprodukt, der har til formål at imødekomme den øgede efterspørgsel efter digital kulturformidling. Den bærende idé er at tilvejebringe faciliteter, som brugerne fx kan downloade og anvende som en del af besøg på slotte og i haver. Den konkrete mobilguide styrker den oplevelsesbaserede formidling og synergien mellem ses.dk og et besøg på Christiansborg Slot. Mobilguiden er et nyt og spændende kulturformidlingsprodukt. Den digitale udgave af mobilguiden på ses.dk har været godt besøgt i 2007 (297 besøg i november og december 2007). På et halvt år er der solgt 236 eksemplarer af turguidehæftet. Til sammenligning har Ruinhæftet solgt 169 og De Kgl. Repræsentationslokaler har solgt begge over et helt år. Med mobilguiden og med oplevelsesfolderne for slotte og haver, er det lykkedes at tilvejebringe faciliteter, som brugerne blandt andet kan anvende som en del af deres besøg på slotte og i haver. Mobilguiden har styrket synergien mellem ses.dk, slotte og haver, og har ligeledes styrket den oplevelsesbaserede og digitale kulturformidling. Erfaringerne fra 2007 benyttes til udvikling af flere produkter i Resultatmålet vurderes således opfyldt. Rigsarkivet som OPP-projekt 7.A. Planmæssig gennemførelse af Rigsarkivet som OPP-projekt og udvikling af en dansk OPP-mode l. Ny OPP-evaluering gennemføres i Under forudsætning af de bevilligende myndigheders godkendelse skulle Slots- og Ejendomsstyrelsen i 2007 indgå en OPP-kontrakt for Rigsarkivet samt udvikle professionelle værktøjer og redskaber til brug for fremtidige OPP-projekter. Den 29. juni 2007 blev den første statslige OPP-kontrakt indgået mellem Slots- og Ejendomsstyrelsen og OPP PIHL ARKIVET A/S (OPA). Styrelsen overtog per 1. juli 2007 grunden på Kalvebod Brygge fra DSB og lejede den samme dato ud til OPA med henblik på opførslen af Rigsarkivet på grunden. Projektet forløber planmæssigt i forhold til den indgåede aftale. 14

15 Slots- og Ejendomsstyrelsen har i 2007 videreudviklet og iværksat OPP-modeller til mindre og mere traditionelle projekter. Arbejdet har foreløbigt resulteret i indgåelse af OPP-kontrakt for tinglysningsretten i Hobro, to OPP-udbud på skattecentre (Haderslev og Skive) og igangsættelse af arbejdet med OPP-udbud på fire byretter. Styrelsen har i 2007 opbygget kompetencer og erfaring inden for statslige OPP-projekter, og har tilstræbt at videregive disse erfaringer bredt. Målepunktet er opfyldt som planlagt. Christiania 7.B. SES viderefører arbejdet med de nye organisations- og ejerformer på Christianiaområdet i overensstemmelse med den endelige planlægning for Christianiaområdet. På baggrund af rapporten Fremtidige organisations- og ejerformer på Christianiaområdet og en indgående dialog med Christianias rådgivere og Christianias forhandlingsgruppe, fremsatte Slots- og Ejendomsstyrelsen i september 2006 et tilbud til beboerne om udmøntning af fremtidige organisations- og ejerformer på Christianiaområdet. Tilbuddet blev med en række ændringer accepteret af Christianias forhandlingsgruppe i december 2006, men blev efterfølgende delvist afvist af beboerne. Den 24. august 2007 lykkedes det imidlertid at opnå enighed mellem Christiania og Slots- og Ejendomsstyrelsen om udmøntningen af aftalen fra december Aftalen blev godkendt af Folketingets Finansudvalg i januar Slots- og Ejendomsstyrelsen har udarbejdet grundlaget for at få aftalen på plads, og har sikret fremdrift i processen og konstruktiv dialog ved forhandlingsmøderne. Styrelsen har efter aftalens indgåelse udarbejdet forslag til lokalplan og igangsat bygningssyn. Aftalen mellem Christiania og Slots- og Ejendomsstyrelsen indebærer, at de væsentligste elementer i aftalen afklares og godkendes af relevante myndigheder inden den 1. maj Blandt andet skal Københavns Kommune tilkendegive, at der kan vedtages en lokalplan og stiftes en almen boligorganisation, i overensstemmelse med aftalen, og to fonde, der skal have en væsentlig rolle fremover, stiftes og godkendes. Som led i afdækningen af de økonomiske konsekvenser gennemføres også supplerende bygningssyn og forureningsundersøgelser. Aftalen indebærer, at staten sælger byggegrunde på Christianiaområdet til Realdania for 100 mio. kr. Indtægterne fra grundsalget og salget af bygninger til en almen boligorganisation anvendes blandt andet til istandsættelse af bygninger, og genopretning af volden og huslejetilskud til de nuværende beboere. Samlet skønnes aftalen at indebære statslige indtægter på mio. kr. og statslige udgifter på mio. kr. Hertil kommer støtte efter almenboliglovens støtteregler på ca. 65 mio. kr. Inden den 1. juli 2008 skal Christianias beboere endeligt beslutte om aftalen skal gennemføres. I givet fald skal beboerne samtidig hæve den retssag, Christiania har anlagt mod staten om ejerskabet og brugsretten til Christiania. Hvis beboerne siger nej til den endelige gennemførelse af aftalen, stopper implementeringen af aftalen, og retssagen gennemføres. Retssagen vil i så fald blive behandlet i Østre Landsret i november 2008, med forventet kendelse ved årsskiftet 2008/2009. Slots- og Ejendomsstyrelsen har i 2007 videreført arbejdet med de nye organisations- og ejerformer på Christianiaområdet, hvorfor målepunktet vurderes opfyldt. Årsrapporten påtegnes uden forbehold 7.I. Årsrapporten kan påtegnes uden forbehold. Alle øvrige revisioner fra Koncern Revision og Rigsrevisionen skal som minimum have bedømmelsen tilfredsstillende. Aftalte anbefalinger er fuldt implementeret inden seks måneder efter modtagelse af Koncern Revisions endelige rapport. 15

16 Forbehold i Slots- og Ejendomsstyrelsens regnskab for 2006 medførte, at Koncernrevision ikke kunne konkludere på årsrapporten, og at Rigsrevisionen i sammenhæng hermed ikke har kunnet vurdere, om Slots- og Ejendomsstyrelsens regnskab for 2006 var rigtigt. Herudover har henholdsvis Koncernrevision og Rigsrevisionen revideret forskellige områder af Slots- og Ejendomsstyrelsens forretning. Koncernrevision har gennemgået fire temaer; beholdningseftersyn, administration af brugerrettigheder, kontrol af forsikringsforhold samt rådgivning, hvoraf to temaer fik bedømmelsen Tilfredsstillende og to bedømmelsen Ikke helt tilfredsstillende. Rigsrevisionen har gennemgået Slots- og Ejendomsstyrelsens organisering af de personale- og lønadministrative opgaver, fordelt på otte temaer; organisation og instruks på personale- og lønområdet, personalepolitik, forvaltning af lønsummen, personaleadministration, særlige ydelser, ferie og andet fravær, lønadministration samt lønbudget og overførsel af lønposter til regnskab. Af de otte temaer fik syv bedømmelsen Tilfredsstillende, og ét område (personaleadministration) fik bedømmelsen Ikke helt tilfredsstillende. Resultatmålet er således ikke opfyldt. På baggrund af den manglende godkendelse af regnskabet 2006, igangsatte Slots- og Ejendomsstyrelsens ledelse i samarbejde med Finansministeriets departement et omfattende regnskabsprojekt med henblik på fremadrettet at forbedre regnskabsaflæggelsen. Der blev i foråret 2007 foretaget en konsulentanalyse, som beskrev og vurderede ressourceforbrug, sagsgange og systemunderstøttelse på økonomi- og administrationsområdet i Slots- og Ejendomsstyrelsen. På baggrund af analysen blev en række initiativer igangsat for at optimere regnskabsfunktionen, herunder beskrive regnskabspraksis, revidere interne forretningsgange samt forbedre økonomistyring og rapportering. Som en del af projektet er den anvendte regnskabspraksis gennemgået og revideret, og der er udarbejdet tilhørende konteringsvejledninger. Derudover er en række forretningsgange inden for økonomi og regnskab nu revideret og beskrevet. Styrelsens finanslov- og økonomistruktur er forenklet og omlagt på den kommende finanslov for Slots- og Ejendomsstyrelsens økonomiforvaltning er såvel organisatorisk som ledelsesmæssigt blevet styrket. Der er desuden pr. medio 2007 udfærdiget nye og enklere retningslinjer for Statens Huslejeordning, som Slots- og Ejendomsstyrelsen skal administrere efter. De nye retningslinjer indeholder en præcisering og afklaring af de gældende regler Redegørelse for reservationer Primo 2007 reserverede Slots- og Ejendomsstyrelsen 11,7 mio. kr. til en række vedligeholdelsesarbejder på SEA-ejendomme som blev udskudt fra 2006 til I 2007 blev der forbrugt 8,1 mio. kr. Det forventes, at den reserverede beholdning ultimo 2007 på 3,6 mio. kr. forbruges i Slots- og Ejendomsstyrelsen har endvidere primo 2007 reserveret resterende midler til brandsikring af Rigsdagsgården 9,7 mio. kr. I 2007 blev der brugt 9,4 mio. kr. De resterende 0,3 mio. kr. forventes forbrugt i I 2007 er reserveret i alt 0,8 mio. kr. til implementering af et byggesagsstyringssystem, hvoraf 0,6 mio. kr. falder i kontorejendomsvirksomheden og 0,2 mio. kr. i kulturejendomsvirksomheden. Primo 2007 var der reserveret 6,0 mio. kr. vedrørende henlæggelser til vedligeholdelse og fornyelse af tekniske basisinstallationer. Der er i 2007 tilgået 12,6 mio. kr. i forbindelse med opkrævning til aconto drift. Af de samlede henlæggelser til rådighed i 2007 på 18,6 mio. kr. er der i 2007 brugt 12,5 mio. kr. De resterende 6,1 mio. kr. er videreført til forbrug i efterfølgende 16

17 finansår, jf. gældende regnskabspraksis. En samlet oversigt over reservation på Kontorejendomsvirksomheden og Kulturvirksomheden fremgår af nedenstående tabel og Tabel Reservationer, Kontorejendomsvirksomheden, Opgave Reserveret år Reservation primo 07 Forbrug i 2007 Reservation ultimo 2007 Forventet afsluttet Vedligeholdelses-arbejder på SEA-ejendomme ,7 8,1 3, Brandsikring af Rigsdagsgården ,7 9,4 0, Reserveret bevilling ialt 21,4 17,5 3, Vedligeholdelse af tekniske basisinstallationer 9, Indtægtsført vedr. solgte ejendomme -3, Vedligeholdelse af tekniske basisinstallationer ,0 6,0 Vedligeholdelse af tekniske basisinstallationer , Byggestyrings-system , I alt 27,4 23,5 10,6 Note. Videreførsel af beløb til tekniske basisinstallationer er i forbindelse med regnskabets lukning beregnet ved overslag. En konkret beregning har efterfølgende vist at beløbet bør være 0,3 mio. kr. større, hvilket rettes i Af reservationen primo 2007 for tekniske basisinstallationer er indtægtsført 3,1 mio. kr. vedrørende solgte ejendomme. Kulturejendomsvirksomheden, , havde ingen reserverede midler primo Tabel Reservationer, Kulturejendomsvirksomheden, Opgave Reserveret år Reservation primo 07 Forbrug i 2007 Reservation ultimo 2007 Forventet afsluttet Byggestyringssystem , I alt 0,2 17

18 3. Regnskab 3.1. Årsregnskab Anvendt regnskabspraksis Nedenfor redegøres kort for: - Regelsættet, som regnskabet er aflagt på baggrund af - De områder, hvor Slots- og Ejendomsstyrelsen har opnået dispensation fra de generelle regelsæt. - Ændringer i regnskabsprincipper og deres regnskabsmæssige effekt i forhold til tidligere anvendte principper. - Redegørelse for evt. foretagne skøn Slots- og Ejendomsstyrelsen aflægger årsrapport for 2007 efter omkostningsbaserede principper i henhold til de gældende statslige regnskabsregler. For Kontorejendomsvirksomheden aflægges regnskabet i øvrigt i henhold til reglerne i Vejledning i administration af den statslige huslejeordning udgivet den 8. juni 2007, gældende fra 1. januar 2007 (SEA-ordningen). Regelsættet har givet anledning til en detaljeret beskrivelse af anvendt regnskabspraksis for kontorejendomsvirksomheden for SEA-området. I tilføjelse til den anvendte regnskabspraksis er fastsat følgende regler for anvendt regnskabspraksis (godkendt af ØS den 31. januar 2008): Ejendomme, som overtages fra andre statslige institutioner overdrages til den bogførte værdi hos den afgivende institution, hvorefter ejendommene op- eller nedskrives til markedsværdien over egenkapitalen. I henhold til retningslinjerne i vejledningen, skal nedskrivninger ikke udgiftsføres. Dette skyldes, at ejendomme ved overdragelse til Slots- og Ejendomsstyrelsen, og dermed SEA-ordningen, vurderes på markedsbaserede vilkår. Øvrige nedskrivninger (realiserede nedskrivninger) som følge af brand m.fl. udgiftsføres i henhold til gældende regler. Kontorejendommene værdiansættes til markedsværdi. Markedsværdien reguleres i overensstemmelse med SEA-vejledningen hvert 4. år, fra det år den enkelte ejendom er overgået til SEA-ordningen. Tidligere blev ejendomsværdien indekseret årligt. Opskrivninger i forbindelse med markedsværdireguleringer af de i behold værende ejendomme, foretages over egenkapitalen. I henhold til præcisering fra Økonomistyrelsen, registreres nedskrivninger over egenkapitalen som ikke realiserede tab. Tabet udgiftsføres først i forbindelse med afhændelse af de ejendomme, hvor der har været tilknyttet nedskrivninger. Der foretages ikke afskrivning på kontorejendomme. Slots- og Ejendomsstyrelsen er pr. 1. januar 2007 overgået til omkostningsbaserede bevillinger Overgangen til ny regnskabspraksis Den fastsatte regnskabspraksis har betydet ændring af regnskabspraksis på følgende områder: Langfristet gæl d I henhold til reglerne i SEA-ordningen, tilstræbes at ejendomsporteføljen belånes med 80 pct. 18

19 af ejendomsværdien, mod tidligere 100 pct. Gælden er derfor som følge heraf reduceret primo Gælden er dog samtidig forøget som følge af overdragelsen af en større ejendomsportefølje fra primært Politiet. Den samlede effekt på gælden primo 2007, er en stigning på 1.732,6 mio. kr. Beløbet er bogført med modpost på egenkapitalen. Igangværende arbejder Der er foretaget en detaljeret gennemgang af igangværende arbejder pr. 31. december 2007 med henblik på en tilretning af de igangværende arbejder til ny regnskabspraksis. Gennemgangen har betydet en formindskelse af de igangværende arbejder på 9,6 mio. kr. Beløbet er overført til driften med 7,5 mio. kr. og til tilgodehavender med 2,1 mio. kr. Værdiansættelse af grunde arealer og bygninger I forbindelse med overgangen til ny regnskabspraksis skal Slots- og Ejendomsstyrelsen som minimum hvert 4. år få foretaget en uafhængig vurdering af ejendomsporteføljens værdi. Slots- og Ejendomsstyrelsens ejendomsportefølje vurderes rullende. Hovedparten af Slots- og Ejendomsstyrelsens ejendomme er værdiansat med udgangspunkt i en markedsvurdering. Det er således alene Domstolsstyrelsens ikke-blivende ejendomme, som er værdiansat til den offentlige ejendomsvurdering i 2004 inklusiv PL fremskrivning i Disse ejendomme forventes ikke anvendt til fortsat domstolsvirksomhed og vil løbende blive afhændet i takt med at domstolene fraflytter. Slots- og Ejendomsstyrelsen har i forbindelse med kommunalreformen overtaget 4 ejendomme. Disse ejendomme er i henhold til Indenrigsministeriets bekendtgørelse overtaget til den i de amtskommunale regnskaber bogførte værdi. Den bogførte værdi vurderes at være på niveau med markedet i de pågældende områder. Slots- og Ejendomsstyrelsen har således beregnet huslejerne med udgangspunkt i et markedsmæssigt afkast, og fundet at huslejerne afspejler det niveau som er fastsat i vurderingsrapporter for sammenlignelige ejendomme i samme geografiske områder. Dette indikerer, at den bogførte værdi afspejler et rimeligt markedsmæssigt prisniveau for ejendommen. Ejendommene vil blive markedsvurderede i Husleje Huslejen fastsættes til den vurderede markedsleje. Hvis der således sker større ændringer i forbindelse med markedslejevurderingen hvert 4. år, skal huslejen justeres i henhold hertil. Huslejestigningen indfases over en treårig periode. Slots- og Ejendomsstyrelsen har i 2007 fået foretaget en markedslejevurdering af ca. 100 af de i behold værende ejendomme. Værdien i regnskabet afspejler den i markedsvurderingen fastsatte handelsværdi, mens den vurderede (ændrede) markedsleje er varslet og dermed først får virkning fra og med 1. januar Henlæggelse til fornyelse og udskiftning af tekniske basisinstallationer Slots- og Ejendomsstyrelsen har tidligere registreret indtægter og udgifter vedrørende henlæggelser til fornyelse og udskiftning af basisinstallationer på statuskonti. Der er i 2007 ændret regnskabsprincip, således at alle indtægter og udgifter nu registreres i driften. Uforbrugte midler reserveres som reserveret bevilling. Ændringen har ikke resultatmæssig effekt. Hensættelser til fraflytningsomkostninger Slots- og Ejendomsstyrelsen hensætter fraflytningsgodtgørelser fra lejerne på balancen i forbindelse med fraflytningen og finansierer efterfølgende udgifter heraf. Eventuelt nettooverskud indtægtsføres over driften ved byggesagens afslutning. Såfremt ejendommen sælges umiddelbart efter fraflytning, indtægtsfører Slots- og Ejendomsstyrelsen hensættelsen i driftsregnskabet, hvorefter det bortfalder ved 19

20 bevillingsafregningen. I 2007 har Slots- og Ejendomsstyrelsen indtægtsført et beløb på 10,6 mio. kr., svarende til indtægter til istandsættelse af lejemål, der afhændes. Beløbet er bortfaldet ved bevillingsafregningen 1. Fordeling af lønomkostninger vedr. arkitekters arbejde på kult urejendommenes anlæg Slots- og Ejendomsstyrelsen har ændret princip med hensyn til fordeling af lønomkostninger vedrørende arkitekters arbejde på kulturejendommenes anlæg. I tidligere år blev der overført udgifter som vedrører dette arbejde fra Kultur drift til Kultur anlæg. I 2006 blev det fastslået, at der ikke er hjemmel til denne praksis, hvorefter disse omkostninger ikke er overført i Virkningen på styrelsens regnskab er, at resultatet for Kultur drift er ca. 5 mio. kr. højere, mens udgifterne i Kultur anlæg er tilsvarende mindre, sammenlignet med tidligere år. Videreudlejning af private lejemål Slots- og Ejendomsstyrelsen har i 2007 ændret regnskabsprincip for så vidt angår videreudlejning af private lejemål. Videreudlejningen betragtes som en udlægsforretning, som afregnes samtidig for så vidt angår udlægget og opkrævningen af huslejen, der fra og med 2007 føres på statuskonti i stedet for driftskonti. Dette har medført en reduktion af både udgifter og indtægter i kontorejendomsvirksomhedens drift, der svarer til 426 mio. kr. Ændringen har ikke resultatmæssig effekt. Ny likviditetsordning Den 1. januar 2007 er Slots- og Ejendomsstyrelsen overgået til ny likviditetsordning. Likviditetsordningen har medført, at der er optaget gæld, også vedrørende de øvrige anlægsaktiver, ligesom der er bundet beløb på en uforrentet konto til afregning af ændringer i de hensatte forpligtigelser, omsætningsaktiver og de kortfristede gældsforpligtelser, herunder reserveret bevilling. Der henvises i øvrigt til Finansministeriets cirkulære om selvstændig likviditet. Slots- og Ejendomsstyrelsen har foretaget afstemning mellem likviditetskontiene og de konti som likviditetskontiene skal afstemmes imod. Likviditeten flyttes i 2008, jf. Vejledning om tilrettelæggelse af arbejdsgange ved ny likviditetsordning. Opgørelsen fremgår af kapitel 3. Slots- og Ejendomsstyrelsen har en likviditetskonto fra før overgangen til den nye likviditetsordning. Indeståendet på kontoen er 1 mio. kr. Slots- og Ejendomsstyrelsen vil i 2008 opløse kontoen og føre beløbet på plads i relation til den nye likviditetskonto. Foretagne skøn Slots- og Ejendomsstyrelsen har beregnet et overslag over tilbagebetalingen af lejers andel af drift. Lejernes faktiske andel af drift i deres lejemål opgøres i løbet af 2008 i ejendomsregnskaberne. Overslaget er baseret på tidligere års erfaringer. Det skønnes således, at der skal tilbagebetales 7 mio. kr. i 2008, der vedrører regnskabet for Beløbet er optaget som en skyldig omkostning i regnskabet for Det skal i 2008 vurderes om lejernes driftsandel evt. kan sættes ned Resultatopgørelse og balance for kontorejendomsvirksomheden I 2007 er konto for kontor anlæg nedlagt, sådan at alle poster vedrørende ejendomme og gæld indgår i konto Primo 2007 er der sket en tilretning af primobalancerne for de omkostningsbaserede regnskaber, som følge af indførelse af ny likviditetsordning i staten. I den forbindelse er værdien af opsparede afdrag på den lange gæld vedrørende ejendommene primo 2007 på 1 Der mangler bortfald til hensættelser vedrørende solgt ejendom Hilmar Finsens Gade. Bortfaldet på bevillingsafregningen skulle være 1,2 mio. kr. større således at bortfald samlet set for 2007 er 11,7 mio. kr. 20