ERKLÆRING OM MILJØMINISTERIETS REGNSKAB

Transkript

1 1 23. Miljøministeriet ERKLÆRING OM MILJØMINISTERIETS REGNSKAB Miljøministeriets regnskab er rigtigt. ANDRE VÆSENTLIGE REVISIONSBEMÆRKNINGER Rigsrevisionen tog forbehold for Naturstyrelsens regnskab for 2011 og Det er Rigsrevisionens vurdering, at regnskabet for 2013 samlet set er rigtigt. Det er dog samtidigt Rigsrevisionens vurdering, at Naturstyrelsens regnskabsaflæggelse for 2013 ikke har været helt tilfredsstillende. Naturstyrelsen har købt konsulentbistand for 6,1 mio. kr. til sikring af et rigtigt regnskab for 2013 og gennemgang af forretningsgange og processer med henblik på at sikre en mere robust regnskabsforvaltning i Naturstyrelsen. Rigsrevisionen har løbende været orienteret om processen, og finder det positivt, at regnskabet nu samlet set er rigtigt, det vil sige uden væsentlige fejl og mangler. Rigsrevisionen har forståelse for den prioritering, der er foretaget i forbindelse med regnskabsaflæggelsen efter Rigsrevisionen tog forbehold for 2011 og Der er dog fortsat en række områder, hvor regnskabsoprydningen endnu ikke er afsluttet. Det er Rigsrevisionens opfattelse, at styrelsen fremadrettet af egen drift bør kunne aflægge et rigtigt regnskab. Departementets tilsyn med underliggende virksomheders regnskabsforvaltning var ikke helt tilfredsstillende i Rigsrevisionen finder det dog positivt, at departementet i efteråret 2013 øgede opmærksomheden mod problemerne i Naturstyrelsens regnskabsforvaltning, bl.a. ved at styrke tilsynsfunktionen og oprette en stilling med særligt fokus på tilsynet med underliggende virksomheders regnskabsforvaltning. Danmarks Miljøportal har i perioden betalt 7.2 mio. kr., hvilket svarer til 1,2 mio. kr. om året, for konsulentydelser til udførelse af normale og basale regnskabsmæssge opgaver. Efter Rigsrevisionens opfattelse er der ikke taget skyldige økonomiske hensyn ved købet af konsulentydelserne.

2 2 Overblik over Miljøministeriet og den udførte revision 1. Miljøministeriet bestod i 2013 af 6 virksomheder, der indgik i statsregnskabet. Revisionen har også omfattet 2 virksomheder, hvis regnskaber ikke indgik i statsregnskabet, men hvor ministeren var overordnet ansvarlig, jf. tabel 1. Tabel 1. Oversigt over revisionen af Miljøministeriet Virksomheder inden for statsregnskabet: Finansiel væsentlighed 1),2) (Mio. kr.) Væsentlige fejl og mangler i regnskabet? Bemærkninger Naturstyrelsen Nej Naturstyrelsens regnskab er rigtigt for 2013 efter forbehold for regnskabet for 2011 og 2012, jf. pkt. x Miljøstyrelsen Nej Geodatastyrelsen 475 Nej Manglende fokus på det eksterne regnskab i ledelsesinformationen i Naturstyrelsen, jf. pkt. x Departementet 224 Nej Ikke helt tilfredsstillende tilsyn i departementet med regnskabsforvaltningen hos underliggende virksomheder, jf. pkt. x Natur- og Miljøklagenævnet 73 Nej Danmarks Miljøportal 64 Nej Køb af konsulentydelser til udførelse af normale og basale regnskabsmæssige opgaver ved Danmarks Miljøportal, jf pkt. x Virksomheder uden for statsregnskabet: Dansk Producentansvarssystem 3) 10 Nej Vandsektoreens Teknologiudviklingsfond 39 Nej 3) 1) 2) 3) Summen af løn, øvrige udgifter og indtægter (virksomheder inden for statsregnskabet). Summen af løn, øvrige omkostninger og indtægter (virksomheder uden for statsregnskabet). Revisionen er gennemført i samarbejde med virksomhedens interne revision eller medrevisor. Kilde: Rigsrevisionen på baggrund af tal fra Statens Koncernsystem, årsrapporter fra virksomhederne og årsrevisionen Det fremgår af tabel 1, at Naturstyrelsen var den største virksomhed på Miljøministeriets område i 2013 målt efter finansiel væsentlighed. Rigsrevisionen har for 2013 haft særlig fokus på revisionen af Naturstyrelsen, da Rigsrevisionen tog forbehold for styrelsens regnskab for 2011 og Udvalgte revisionsresultater Naturstyrelsens regnskab for 2013 er rigtigt efter forbehold for regnskabet for 2011 og I efteråret 2013 blev der nedsat en styregruppe med en afdelingschef fra departementet i spidsen. Formålet hermed var, at der for 2013 skulle aflægges et rigtigt regnskab efter Rigsrevisionens forbehold for regnskabet for 2011 og Sagen er senest omtalt i notat til Statsrevisorerne af 3. marts 2014, pkt. 66. Der er endvidere købt konsulentbistand for 6,1 mio. kr. til sikring af et rigtigt regnskab for 2013 og gennemgang af forretningsgange og processer med henblik på at sikre en mere robust regnskabsforvaltning i Naturstyrelsen. Endelig er der sket en opnormering af regnskabsfunktionen i Naturstyrelsen.

3 3 3. Det er Rigsrevisionens opfattelse, at disse tiltag har været nødvendige og at styregruppen har skabt det nødvendige fokus på regnskabsaflæggelsen og Rigsrevisionen har forståelse for den prioritering, der er foretaget i forbindelse med regnskabsaflæggelsen efter Rigsrevisionen tog forbehold for 2011 og Det er Rigsrevisionens vurdering, at regnskabsaflæggelsen for 2013 i meget høj grad har været præget af den omfattende regnskabsmæssige assistance, som et eksternt konsulentfirma har ydet. Det er videre Rigsrevisionens vurdering, at der i løbet af 2013 og i forbindelse med regnskabsafslutningen er foretaget mange nødvendige rettelser. Det er Rigsrevisionens opfattelse, at styrelsen fremadrettet af egen drift bør kunne aflægge et rigtigt regnskab. Rigsrevisionen kan i den forbindelse konstatere, at der ved brugen af eksterne konsulenter har været fokus på at overdrage viden til Naturstyrelsens egne medarbejdere. 4. Rigsrevisionen konstaterede ved den afsluttende revision for 2013, at der fortsat er en række områder, hvor regnskabsoprydningen endnu ikke er afsluttet. Revisionen har endvidere givet anledning til enkelte mindre bemærkninger på nye områder, herunder at: Differencen mellem anlægsmodul og finansmodulet, der ultimo 2012 udgjorde 233,6 mio. kr. i det udgiftsbasserede regnskab, var blevet nedbragt, og at der ultimo 2013 var en difference på 12,7 mio. kr. der efter aftale med Moderniseringsstyrelsen blev placeret på periodeafgrænsingsposter, forpligtelser, idet det ikke var muligt at afklare hvorledes differencen skulle håndteres inden regnskabets afslutning. Moderniseringsstyrelsen har efterfølgende godkendt, at beløbet på de 12,7 mio. kr. skal indtægtsføres i 2014, og efterfølgende bortfalde automatisk ved bevillingsafregningen, og dermed ikke kan genanvendes. Naturstyrelsen har i løbet af 2013 fået foretaget en gennemgang og oprydning af sager i TilSkov. Således er der i 2013 registreret bortfald af tilsagnstransaktioner for i alt 87,5 mio. kr., ligesom der er tilbageført tilgodehavende EU-refusion for 32,4 mio. kr. Bortfaldet omfatter både oprydning i gamle sager samt løbende annulleringer i forbindelse med ændringer i eksisterende tilsagn. Rigsrevisionen har i forbindelse med revisionen for 2013 modtaget en afstemning samt specifikation mellem tilskudssystemet TilSkov og Navision, som viser, at der nu er uvæsentlige differencer. Den regnskabsmæssige behandling af eksternt finansierede projekter er gennemgået, og som en konsekvens heraf har Naturstyrelsen i 2013 foretaget korrektioner i form af en samlet indtægt i det omkostningsbaserede regnskab for 64,8 mio. kr. samt en samlet indtægt i det udgiftsbaserede regnskab på 58,7 mio. kr. Der blev dog konstateret en difference på 1,3 mio. kr., der burde have været indtægtsført i det omkostningsbaserede regnskab. 5. Rigsrevisionen finder det afgørende, at de udestående forhold bliver endeligt afsluttet og løst som planlagt af styrelsen i Rigsrevisionen vil følge sagen. Manglende fokus på det eksterne regnskab i ledelsesinformationen i Naturstyrelsen 6. Rigsrevisionen fandt ved revisionen i efteråret 2013, at ledelsesinformationen i Naturstyrelsen kun i mindre grad kunne anvendes til opfølgning på det eksterne regnskab samt balancen. Dette fandt Rigsrevisionen ikke hensigtsmæssigt, set i lyset af de væsentlige fejl, der blev konstateret i styrelsens regnskab for 2011 og Ledelsesinformationen var primært styringsrelevant i forhold til det interne driftsregnskab og budgetopfølgning.

4 4 Revisionen viste endvidere, at styrelsen ikke havde udarbejdet en samlet plan med milepæle for, hvornår den regnskabsmæssige oprydning vedrørende håndtering af tilskud ville være afsluttet i 2013 på trods af, at styrelsen ved lukningen af regnskabet for 2012 var klar over, at oprydningen ikke var afsluttet. Styrelsen udarbejdede først i oktober 2013 en handlingsplan for hele skovtilskudsområdet. 7. Rigsrevisionen anbefalede, at der som led i ledelsesinformationen også indgik rapportering om det eksterne regnskab, fx information om de væsentligste regnskabsposter i balancen. 8. Naturstyrelsen oplyste efterfølgende, at Rigsrevisionens anbefaling fremadrettet vil blive fulgt, at der vil blive udarbejdet en samlet rapportering i forhold til det eksterne regnskab til direktionen, og at opfølgningen på handlingsplanen også ville blive forelagt direktionen. Rigsrevisionen finder det uheldigt, at der ikke på et tidligere tidspunkt, og som følge af de væsentlige fejl i 2011 og 2012, har været mere fokus på det eksterne regnskab til sikring af, at styrelsen kunne aflægge et rigtigt regnskab. Rigsrevisionen finder det dog tilfredsstillende, at Naturstyrelsen i efteråret 2013 satte fokus på ledelsesinformationen om det eksterne regnskab. Ikke helt tilfredsstillende tilsyn i departementet med regnskabsforvaltningen hos underliggende virksomheder 9. Revisionen af departementets tilsyn med underliggende virksomheders regnskabsforvaltning viste, at departementet i foråret 2013 ikke i tilstrækkelig grad havde været opmærksom på de væsentlige problemer, der var i Naturstyrelsens regnskabsforvaltning. Revisionen viste videre, at der ikke var udarbejdet nogen særskilt sagsbehandlervejledning for, hvilke kontrolpunkter gennemgangen og tilsynet med underliggende virksomheders regnskabsforvaltning bør omfatte, og at gennemgangen alene omfattede en gennemgang af ØSC s regnskabserklæring med virksomhedens kommentarer. Rigsrevisionen fandt at departementets tilsyn med underliggende virksomheders regnskabsforvaltning ikke var helt tilfredsstillende, og anbefalede at departementet styrkede tilsynet med henblik på at sikre en tilfredsstillende regnskabsmæssig forvaltning på ministerområdet. 10. Rigsrevisionen finder det på den baggrund positivt, at departementet i efteråret 2013 rettede opmærksomheden mod problemerne i Naturstyrelsens regnskabsforvaltning, og valgte at styrke tilsynsfunktionen ved at oprette en stilling med særligt fokus på tilsynet med underliggende virksomheders regnskabsvæsen. Køb af konsulentydelser til udførelse af normale og basale regnskabsmæssige opgaver ved Danmarks Miljøportal 11. Danmarks Miljøportal er et fælles offentligt partnerskab mellem Miljøministeriet, kommunerne og regionerne. Danmarks Miljøportal bestod i 2013 af 10 årsværk og havde ordinære lønomkostninger for 6,4 mio. kr. 12. Rigsrevisionen konstaterede ved den afsluttende revision for 2013, at Miljøportalen i perioden fra 2008 til 2013 har købt konsulentydelser fra et privat revisions- og rådgivningsfirma til udførelse af normale og basale regnskabsmæssige opgaver, som sammenlignelige statslige virksomheder selv udfører. Miljøportalen har oplyst, at en konsulent fra det private revisions- og rådgivningsfirma i perioden har været ugentligt i Miljøportalen. Miljøportalen har videre oplyst, at der i 2008 af forskellige grunde var økonomiske problemer, og at Miljøportalen derfor valgte at købe konsulentbistand. Miljøportalen har endelig oplyst, at denne praksis desværre er fortsat af forskellige årsager.

5 5 13. Miljøportalen har i perioden betalt 7,2 mio. kr., hvilket svarer til 1,2 mio. kr. om året for konsulentydelserne. Miljøportalen har i samme periode haft en kundeaftale med Moderniseringsstyrelsens Økonomiservicecenter, og internt haft en medarbejder ansat, som skulle udfører regnskabs- og økonomiopgaver ved siden af sine øvrige faglige opgaver. 14. Det er Rigsrevisionens vurdering, at der ikke er taget skyldige økonomiske hensyn ved købet af konsulentydelserne. Rigsrevisionen finder det kritisabelt, at der er anvendt så store beløb over så mange år på at varetage normale og basale regnskabsmæssige opgaver i en virksomhed af denne størrelse.