SP-opsparing: skal? - skal ikke? Er det en god idé at hæve sin SP-opsparing?

Transkript

1 SP-opsparing: skal? - skal ikke? Er det en god idé at hæve sin SP-opsparing? Der kan være rigtig mange gode argumenter for og imod at hæve sin SP-opsparing. Er man blandt dem, der har et reelt behov for SP-pengene, kan de skattemæssige betragtninger omkring det at hæve/ikke hæve opsparingen være helt uden betydning for ens beslutning om, hvorvidt man hæver SP-pengene eller ej. Sagt med andre ord, falder pengene på et meget tørt sted, er man nok lidt ligeglad med, om det er skattemæssigt fornuftigt eller ej at hæve SP-pengene, hvorfor det også i denne forbindelse er underordnet om pengene anvendes til privatforbrug, indfrielse af eksempelvis lån eller andet. Har man derimod luft nok i økonomien, til at kunne undvære pengene til man bliver 65 år, kan det være interessant at vide mere om de skattemæssige konsekvenser af at hæve SP-pengene. Fordele og ulemper ved at hæve sin SP-opsparing i 2009 under kr. over kr. og forventer ikke at betale topskat, når over kr. og forventer at betale topskat, når man bliver 65 år. Skattemæssig fordel at hæve i 2009? Beskattes med 35% hvis man hæver i 2009, i stedet for 40%, hvis man venter til Ingen umiddelbar skattemæssig fordel ved at hæve i Beskattes lavere i 2009, da afgiften på 35%/50% er lavere end topskattesatsen på ca. 52%. (eventuel 58%, hvis omfattet af udligningskat) Ulemper? Hvis man ikke skal bruge pengene her og nu, skal der tages stilling til hvorledes pengene skal investeres. Det er uvist om afkastet af denne investering af pengene vil svare til det fremtidige afkast, som ATP vil tilskrive SPkontoen. * connectedthinking

2 Der er generelt tale om relativt små skattemæssige fordele. Det er derfor vores vurdering, at SPopsparingen hovedsagelig vil blive hævet af personer, som ønsker at anvende pengene til privatforbrug. Selvom der er en mindre skattemæssig fordel ved at hæve pengene, er det ikke sikkert, at de personer, der ikke skal bruge SP-pengene førend de bliver 65 år, vil have besværet med at indskyde på en anden pensionsordning eller anden form for investering. Dog vil en del personer måske hæve deres SP-opsparing, og placere pengene midlertidigt, så de selv kan vælge, hvornår de vil bruge SP-pengene. Er det en skattemæssig fordel at hæve opsparingen? Besvarelsen af dette spørgsmål afhænger af den enkelte persons skattemæssige forhold, herunder særligt om man forventer at betale topskat ved udbetaling af pengene, når man er fyldt 65 år. I forbindelse med skattereformen vil grænsen for betaling af topskat blive sat op til kr. (2010 niveau) Til brug for sammenligning af de skattemæssige konsekvenser ved udbetaling i 2009 og ved udbetaling, når man bliver 65 år, kan nedenstående skema anvendes. under kr. over kr. Udbetaling af SPkonto i %. 35% af de første kr. og 50% af resten. Udbetaling af SPkonto når 65 år 40%. løbende ydelse over 10 år, der beskattes som personlig indkomst, med en skattesats på mellem 37% og 52% afhængig af om man betaler topskat, når Ovenstående vurderinger kan alene betragtes som vejledende, idet den endelige konklusion blandt andet afhænger af det generelle beskatningsniveau på det tidspunkt, hvor man fylder 65 år, idet en højeste marginalskat eventuelt kunne ligge under 50% på dette tidspunkt, selvom man eventuelt betaler topskat, når man fylder 65 år, 2

3 af hvorledes SP-kontoen udvikler sig fra 2009 og frem til det tidspunkt, hvor man fylder 65 år, således at denne kan være under kr. i 2009, men over kr. (eller den grænse som gælder på dette tidspunkt), når man fylder 65 år, så udbetaling skal ske over 10 år og derved bliver personlig indkomst af eventuelle omkostninger, der skal betales, såfremt SP-kontoen hæves i 2009, af en eventuel udligningsskat på pensionsudbetalinger fra 2010, samt af i hvor stort et omfang, der sker kompensation for negativ PAL-skat jævnfør nedenfor. Løbende beskatning af afkastet Udover de skattemæssige betragtninger ved selve hævningen kan beskatningen af det løbende afkast af indestående på SP-kontoen tages i betragtning, når man skal vurdere, om det er en skattemæssig fordel at hæve SP-kontoen. Det løbende afkast på indestående på SP-kontoen bliver beskattet med en 15% pensionsafkastskat (PALskat). I modsætning hertil beskattes afkast af investering i frie midler som kapitalindkomst svarende til en beskatning med en skattesats på mellem 33% og 52 % afhængig af sammensætningen af kapitalindkomsten og afhængigt af om man betaler topskat. Generelt er beskatning med de 15% mere attraktivt. Det forudsætter dog, at man kan undvære SP-pengene til Man kan derfor overveje at indskyde nettobeløbet fra SP-kontoen på en ny pensionsordning. Dette kan være en fordel, hvis man har en skattemæssig fordel ved at hæve SP-kontoen i 2009, og man kan undvære SP-pengene til man bliver pensionist. Herved opnår man, at det løbende afkast bliver beskattet med PALskatten på 15%. Hvis den udbetalte SP-opsparing indbetales på en ny pensionsordning opnås en fradragsværdi svarende til en nuværende marginalskat på op til ca. 59% for personer, der betaler topskat i Såfremt man ikke betaler topskat i 2009 vil fradragsværdien af pensionsindbetalingen formentlig ligge mellem 37% og 42%. Skattebesparelsen ved indskud på en ny pensionsordning vil normalt medføre en overskydende skat for 2009, som udbetales i Man kan eventuelt vælge også at indskyde skattebesparelsen på den ny pensionsordning. Negativ PAL-skat, hvad er det? Det løbende afkast på en pensionsordning beskattes med en pensionsafkastskat på 15% (PAL-skat). Denne skat beregnes både af positivt og negativt afkast. Den negative PAL-skat kan fremføres til modregning i fremtidige positive afkast af pensionsopsparingen. På de SP-opsparingskonti, hvor der investeres i aktier og andre værdipapirer, er der for indkomståret 2008 et negativt afkast og dermed en negativ PAL-skat til fremførsel i fremtidige positive afkast. På grund af modregningsretten skal der ikke betales PAL-skat af fremtidige positive afkast, førend den negative PALskat er fuldt ud modregnet. 3

4 ATP har telefonisk oplyst, at ATP vil kompensere for den negative PAL-skat til de medlemmer, der hæver deres SP-opsparing i ATP er dog på nuværende tidspunkt ikke færdige med at beregne kompensationsprocenten. Men et foreløbigt bud fra ATP lyder på, at ca. 68% af den negative PAL-skat vil blive godtgjort til de personer, der vælger at hæve deres SP-opsparing. Hvorvidt øvrige pensionsselskaber ligeledes vil tilbyde dette vides ikke pt. I henhold til ATP s hjemmeside udgør det gennemsnitlige negative afkast i 2008 ca. 14%. Med udgangspunkt i dette kan kompensationsbeløbet anslås til at være mellem 250 kr. og 500 kr. for SP-konti mellem kr. og kr. Gennemsnitsberegning af anslået kompensationsbeløb: kr. kr. kr. Anslået SP-konto Anslået negativt afkast Anslået negativ PAL-skat, 15% Anslået kompensation, 68% Da den negative PAL-skat ikke godtgøres 100%, vil der alt andet lige, være en mindre skattemæssig fordel for de medlemmer, der ikke hæver deres SP-opsparing i Dette skyldes, at de medlemmer, der forbliver i SP-ordningen, vil kunne anvende den resterende negative PAL-skat, der ikke udbetales til de personer, der udtræder af ordningen. Det er dog vores vurdering, at dette ikke vil få indflydelse på, hvorvidt man hæver sin SP-opsparing i 2009 eller ej. De personer, der har overført deres SP-penge til en SP-konto i et pengeinstitut fortaber ikke deres PALskat, idet dette depot er personligt ejet af den enkelte person. Såfremt depotet ophæves, kan der dog maksimalt udbetales en negativ PAL-skat svarende til den positive PAL-skat, der er indbetalt i den periode, hvor SP-kontoen har været i depot hos pengeinstituttet. Hvilke SP-opsparinger kan udbetales? Af det fremsatte lovforslag fremgår, at følgende SP-opsparinger kan udbetales: 1. SP-opsparingskonti i ATP 2. SP-opsparingskonti i pengeinstitutter 3. SP-opsparingskonti i pensionsinstitutter Det er dog alene midlerne fra SP-opsparingen, der kan komme til udbetaling. Dette medfører, at midlerne på opsparingskonti, der eventuelt består af både SP-opsparing og midler fra Lønmodtagernes Dyrtidsfond og/eller øvrige opsparingsmidler, skal adskilles inden udbetalingen finder sted. Også personer, der er påbegyndt udbetaling fra sin SP-opsparing, kan få udbetalt den resterende saldo. Hvordan får man frigivet sin SP-opsparing? Udbetalingen kan tidligst finde sted efter den 1. juni ATP vil sørge for at udsende direkte information til alle SP-kontohavere med saldooplysning og udbetalingsblanket, når det fremsatte lovforslag er vedtaget. Man kan dog allerede nu se hvor meget, der står på ens personlige SP-opsparing via ATP s hjemmeside, ligesom man også kan ringe til ATP og få beløbet oplyst. 4

5 Udbetalingsanmodningen skal være indsendt senest den 31. december Når man har indsendt sin udbetalingsblanket til ATP bliver værdierne, der ligger bag SP-kontoen realiseret. Det indkomne beløb fra salget vil først blive reguleret for eventuel pensionsafkastskat (PAL) og omkostninger. På nuværende tidspunkt er det ikke fastlagt, hvilke omkostninger, der eventuelt vil blive fratrukket indestående på SPkontoen. Af nettobeløbet efter PAL-skat og omkostninger beregnes herefter afgiften til SKAT på de 35%/50%, hvorefter det resterende nettobeløb vil blive udbetalt. For yderligere information om dette kontakt venligst Deres sædvanlige rådgiver eller: Susanne Nørgaard, telefon , Torben Wolsted, telefon , Heidi Nygaard Brøgger, telefon , Denne publikation udgør ikke og kan ikke erstatte professionel rådgivning. PricewaterhouseCoopers påtager sig intet ansvar for tab nogen måtte lide som følge af handlinger eller undladelser baseret på publikationens indhold, ligesom PricewaterhouseCoopers ikke påtager sig ansvar for indholdsmæssige fejl og mangler PricewaterhouseCoopers. Med forbehold af alle rettigheder. PricewaterhouseCoopers betegner det netværk af virksomheder, der er omfattet af PricewaterhouseCoopers International Limited, hvor hver enkelt virksomhed er en særskilt og uafhængig juridisk enhed. *connectedthinking er et varemærke tilhørende PricewaterhouseCoopers LLP. 5